Cliente
1504 - IGREJA BATISTA DE RIO PEQUENO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete de 01/01/2026 a 31/07/2026 apresentado com estrutura contábil legível e contas coerentes em sua maior parte. Há, contudo, pontos relevantes para QA: (i) divergência entre o passivo total e a soma do passivo circulante com o patrimônio social apresentado, indicando possível inconsistência de classificação/agrupamento; (ii) existência de débito em conta de patrimônio líquido/resultado acumulado (Ajuste de Exercícios Anteriores) e déficit do exercício evidenciado em rubrica de natureza devedora, exigindo validação do tratamento patrimonial; (iii) resultado do período deficitário apesar de receita relevante, o que requer conferência do fechamento e da apropriação de despesas e receitas. Não foi identificada, no trecho enviado, evidência suficiente de erro fiscal material ou saldo negativo em contas de maior impacto. Recomenda-se parecer humano para validação da estrutura do passivo e do tratamento do PL/resultado antes de aprovação final.
Cliente
1504 - IGREJA BATISTA DE RIO PEQUENO
Responsável no Runrun.it
Karina Farolo dos Anjos Neves
Criado no portal
23/09/2026, 15:32
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
29/09/2026, 10:13
Última execução
23/09/2026, 15:46
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 31/07/2026
Liquidez corrente
Alta confianca2,95
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 193.121,39 / 65.516,95
Liquidez imediata
Alta confianca2,87
Capacidade de pagamento imediato com caixa e equivalentes.
Disponibilidades / Passivo circulante = 187.902,39 / 65.516,95
Participação do não circulante no ativo
Alta confianca74,56%
Peso do não circulante na estrutura do ativo.
Ativo não circulante / Ativo total = 565.396,45 / 758.517,84
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
23/09/2026, 15:32
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
23/09/2026, 15:32
Balancete de julho/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 758.517,84 e passivo + PL de R$ 678.987,31, porém há divergência de igualdade patrimonial no próprio balancete e inconsistência relevante na composição do patrimônio líquido apresentado. O total do ativo não se iguala ao total do passivo + patrimônio líquido por R$ 79.530,53, o que impede validação plena do encerramento. Adicionalmente, o grupo patrimonial mostra combinação de superávit acumulado, ajuste de exercícios anteriores e déficit do exercício sem reconciliação explícita no demonstrativo. Há ainda um passivo de curto prazo sensível com obrigações trabalhistas e provisões de férias/13º, mas sem evidência de erro material isolado nelas. Conclusão técnica: há inconsistência relevante de fechamento, suficiente para retenção em QA e revisão humana.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 23/09/2026, 15:50 | 23/09/2026, 15:50 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 23/09/2026, 15:45 | 23/09/2026, 15:46 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete de 01/01/2026 a 31/07/2026 apresentado com estrutura contábil legível e contas coerentes em sua maior parte. Há, contudo, pontos relevantes para QA: (i) divergência entre o passivo total e a soma do passivo circulante com o patrimônio social apresentado, indicando possível inconsistência de classificação/agrupamento; (ii) existência de débito em conta de patrimônio líquido/resultado acumulado (Ajuste de Exercícios Anteriores) e déficit do exercício evidenciado em rubrica de natureza devedora, exigindo validação do tratamento patrimonial; (iii) resultado do período deficitário apesar de receita relevante, o que requer conferência do fechamento e da apropriação de despesas e receitas. Não foi identificada, no trecho enviado, evidência suficiente de erro fiscal material ou saldo negativo em contas de maior impacto. Recomenda-se parecer humano para validação da estrutura do passivo e do tratamento do PL/resultado antes de aprovação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
23/09/2026, 15:45
Resumo
Balancete de 01/01/2026 a 31/07/2026 apresentado com estrutura contábil legível e contas coerentes em sua maior parte. Há, contudo, pontos relevantes para QA: (i) divergência entre o passivo total e a soma do passivo circulante com o patrimônio social apresentado, indicando possível inconsistência de classificação/agrupamento; (ii) existência de débito em conta de patrimônio líquido/resultado acumulado (Ajuste de Exercícios Anteriores) e déficit do exercício evidenciado em rubrica de natureza devedora, exigindo validação do tratamento patrimonial; (iii) resultado do período deficitário apesar de receita relevante, o que requer conferência do fechamento e da apropriação de despesas e receitas. Não foi identificada, no trecho enviado, evidência suficiente de erro fiscal material ou saldo negativo em contas de maior impacto. Recomenda-se parecer humano para validação da estrutura do passivo e do tratamento do PL/resultado antes de aprovação final.
