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0058 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FACULDADE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete mensal de maio/2026 apresentado com estrutura contábil ampla e diversos saldos relevantes. Há indícios de inconsistências de classificação e apresentação, principalmente em contas transitórias de valor elevado, provisão para perdas de recebíveis muito significativa e possível descompasso na apuração do resultado do período. Também há fragilidade na leitura do patrimônio líquido e do resultado do mês, pois o resumo do balancete exibe resultado zerado apesar da existência de receitas, custos, despesas e resultado financeiro. A evidência disponível permite apontar risco contábil relevante, mas nem todos os efeitos podem ser confirmados apenas com este balancete.
Cliente
0058 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FACULDADE
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
09/10/2026, 18:26
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
13/10/2026, 08:25
Última execução
09/10/2026, 18:27
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 a 31/05/2026
Ativo Total
Alta confianca2.931.239,04D
Total do ativo em 31/05/2026.
Saldo atual do grupo ATIVO
Passivo Total
Alta confianca1.422.521,62C
Total do passivo em 31/05/2026.
Saldo atual do grupo PASSIVO
Patrimônio Social
Alta confianca643.777,21C
Patrimônio social informado no balancete.
Saldo do grupo 2.7 PATRIMÔNIO SOCIAL
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
09/10/2026, 18:26
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
09/10/2026, 18:26
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
09/10/2026, 18:26
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/10/2026, 08:25 | 13/10/2026, 08:25 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 09/10/2026, 18:26 | 09/10/2026, 18:27 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de maio/2026 apresentado com estrutura contábil ampla e diversos saldos relevantes. Há indícios de inconsistências de classificação e apresentação, principalmente em contas transitórias de valor elevado, provisão para perdas de recebíveis muito significativa e possível descompasso na apuração do resultado do período. Também há fragilidade na leitura do patrimônio líquido e do resultado do mês, pois o resumo do balancete exibe resultado zerado apesar da existência de receitas, custos, despesas e resultado financeiro. A evidência disponível permite apontar risco contábil relevante, mas nem todos os efeitos podem ser confirmados apenas com este balancete. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
09/10/2026, 18:26
Resumo
Balancete mensal de maio/2026 apresentado com estrutura contábil ampla e diversos saldos relevantes. Há indícios de inconsistências de classificação e apresentação, principalmente em contas transitórias de valor elevado, provisão para perdas de recebíveis muito significativa e possível descompasso na apuração do resultado do período. Também há fragilidade na leitura do patrimônio líquido e do resultado do mês, pois o resumo do balancete exibe resultado zerado apesar da existência de receitas, custos, despesas e resultado financeiro. A evidência disponível permite apontar risco contábil relevante, mas nem todos os efeitos podem ser confirmados apenas com este balancete.
Título
Resultado do mês e do exercício zerados no resumo, apesar de haver receitas e despesas no período
Severidade
Receita Líquida
Alta confianca1.904.278,69C
Receita líquida acumulada no período.
Receitas menos deduções
Custos/Despesas
Alta confianca1.514.179,31D
Total de custos e despesas acumulados.
Saldo atual do grupo 4
Resultado Financeiro Líquido
Alta confianca200.682,58D
Despesa financeira líquida do período.
Despesas financeiras menos receitas financeiras
Contas Transitórias
Alta confianca1.309.237,60C
Saldo elevado em conta transitória.
Saldo atual de 8.1.01.01.02
Provisão para Perdas de Recebíveis
Alta confianca3.677.007,11C
Provisão relevante sobre os créditos.
Saldo atual de 1.1.03.05.01
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
2.931.239,04D
Total do ativo ao final de maio/2026.
Passivo Total
1.422.521,62C
Total do passivo ao final de maio/2026.
Patrimônio Social
643.777,21C
Saldo informado para patrimônio social.
Receita Líquida
1.904.278,69C
Saldo acumulado de receitas líquidas no balancete.
