Cliente
0058 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FACULDADE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE de 01/2026. Há inconsistência material na estrutura do balancete: o saldo final do Ativo Circulante permanece credor em R$ 186.108,82 e a conta Clientes também apresenta saldo credor líquido de R$ 207.218,36, além de Provisão para Perdas de Recebíveis superior ao saldo bruto de Contas a Receber, indicando saldo líquido negativo/estrutura de classificação atípica. Também há depósito não identificado em passivo e conta de contas transitórias relevante (R$ 308.674,84), o que exige validação antes de fechamento definitivo. Apesar disso, a DRE apresenta superávit do exercício informado de R$ 184.340,82 e o balancete contém demonstrações e valores suficientes para leitura preliminar. Recomenda-se parecer humano ou reprocessamento contábil antes de aprovação final.
Observações do parecer humano
Cliente
0058 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FACULDADE
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
07/10/2026, 11:15
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
07/10/2026, 13:18
Última execução
07/10/2026, 12:05
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 a 31/01/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 1.615.422,83
Total do ativo encerrado em 31/01/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 1.120.962,98
Total do passivo encerrado em 31/01/2026.
Somatório do passivo no balancete
Patrimônio Social
Alta confiancaR$ 644.229,41
Saldo patrimonial informado no balanço.
Patrimônio social informado
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
07/10/2026, 11:15
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
07/10/2026, 11:16
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
07/10/2026, 11:16
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 07/10/2026, 13:18 | 07/10/2026, 13:18 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva, se o Banco Santander estiver fechado na Matriz com o Extrato Bancário, ajuste o valor de R$ 452,20 para resultado de exercicio anterior. No caso do PDD verificar com o Marcelo ou Valéria quanto a Faculdade tinha a receber efetivamente no financeiro em 31/01/26, depois verificar se há um controle com relatório da Inadimplência, depois comparar os valores do PDD com esse controle, verificar o que está em excesso e ajustar para perda. Se necessitar de uma conversa para verificar a relevância de Valores conversaremos. Mas, faremos isso com os dados na mão ok. |
| 07/10/2026, 12:04 | 07/10/2026, 12:05 | Análise automática |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
07/10/2026, 12:04
Resumo
Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE de 01/2026. Há inconsistência material na estrutura do balancete: o saldo final do Ativo Circulante permanece credor em R$ 186.108,82 e a conta Clientes também apresenta saldo credor líquido de R$ 207.218,36, além de Provisão para Perdas de Recebíveis superior ao saldo bruto de Contas a Receber, indicando saldo líquido negativo/estrutura de classificação atípica. Também há depósito não identificado em passivo e conta de contas transitórias relevante (R$ 308.674,84), o que exige validação antes de fechamento definitivo. Apesar disso, a DRE apresenta superávit do exercício informado de R$ 184.340,82 e o balancete contém demonstrações e valores suficientes para leitura preliminar. Recomenda-se parecer humano ou reprocessamento contábil antes de aprovação final.
Título
Ativo Circulante com saldo credor líquido
Receita Líquida
Alta confiancaR$ 485.460,27
Receita líquida do mês.
Receita bruta menos deduções
Resultado do Exercício
Alta confiancaR$ 184.340,82
Superávit informado na DRE.
Receitas - custos - despesas - resultado financeiro + outras receitas
Provisão de Perdas sobre Recebíveis
Alta confiancaR$ 3.677.007,11
Provisão material e superior à carteira bruta.
Saldo da PDD
Conta Transitória
Alta confiancaR$ 308.674,84
Conta transitória pendente de baixa/reclassificação.
Saldo da conta 8.1.01.01.02
Depósitos Não Identificados
Alta confiancaR$ 8.856,36
Obrigação sem detalhamento específico.
Saldo de adiantamento de clientes/depósitos não identificados
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
1.615.422,83
Total do ativo no encerramento do período.
Passivo Total
1.120.962,98
Total do passivo no encerramento do período.
Patrimônio Social
644.229,41
Patrimônio social informado no balanço.
