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1548 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL BAURU
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Os documentos analisados são um balancete mensal e uma DRE do período 01/05/2026 a 31/05/2026. Há consistência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do período (superávit de R$ 43.833,66 na DRE, compatível com a estrutura das contas de resultado apresentada), porém foram identificadas inconsistências relevantes na estrutura de apresentação e no fechamento do balancete: o resumo informa "RESULTADO DO MES" e "RESULTADO DO EXERCÍCIO" zerados, apesar de existirem contas de resultado com saldos finais; há diferença relevante entre o total do ativo (R$ 19.292.917,69) e a soma do passivo + patrimônio social (R$ 21.892.943,64, considerando os saldos exibidos), sugerindo descompasso estrutural ou uso de contas transitórias/reclassificações não evidenciadas; e há saldo relevante em "CONTAS TRANSITÓRIAS" (R$ 2.964.711,58 C), que impacta a leitura do fechamento e requer validação técnica. Também há saldos de "DESCONTOS CONCEDIDOS" e "RESULTADO FINANCEIRO" muito materialmente relevantes, mas sem base explicativa no documento para julgamento conclusivo. O conjunto não permite atestar conformidade plena.
Cliente
1548 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL BAURU
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
16/10/2026, 19:50
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
16/10/2026, 19:54
Última execução
16/10/2026, 19:51
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 a 31/05/2026
Liquidez corrente
Alta confianca1,90
Capacidade de cobertura de obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez seca
Baixa confianca1,90
Não há estoque evidenciado no documento; cálculo aproximado coincide com a liquidez corrente.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca0,00
Caixa informado é muito baixo frente ao passivo circulante.
Disponibilidades / Passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
16/10/2026, 19:50
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
16/10/2026, 19:50
Os documentos analisados são um balancete mensal e uma DRE do período 01/05/2026 a 31/05/2026. Há consistência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do período (superávit de R$ 43.833,66 na DRE, compatível com a estrutura das contas de resultado apresentada), porém foram identificadas inconsistências relevantes na estrutura de apresentação e no fechamento do balancete: o resumo informa "RESULTADO DO MES" e "RESULTADO DO EXERCÍCIO" zerados, apesar de existirem contas de resultado com saldos finais; há diferença relevante entre o total do ativo (R$ 19.292.917,69) e a soma do passivo + patrimônio social (R$ 21.892.943,64, considerando os saldos exibidos), sugerindo descompasso estrutural ou uso de contas transitórias/reclassificações não evidenciadas; e há saldo relevante em "CONTAS TRANSITÓRIAS" (R$ 2.964.711,58 C), que impacta a leitura do fechamento e requer validação técnica. Também há saldos de "DESCONTOS CONCEDIDOS" e "RESULTADO FINANCEIRO" muito materialmente relevantes, mas sem base explicativa no documento para julgamento conclusivo. O conjunto não permite atestar conformidade plena.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 16/10/2026, 19:54 | 16/10/2026, 19:54 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 16/10/2026, 19:50 | 16/10/2026, 19:51 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Os documentos analisados são um balancete mensal e uma DRE do período 01/05/2026 a 31/05/2026. Há consistência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do período (superávit de R$ 43.833,66 na DRE, compatível com a estrutura das contas de resultado apresentada), porém foram identificadas inconsistências relevantes na estrutura de apresentação e no fechamento do balancete: o resumo informa "RESULTADO DO MES" e "RESULTADO DO EXERCÍCIO" zerados, apesar de existirem contas de resultado com saldos finais; há diferença relevante entre o total do ativo (R$ 19.292.917,69) e a soma do passivo + patrimônio social (R$ 21.892.943,64, considerando os saldos exibidos), sugerindo descompasso estrutural ou uso de contas transitórias/reclassificações não evidenciadas; e há saldo relevante em "CONTAS TRANSITÓRIAS" (R$ 2.964.711,58 C), que impacta a leitura do fechamento e requer validação técnica. Também há saldos de "DESCONTOS CONCEDIDOS" e "RESULTADO FINANCEIRO" muito materialmente relevantes, mas sem base explicativa no documento para julgamento conclusivo. O conjunto não permite atestar conformidade plena. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