Custos e Despesas
1.514.179,31D
Total de custos/despesas no período.
Resultado Financeiro Líquido
200.682,58D
Despesa financeira líquida relevante no período.
Contas Transitórias
1.309.237,60C
Saldo elevado em conta transitória, demandando conciliação.
Provisão para Perdas de Recebíveis
3.677.007,11C
Provisão muito relevante frente ao contas a receber bruto.
Estrutura patrimonial
altaAtivo de 2,93 milhões versus passivo de 1,42 milhão, com patrimônio social informado de 643,78 mil e ajustes de exercícios anteriores relevantes.
Qualidade dos recebíveis
altaProvisão para perdas de recebíveis de 3,68 milhões sugere necessidade de revisão da recuperabilidade e da base dos créditos.
Contas transitórias elevadas
altaSaldo de 1,31 milhão em contas transitórias pode indicar pendências de conciliação ou reclassificação.
Resultado operacional com leitura dependente de encerramento
altaReceitas, custos, despesas e resultado financeiro existem no mês, mas o resumo apresenta resultado do mês zerado.
Contas a receber educacional
4.664.516,64D
Saldo bruto relevante dentro de clientes/recebíveis.
Provisão para perdas de recebíveis
3.677.007,11C
Provisão expressiva em relação ao bruto.
Contas transitórias / valores transitórios
1.309.237,60C
Saldo elevado e sem baixa no período.
Ativo não circulante / imobilizado líquido
1.748.413,70D
Líquido após depreciação acumulada.
Fornecedores
170.109,87C
Passivo operacional relevante.
Obrigações trabalhistas
240.442,17C
Principal componente do passivo circulante trabalhista.
Obrigações tributárias
221.744,00C
Passivo fiscal/tributário material.
Análise gráfica
Disponível
0.1%
1.886,49D
Clientes e recebíveis
34.9%
1.022.419,04D
Outros créditos a receber
5.4%
157.904,95D
Despesas antecipadas
0.0%
614,86D
Ativo não circulante
59.6%
1.748.413,70D
Passivo circulante
45.1%
641.152,40C
Passivo não circulante
9.7%
137.592,01C
Patrimônio social
45.3%
643.777,21C
Receita Bruta de Serviços
2.305.269,27C
Deduções da Receita
400.990,58D
Receita Líquida
1.904.278,69C
Custos
440.787,63D
Despesas Operacionais
1.073.391,68D
Resultado Financeiro
200.682,58D
Outras Receitas Operacionais
10.036,38C
Liquidez Corrente
73/100Nível moderado de cobertura de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Evidência insuficiente para apuração confiável do lucro líquido.
ROE
0/100Evidência insuficiente.
Capital de Giro
66/100Capital de giro contábil positivo.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
2.931.239,04D
ATIVO CIRCULANTE
Ativo de curto prazo.
1.182.825,34D
DISPONIVEL
Disponibilidade imediata.
1.886,49D
CAIXA
Saldo de caixa.
1.886,49D
CAIXA
Conta analítica de caixa.
1.886,49D
CLIENTES
Clientes e recebíveis.
1.022.419,04D
CONTAS A RECEBER
Recebíveis educacionais brutos.
4.664.516,64D
CONTAS A RECEBER EDUCAÇÃO
Conta analítica exibida no balancete.
2.373.909,86D
TÍTULOS RENEGOCIADOS
Créditos renegociados.
2.041,82D
SUPERIOR A RECEBER EDUCAÇÃO SUPERIOR
Créditos de educação superior.
2.288.564,96D
OUTROS RECEBÍVEIS DE CLIENTES
Outros créditos de clientes.
34.909,51D
CARTÃO DE CREDITO
Recebível em cartão.
19.307,21D
CHEQUES EM CUSTÓDIA
Cheques em custódia.
4.385,57D
CHEQUES EM COBRANÇA
Cheques em cobrança.
1.469,91D
OUTRAS RECEITAS
Conta analítica sob outros recebíveis.
