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0058 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FACULDADE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil utilizável, porém com achados relevantes de classificação e consistência: ativo circulante com saldo anterior credor, provisão para perdas de recebíveis superior ao contas a receber total em base bruta, passivo/interfiliais com saldos internos inconsistente na apresentação e conta de 'contas transitórias/valores transitórios' material sem detalhamento suficiente no demonstrativo. Há também superávit acumulado e ajustes de exercícios anteriores relevantes no patrimônio social, exigindo validação técnica antes de conclusão definitiva. O conjunto sugere necessidade de revisão humana do fechamento, sobretudo pela materialidade das contas de transição, provisões e estrutura patrimonial.
Cliente
0058 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FACULDADE
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
07/10/2026, 11:16
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
07/10/2026, 16:10
Última execução
07/10/2026, 14:43
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 2.025.696,95
Saldo final do ativo no balancete.
Total do grupo ATIVO
Passivo Total
Alta confiancaR$ 1.162.311,96
Saldo final do passivo no balancete.
Total do grupo PASSIVO
Patrimônio Social
Alta confiancaR$ 644.229,41
Patrimônio social final informado.
Superávit/Déficit acumulado + ajustes de exercícios anteriores
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
07/10/2026, 11:16
Pendência documental: sem balancete anexo
07/10/2026, 11:16
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 07/10/2026, 16:10 | 07/10/2026, 16:10 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 07/10/2026, 14:42 | 07/10/2026, 14:43 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil utilizável, porém com achados relevantes de classificação e consistência: ativo circulante com saldo anterior credor, provisão para perdas de recebíveis superior ao contas a receber total em base bruta, passivo/interfiliais com saldos internos inconsistente na apresentação e conta de 'contas transitórias/valores transitórios' material sem detalhamento suficiente no demonstrativo. Há também superávit acumulado e ajustes de exercícios anteriores relevantes no patrimônio social, exigindo validação técnica antes de conclusão definitiva. O conjunto sugere necessidade de revisão humana do fechamento, sobretudo pela materialidade das contas de transição, provisões e estrutura patrimonial. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
07/10/2026, 14:42
Resumo
Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil utilizável, porém com achados relevantes de classificação e consistência: ativo circulante com saldo anterior credor, provisão para perdas de recebíveis superior ao contas a receber total em base bruta, passivo/interfiliais com saldos internos inconsistente na apresentação e conta de 'contas transitórias/valores transitórios' material sem detalhamento suficiente no demonstrativo. Há também superávit acumulado e ajustes de exercícios anteriores relevantes no patrimônio social, exigindo validação técnica antes de conclusão definitiva. O conjunto sugere necessidade de revisão humana do fechamento, sobretudo pela materialidade das contas de transição, provisões e estrutura patrimonial.
Título
Ativo circulante com saldo anterior credor e reclassificação atípica no período
Severidade
Receita Líquida
Alta confiancaR$ 952.618,65
Receita líquida acumulada do mês.
Receitas líquidas no período
Custos e Despesas
Alta confiancaR$ 538.242,32
Consumo operacional e despesas no período.
CUSTOS / DESPESAS acumulado
Resultado Financeiro Líquido
Alta confiancaR$ 47.612,49
Resultado financeiro líquido negativo para o período, conforme balancete.
Despesas financeiras líquidas apuradas
Contas Transitórias
Alta confiancaR$ 492.608,98
Saldo transitório relevante para fechamento.
Saldo da conta 8.1.01.01.02
Provisão para Perdas de Recebíveis
Alta confiancaR$ 3.677.007,11
Conta de provisão com materialidade muito elevada.
Conta redutora de clientes
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 2.025.696,95
Total do ativo ao fim de fevereiro/2026.
Passivo total
R$ 1.162.311,96
Total do passivo ao fim de fevereiro/2026.
Patrimônio social
R$ 644.229,41
Patrimônio social informado no balancete.