Receita Líquida
485.460,27
Receita líquida do mês após deduções.
Superávit do Exercício
184.340,82
Resultado líquido informado na DRE apresentada.
Contas Transitórias
308.674,84
Saldo relevante em conta transitória pendente de conciliação.
Clientes (líquido)
207.218,36
Saldo líquido credor, leitura atípica para a rubrica.
Provisão para Perdas de Recebíveis
3.677.007,11
Provisão superior ao saldo bruto de contas a receber.
Ativo Circulante
altaO circulante encerra credor, sugerindo estrutura de contas invertida ou compensações relevantes.
Recebíveis e provisão
altaA provisão para perdas excede o saldo bruto de contas a receber, afetando a leitura do realizável.
Passivos trabalhistas e tributários
mediaHá saldos materiais em obrigações trabalhistas, previdenciárias e tributárias compatíveis com fechamento mensal, sem evidência de inconsistência aritmética direta.
Conta transitória material
altaSaldo expressivo em conta transitória indica pendência de conciliação/reclassificação.
Contas a Receber
3.442.104,38D
Principal conta do realizável, porém com provisão superior ao bruto.
Provisão para Devedores Duvidosos
3.677.007,11C
Saldo maior que a carteira bruta de recebíveis.
Valores Transitórios
308.674,84C
Conta transitória com saldo material no fechamento.
Depósitos Não Identificados
8.856,36C
Passivo com natureza ainda genérica.
Ajustes de Exercícios Anteriores
242.774,49C
Saldo relevante no patrimônio social.
Análise gráfica
Disponível
0.1%
R$ 2.338,69
Clientes / Recebíveis
12.8%
R$ 207.218,36
Outros Créditos e Despesas Antecipadas
1.2%
R$ 18.770,85
Ativo Não Circulante
111.5%
R$ 1.801.531,65
Passivo Circulante
39.2%
R$ 439.483,63
Passivo Não Circulante
3.3%
R$ 37.249,94
Patrimônio Social
57.5%
R$ 644.229,41
Receita Bruta
R$ 586.667,12
Deduções da Receita
R$ 101.206,85
Receita Líquida
R$ 485.460,27
Custos
R$ 106.039,01
Despesas Operacionais
R$ 194.199,57
Resultado Financeiro
R$ 1.872,82 D
Outras Receitas Operacionais
R$ 2.424,28
Resultado do Período
R$ 184.340,82
Liquidez Corrente
0/100Saldo credor no ativo circulante impede score confiável.
Margem Líquida
38/100Resultado positivo, porém há peso relevante de deduções e despesas.
ROE
29/100Retorno positivo, mas com ajustes de exercícios anteriores relevantes.
Capital de Giro
0/100Estrutura do circulante impede mensuração segura.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo informado no balanço/balancete.
R$ 1.615.422,83
ATIVO CIRCULANTE
Saldo credor, leitura atípica.
R$ 186.108,82 C
DISPONIVEL
Caixa e equivalentes.
R$ 1.886,49 D
CAIXA
Conta de caixa.
R$ 1.886,49 D
CAIXA
Saldo em caixa.
R$ 1.886,49 D
APLICACOES FINANCEIRAS
Aplicações sem restrição.
R$ 452,20 D
APLICACOES FINANCEIRAS - SEM RESTRICAO
Aplicações sem restrição.
R$ 452,20 D
SANTANDER - C/C 13.005980-4
Aplicação vinculada ao Santander.
R$ 452,20 D
CLIENTES
Saldo líquido credor.
R$ 207.218,36 C
CONTAS A RECEBER
Recebíveis brutos.
R$ 3.442.104,38 D
CONTAS A RECEBER EDUCACAO
Recebíveis de educação.
R$ 1.151.497,60 D
TITULOS RENEGOCIADOS
Títulos renegociados.
R$ 2.041,82 D
CONTAS A RECEBER EDUCAÇÃO SUPERIOR
Recebíveis do ensino superior.
R$ 2.288.564,96 D
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Outros recebíveis.