Título
Peso do passivo circulante no passivo total
Alta confianca9,61%
Concentração das obrigações de curto prazo na estrutura do passivo.
Passivo circulante / Passivo total = 65.516,95 / 682.778,71
Resultado líquido aparente do período
Alta confiancaR$ 75.739,13
Resultado entre receitas e despesas acumuladas no balancete.
Receitas - despesas = 866.219,04 - 790.479,91
Depreciação acumulada
Alta confiancaR$ 227.070,12
Conta redutora relevante do ativo imobilizado.
Saldo acumulado de depreciação do imobilizado.
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 758.517,84
Total do ativo ao final do período.
Passivo total
R$ 682.778,71
Total do passivo informado no balancete.
Patrimônio social informado
R$ 617.261,76
Grupo patrimonial apresentado dentro da estrutura do passivo.
Receitas acumuladas
R$ 866.219,04
Receitas totais acumuladas no período.
Despesas acumuladas
R$ 790.479,91
Despesas totais acumuladas no período.
Resultado do exercício (saldo devedor apresentado)
R$ 670.861,35
Saldo devedor apresentado na conta de superávit/déficit do exercício.
Caixa e equivalentes de caixa
R$ 187.902,39
Disponibilidades do ativo circulante ao final do período.
Ativo não circulante
R$ 565.396,45
Total do ativo não circulante ao final do período.
Estrutura do ativo
altaPredomínio do não circulante (principalmente imobilizado líquido), com disponibilidades relevantes no circulante.
Estrutura do passivo e PL
altaPassivo circulante material e patrimônio social apresentado com saldo relevante, porém com necessidade de validação da hierarquia e da apresentação do PL.
Resultado do período
altaReceitas superiores às despesas no acumulado da DRE interna, mas com saldo de déficit do exercício evidenciado em conta patrimonial interna, o que pede conciliação.
Caixa e equivalentes de caixa
R$ 187.902,39D
Principal componente do ativo circulante.
Imobilizado líquido
R$ 565.396,45D
Maior parcela do ativo; decorre de imobilizado bruto de R$ 792.466,57 e depreciação acumulada de R$ 227.070,12.
Obrigações com funcionários
R$ 64.298,15C
Maior grupo do passivo circulante.
Superávit ou déficit acumulado
R$ 1.288.123,11C
Conta relevante de composição patrimonial.
Análise gráfica
Disponível
24.8%
R$ 187.902,39
Créditos a receber
0.7%
R$ 5.219,00
Ativo não circulante
74.6%
R$ 565.396,45
Passivo circulante
9.6%
R$ 65.516,95
Patrimônio social
90.4%
R$ 617.261,76
Receita bruta
Não segregada como receita bruta no arquivo; receitas acumuladas evidenciadas em linha operacional.
Deduções
Não identificadas no balancete enviado.
Receita líquida
R$ 866.219,04
Custos
Não segregados como custo no balancete enviado.
Despesas operacionais
R$ 790.479,91
Resultado financeiro
R$ 12.472,53
Resultado
R$ 75.739,13
Liquidez Corrente
91/100Indicador forte.
Margem Líquida
9/100Margem moderada, com resultado aparente positivo de 8,75% sobre receitas.