16/10/2026, 19:50
Resumo
Os documentos analisados são um balancete mensal e uma DRE do período 01/05/2026 a 31/05/2026. Há consistência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do período (superávit de R$ 43.833,66 na DRE, compatível com a estrutura das contas de resultado apresentada), porém foram identificadas inconsistências relevantes na estrutura de apresentação e no fechamento do balancete: o resumo informa "RESULTADO DO MES" e "RESULTADO DO EXERCÍCIO" zerados, apesar de existirem contas de resultado com saldos finais; há diferença relevante entre o total do ativo (R$ 19.292.917,69) e a soma do passivo + patrimônio social (R$ 21.892.943,64, considerando os saldos exibidos), sugerindo descompasso estrutural ou uso de contas transitórias/reclassificações não evidenciadas; e há saldo relevante em "CONTAS TRANSITÓRIAS" (R$ 2.964.711,58 C), que impacta a leitura do fechamento e requer validação técnica. Também há saldos de "DESCONTOS CONCEDIDOS" e "RESULTADO FINANCEIRO" muito materialmente relevantes, mas sem base explicativa no documento para julgamento conclusivo. O conjunto não permite atestar conformidade plena.
Liquidez geral
Alta confianca1,23
Cobertura global das obrigações com ativos circulantes e realizáveis de longo prazo.
(Ativo circulante + realizável a longo prazo) / (Passivo circulante + passivo não circulante)
Margem líquida
Alta confianca0,52%
Margem aproximada apurada a partir do superávit da DRE e da receita bruta do período.
Superávit do período / Receita bruta
Resultado do período
Alta confiancaR$ 43.833,66
Superávit apurado na DRE do mês.
Receitas - deduções - custos - despesas - resultado financeiro + outras receitas/despesas
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ 5.019.604,06
Folga de capital de giro aparente no período.
Ativo circulante - passivo circulante
Endividamento aparente de curto prazo
Alta confianca29,11%
Peso do passivo circulante sobre o ativo total.
Passivo circulante / ativo total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 19.292.917,69
Total do ativo informado no resumo do balancete.
Passivo total
R$ 14.650.713,37
Total do passivo informado no balancete.
Receitas do período
R$ 6.684.872,76
Receita líquida apresentada no resumo do balancete.
Custos e despesas
R$ 4.741.668,25
Total de custos/despesas informado no balancete.
Resultado financeiro líquido
R$ 260.982,86
Despesa financeira líquida do período.
Contas transitórias
R$ 2.964.711,58
Saldo material em conta transitória, sem detalhamento suficiente no fechamento.
Estrutura patrimonial
altaAtivo e passivo/patrimônio social não se demonstram reconciliados no documento apresentado.
Qualidade do fechamento
altaHá saldo expressivo em contas transitórias e resumo final com resultado zerado.
Resultado operacional mensal
mediaA DRE indica superávit mensal, mas a composição financeira é fortemente pressionada por descontos concedidos.
1.1.03.02.01 CONTAS A RECEBER EDUCACAO
R$ 6.843.625,01 D
Principal conta do ativo circulante.
2.1.06.02.01 MENSALIDADES
R$ 2.683.887,87 C
Principal passivo de adiantamento de clientes.
8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS
R$ 2.964.711,58 C
Saldo transitório material e sensível para o fechamento.
2.7.03.01.01 REAVALIACAO DE ATIVOS PROPRIOS
R$ 6.459.092,22 C
Componente relevante do patrimônio social.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 1.309,38
Clientes
40.4%
R$ 7.801.837,15
Outros créditos a receber
14.2%
R$ 2.741.071,04
Despesas antecipadas
0.1%
R$ 20.491,86
Ativo não circulante
45.2%
R$ 8.728.208,26
Passivo circulante
25.3%
R$ 5.545.228,44
Passivo não circulante
8.5%
R$ 1.863.254,66
Patrimônio social
33.1%
R$ 7.242.230,27
Receita bruta
R$ 8.988.225,41
Deduções da receita
R$ 2.303.352,65
Receita líquida
R$ 6.684.872,76
Custos
R$ 430.255,14
Despesas operacionais
R$ 4.311.413,11
Resultado financeiro
R$ (260.982,86)
Outras receitas/despesas operacionais
R$ 1.796,11
Resultado do período
R$ 43.833,66
Liquidez corrente
76/100Nível bom de cobertura de curto prazo.