Receita acumulada
R$ 952.618,65
Receita líquida acumulada no mês conforme balancete.
Custos e despesas
R$ 538.242,32
Custos/despesas acumulados no mês.
Resultado financeiro líquido
R$ 47.612,49
Despesa financeira líquida apurada no balancete.
Contas transitórias
R$ 492.608,98
Saldo credor relevante em contas transitórias.
Provisão para perdas de recebíveis
R$ 3.677.007,11
Conta redutora de clientes de elevada materialidade.
Estrutura patrimonial
altaAtivo total de R$ 2,03 milhões e passivo + patrimônio social compatíveis em apresentação de balancete, porém com contas de transição e interfiliais relevantes.
Qualidade do circulante
altaAtivo circulante encerra positivo, mas com saldo anterior credor e provisão redutora muito elevada em clientes.
Passivo de curto prazo
altaPassivo circulante de R$ 480,8 mil concentrado em obrigações trabalhistas e tributárias.
Patrimônio social
mediaPresença de superávit acumulado e ajustes de exercícios anteriores com peso relevante no patrimônio.
Resultado mensal
mediaReceita líquida e custos/despesas indicam estrutura operacional com resultado positivo antes de outras variações, mas há contas financeiras e transitórias relevantes.
Contas a Receber
R$ 3.864.275,68 D
Base bruta de clientes/recebíveis relevante e superior ao saldo líquido após provisão.
Provisão para Devedores Duvidosos
R$ 3.677.007,11 C
Conta redutora material, exige revisão da base de mensuração.
Valores Transitórios
R$ 492.608,98 C
Conta transitória relevante sem detalhamento suficiente.
Operações Inter-Filiais
R$ 37.249,94 C
Saldo líquido interno com subcontas contrapostas.
Patrimônio Social
R$ 644.229,41 C
Composto por superávit acumulado e ajustes de exercícios anteriores.
Análise gráfica
Disponível
0.1%
R$ 2.338,69
Clientes / Contas a receber líquido
10.7%
R$ 216.269,31
Outros créditos e despesas antecipadas
1.1%
R$ 21.479,81
Ativo não circulante
88.1%
R$ 1.785.609,14
Passivo circulante
41.3%
R$ 480.832,61
Passivo não circulante
3.2%
R$ 37.249,94
Patrimônio social
55.5%
R$ 644.229,41
Receita Bruta
R$ 1.156.051,51
Deduções
R$ 203.432,86
Receita Líquida
R$ 952.618,65
Custos
R$ 165.013,81
Despesas Operacionais
R$ 373.228,51
Resultado Financeiro
R$ 47.612,49
Outras Receitas/Despesas Operacionais
R$ 3.985,53
Liquidez Corrente
50/100Índice de 0,50 sugere pressão de curto prazo.
Margem Líquida
61/100Estrutura operacional aparenta absorver parcela relevante da receita.
ROE
62/100Patrimônio social positivo e resultado acumulado favorável, porém com ajustes patrimoniais relevantes.
Capital de Giro
49/100Capital circulante líquido negativo com base nos saldos evidenciados.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo total do ativo.
R$ 2.025.696,95 D
ATIVO CIRCULANTE
Ativo realizável no curto prazo.
R$ 240.087,81 D
DISPONIVEL
Caixa.
R$ 1.886,49 D
CAIXA
Saldo de caixa.
R$ 1.886,49 D
APLICACOES FINANCEIRAS
Aplicações sem restrição.
R$ 452,20 D
SANTANDER - C/C 13.005980-4
Aplicação/conta bancária informada.
R$ 452,20 D
CLIENTES
Clientes líquidos após provisão.
R$ 216.269,31 D
CONTAS A RECEBER
Base bruta de recebíveis.
R$ 3.864.275,68 D
CONTAS A RECEBER EDUCACAO
Recebíveis de educação.