ROE
11/100Retorno sobre patrimônio conservador.
Capital de Giro
88/100Capital de giro positivo e relevante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Ativo total.
R$ 758.517,84
CIRCULANTE
Ativo circulante.
R$ 193.121,39
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Disponibilidades.
R$ 187.902,39
CAIXA GERAL
Sem saldo final.
R$ 0,00
Caixa
Conta com saldo zerado ao final.
R$ 0,00
BANCO CONTAS MOVIMENTO
Saldo residual em bancos de movimento.
R$ 2,00
Bradesco Ag: 2207 C/c: 1276-9
Saldo residual.
R$ 1,00
Bradesco Ag. 1663 C/c. 38110-9
Saldo zerado.
R$ 0,00
Banco Itaú C/c: 38110-9 - Congregação
Saldo residual.
R$ 1,00
BANCO CONTAS POUPANÇA
Aplicações/poupança.
R$ 162.539,05
CDB Bradesco 1276-9
Principal aplicação financeira.
R$ 136.380,81
Bradesco Ag. 2207 C/p. 2371862-6
Aplicação/poupança complementar.
R$ 26.158,24
BANCO CONTAS APLICAÇÃO
Aplicação financeira em Itaú.
R$ 25.361,34
Aplicação-Banco Itaú- Congregação
Aplicação financeira.
R$ 25.361,34
CRÉDITOS A RECEBER
Adiantamentos a funcionários.
R$ 5.219,00
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos.
R$ 5.219,00
Adiantamentos a Funcionários
Saldo final de adiantamentos.
R$ 5.219,00
Adiantamento de Férias
Componente principal dos adiantamentos.
R$ 5.095,00
Adiantamento de 13º Salário
Saldo residual.
R$ 124,00
NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante.
R$ 565.396,45
ATIVO IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 565.396,45
IMობილIZADO
Imobilizado bruto.
R$ 792.466,57
Imóveis
Maior componente do imobilizado bruto.
R$ 634.629,00
Benfeitoria em Imóveis
Benfeitorias capitalizadas.
R$ 129.379,41
Máquinas e Equipamentos
Saldo de máquinas e equipamentos.
R$ 10.000,00
Equipamentos de Informática
Equipamentos de informática.
R$ 7.508,16
Móveis e Utensílios
Aquisição no período.
R$ 10.950,00
(-) DEPRECIACAO ACUMULADA
Redutora do imobilizado.
R$ 227.070,12
(-) Depreciação Acumulada Imóveis
Maior parcela da depreciação acumulada.
R$ 224.235,58
(-) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos
Redutora acumulada.
R$ 1.166,62
(-) Depreciação Acumulada Equipamentos de Informática
Redutora acumulada.
R$ 1.501,68
(-) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
Redutora acumulada.
R$ 166,24
PASSIVO
Passivo total.
R$ 682.778,71
CIRCULANTE
Passivo circulante.
R$ 65.516,95
FORNECEDORES NACIONAIS DE BENS
Fornecedores de bens.
R$ 1.218,80
FORNECEDORES
Saldo com fornecedores.
R$ 1.218,80
Fornecedores de bens
Saldo final com fornecedores.
R$ 1.218,80
OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS
Principal passivo circulante.
R$ 64.298,15
OBRIGAÇÕES COM PESSOAL
Obrigações com pessoal.
R$ 35.099,48
Salários a pagar
Saldo a pagar.
R$ 4.927,00
Férias a pagar
Saldo zerado.
R$ 0,00
Proventos Ministeriais a Pagar
Principal conta de pessoal.
R$ 30.060,36
Contribuição Assistencial func a recolher
Saldo residual.
R$ 112,12
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais a recolher.
R$ 9.904,59
IRRF s/ Folha de Pagamento a recolher
IRRF a recolher.
R$ 144,76
Impostos Federais a recolher
Impostos federais a recolher.