9.746,82D
PROVISÃO PARA PERDAS DE RECEBÍVEIS
Conta redutora do ativo.
3.677.007,11C
PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
Provisão para perdas.
3.677.007,11C
OUTROS CRÉDITOS A RECEBER
Outros créditos.
157.904,95D
CRÉDITOS DE EMPREGADOS
Adiantamentos de empregados.
42.558,18D
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Adiantamento de férias.
42.558,18D
ADIANTAMENTO SALARIAL
Sem saldo atual.
0,00
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamentos a fornecedores.
15.004,70D
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Adiantamento a fornecedores.
15.004,70D
OUTROS RECEBÍVEIS DE TERCEIROS
Operações inter-filiais e outros créditos de terceiros.
100.342,07D
OPERAÇÕES ENTRE FILIAIS - FACULDADE TEOLÓGICA
Intercompany/filiadas.
82.529,00D
OPERAÇÕES INTER FILIAIS - FILIAL CAMPINAS
Intercompany/filiadas.
2.531,11D
OPERAÇÕES INTER FILIAIS - PERDIZES II
Intercompany/filiadas.
15.281,96D
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesa antecipada.
614,86D
PRÊMIOS DE SEGUROS
Seguro predial.
614,86D
SEGURO PREDIAL
Despesa antecipada de seguro.
614,86D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Imobilizado líquido.
1.748.413,70D
IMOBILIZADO
Saldo líquido do imobilizado.
1.748.413,70D
IMOBILIZADO SEM RESTRIÇÃO
Custo bruto do imobilizado.
3.434.929,66D
EDIFÍCIOS
Imobilizado bruto - edifícios.
296.140,00D
EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
Imobilizado bruto - TI.
156.347,56D
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Imobilizado bruto - máquinas.
317.063,25D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Imobilizado bruto - móveis.
344.163,85D
BIBLIOTECA
Acervo/biblioteca.
2.321.215,00D
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
Redutora do imobilizado.
1.686.515,96C
EDIFÍCIOS
Depreciação acumulada - edifícios.
62.177,63C
EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
Depreciação acumulada - TI.
134.422,92C
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Depreciação acumulada - máquinas.
160.593,51C
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada - móveis.
168.628,71C
BIBLIOTECA
Depreciação acumulada - biblioteca.
1.160.693,19C
PASSIVO
Total do passivo.
1.422.521,62C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
641.152,40C
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
170.109,87C
FORNECEDORES DIVERSOS
Detalhamento de fornecedores.
170.109,87C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Folha e provisões trabalhistas.
240.442,17C
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR
Obrigações com pessoal.
147.210,54C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários a pagar.
102.646,90C
FÉRIAS A PAGAR
Férias a pagar.
44.563,64C
RESCISÕES A PAGAR
Sem saldo atual.
0,00
PROVISÕES TRABALHISTAS
Provisões trabalhistas.
93.231,63C
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisão de férias.
87.379,31C
PROVISÃO DE 13 SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
5.852,32C
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Obrigações fiscais e contribuições.
221.744,00C
FEDERAL
Tributos federais.
68.846,56C
IRRF S/ SALÁRIOS
IRRF sobre salários.
68.324,29C
IRRF
IRRF.
131,24C
IRF (PIS/COFINS/CSLL)
Retenções federais.
391,03C
PREVIDENCIÁRIA
Encargos previdenciários.
74.808,17C
INSS EMPREGADOS
INSS a recolher.
74.674,84C
INSS S/ SERVIÇOS TERCEIROS
INSS sobre terceiros.
133,33C
TRABALHISTA
FGTS e encargos trabalhistas.
77.075,13C
FGTS
FGTS a recolher.
64.767,56C
FGTS S/ PROVISÃO DE FÉRIAS
FGTS sobre provisão de férias.
7.321,50C
FGTS S/ PROVISÃO DE 13 SALÁRIO
FGTS sobre provisão de 13º.