R$ 27.684,37 D
CARTAO DE CREDITO
Recebível por cartão.
R$ 19.307,21 D
CHEQUES EM CUSTODIA
Cheques em custódia.
R$ 4.385,57 D
CHEQUES EM COBRANÇA
Cheques em cobrança.
R$ 1.469,91 D
OUTRAS RECEITAS
Classificação atípica dentro de outros recebíveis.
R$ 2.521,68 D
PROVISAO PARA PERDAS DE RECEBIVEIS
Redutora superior ao bruto dos recebíveis.
R$ 3.677.007,11 C
PROVISAO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
PDD material.
R$ 3.677.007,11 C
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos e adiantamentos.
R$ 18.155,99 D
CREDITOS DE EMPREGADOS
Créditos de empregados.
R$ 18.155,99 D
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 18.155,99 D
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesa antecipada de seguro.
R$ 614,86 D
PREMIOS DE SEGUROS
Prêmios de seguros.
R$ 614,86 D
SEGURO PREDIAL
Seguro predial antecipado.
R$ 614,86 D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Predominância do imobilizado.
R$ 1.801.531,65 D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 1.801.531,65 D
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Custo histórico do imobilizado sem restrição.
R$ 3.423.901,66 D
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 296.140,00 D
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 147.229,56 D
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 317.063,25 D
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 342.253,85 D
BIBLIOTECA
Biblioteca.
R$ 2.321.215,00 D
DEPRECIACAO ACUMULADA
Depreciação acumulada.
R$ 1.622.370,01 C
EDIFICIOS
Depreciação de edifícios.
R$ 58.263,83 C
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Depreciação de informática.
R$ 126.991,45 C
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Depreciação de máquinas.
R$ 150.157,87 C
MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação de móveis.
R$ 157.213,19 C
BIBLIOTECA
Depreciação de biblioteca.
R$ 1.129.743,67 C
PASSIVO
Total do passivo informado.
R$ 1.120.962,98 C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 439.483,63 C
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 112.929,91 C
FORNECEDORES DIVERSOS
Subtotal de fornecedores.
R$ 112.929,91 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 221.991,23 C
SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR
Salários e ordenados a pagar.
R$ 95.278,63 C
PROVISOES TRABALHISTAS
Provisões trabalhistas.
R$ 126.712,60 C
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Tributos a recolher.
R$ 95.706,13 C
FEDERAL
Obrigação federal.
R$ 28.601,49 C
PREVIDENCIARIA
Obrigação previdenciária.
R$ 28.822,74 C
TRABALHISTA
Encargos trabalhistas.
R$ 37.955,28 C
MUNICIPAL
ISS retido.
R$ 103,33 C
SINDICATO/ASSOCIACOES
Contribuições associativas.
R$ 223,29 C
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Depósitos não identificados.
R$ 8.856,36 C
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Depósitos não identificados.
R$ 8.856,36 C
PASSIVO NAO CIRCULANTE
Operações inter-filiais.
R$ 37.249,94 C
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Saldo intercompany / inter-filiais.
R$ 37.249,94 C
CBB MATRIZ
Conta inter-filial credora.
R$ 137.592,01 C
PERDIZES II
Conta inter-filial devedora.
R$ 15.281,96 D
FACULDADE TEOLOGICA
Conta inter-filial devedora.
R$ 82.529,00 D
FILIAL CAMPINAS
Conta inter-filial devedora.
R$ 2.531,11 D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social informado.
R$ 644.229,41 C
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Resultado acumulado.
R$ 401.454,92 C
SUPERAVIT/DEFICIT DO EXERCICIO
Superávit acumulado apresentado no balanço.
R$ 401.454,92 C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes anteriores relevantes.
R$ 242.774,49 C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes anteriores.