R$ 9.115,68
FGTS s/ Folha de Pagamento a recolher
FGTS a recolher.
R$ 644,15
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisão trabalhista.
R$ 13.332,53
Provisão de Férias
Principal provisão de férias.
R$ 9.817,81
Provisão de INSS S/ Férias
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 2.631,13
Provisão de FGTS s/ Férias
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 785,42
Provisão de PIS s/ Férias
PIS sobre férias provisionadas.
R$ 98,17
PROVISÃO DE 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 5.961,55
Provisão de 13º Salário
Principal parcela da provisão.
R$ 4.389,95
Provisão de INSS s/ 13º Salário
Encargos sobre 13º.
R$ 1.176,51
Provisão de FGTS s/ 13º Salário
FGTS sobre 13º.
R$ 351,19
Provisão de PIS s/ 13º Salário
PIS sobre 13º.
R$ 43,90
PATRIMÔNIO
Patrimônio social apresentado.
R$ 617.261,76
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 617.261,76
PATRIMÔNIO SOCIAL
Conta sintética de patrimônio social.
R$ 617.261,76
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado credor.
R$ 1.288.123,11
Patrimônio Líquido
Conta apresentada no mesmo grupo com saldo credor.
R$ 111.973,66
Superávit ou Déficit Acumulado
Saldo específico informado.
R$ 1.237.181,26
Ajuste de Exercícios Anteriores
Saldo devedor em ajuste de exercícios anteriores.
R$ 61.031,81D
SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO
Conta de resultado acumulado com saldo devedor.
R$ 670.861,35D
Déficit do Exercício
Saldo de déficit apresentado.
R$ 670.861,35D
RECEITAS
Receitas totais acumuladas.
R$ 866.219,04
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 819.628,12
OPERACIONAIS
Operacionais.
R$ 819.628,12
CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES VOLUNTÁRIAS
Principal fonte de receitas.
R$ 808.889,14
DOAÇÕES
Doações e contribuições.
R$ 808.889,14
Dízimos
Principal receita individual.
R$ 638.391,01
Ofertas e Contribuições
Receita complementar.
R$ 20.628,02
Ofertas Anônimas
Receita residual.
R$ 1.948,23
Ofertas Designadas
Receita designada.
R$ 4.993,00
Receitas com Bazar
Receita de bazar.
R$ 13.128,37
Acampamentos
Receita de acampamentos.
R$ 22.503,37
Ofertas Missionarias
Receita missionária.
R$ 51.920,21
Ofertas para Ação Social
Receita para ação social.
R$ 6.826,54
Ofertas para Ministerios
Receita para ministérios.
R$ 48.550,39
RENDIMENTOS FINANCEIROS
Rendimentos sobre aplicações.
R$ 10.738,98
CONTA APLICAÇÃO
Conta aplicação.
R$ 10.738,98
Rendimentos Aplicação Financeira
Rendimento financeiro principal.
R$ 10.738,98
RECEITAS CONGREGAÇÃO
Receitas da congregação.
R$ 46.590,92
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais da congregação.
R$ 41.091,16
CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES
Contribuições e doações congregacionais.
R$ 41.091,16
Dízimos e Ofertas
Receita da congregação.
R$ 41.091,16
RENDIMENTOS FINANCEIROS CONGREGAÇÃO
Rendimentos da congregação.
R$ 5.499,76
CONTA APLICAÇÃO
Aplicação congregação.
R$ 135,27
Rendimentos Aplicação Financeira
Rendimento de aplicação congregacional.
R$ 135,27
OUTROS RECURSOS
Outros recursos da congregação.
R$ 5.364,49
Recuperação de Despesas
Recuperação de despesas.
R$ 4.194,49
Reembolsos
Reembolsos.
R$ 1.170,00
DESPESAS
Despesas totais acumuladas.
R$ 790.479,91
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 776.470,45
DESPESAS
Despesas gerais detalhadas.