4.986,07C
MUNICIPAL
Tributos municipais.
611,83C
ISS RECOLHER
ISS a recolher.
8,91C
ISS RETIDO
ISS retido.
103,33C
CRF RETIDO
Retenção CRF.
499,59C
SINDICATO/ASSOCIAÇÕES
Contribuições associativas.
402,31C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL
Contribuição assistencial.
132,27C
CONTRIBUIÇÃO ASSOCIATIVA
Contribuição associativa.
270,04C
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Adiantamento de clientes/depósitos não identificados.
8.856,36C
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Depósitos não identificados.
8.856,36C
DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS
Saldo sem identificação detalhada.
8.856,36C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo/inter-filiais.
137.592,01C
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Intercompany.
137.592,01C
CBB MATRIZ
Operações com matriz.
137.592,01C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social informado.
643.777,21C
SUPERÁVIT/DÉFICIT ACUMULADO
Resultado acumulado.
401.454,92C
SUPERÁVIT/DÉFICIT DO EXERCÍCIO
Resultado do exercício acumulado no PL.
401.454,92C
SUPERÁVIT DO EXERCÍCIO
Superávit do exercício.
401.454,92C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes acumulados.
242.322,29C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Conta de ajustes de exercícios anteriores.
242.322,29C
RECEITAS
Total de receitas líquidas.
1.904.278,69C
RECEITA LÍQUIDA - SEM RESTRIÇÃO
Receita líquida sem restrição.
1.904.278,69C
RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS - SEM RESTRIÇÃO
Receita bruta de serviços.
2.305.269,27C
SERVIÇOS PRESTADOS EDUCACIONAIS - SEM RESTRIÇÃO
Serviços educacionais.
2.305.269,27C
SERVIÇOS EDUCACIONAIS - FACULDADE
Principal receita operacional.
1.907.274,77C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 100%
Bolsas integrais.
137.043,00C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 100%
Bolsas parciais registradas na receita bruta/compensação.
8.206,00C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 50%
Bolsas filantrópicas.
20.197,50C
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 50%
Bolsas parciais.
232.548,00C
DEDUÇÕES DA RECEITA
Deduções e bolsas.
400.990,58D
SERVIÇOS CANCELADOS
Cancelamentos.
2.996,08D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 100%
Bolsas integrais.
137.043,00D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR FILANTROPIA - 50%
Bolsas filantrópicas.
20.197,50D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 50%
Bolsas parciais.
232.548,00D
BOLSAS DE ENSINO SUPERIOR PARCIAIS - 100%
Bolsas parciais.
8.206,00D
CUSTOS / DESPESAS
Total de custos e despesas.
1.514.179,31D
CUSTOS
Custos acumulados.
440.787,63D
CUSTOS TRABALHISTAS
Custos de pessoal.
169.629,05D
CUSTOS COM SALÁRIOS E ENCARGOS TRABALHISTAS
Salários e encargos em custo.
42.000,00D
FÉRIAS
Férias em custo.
33.262,75D
13 SALÁRIO
13º salário em custo.
8.737,25D
CUSTOS COM BENEFÍCIOS A EMPREGADOS
Benefícios a empregados.
127.629,05D
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica em custo.
127.629,05D
CUSTOS COM SERVIÇOS PRESTADOS
Serviços prestados.
173.155,07D
SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA JURÍDICA
Serviços PJ em custo.
38.611,71D
REEMBOLSOS - SERVIÇOS PJ (CUSTO)
Reembolsos em custo.
2.850,51D
SERVIÇOS DE TRANSPORTE
Transporte em custo.
2.500,00D
SOFTWARES / LICENÇAS DE SOFTWARES
Licenças de software em custo.
15.581,70D
SERVIÇOS CURSOS E TREINAMENTOS
Cursos e treinamentos em custo.
6.764,83D
SERVIÇOS PJ - GERAL
Serviços diversos em custo.