R$ 242.774,49 C
Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE do período 01/01/2026 a 31/01/2026. Há inconsistências materiais de apresentação e coerência: o balancete exibe ativo circulante com saldo líquido negativo, o resumo do balancete mostra contas devedoras e credoras com valores divergentes entre demonstrativos, e a DRE informada em documento separado não fecha com os totais do balancete comparativo no mesmo detalhamento de receitas e resultado. Além disso, há evidência de conta de transição relevante (contas transitórias/valores transitórios) sem esclarecimento no conjunto recebido. O conjunto permite identificação de riscos contábeis e de classificação, mas há ambiguidade relevante sobre a apresentação líquida de determinadas contas e sobre a natureza das contas transitórias; por prudência, o desfecho sugerido é parecer humano.
07/10/2026, 11:16
Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE de 01/2026. Há coerência geral entre a DRE e o balancete quanto ao superávit apurado no mês (R$ 184.340,82), porém o balanço patrimonial evidencia estrutura patrimonial atípica para análise de fechamento mensal: Ativo Circulante com saldo credor de R$ 186.108,82, Clientes também credor em R$ 207.218,36 e conta de transição/contas transitórias credora de R$ 308.674,84, o que indica compensações, reclasificações ou parametrização contábil que afetam a leitura patrimonial. Há ainda passivo inter-filiais com composição interna heterogênea e patrimônio social com ajustes de exercícios anteriores relevantes (R$ 242.774,49). Diante da presença de saldos credores em grupos tipicamente devedores e da conta transitória material, o desfecho inicial recomendado é parecer_humano, com severidade global S2.
07/10/2026, 11:16
Verificar o Grupo de Cliente estamos com mais PDD do que saldo de clientes a receber, portanto saldo credor no ativo. E temos saldo em uma conta banco, estranho toda movimentação não é na Sede?
07/10/2026, 11:56
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
07/10/2026, 12:04
Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE de 01/2026. Há inconsistência material na estrutura do balancete: o saldo final do Ativo Circulante permanece credor em R$ 186.108,82 e a conta Clientes também apresenta saldo credor líquido de R$ 207.218,36, além de Provisão para Perdas de Recebíveis superior ao saldo bruto de Contas a Receber, indicando saldo líquido negativo/estrutura de classificação atípica. Também há depósito não identificado em passivo e conta de contas transitórias relevante (R$ 308.674,84), o que exige validação antes de fechamento definitivo. Apesar disso, a DRE apresenta superávit do exercício informado de R$ 184.340,82 e o balancete contém demonstrações e valores suficientes para leitura preliminar. Recomenda-se parecer humano ou reprocessamento contábil antes de aprovação final.
07/10/2026, 12:05
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
07/10/2026, 12:05
Ressalva, se o Banco Santander estiver fechado na Matriz com o Extrato Bancário, ajuste o valor de R$ 452,20 para resultado de exercicio anterior. No caso do PDD verificar com o Marcelo ou Valéria quanto a Faculdade tinha a receber efetivamente no financeiro em 31/01/26, depois verificar se há um controle com relatório da Inadimplência, depois comparar os valores do PDD com esse controle, verificar o que está em excesso e ajustar para perda. Se necessitar de uma conversa para verificar a relevância de Valores conversaremos. Mas, faremos isso com os dados na mão ok.