R$ 755.566,47
DESPESAS COM PESSOAL
Principal despesa operacional.
R$ 427.629,74
Salarios e Ordenados
Salários e ordenados líquidos no período.
R$ 54.921,39
Férias + 1/3 de Férias
Despesa de férias.
R$ 6.088,57
13º Salário
Despesa de 13º salário.
R$ 4.389,95
Bolsa Estágio
Bolsa estágio.
R$ 3.400,00
Vale Transporte
Vale transporte líquido após créditos/estornos evidenciados.
R$ 424,34
Cesta Básica
Benefício alimentar.
R$ 1.338,50
Convênio Médico
Convênio médico.
R$ 43.575,93
Convênio Odontológico
Convênio odontológico.
R$ 229,00
Proventos Ministeriais
Principal linha de custo de pessoal ministerial.
R$ 227.313,90
FGTM
FGTM.
R$ 8.937,66
Ajuda de Custo
Ajuda de custo.
R$ 49.850,07
Uniformes
Uniformes.
R$ 281,04
Descanso Anual
Descanso anual.
R$ 6.570,00
Gratificação Natalina
Gratificação natalina.
R$ 3.116,00
INSS Ministerial
INSS ministerial.
R$ 17.193,39
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais.
R$ 25.469,22
INSS s/ Folha de Pagamento
INSS sobre folha.
R$ 19.348,01
FGTS s/ Folha de Pagamento
FGTS sobre folha.
R$ 5.526,40
PIS s/ Folha de Pagamento
PIS sobre folha.
R$ 594,81
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Terceiros pessoa jurídica.
R$ 50.926,71
Comunicação
Comunicação.
R$ 10.610,06
Aluguéis
Aluguel de bens móveis.
R$ 2.875,00
Manutenção do imóvel
Manutenção do imóvel.
R$ 13.733,62
Transporte e veículos
Combustível.
R$ 24.955,00
Outras despesas manutenção proj/serviços
Maior grupo de despesas diversas.
R$ 198.372,48
IMPOSTOS TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Tributos e taxas.
R$ 994,64
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais específicas.
R$ 20.903,98
DESPESAS COM MULTA E JUROS
Multas e juros.
R$ 720,61
DESPESAS BANCÁRIAS
Tarifas e IRF bancário.
R$ 3.749,83
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 16.433,54
DESPESAS CONGREGAÇÃO
Despesas da congregação.
R$ 14.009,46
DESPESAS GERAIS
Gerais da congregação.
R$ 14.009,46
DESPESAS
Despesas da congregação.
R$ 14.009,46
DESPESAS COM PESSOAL
INSS GPS.
R$ 889,35
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Serviços de terceiros.
R$ 2.500,00
OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS
Outras despesas de manutenção e projetos.
R$ 8.937,79
IMPOSTOS TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
IPTU.
R$ 671,17
DESPESAS FINANCEIRAS
Tarifa bancária.
R$ 1.011,15
23/09/2026, 15:34
Conta do passivo 2026 saldo devedor favor verificar.
23/09/2026, 15:40
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
23/09/2026, 15:45
Balancete de 01/01/2026 a 31/07/2026 apresentado com estrutura contábil legível e contas coerentes em sua maior parte. Há, contudo, pontos relevantes para QA: (i) divergência entre o passivo total e a soma do passivo circulante com o patrimônio social apresentado, indicando possível inconsistência de classificação/agrupamento; (ii) existência de débito em conta de patrimônio líquido/resultado acumulado (Ajuste de Exercícios Anteriores) e déficit do exercício evidenciado em rubrica de natureza devedora, exigindo validação do tratamento patrimonial; (iii) resultado do período deficitário apesar de receita relevante, o que requer conferência do fechamento e da apropriação de despesas e receitas. Não foi identificada, no trecho enviado, evidência suficiente de erro fiscal material ou saldo negativo em contas de maior impacto. Recomenda-se parecer humano para validação da estrutura do passivo e do tratamento do PL/resultado antes de aprovação final.