10.914,67D
CUSTOS/C LOCAÇÕES/ARRENDAMENTOS
Locações em custo.
7.580,24D
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguéis em custo.
7.580,24D
CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação e amortização em custo.
80.073,66D
DEPRECIAÇÕES / AMORTIZAÇÕES
Depreciações acumuladas em custo.
80.073,66D
DEPRECIAÇÕES
Depreciações.
80.073,66D
CUSTOS COM UTILIDADES E SERVIÇOS
Utilidades e serviços.
8.011,61D
UTILIDADES E SERVIÇOS
Utilidades e serviços.
8.011,61D
CUSTOS GERAIS
Gastos gerais de custo.
2.338,00D
GERAIS
Gastos gerais.
2.338,00D
DESPESAS
Despesas operacionais.
1.073.391,68D
DESPESAS TRABALHISTAS
Despesas de pessoal.
705.364,41D
SALÁRIOS E ENCARGOS TRABALHISTAS
Folha e encargos.
658.800,67D
SALÁRIOS E ORDENADOS
Salários e ordenados.
592.766,79D
FÉRIAS
Férias.
10.326,52D
INDENIZAÇÕES
Indenizações.
804,52D
FGTS
FGTS em despesa.
50.249,21D
HORAS EXTRAS
Horas extras.
356,15D
ESTAGIÁRIO
Estagiários.
4.297,48D
BENEFÍCIOS A EMPREGADOS
Benefícios.
46.563,74D
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
6.233,31D
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
14.465,59D
CESTA BÁSICA
Cesta básica.
25.864,84D
DESPESAS COM SERVIÇOS PRESTADOS
Serviços terceirizados.
256.293,90D
SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA FÍSICA
Pessoa física.
19.343,80D
PESSOA FÍSICA
Serviços PF.
19.343,80D
SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA JURÍDICA
Pessoa jurídica.
236.950,10D
SERVIÇOS PJ - GERAL
Serviços PJ gerais.
191.246,64D
SERVIÇOS DE ASSESSORIA ADMINISTRATIVA
Assessoria administrativa.
23.081,66D
SERVIÇOS DE ASSESSORIA INFORMÁTICA
Assessoria informática.
8.772,51D
DESPESAS COM HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS
Honorários advocatícios.
3.304,50D
SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO DE BENS MÓVEIS
Manutenção de bens móveis.
1.431,02D
SOFTWARES / LICENÇAS DE SOFTWARES
Licenças de software.
5.472,37D
SERVIÇOS DE MEDICINA OCUPACIONAL
Medicina ocupacional.
3.361,40D
SERVIÇOS DE CONSULTORIA
Consultoria.
280,00D
DESPESAS COM MANUTENÇÃO / CONSERVAÇÃO
Manutenção e conservação.
4.380,47D
MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS
Manutenção de imóveis.
4.380,47D
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos e taxas.
12.231,17D
IMPOSTOS/TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Impostos e contribuições.
12.231,17D
DESPESAS COM LOCAÇÕES / ARRENDAMENTOS
Locações.
31.193,12D
LOCACOES / ARRENDAMENTOS P JURIDICA
Locações PJ.
30.023,37D
ALUGUEL DE IMÓVEIS
Aluguel de imóveis.
23.767,82D
ALUGUEL DE BENS MÓVEIS
Aluguel de bens móveis.
5.061,65D
LOCAÇÃO DE IMÓVEIS - POLOS
Locação de imóveis - polos.
1.193,90D
DESPESAS COM UTILIDADES E SERVIÇOS
Utilidades e serviços.
19.278,58D
UTILIDADES E SERVIÇOS
Utilidades e serviços.
19.278,58D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
44.650,03D
GERAIS
Despesas gerais.
44.650,03D
RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO
Resultado financeiro líquido negativo.
200.682,58D
DESPESAS FINANCEIRAS
Descontos concedidos.
256.206,50D
DESCONTOS CONCEDIDOS
Descontos concedidos.