07/10/2026, 13:18
| gpt-5.4-mini |
| balancete-qa-v3-structured |
| Aguardando parecer humano |
| Média |
| Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE de 01/2026. Há inconsistência material na estrutura do balancete: o saldo final do Ativo Circulante permanece credor em R$ 186.108,82 e a conta Clientes também apresenta saldo credor líquido de R$ 207.218,36, além de Provisão para Perdas de Recebíveis superior ao saldo bruto de Contas a Receber, indicando saldo líquido negativo/estrutura de classificação atípica. Também há depósito não identificado em passivo e conta de contas transitórias relevante (R$ 308.674,84), o que exige validação antes de fechamento definitivo. Apesar disso, a DRE apresenta superávit do exercício informado de R$ 184.340,82 e o balancete contém demonstrações e valores suficientes para leitura preliminar. Recomenda-se parecer humano ou reprocessamento contábil antes de aprovação final. |
| 07/10/2026, 11:56 | 07/10/2026, 11:56 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Verificar o Grupo de Cliente estamos com mais PDD do que saldo de clientes a receber, portanto saldo credor no ativo. E temos saldo em uma conta banco, estranho toda movimentação não é na Sede? |
| 07/10/2026, 11:16 | 07/10/2026, 11:16 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE de 01/2026. Há coerência geral entre a DRE e o balancete quanto ao superávit apurado no mês (R$ 184.340,82), porém o balanço patrimonial evidencia estrutura patrimonial atípica para análise de fechamento mensal: Ativo Circulante com saldo credor de R$ 186.108,82, Clientes também credor em R$ 207.218,36 e conta de transição/contas transitórias credora de R$ 308.674,84, o que indica compensações, reclasificações ou parametrização contábil que afetam a leitura patrimonial. Há ainda passivo inter-filiais com composição interna heterogênea e patrimônio social com ajustes de exercícios anteriores relevantes (R$ 242.774,49). Diante da presença de saldos credores em grupos tipicamente devedores e da conta transitória material, o desfecho inicial recomendado é parecer_humano, com severidade global S2. |
| 07/10/2026, 11:16 | 07/10/2026, 11:16 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE do período 01/01/2026 a 31/01/2026. Há inconsistências materiais de apresentação e coerência: o balancete exibe ativo circulante com saldo líquido negativo, o resumo do balancete mostra contas devedoras e credoras com valores divergentes entre demonstrativos, e a DRE informada em documento separado não fecha com os totais do balancete comparativo no mesmo detalhamento de receitas e resultado. Além disso, há evidência de conta de transição relevante (contas transitórias/valores transitórios) sem esclarecimento no conjunto recebido. O conjunto permite identificação de riscos contábeis e de classificação, mas há ambiguidade relevante sobre a apresentação líquida de determinadas contas e sobre a natureza das contas transitórias; por prudência, o desfecho sugerido é parecer humano. |
Severidade
S2
Impacto
O grupo do ativo circulante encerra credor em R$ 186.108,82, o que é estruturalmente incomum para ativo e pode distorcer leitura patrimonial e índices de liquidez.
Evidencia
No balancete, 1.1 ATIVO CIRCULANTE apresenta saldo atual de 186.108,82C, enquanto o Ativo total é 1.615.422,83D e o Ativo Não Circulante é 1.801.531,65D.
Recomendacao
Revisar lançamentos, compensações e classificação das contas que compõem o circulante para confirmar se há conta redutora indevida ou saldo invertido.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), itens sobre apresentação fidedigna e classificação de ativos e passivos; Lei 6.404/1976, estrutura de apresentação do balanço patrimonial.
Título
Conta Clientes com saldo credor líquido
Severidade
S2
Impacto
A conta Clientes encerra com saldo credor de R$ 207.218,36, sugerindo adiantamentos, compensações indevidas ou reclassificação pendente, o que compromete a análise de realizável.
Evidencia
No balancete, 1.1.03 CLIENTES = 207.218,36C, com Contas a Receber de 3.442.104,38D e Provisão para Perdas de Recebíveis de 3.677.007,11C.
Recomendacao
Segregar valores de adiantamentos, provisões e títulos renegociados em contas adequadas e validar a origem do saldo credor.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), definição e classificação de ativos; CPC 48, lógica de mensuração/baixa e perdas esperadas quando aplicável.
Título
Provisão para perdas de recebíveis superior ao saldo bruto de contas a receber
Severidade
S2
Impacto
A provisão (R$ 3.677.007,11) supera o saldo bruto de Contas a Receber (R$ 3.442.104,38), gerando posição líquida negativa e sinalizando possível excesso de provisão ou base de cálculo incompatível.
Evidencia
Contas a Receber = 3.442.104,38D; Provisão para Devedores Duvidosos = 3.677.007,11C; resultado líquido do grupo Clientes = 207.218,36C.
Recomendacao
Reconciliar a base de cálculo da provisão com a carteira bruta e os critérios de recuperabilidade utilizados no mês.