Margem líquida
52/100Margem positiva, porém baixa.
ROE
55/100Retorno positivo, sem evidência de pressão severa sobre PL.
Capital de giro
74/100Há folga de curto prazo relevante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 19.292.917,69
ATIVO CIRCULANTE
Grupo circulante.
R$ 10.564.709,43
DISPONIVEL
Disponibilidade imediata.
R$ 1.309,38
CAIXA
Conta caixa.
R$ 1.309,38
CLIENTES
Clientes e recebíveis.
R$ 7.801.837,15
CONTAS A RECEBER
Subtotal de recebíveis.
R$ 6.953.802,22
CONTAS A RECEBER EDUCACAO
Principal recebível do período.
R$ 6.843.625,01
TITULOS RENEGOCIADOS
Recebíveis renegociados.
R$ 110.177,21
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Outros recebíveis de clientes.
R$ 848.034,93
CHEQUES A DEPOSITAR
Cheques a depositar.
R$ 498.705,82
CARTAO DE CREDITO
Recebíveis por cartão.
R$ 50.372,74
MATERIAL DIDÁTICO
Recebível/material didático.
R$ 298.956,37
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos diversos.
R$ 2.741.071,04
CREDITOS DE EMPREGADOS
Créditos com empregados.
R$ 96.857,19
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 4.783,79
ADIANTAMENTO DE 13 SALARIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 86.286,40
OUTROS CRÉDITOS COM EMPREGADOS
Outros créditos com empregados.
R$ 5.787,00
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamentos a terceiros.
R$ 4.352,35
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Adiantamento a fornecedores.
R$ 3.352,35
ADIANTAMENTO PARA VIAGENS
Adiantamento para viagens.
R$ 1.000,00
OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS
Recebíveis de terceiros.
R$ 2.639.861,50
OUTROS CRÉDITOS COM TERCEIROS
Outros créditos com terceiros.
R$ 1.080,00
OPERAÇÕES INTER FILIAIS - PERDIZES II
Operações inter filiais no ativo.
R$ 2.638.781,50
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesas antecipadas.
R$ 20.491,86
PREMIOS DE SEGUROS
Prêmios de seguros.
R$ 3.300,69
SEGURO PREDIAL
Seguro predial antecipado.
R$ 3.300,69
OUTRAS DESPESAS ANTECIPADAS
Outras despesas antecipadas.
R$ 17.191,17
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos antecipados.
R$ 15.691,17
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesa antecipada genérica.
R$ 1.500,00
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante.
R$ 8.728.208,26
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Realizável de longo prazo.
R$ 27.766,92
DEPOSITOS JUDICIAIS
Depósitos judiciais.
R$ 27.766,92
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 8.700.441,34
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Valor bruto do imobilizado sem restrição.
R$ 12.799.447,91
TERRENOS
Terrenos.
R$ 4.360.000,00
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 5.886.312,40
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 608.665,05
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 763.187,79
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 932.573,68
INSTALACOES
Instalações.
R$ 247.349,07
BRINQUEDOS DIDATICOS
Brinquedos didáticos.
R$ 1.359,92
IMOBLIZADO EM CONSTRUCAO
Imobilizado em construção.
R$ 56.464,80
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Benfeitorias em imóveis.
R$ 56.464,80
DEPRECIACAO ACUMULADA
Conta redutora do imobilizado.
R$ 4.155.471,37
EDIFICIOS
Depreciação acumulada de edifícios.
R$ 2.038.602,26
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Depreciação acumulada de informática.