R$ 1.573.668,90 D
TITULOS RENEGOCIADOS
Títulos renegociados.
R$ 2.041,82 D
CONTAS A RECEBER EDUCAÇÃO SUPERIOR
Recebíveis da educação superior.
R$ 2.288.564,96 D
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Outros recebíveis.
R$ 29.000,74 D
PROVISAO PARA PERDAS DE RECEBIVEIS
Conta redutora de clientes.
R$ 3.677.007,11 C
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos diversos.
R$ 20.864,95 D
CREDITOS DE EMPREGADOS
Créditos com empregados.
R$ 18.155,99 D
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 18.155,99 D
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamentos.
R$ 2.708,96 D
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Adiantamento a fornecedores.
R$ 2.708,96 D
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesa antecipada.
R$ 614,86 D
SEGURO PREDIAL
Prêmio de seguro.
R$ 614,86 D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo imobilizado líquido.
R$ 1.785.609,14 D
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Custo histórico do imobilizado.
R$ 3.423.901,66 D
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 296.140,00 D
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 147.229,56 D
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 317.063,25 D
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 342.253,85 D
BIBLIOTECA
Acervo/biblioteca.
R$ 2.321.215,00 D
DEPRECIACAO ACUMULADA
Redutora do imobilizado.
R$ 1.638.292,52 C
EDIFICIOS
Depreciação acumulada de edifícios.
R$ 59.242,28 C
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Depreciação acumulada de TI.
R$ 128.735,34 C
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 152.766,78 C
MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 160.067,07 C
BIBLIOTECA
Depreciação acumulada da biblioteca.
R$ 1.137.481,05 C
PASSIVO
Grupo total do passivo.
R$ 1.162.311,96 C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 480.832,61 C
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 119.674,39 C
FORNECEDORES DIVERSOS
Saldo consolidado de fornecedores.
R$ 119.674,39 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 229.069,69 C
SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR
Salários e ordenados a pagar.
R$ 107.607,68 C
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 87.281,39 C
FERIAS A PAGAR
Férias a pagar.
R$ 20.326,29 C
RESCISOES A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISOES TRABALHISTAS
Provisões de férias e 13º.
R$ 121.462,01 C
PROVISAO DE FERIAS
Provisão de férias.
R$ 115.609,69 C
PROVISAO DE 13 SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 5.852,32 C
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações fiscais.
R$ 123.232,17 C
FEDERAL
Tributos federais.
R$ 37.799,34 C
IRRF S/ SALARIOS
IRRF sobre salários.
R$ 37.340,51 C
IRRF
IRRF residual.
R$ 67,80 C
IRF (PISCOFINSCSLL)
IRF/PIS/COFINS/CSLL.
R$ 391,03 C
PREVIDENCIARIA
Encargos previdenciários.
R$ 38.312,93 C
INSS EMPREGADOS
INSS retido.
R$ 38.179,60 C
INSS S/ SERVICOS TERCEIROS
INSS sobre serviços de terceiros.
R$ 133,33 C
TRABALHISTA
Encargos trabalhistas diversos.
R$ 46.702,26 C
FGTS
FGTS a recolher.
R$ 32.229,98 C
FGTS S/ PROVISAO DE FERIAS
FGTS sobre provisão de férias.
R$ 9.486,21 C
FGTS S/ PROVISAO DE 13 SALARIO
FGTS sobre provisão de 13º.
R$ 4.986,07 C
MUNICIPAL
Tributos municipais.
R$ 103,33 C
ISS RETIDO
ISS retido.
R$ 103,33 C
SINDICATO/ASSOCIACOES
Retenções sindicais.
R$ 314,31 C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL
Contribuição assistencial.
R$ 132,27 C
CONTRIBUICAO ASSOCIATIVA
Contribuição associativa.
R$ 182,04 C
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Adiantamentos/depósitos não identificados.
R$ 8.856,36 C
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Adiantamento de clientes.