Base legal utilizada
CPC 48 (perdas esperadas) e CPC 00 (R2), quanto à apresentação adequada de ativos realizáveis.
Título
Conta transitória relevante sem baixa evidenciada
Severidade
S2
Impacto
A presença de conta transitória de R$ 308.674,84C em fim de período indica pendência de conciliação/classificação que pode mascarar a origem econômica de lançamentos e afetar o fechamento.
Evidencia
No balancete e no comparativo, 8 CONTAS TRANSITORIAS / 8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS = 308.674,84C.
Recomendacao
Liquidar, reclassificar ou justificar formalmente o saldo transitório antes da emissão final do balancete fechado.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), representação fidedigna e compreensibilidade das informações contábeis.
Título
Depósitos não identificados em passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
O saldo de R$ 8.856,36 em depósitos não identificados/adiantamento de clientes indica obrigação sem lastro descritivo suficiente, com risco de classificação incorreta e conciliação incompleta.
Evidencia
2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES / 9005 DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS = 8.856,36C.
Recomendacao
Identificar a natureza do depósito, vincular ao cliente/competência correta ou reclassificar em conta apropriada.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), classificação de passivos e apresentação fidedigna.
Título
Patrimônio social com saldo afetado por ajustes de exercícios anteriores elevados
Severidade
S2
Impacto
Os ajustes de exercícios anteriores somam R$ 242.774,49 e representam parcela relevante do patrimônio social, sugerindo impacto de reclassificações históricas no PL e necessidade de rastreabilidade.
Evidencia
2.7 PATRIMÔNIO SOCIAL = 644.229,41C, composto por Superávit/Déficit Acumulado de 401.454,92C e Ajustes de Exercícios Anteriores de 242.774,49C.
Recomendacao
Documentar a origem dos ajustes e validar se foram reconhecidos em conta apropriada e com suporte contábil suficiente.
Base legal utilizada
CPC 23, políticas contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro; CPC 00 (R2).
Status
Severidade
Início
07/10/2026, 11:16
Resumo
Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE de 01/2026. Há coerência geral entre a DRE e o balancete quanto ao superávit apurado no mês (R$ 184.340,82), porém o balanço patrimonial evidencia estrutura patrimonial atípica para análise de fechamento mensal: Ativo Circulante com saldo credor de R$ 186.108,82, Clientes também credor em R$ 207.218,36 e conta de transição/contas transitórias credora de R$ 308.674,84, o que indica compensações, reclasificações ou parametrização contábil que afetam a leitura patrimonial. Há ainda passivo inter-filiais com composição interna heterogênea e patrimônio social com ajustes de exercícios anteriores relevantes (R$ 242.774,49). Diante da presença de saldos credores em grupos tipicamente devedores e da conta transitória material, o desfecho inicial recomendado é parecer_humano, com severidade global S2.
Título
Ativo circulante com saldo credor
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura da liquidez e do capital de giro, pois o grupo do ativo circulante apresenta saldo credor de R$ 186.108,82, incompatível com sua natureza usual devedora.
Evidencia
No balanço e no balancete de 31/01/2026, o grupo 1.1 ATIVO CIRCULANTE encerra em 186.108,82C, enquanto o ativo total encerra em 1.615.422,83D.
Recomendacao
Revisar a composição do grupo, identificar contas compensatórias e validar se houve classificação indevida ou saldos invertidos.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178; CPC 00 (R2), características qualitativas de representação fidedigna e classificação adequada dos elementos patrimoniais.
Título
Clientes/contas a receber com saldo credor
Severidade
S2
Impacto
A conta sintética de clientes encerra credora em R$ 207.218,36, o que pode indicar adiantamentos, estornos, compensações ou classificação inadequada de recebíveis.
Evidencia
Em 31/01/2026, 1.1.03 CLIENTES está em 207.218,36C, apesar de haver contas a receber de R$ 3.442.104,38D e provisão para perdas de R$ 3.677.007,11C.
Recomendacao
Reconciliar analiticamente clientes, provisão e baixas, verificando se a conta sintética está absorvendo saldos não pertencentes ao grupo.