R$ 615.308,27
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 564.597,03
MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 691.861,28
INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada de instalações.
R$ 243.742,61
BRINQUEDOS DIDATICOS
Depreciação acumulada de brinquedos didáticos.
R$ 1.359,92
INTANGIVEL
Saldo líquido zero.
R$ 0,00
INTANGIVEL
Intangível bruto.
R$ 60.666,59
DIREITO USO DE SOFTWARE
Direito de uso de software.
R$ 1.141,00
SOFTWARE
Software.
R$ 59.525,59
AMORTIZACAO ACUMULADA
Amortização acumulada.
R$ 60.666,59
DIREITO USO DE SOFTWARE
Amortização acumulada de direito de uso.
R$ 1.141,00
SOFTWARE
Amortização acumulada de software.
R$ 59.525,59
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 14.650.713,37
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo circulante.
R$ 5.545.228,44
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 360.156,03
FORNECEDORES DIVERSOS
Subtotal de fornecedores.
R$ 360.156,03
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 1.120.270,48
SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR
Salários e ordenados a pagar.
R$ 542.575,65
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 524.382,68
RESCISOES A PAGAR
Rescisões a pagar.
R$ 18.192,97
PROVISOES TRABALHISTAS
Provisões trabalhistas.
R$ 577.694,83
PROVISAO DE FERIAS
Provisão de férias.
R$ 520.079,29
PROVISAO DE 13 SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 57.615,54
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações tributárias.
R$ 903.789,60
FEDERAL
Tributos federais.
R$ 297.679,96
IRRF S/ SALARIOS
IRRF sobre salários.
R$ 296.631,12
IRRF
IRRF.
R$ 742,05
IRRF S/ SERVICOS P F
IRRF sobre serviços PF.
R$ 45,07
IRF (PISCOFINSCSLL)
IRF de PIS/COFINS/CSLL.
R$ 261,72
PREVIDENCIARIA
Previdenciário.
R$ 404.199,67
INSS EMPREGADOS
INSS de empregados.
R$ 403.581,33
INSS S/ SERVICOS TERCEIROS
INSS sobre serviços de terceiros.
R$ 618,34
TRABALHISTA
Tributos trabalhistas.
R$ 199.333,70
FGTS
FGTS a recolher.
R$ 125.686,12
FGTS S/ PROVISAO DE FERIAS
FGTS sobre provisão de férias.
R$ 40.967,62
FGTS S/ PROVISAO DE 13 SALARIO
FGTS sobre provisão de 13º salário.
R$ 32.679,96
MUNICIPAL
Obrigações municipais.
R$ 1.565,47
ISS RETIDO
ISS retido.
R$ 1.436,52
CRF RETIDO
CRF retido.
R$ 128,95
SINDICATO/ASSOCIACOES
Contribuições sindicais e associativas.
R$ 1.010,80
CONTRIBUICAO SINDICAL
Contribuição sindical.
R$ 217,00
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL
Contribuição assistencial.
R$ 748,29
CONTRIBUICAO ASSOCIATIVA
Contribuição associativa.
R$ 45,51
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Outras exigibilidades.
R$ 3.161.012,33
OUTRAS OBRIGACOES
Outras obrigações.
R$ 122.871,42
PENSAO ALIMENTICIA
Pensão alimentícia.
R$ 131,47
EMPRESTIMO CONSIGNADO DE EMPREGADOS
Empréstimos consignados.
R$ 122.739,95
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Adiantamentos de clientes.
R$ 3.038.140,91
MENSALIDADES
Mensalidades antecipadas.
R$ 2.683.887,87
MATRÍCULAS
Matrículas antecipadas.
R$ 291.291,66
DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS
Depósitos sem identificação.
R$ 74.611,56
(-) DESCONTOS S/ MENSALIDADES
Conta redutora de adiantamento.
R$ (11.650,18)
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante.
R$ 1.863.254,66
CONTINGENCIAS
Contingências.
R$ 133.728,58
CONTINGENCIAS TRABALHISTAS
Contingências trabalhistas.