R$ 8.856,36 C
DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS
Depósitos sem identificação.
R$ 8.856,36 C
PASSIVO NAO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo / interfiliais.
R$ 37.249,94 C
OPERACOES INTER-FILIAIS
Saldo líquido interfiliais.
R$ 37.249,94 C
CBB MATRIZ
Saldo interfilial credor.
R$ 137.592,01 C
PERDIZES II
Saldo interfilial devedor.
R$ 15.281,96 D
FACULDADE TEOLOGICA
Saldo interfilial devedor.
R$ 82.529,00 D
FILIAL CAMPINAS
Saldo interfilial devedor.
R$ 2.531,11 D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 644.229,41 C
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Superávit acumulado.
R$ 401.454,92 C
SUPERAVIT/DEFICIT DO EXERCICIO
Superávit do exercício.
R$ 401.454,92 C
SUPERAVIT DO EXERCICIO
Resultado acumulado no patrimônio.
R$ 401.454,92 C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes acumulados.
R$ 242.774,49 C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 242.774,49 C
RECEITAS
Receita líquida total.
R$ 952.618,65 C
RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Receita líquida sem restrição.
R$ 952.618,65 C
RECEITA BRUTA DE SERVICOS - SEM RESTRICAO
Receita bruta de serviços.
R$ 1.156.051,51 C
SERVICOS PRESTADOS EDUCACIONAIS - SEM RESTRICAO
Serviços educacionais.
R$ 1.156.051,51 C
SERVIÇOS EDUCACIONAIS - FACULDADE
Receita educacional principal.
R$ 954.114,71 C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 100%
Receita/contrapartida de bolsas.
R$ 66.937,00 C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 100%
Bolsas parciais.
R$ 891,00 C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 50%
Bolsas filantropia 50%.
R$ 12.029,50 C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 50%
Bolsas parciais 50%.
R$ 122.079,30 C
DEDUÇÕES DA RECEITA
Deduções da receita.
R$ 203.432,86 D
SERVICOS CANCELADOS
Serviços cancelados.
R$ 1.496,06 D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 100%
Bolsas de 100%.
R$ 66.937,00 D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 50%
Bolsas de 50%.
R$ 12.029,50 D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 50%
Bolsas parciais de 50%.
R$ 122.079,30 D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 100%
Bolsas parciais de 100%.
R$ 891,00 D
CUSTOS / DESPESAS
Custos e despesas totais.
R$ 538.242,32 D
CUSTOS
Custos totais.
R$ 165.013,81 D
CUSTOS TRABALHISTAS
Custos com pessoal.
R$ 50.092,49 D
CUSTOS COM SALARIOS E ENCARGOS TRABALHISTAS
Salários e encargos nos custos.
R$ 42.000,00 D
FERIAS
Férias em custos.
R$ 33.262,75 D
13 SALARIO
13º salário em custos.
R$ 8.737,25 D
CUSTOS COM BENEFICIOS A EMPREGADOS
Benefícios em custo.
R$ 8.092,49 D
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica em custos.
R$ 8.092,49 D
CUSTOS COM SERVIÇOS PRESTADOS
Serviços prestados.
R$ 70.656,56 D
ASSESSORIA DE POLOS
Assessoria de polos.
R$ 42.542,18 D
SERVIÇOS PRESTADOS - PF
Serviços prestados por pessoa física.
R$ 2.500,00 D
SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA JURIDICA
Serviços PJ.
R$ 25.614,38 D
REEMBOLSOS - SERVIÇOS PJ (CUSTO)
Reembolsos em custo.
R$ 2.850,51 D
SERVIÇOS DE TRANSPORTE
Transporte em custo.
R$ 2.500,00 D
MANUTENÇÃO DE LICENCAS DE SOFTWARES
Licenças em custo.
R$ 9.349,20 D
SERVIÇOS PJ - GERAL
Serviços gerais em custo.