Base legal utilizada
CPC 48 (instrumentos financeiros) e CPC 00 (R2), quanto à mensuração, apresentação e compensação sem base apropriada.
Título
Conta transitória relevante sem detalhamento suficiente
Severidade
S2
Impacto
A conta 8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS acumula R$ 308.674,84C e não há detalhamento suficiente no arquivo para aferir sua natureza e tempestividade, o que reduz a rastreabilidade do fechamento.
Evidencia
No comparativo de movimento e balancete, a rubrica CONTAS TRANSITORIAS encerra em 308.674,84C, sem detalhamento adicional dos lançamentos que compõem o saldo final.
Recomendacao
Classificar, temporalizar e depurar as contas transitórias, evitando permanência de saldos materiais em contas de passagem no fechamento mensal.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), apresentação fidedigna; boas práticas de controles internos e rastreabilidade contábil.
Título
Passivo inter-filiais com saldo agregado pouco transparente
Severidade
S2
Impacto
O passivo não circulante registra operações inter-filiais em R$ 37.249,94C com subcontas internas positivas e negativas, dificultando a leitura do saldo líquido e da relação entre entidades/filiais.
Evidencia
A rubrica 2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS encerra em 37.249,94C, enquanto as subcontas exibem saldos como CBB MATRIZ 137.592,01C e PERDIZES II 15.281,96D, FACULDADE TEOLOGICA 82.529,00D, FILIAL CAMPINAS 2.531,11D.
Recomendacao
Reconciliar interfiliais por centro/filial e validar a compensação entre saldos devedores e credores, para assegurar consistência intercompany/interfiliais.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação das demonstrações contábeis) e CPC 00 (R2), quanto à classificabilidade e compreensibilidade.
Título
Ajustes de exercícios anteriores materialmente relevantes
Severidade
S2
Impacto
O patrimônio social contém R$ 242.774,49 em ajustes de exercícios anteriores, valor relevante frente ao superávit do exercício, podendo afetar comparabilidade e análise de desempenho.
Evidencia
Na composição do patrimônio social, 2.7.05 AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES encerra em 242.774,49C e 2.7.02 SUPERAVIT/DEFICIT DO EXERCICIO em 401.454,92C.
Recomendacao
Avaliar a origem, a competência e a documentação suporte dos ajustes para assegurar correta classificação entre resultado do período e ajustes de exercícios anteriores.
Base legal utilizada
CPC 23 (políticas contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro) e CPC 26.
Status
Severidade
Início
07/10/2026, 11:16
Resumo
Foram analisados balancete, comparativo de movimento e DRE do período 01/01/2026 a 31/01/2026. Há inconsistências materiais de apresentação e coerência: o balancete exibe ativo circulante com saldo líquido negativo, o resumo do balancete mostra contas devedoras e credoras com valores divergentes entre demonstrativos, e a DRE informada em documento separado não fecha com os totais do balancete comparativo no mesmo detalhamento de receitas e resultado. Além disso, há evidência de conta de transição relevante (contas transitórias/valores transitórios) sem esclarecimento no conjunto recebido. O conjunto permite identificação de riscos contábeis e de classificação, mas há ambiguidade relevante sobre a apresentação líquida de determinadas contas e sobre a natureza das contas transitórias; por prudência, o desfecho sugerido é parecer humano.
Título
Ativo circulante apresentado com saldo líquido negativo
Severidade
S2
Impacto
A apresentação de ativo circulante negativo pode distorcer a leitura de liquidez e da posição patrimonial, além de indicar compensação/estruturação inadequada de contas de curto prazo.
Evidencia
No balancete, 1.1 ATIVO CIRCULANTE está em 186.108,82C, enquanto seus principais componentes incluem Disponível 1.886,49D, Aplicações 452,20D, Clientes 207.218,36C, Outros créditos 18.155,99D e Despesas antecipadas 614,86D. O mesmo padrão aparece no comparativo de movimento.