R$ 133.728,58
PROCESSOS TRABALHISTAS
Processos trabalhistas provisionados.
R$ 97.000,00
SALÁRIOS E ORDENADOS
Contingência trabalhista em salários e ordenados.
R$ 36.728,58
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Operações inter-filiais.
R$ 1.729.526,08
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Subtotal inter-filiais.
R$ 1.729.526,08
CBB MATRIZ
Intercompany com CBB matriz.
R$ 642.962,55
FILIAL CBB
Intercompany filial CBB.
R$ 250,00
FILIAL BAURU
Intercompany filial Bauru.
R$ 1.066.840,31
PERDIZES II
Intercompany Perdizes II.
R$ 11.876,30
FACULDADE TEOLOGICA
Intercompany faculdade teológica.
R$ 7.419,81
FILIAL CAMPINAS
Intercompany filial Campinas.
R$ 177,11
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 7.242.230,27
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Superávit acumulado.
R$ 725.788,96
SUPERAVIT/DEFICIT DO EXERCICIO
Superávit do exercício acumulado no grupo.
R$ 725.788,96
SUPERAVIT DO EXERCICIO
Conta de superávit do exercício.
R$ 725.788,96
OUTRAS RESERVAS
Outras reservas.
R$ 6.459.092,22
RESERVAS DE REAVALIACAO
Reservas de reavaliação.
R$ 6.459.092,22
REAVALIACAO DE ATIVOS PROPRIOS
Reavaliação de ativos próprios.
R$ 6.459.092,22
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 57.349,09
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 57.349,09
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 57.349,09
RECEITAS
Receitas do mês na DRE.
R$ 1.613.128,65
SERVIÇOS EDUCACIONAIS PRE-ESCOLAR - FUNDAMENTAL - MEDIO - SU
Principal receita operacional bruta.
R$ 998.353,07
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL INTEGRAL LEI 187/2021
Receita de bolsas/abatimentos apresentada na DRE.
R$ 213.452,09
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL PARCIAL LEI 187/2021
Receita de bolsas/abatimentos apresentada na DRE.
R$ 24.970,93
BOLSAS DE ESTUDOS INTEGRAL FILHOS DE FUNCIONÁRIOS
Receita de bolsas/abatimentos apresentada na DRE.
R$ 116.409,37
BOLSAS PARCIAL - DIVERSOS ABATIMENTOS
Receita de bolsas/abatimentos apresentada na DRE.
R$ 201.550,20
MATERIAIS DIDÁTICO
Receita acessória de materiais didáticos.
R$ 58.392,99
DEDUÇÃO DA RECEITA
Deduções do mês na DRE.
R$ 556.382,59
DESPESAS COM CUSTOS
Custos do mês na DRE.
R$ 35.293,75
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais do mês na DRE.
R$ 888.079,79
RESULTADO FINANCEIRO
Resultado financeiro negativo na DRE.
R$ (89.538,86)
SUPERÁVIT
Resultado final do período.
R$ 43.833,66
16/10/2026, 19:51
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
16/10/2026, 19:51
Parecer humano final: aprovado.
16/10/2026, 19:54
Título
Resumo do balancete com resultado do mês e do exercício zerados apesar de haver contas de resultado movimentadas
Severidade
S2
Impacto
A apresentação do fechamento fica tecnicamente inconsistente, pois há movimentação e saldos em receitas, custos, despesas e resultado financeiro, mas o resumo final exibe resultado do mês e do exercício como zero, o que prejudica a rastreabilidade do fechamento e pode gerar leitura incorreta do desempenho.
Evidencia
No resumo do balancete constam "RESULTADO DO MES 0,00" e "RESULTADO DO EXERCÍCIO 0,00", enquanto a DRE do mesmo período apresenta superávit de R$ 43.833,66 e o balancete evidencia contas de receita, custos, despesas e resultado financeiro com saldos relevantes.