256.206,50D
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
55.523,92C
JUROS ATIVOS
Juros ativos.
10.349,05C
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos.
31.165,65C
MULTAS ATIVAS
Multas ativas.
12.153,28C
ACRÉSCIMO RECEBIDO
Acréscimo recebido.
1.855,94C
OUTRAS RECEITAS / DESPESAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
10.036,38C
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
10.036,38C
OUTRAS RECEITAS
Outras receitas.
10.036,38C
CONTAS TRANSITORIAS
Conta transitória relevante no resumo do balancete.
1.309.237,60C
VALORES TRANSITORIOS
Saldo final da conta transitória.
1.309.237,60C
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil completa e valores consistentes em boa parte dos grupos, porém há pontos de atenção relevantes para QA: (i) patrimônio social informado não fecha com a posição líquida apurada a partir do próprio resumo do balancete; (ii) existe saldo expressivo em 'Contas Transitórias' (R$ 1.309.237,60 C), o que exige validação de natureza e baixa; (iii) a provisão para perdas de recebíveis (R$ 3.677.007,11 C) é muito elevada em relação aos recebíveis brutos mostrados; (iv) há resultado operacional e financeiro positivos, mas o balancete não evidencia a apuração final em contas de resultado/encerramento. Em razão da inconsistência patrimonial e da dependência de contas transitórias/provisões relevantes, a conclusão inicial é de revisão humana.
09/10/2026, 18:27
Balancete mensal de maio/2026 apresentado com estrutura contábil ampla e diversos saldos relevantes. Há indícios de inconsistências de classificação e apresentação, principalmente em contas transitórias de valor elevado, provisão para perdas de recebíveis muito significativa e possível descompasso na apuração do resultado do período. Também há fragilidade na leitura do patrimônio líquido e do resultado do mês, pois o resumo do balancete exibe resultado zerado apesar da existência de receitas, custos, despesas e resultado financeiro. A evidência disponível permite apontar risco contábil relevante, mas nem todos os efeitos podem ser confirmados apenas com este balancete.
09/10/2026, 18:27
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
09/10/2026, 18:27
Parecer humano final: aprovado.
13/10/2026, 08:25
| 09/10/2026, 18:26 | 09/10/2026, 18:27 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil completa e valores consistentes em boa parte dos grupos, porém há pontos de atenção relevantes para QA: (i) patrimônio social informado não fecha com a posição líquida apurada a partir do próprio resumo do balancete; (ii) existe saldo expressivo em 'Contas Transitórias' (R$ 1.309.237,60 C), o que exige validação de natureza e baixa; (iii) a provisão para perdas de recebíveis (R$ 3.677.007,11 C) é muito elevada em relação aos recebíveis brutos mostrados; (iv) há resultado operacional e financeiro positivos, mas o balancete não evidencia a apuração final em contas de resultado/encerramento. Em razão da inconsistência patrimonial e da dependência de contas transitórias/provisões relevantes, a conclusão inicial é de revisão humana. |
S2
Impacto
A apresentação do resultado final fica inconsistente com os lançamentos e saldos demonstrados no próprio balancete, o que compromete a leitura gerencial e a confiabilidade do fechamento.
Evidencia
No resumo do balancete constam Receita de 1.904.278,69C, Custos/Despesas de 1.514.179,31D, Resultado Financeiro Líquido de 200.682,58D e Outras Receitas/Despesas Operacionais de 10.036,38C, mas as linhas 'RESULTADO DO MES' e 'RESULTADO DO EXERCÍCIO' aparecem com 0,00.
Recomendacao
Revisar a composição do resultado e a lógica de encerramento/apresentação do balancete, verificando se houve falta de integração do resultado acumulado ou se a demonstração foi emitida sem consolidação final.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), itens sobre representação fidedigna e evidenciação; ITG 2002 (Entidades sem finalidade de lucros), quanto à evidenciação do resultado e patrimônio social.