R$ 10.914,67 D
CUSTOS/C LOCAÇÕES/ARRENDAMENTOS
Locações em custo.
R$ 5.192,24 D
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguéis de imóveis.
R$ 5.192,24 D
CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação/amortização em custo.
R$ 31.850,22 D
DEPRECIAÇÕES / AMORTIZAÇÕES
Depreciações em custo.
R$ 31.850,22 D
CUSTOS COM UTILIDADES E SERVIÇOS
Utilidades em custo.
R$ 7.162,30 D
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 2.362,64 D
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 1.692,05 D
TELEFONE/INTERNET/TV
Comunicações.
R$ 3.107,61 D
CUSTOS GERAIS
Custos gerais.
R$ 60,00 D
ALIMENTAÇÃO
Alimentação em custo.
R$ 60,00 D
DESPESAS
Despesas operacionais.
R$ 373.228,51 D
DESPESAS TRABALHISTAS
Despesas com pessoal.
R$ 262.948,58 D
SALARIOS E ENCARGOS TRABALHISTAS
Salários e encargos.
R$ 234.494,82 D
SALARIOS E ORDENADOS
Salários e ordenados.
R$ 207.443,07 D
FERIAS
Férias.
R$ 5.695,10 D
INDENIZAÇÕES
Indenizações.
R$ 907,49 D
FGTS
FGTS.
R$ 19.876,34 D
HORAS EXTRAS
Horas extras.
R$ 356,15 D
ESTAGIARIO
Estagiário.
R$ 216,67 D
BENEFÍCIOS A EMPREGADOS
Benefícios a empregados.
R$ 28.453,76 D
ASSISTENCIA MÉDICA
Assistência médica.
R$ 12.461,20 D
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
R$ 6.388,72 D
CESTA BÁSICA
Cesta básica.
R$ 9.603,84 D
DESPESAS COM SERVICOS PRESTADOS
Serviços prestados por PJ.
R$ 79.283,40 D
SERVIÇOS PJ - GERAL
Serviços PJ gerais.
R$ 62.248,57 D
SERVICOS DE ASSESSORIA ADMINISTRATIVA
Assessoria administrativa.
R$ 11.647,80 D
SERVICOS DE MANUTENÇÃO DE BENS MOVEIS
Manutenção de bens móveis.
R$ 1.431,02 D
MANUTENÇÃO DE LICENCAS DE SOFTWARES
Licenças de software.
R$ 2.217,00 D
SERVICOS DE MEDICINA OCUPACIONAL
Medicina ocupacional.
R$ 1.459,01 D
SERVICOS DE CONSULTORIA
Consultoria.
R$ 280,00 D
DESPESAS COM MANUTENCAO / CONSERVACAO
Manutenção e conservação.
R$ 4.380,47 D
MANUTENÇÃO E REPARO DE BENS IMOVEIS
Reparo de bens imóveis.
R$ 4.344,54 D
MATERIAIS P/ MANUTENÇÃO DE BENS IMOVEIS
Materiais de manutenção.
R$ 35,93 D
DESPESAS TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
R$ 5.267,34 D
IMPOSTOS/TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Impostos e taxas.
R$ 5.267,34 D
DESPESAS COM LOCAÇÕES / ARRENDAMENTOS
Locações.
R$ 2.984,61 D
LOCACOES / ARRENDAMENTOS P FISICA
Locações PF.
R$ 1.169,75 D
ALUGUEL DE BENS MOVEIS
Aluguel de bens móveis.
R$ 1.169,75 D
LOCACOES / ARRENDAMENTOS P JURIDICA
Locações PJ.
R$ 1.814,86 D
ALUGUEL DE BENS MOVEIS
Aluguel de bens móveis.
R$ 620,96 D
LOCAÇAO DE IMOVEIS - POLOS
Locação de imóveis de polos.