Recomendacao
Validar a lógica de fechamento e a parametrização do relatório/resumo, confirmando se há centros de resultado, conta de apuração ou rotina de encerramento que não tenha sido refletida no resumo impresso.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) - representação fidedigna e compreensibilidade; NBC TG 26 - apresentação das demonstrações contábeis.
Título
Divergência estrutural entre Ativo e Passivo + Patrimônio Social no balancete apresentado
Severidade
S2
Impacto
A igualdade básica do balanço patrimonial não fica demonstrada no documento apresentado, o que compromete a confiabilidade do fechamento e pode indicar ausência de reclassificação, conta transitória ainda aberta ou apresentação incompleta.
Evidencia
O balancete mostra Ativo de R$ 19.292.917,69. Os saldos exibidos de Passivo (R$ 14.650.713,37 C) e Patrimônio Social (R$ 7.242.230,27 C) somam R$ 21.892.943,64, sem que o documento apresentado demonstre reconciliação entre as massas patrimoniais.
Recomendacao
Reconciliar a estrutura patrimonial e revisar se houve inclusão de contas de ajuste, transitórias ou grupos extra-balanço que estejam distorcendo a leitura do total apresentado.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) - equação patrimonial e representação fidedigna; NBC TG 26 - apresentação adequada das demonstrações contábeis.
Título
Conta transitória relevante e material sem detalhamento suficiente no fechamento
Severidade
S2
Impacto
O saldo relevante em contas transitórias reduz a transparência do fechamento e pode ocultar reclassificações pendentes, impactando a leitura do patrimônio e do resultado.
Evidencia
A conta 8 - CONTAS TRANSITORIAS apresenta saldo atual de R$ 2.964.711,58 C, com a rubrica "VALORES TRANSITORIOS" no mesmo montante, sem nota explicativa ou composição detalhada no documento.
Recomendacao
Auditar a origem e a natureza das contas transitórias, confirmar se devem permanecer no fechamento mensal e verificar eventual necessidade de reclassificação para contas patrimoniais definitivas.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) - relevância e representação fidedigna; NBC TG 26 - divulgação e apresentação adequada.
Título
Resultado financeiro líquido materialmente negativo e concentrado em descontos concedidos
Severidade
S2
Impacto
Há pressão relevante sobre o resultado mensal por despesas financeiras/abatimentos elevados, o que pode sinalizar política comercial agressiva, concessões extraordinárias ou classificação contábil que merece validação.
Evidencia
No balancete, o "RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO" é de R$ 260.982,86 D, composto por despesas financeiras de R$ 491.701,09 D e receitas financeiras de R$ 230.718,23 C. A principal conta é "DESCONTOS CONCEDIDOS" com R$ 491.696,90 D.
Recomendacao
Analisar a natureza dos descontos concedidos, verificar se correspondem a política comercial aprovada e confirmar a correta classificação entre redutores de receita, despesas financeiras ou outras contas de resultado.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação das demonstrações contábeis) e CPC 00 - mensuração e classificação adequada dos efeitos no resultado.
Título
Saldos materiais de adiantamento de clientes e depósitos não identificados no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
O passivo circulante contém valores relevantes de adiantamentos de clientes e depósitos não identificados, que podem comprometer a qualidade da classificação e a rastreabilidade da origem dos recursos.
Evidencia
Em 2.1.06.02, "ADIANTAMENTO DE CLIENTES" soma R$ 3.038.140,91 C, incluindo "MENSALIDADES" de R$ 2.683.887,87 C, "MATRÍCULAS" de R$ 291.291,66 C e "DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS" de R$ 74.611,56 C.
Recomendacao
Revisar a origem, aging e suporte documental desses saldos, segregando corretamente adiantamentos, receitas diferidas e valores pendentes de identificação.
Base legal utilizada
NBC TG 26 - apresentação e classificação adequada do passivo; CPC 00 - relevância e representação fidedigna.
Liquidez corrente
1,91
Liquidez seca
1,91
Liquidez imediata
0,00
Liquidez geral
1,23
Baixo endividamento
Endividamento relevante e estrutura com saldos transitórios materiais.