Título
Conta transitória com saldo relevante e sem movimentação no mês
Severidade
S2
Impacto
Sinaliza conta de passagem possivelmente não conciliada, com potencial de mascarar saldos de origem operacional, afetando controles e conciliações.
Evidencia
A conta 'CONTAS TRANSITORIAS / VALORES TRANSITORIOS' apresenta saldo atual de 1.309.237,60C, com débito 0,00 no mês e crédito de 250.553,24 no período, permanecendo com saldo elevado no encerramento.
Recomendacao
Conciliar a origem e a destinação dos valores transitórios, identificando a natureza das partidas e promovendo reclassificação/baixa quando aplicável.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à relevância, fidedignidade e compreensibilidade da informação; CPC 26, quanto à adequada apresentação e classificação.
Título
Provisão para perdas de recebíveis muito elevada em relação ao contas a receber informado
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer o valor realizável dos créditos e indica possível necessidade de revisão da recuperabilidade do contas a receber.
Evidencia
A provisão para perdas de recebíveis está em 3.677.007,11C, enquanto o saldo de contas a receber educacional informado é 4.664.516,64D. A provisão representa parcela extremamente relevante do bruto e requer validação da base de cálculo.
Recomendacao
Revisar aging, critérios de perda esperada/realizável e aderência entre saldo bruto, provisão e valores efetivamente recuperáveis.
Base legal utilizada
CPC 48 (Instrumentos Financeiros), quanto a perda esperada; CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), por analogia de mensuração prudencial de perdas e obrigações estimadas.
Título
Presença de adiantamento de clientes classificado como outras exigibilidades sem detalhamento adicional
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar a correta segregação entre passivo operacional, obrigação com terceiros e receita diferida, com reflexo na análise de curto prazo e no reconhecimento de receita.
Evidencia
Em 'OUTRAS EXIGIBILIDADES', a conta 'ADIANTAMENTO DE CLIENTES / DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS' apresenta saldo de 8.856,36C, sem abertura adicional no balancete.
Recomendacao
Avaliar a natureza desses valores e a correção da classificação contábil, verificando se se trata de obrigação a liquidar, crédito em aberto ou valor sujeito a identificação.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à classificação adequada de passivos; CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), quanto a passivos contratuais/adiantamentos de clientes, quando aplicável.
Status
Severidade
Início
09/10/2026, 18:26
Resumo
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil completa e valores consistentes em boa parte dos grupos, porém há pontos de atenção relevantes para QA: (i) patrimônio social informado não fecha com a posição líquida apurada a partir do próprio resumo do balancete; (ii) existe saldo expressivo em 'Contas Transitórias' (R$ 1.309.237,60 C), o que exige validação de natureza e baixa; (iii) a provisão para perdas de recebíveis (R$ 3.677.007,11 C) é muito elevada em relação aos recebíveis brutos mostrados; (iv) há resultado operacional e financeiro positivos, mas o balancete não evidencia a apuração final em contas de resultado/encerramento. Em razão da inconsistência patrimonial e da dependência de contas transitórias/provisões relevantes, a conclusão inicial é de revisão humana.
Título
Patrimônio social não reconciliado com a posição líquida do balancete
Severidade
S2
Impacto
O resumo do balancete indica Ativo de R$ 2.931.239,04 e Passivo de R$ 1.422.521,62, o que sugere patrimônio líquido/posição líquida de R$ 1.508.717,42, enquanto o grupo 'PATRIMÔNIO SOCIAL' totaliza R$ 643.777,21 C. A diferença é material e indica possível incompletude de composição patrimonial, classificação inadequada ou ausência de contas complementares no relatório.
Evidencia
Resumo do balancete: Ativo R$ 2.931.239,04D e Passivo R$ 1.422.521,62C. Grupo 2.7 'PATRIMÔNIO SOCIAL' = R$ 643.777,21C, sendo R$ 401.454,92C de superávit/déficit acumulado e R$ 242.322,29C de ajustes de exercícios anteriores.