R$ 1.193,90 D
DESPESAS COM UTILIDADES E SERVICOS
Utilidades e serviços.
R$ 1.245,56 D
TELEFONE/ INTERNET/TV
Telefonia/internet/TV.
R$ 1.245,56 D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 17.118,55 D
SEGUROS
Seguros.
R$ 3.653,34 D
CURSOS E TREINAMENTOS
Cursos e treinamentos.
R$ 7.741,04 D
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido.
R$ 47.612,49 D
RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
Receitas e despesas financeiras.
R$ 47.612,49 D
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 65.361,83 D
DESCONTOS CONCEDIDOS
Descontos concedidos.
R$ 65.361,83 D
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 17.749,34 C
JUROS ATIVOS
Juros ativos.
R$ 3.799,64 C
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos.
R$ 10.051,95 C
MULTAS ATIVAS
Multas ativas.
R$ 3.611,12 C
ACRÉSCIMO RECEBIDO
Acréscimo recebido.
R$ 286,63 C
OUTRAS RECEITAS / DESPESAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais líquidas.
R$ 3.985,53 C
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
R$ 3.985,53 C
OUTRAS RECEITAS
Outras receitas.
R$ 3.985,53 C
CONTAS TRANSITORIAS
Contas transitórias.
R$ 492.608,98 C
VALORES TRANSITORIOS
Valores transitórios.
R$ 492.608,98 C
Pendência documental: sem balancete anexo
07/10/2026, 11:16
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
07/10/2026, 14:42
Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil utilizável, porém com achados relevantes de classificação e consistência: ativo circulante com saldo anterior credor, provisão para perdas de recebíveis superior ao contas a receber total em base bruta, passivo/interfiliais com saldos internos inconsistente na apresentação e conta de 'contas transitórias/valores transitórios' material sem detalhamento suficiente no demonstrativo. Há também superávit acumulado e ajustes de exercícios anteriores relevantes no patrimônio social, exigindo validação técnica antes de conclusão definitiva. O conjunto sugere necessidade de revisão humana do fechamento, sobretudo pela materialidade das contas de transição, provisões e estrutura patrimonial.
07/10/2026, 14:43
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
07/10/2026, 14:43
Parecer humano final: aprovado.
07/10/2026, 16:10
| 07/10/2026, 11:16 | 07/10/2026, 11:16 | Sistema | - | - | Pendência - sem balancete | Sem severidade | Pendencia documental: sem balancete anexo em PDF. |
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S2
Impacto
O saldo anterior do Ativo Circulante inicia credor em 183.929,41C e encerra devedor em 240.087,81D, o que indica reclassificação/compensação relevante dentro do grupo. Isso pode distorcer leitura gerencial e requer validação da origem do saldo credor anterior, especialmente em contas de clientes e provisões.
Evidencia
1.1 ATIVO CIRCULANTE: saldo anterior 183.929,41C; saldo atual 240.087,81D. Dentro do grupo, Clientes exibe 205.038,95C no saldo anterior e 216.269,31D no saldo atual, com Provisão para Devedores Duvidosos de 3.677.007,11C.
Recomendacao
Reconciliar a composição do ativo circulante e validar a origem do saldo credor anterior, com análise de reclassificações de clientes, provisões e eventuais estornos.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, arts. 176 e 178; ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros), apresentação por grupos patrimoniais; CPC 00 (estrutura e representação das demonstrações contábeis).
Título
Provisão para perdas de recebíveis materialmente superior ao saldo bruto de contas a receber
Severidade
S2
Impacto
A provisão para devedores duvidosos de 3.677.007,11C supera o saldo bruto de Contas a Receber de 3.864.275,68D, reduzindo substancialmente o realizável e indicando alto risco de mensuração, classificação ou recuperabilidade. Embora ainda haja saldo líquido positivo em clientes, a magnitude da provisão exige revisão técnica para evitar distorção do ativo e do resultado.