Recomendacao
Revisar a classificação e a apresentação do grupo, verificando se há necessidade de segregação/compensação indevida entre contas de natureza devedora e credora dentro do ativo circulante.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 179; NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação fidedigna e classificação coerente de ativos e passivos).
Título
Conta de clientes/provisão com estrutura que sugere compensação líquida relevante
Severidade
S2
Impacto
A existência de contas brutas elevadas de contas a receber com provisão para perdas superior ao saldo bruto líquido sugere forte netting/compensação, o que pode prejudicar a leitura do realizável e a comparabilidade dos saldos.
Evidencia
Contas a receber totalizam 3.442.104,38D e a provisão para perdas de recebíveis está em 3.677.007,11C, resultando em Clientes 207.218,36C. Isso indica saldo líquido credor no grupo de clientes.
Recomendacao
Reavaliar a metodologia de constituição e apresentação da provisão para perdas, assegurando evidenciação suficiente do saldo bruto, provisão e saldo líquido para evitar leitura distorcida.
Base legal utilizada
CPC 48 (perdas esperadas em ativos financeiros, quando aplicável); Lei 6.404/1976, art. 176 e art. 177 (evidenciação e escrituração).
Título
Conta transitória material sem explicação suficiente no conjunto recebido
Severidade
S2
Impacto
Conta transitória relevante pode ocultar lançamentos pendentes de conciliação, afetando fechamento mensal e confiabilidade do resultado e do balanço.
Evidencia
No balancete comparativo, 8 CONTAS TRANSITORIAS/VALORES TRANSITORIOS apresenta saldo credor de 308.674,84, sem detalhamento adicional no conjunto analisado.
Recomendacao
Conciliar e zerar, ou justificar formalmente, as contas transitórias antes do fechamento definitivo, demonstrando a origem e a destinação dos valores.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 177 e art. 176; NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna e completude).
Título
Divergência entre o superávit da DRE e o resultado líquido indicado no documento de DRE separado
Severidade
S2
Impacto
Há risco de inconsistência na leitura do desempenho mensal, porque o superávit informado no DRE isolado difere do resultado calculável a partir do balancete comparativo sem explicação documental suficiente.
Evidencia
No DRE separado consta SUPERÁVIT de 184.340,82. Já no balancete comparativo, com receitas de 485.460,27C, custos/despesas de 300.238,58D, resultado financeiro líquido de 1.872,82D e outras receitas operacionais de 2.424,28C, o efeito líquido apurado no resumo apresentado não está explicitado de forma reconciliada entre os documentos.
Recomendacao
Reconciliar formalmente o resultado entre balancete, resumo e DRE, evidenciando se há lançamentos de classificação, ajustes ou encerramentos não refletidos no documento separado.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176; NBC TG Estrutura Conceitual (consistência e compreensibilidade das demonstrações).
Título
Saldo de patrimônio social com composição relevante de ajustes de exercícios anteriores
Severidade
S2
Impacto
A parcela de ajustes de exercícios anteriores é material no patrimônio social e pode afetar a leitura da evolução do resultado acumulado e da origem do patrimônio líquido.
Evidencia
Patrimônio Social totaliza 644.229,41C, composto por Superávit/Déficit do exercício de 401.454,92C e Ajustes de exercícios anteriores de 242.774,49C.
Recomendacao
Segregar e documentar a origem dos ajustes acumulados para preservar rastreabilidade e leitura adequada da composição patrimonial.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 e art. 186; NBC TG Estrutura Conceitual.
Liquidez Corrente
Não calculável com segurança porque o ativo circulante está apresentado credor no balancete
Liquidez Seca
Não calculável com segurança por estrutura atípica do ativo circulante e provisão superior ao bruto de recebíveis
Liquidez Imediata
0,01
Liquidez Geral
Não calculável com segurança, pois o ativo circulante possui saldo credor e o realizável é afetado por provisão superior ao bruto
Baixo Endividamento
44/100Passivo materialmente relevante frente ao ativo total, sem evidência de excesso crítico.