Recomendacao
Reconciliar a composição do patrimônio líquido/ patrimônio social com a posição líquida apurada no balancete e validar se há contas patrimoniais não evidenciadas no trecho apresentado antes de concluir o fechamento.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e ITG 2002 (Entidades sem Finalidade de Lucros), quanto à apresentação fidedigna e segregação adequada do patrimônio líquido/ patrimônio social.
Título
Saldo expressivo em contas transitórias sem baixa demonstrada
Severidade
S2
Impacto
O grupo 'CONTAS TRANSITÓRIAS' apresenta R$ 1.309.237,60 C no saldo atual, valor material e potencialmente indicativo de itens pendentes de alocação, conciliação ou baixa. Esse montante pode distorcer a leitura patrimonial e operacional se permanecer acumulado.
Evidencia
Grupo 8 'CONTAS TRANSITÓRIAS' com saldo atual de R$ 1.309.237,60 C; subgrupo 8.1.01.01.02 'VALORES TRANSITÓRIOS' também em R$ 1.309.237,60 C, sem movimentação de baixa no período.
Recomendacao
Revisar a natureza das contas transitórias, sua origem e a necessidade de reclassificação/baixa para contas definitivas, evitando permanência de saldos materiais em contas de passagem.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, quanto à representação fidedigna e classificação adequada das contas.
Título
Provisão para perdas de recebíveis muito elevada frente aos recebíveis brutos evidenciados
Severidade
S2
Impacto
A provisão para perdas de recebíveis está em R$ 3.677.007,11 C, enquanto os recebíveis brutos evidenciados em 'Contas a Receber' somam R$ 4.664.516,64 D. A relação é muito elevada e pode indicar política de provisão agressiva, necessidade de suporte de aging/recuperabilidade ou possível superavaliação da perda esperada.
Evidencia
Conta 1.1.03.05 'PROVISAO PARA PERDAS DE RECEBIVEIS' = R$ 3.677.007,11 C; conta 1.1.03.02 'CONTAS A RECEBER' = R$ 4.664.516,64 D.
Recomendacao
Validar a base de cálculo da provisão, aging dos recebíveis e critérios de recuperabilidade para suportar o saldo contabilizado.
Base legal utilizada
CPC 48 (Instrumentos Financeiros), no que se refere à mensuração de perdas esperadas e evidenciação da estimativa de perda.
Título
Resultado operacional e financeiro positivo sem demonstração de encerramento em contas de resultado
Severidade
S3
Impacto
O balancete apresenta receitas, custos, despesas e resultado financeiro apurados no período, mas o bloco de 'RESULTADO DO MES' e 'RESULTADO DO EXERCÍCIO' está zerado. Isso sinaliza que a apuração final pode não ter sido encerrada no balancete, gerando risco de leitura indevida do desempenho e de entrega de demonstrativos sem fechamento contábil completo.
Evidencia
Receitas líquidas no resumo: R$ 1.904.278,69C; CUSTOS/DESPESAS: R$ 1.514.179,31D; Resultado financeiro líquido: R$ 200.682,58D; outras receitas operacionais: R$ 10.036,38C. Apesar disso, o resumo mostra 'RESULTADO DO MES' = 0,00 e 'RESULTADO DO EXERCÍCIO' = 0,00.
Recomendacao
Confirmar se o documento é balancete pré-encerramento; se o objetivo for fechamento mensal, efetuar/validar a transferência do resultado para a conta patrimonial apropriada.
Base legal utilizada
CPC 26 e práticas contábeis de encerramento de período; para entidades sem finalidade lucrativa, também ITG 2002 quanto à adequada evidenciação do resultado/ superávit do período.
Resultado financeiro líquido
200.682,58D
Despesa financeira líquida relevante.
Liquidez Corrente
1,84
Liquidez Seca
1,84
Liquidez Imediata
0,00
Liquidez Geral
1,94
Endividamento relevante, porém com patrimônio social também material.