Evidencia
Contas a Receber: 3.864.275,68D; Provisão para Devedores Duvidosos: 3.677.007,11C; Clientes líquido informado em 1.1.03: 216.269,31D.
Recomendacao
Revisar aging, metodologia de provisão e vinculação entre saldo bruto, provisão e saldos por natureza/linha de negócio, garantindo aderência entre base bruta e dedução redutora.
Base legal utilizada
CPC 48 (perdas esperadas em instrumentos financeiros), CPC 00 (representação fidedigna); Lei 6.404/1976, art. 183, inciso II (mensuração de ativos realizáveis).
Título
Conta material de valores transitórios sem detalhamento suficiente no demonstrativo
Severidade
S2
Impacto
Há conta de 'Valores Transitórios' em 8.1.01.01.02 com saldo credor de 492.608,98C, relevante para a análise do fechamento, porém sem detalhamento funcional suficiente no balancete apresentado. A ausência de segregação aumenta o risco de compensação indevida, trânsito contábil pendente ou reclassificação não concluída.
Evidencia
8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS: saldo anterior 308.674,84C; débitos 0,00; créditos 183.934,14; saldo atual 492.608,98C.
Recomendacao
Validar a natureza, origem e prazo de baixa das contas transitórias, assegurando que não permaneçam saldos pendentes de fechamento ou compensações indevidas.
Base legal utilizada
CPC 00 (características qualitativas e representação fidedigna); princípios de evidenciação e segregação por natureza das contas; Lei 6.404/1976, art. 176.
Título
Estrutura de operações inter-filiais com saldos internos contrapostos sem explicitação conciliada no resumo
Severidade
S2
Impacto
No passivo não circulante, 'Operações Inter-Filiais' apresenta saldo consolidado de 37.249,94C, com subcontas internas que exibem saldos de natureza distinta (ex.: CBB Matriz 137.592,01C, Perdizes II 15.281,96D, Faculdade Teológica 82.529,00D, Filial Campinas 2.531,11D). A leitura sugere necessidade de conciliação intragrupo para evitar saldo líquido artificial ou apresentação inconsistente.
Evidencia
2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS: saldo atual 37.249,94C; subcontas com saldos devedores e credores simultâneos, sem conciliação detalhada no documento.
Recomendacao
Conciliar as posições interfiliais por unidade, identificar natureza de mútuos/transferências e confirmar se o saldo líquido consolidado está corretamente apresentado.
Base legal utilizada
CPC 00 (apresentação fidedigna); CPC 36 (quando aplicável a consolidação e eliminação de saldos recíprocos); práticas contábeis de conciliação de saldos intercompany/interfiliais.
Título
Patrimônio social com ajustes de exercícios anteriores relevantes
Severidade
S2
Impacto
O Patrimônio Social totaliza 644.229,41C, composto por Superávit/Déficit Acumulado de 401.454,92C e Ajustes de Exercícios Anteriores de 242.774,49C. A relevância dos ajustes acumulados exige validação do suporte documental e da classificação, pois pode refletir correções de exercícios anteriores com efeito direto na comparação histórica.
Evidencia
2.7 PATRIMÔNIO SOCIAL: 644.229,41C; 2.7.02 Superávit/Déficit Acumulado: 401.454,92C; 2.7.05 Ajustes de Exercícios Anteriores: 242.774,49C.
Recomendacao
Verificar a origem e o suporte dos ajustes de exercícios anteriores, segregando efeitos de correção de erro, mudança de prática contábil ou outros ajustes patrimoniais.
Base legal utilizada
CPC 23 (políticas contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro); CPC 00; Lei 6.404/1976, art. 186.
Liquidez Corrente
0,50
Liquidez Seca
0,50
Liquidez Imediata
0,00
Liquidez Geral
3,58
Baixo Endividamento
66/100Passivo representa parcela moderada do ativo, embora com concentração no curto prazo.