Task 273343

Título

Adiantamento de clientes no passivo circulante com receita de venda de serviços no mesmo valor, sem evidência de corte de competência

Severidade

S2

Impacto

Existe registro de adiantamento de clientes de R$ 1.105,50 no passivo circulante e, ao mesmo tempo, receita de venda de serviços de R$ 1.105,50 no mês. Sem evidência adicional, não é possível confirmar se houve correta transferência do passivo para receita ou se houve reconhecimento prematuro/indevido de receita.

Evidencia

Conta 2116 Adiantamento de Clientes: saldo final R$ 1.105,50 C. Conta 3104 Venda de Serviços: débito/crédito do mês de R$ 1.105,50 e saldo final R$ 13.532,82 C. A documentação não demonstra a baixa do passivo nem o critério de competência aplicado.

Recomendacao

Tratar como ponto de atenção de competência/reclassificação e manter revisão técnica sobre o reconhecimento da receita e a liquidação do passivo.

Título

Estrutura sintética do balancete limita rastreabilidade analítica de contas

Severidade

S1

Impacto

O balancete possui nível resumido, com poucas contas detalhadas e ausência de demonstração de grupos auxiliares que facilitem trilha de auditoria, análise de composição e rastreabilidade das variações.

Evidencia

Apresentação concentrada em poucas contas analíticas, sem detalhamento de subgrupos típicos de análise de fechamento mensal (por exemplo, sem abertura completa de contas patrimoniais e de resultados por natureza além do apresentado).

Recomendacao

Registrar como fragilidade formal/estrutural do documento, sem efeito isolado para reprovação, mas relevante para auditoria e QA.