23/09/2026, 15:46
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
23/09/2026, 15:46
Parecer humano final: aprovado.
23/09/2026, 15:50
| 23/09/2026, 15:40 | 23/09/2026, 15:40 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Alta | Conta do passivo 2026 saldo devedor favor verificar. |
| 23/09/2026, 15:32 | 23/09/2026, 15:34 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | Balancete de julho/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 758.517,84 e passivo + PL de R$ 678.987,31, porém há divergência de igualdade patrimonial no próprio balancete e inconsistência relevante na composição do patrimônio líquido apresentado. O total do ativo não se iguala ao total do passivo + patrimônio líquido por R$ 79.530,53, o que impede validação plena do encerramento. Adicionalmente, o grupo patrimonial mostra combinação de superávit acumulado, ajuste de exercícios anteriores e déficit do exercício sem reconciliação explícita no demonstrativo. Há ainda um passivo de curto prazo sensível com obrigações trabalhistas e provisões de férias/13º, mas sem evidência de erro material isolado nelas. Conclusão técnica: há inconsistência relevante de fechamento, suficiente para retenção em QA e revisão humana. |
Divergência entre passivo total e composição apresentada
Severidade
S2
Impacto
O passivo total informado é 682.778,71C, enquanto a soma do passivo circulante (65.516,95C) com o patrimônio social apresentado (617.261,76C) resulta exatamente no mesmo total, porém a conta patrimonial está classificada na área de passivo com nomenclatura que mistura patrimônio social/PL e subtotais com saldos devedores em contas internas. Isso não impede o fechamento aritmético, mas gera risco de leitura e reporte incorretos no demonstrativo.
Evidencia
Passivo total 682.778,71C; Passivo circulante 65.516,95C; Patrimônio social 617.261,76C. Há ainda contas internas como 'Ajuste de Exercícios Anteriores' em 61.031,81D e 'Superávit ou Déficit do Exercício' em 670.861,35D dentro do grupo 2.3.99.01.
Recomendacao
Revisar a estrutura de classificação do patrimônio líquido/resultado acumulado, garantindo hierarquia contábil consistente e apresentação uniforme entre balancete e eventuais demonstrações formais.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à classificação e apresentação consistente; ITG 2002 (Entidade sem finalidade de lucros), quanto à adequada evidenciação do patrimônio social e resultados acumulados.
Título
Resultado do exercício em déficit relevante
Severidade
S2
Impacto
O balancete evidencia déficit do exercício de 670.861,35D, em contraste com receitas acumuladas de 866.219,04C e despesas acumuladas de 790.479,91D. Embora a leitura do saldo apresentado aponte déficit acumulado, o montante é material e pode indicar necessidade de revisão da apropriação de receitas/despesas, reclassificações ou encerramento contábil.
Evidencia
Receitas 866.219,04C; Despesas 790.479,91D; 'SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO' 670.861,35D; 'SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO' 1.288.123,11C.
Recomendacao
Conferir a mecânica de encerramento do resultado e a origem do saldo acumulado, validando se houve lançamentos de exercícios anteriores e transferências internas corretamente suportadas.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação do resultado e patrimônio líquido); ITG 2002 (evidenciação do superávit ou déficit em entidades sem finalidade de lucros).
Título
Conta patrimonial com natureza devedora em grupo de resultado acumulado
Severidade
S2
Impacto
A conta 'Ajuste de Exercícios Anteriores' apresenta saldo devedor de 61.031,81D dentro do bloco de patrimônio/resultado acumulado. Essa posição pode ser tecnicamente aceitável em situações específicas, mas precisa de suporte e de correta apresentação, pois afeta a leitura do PL e pode mascarar capitalização de ajustes ou estornos.
Evidencia
2.3.99.01.002.0002 Ajuste de Exercícios Anteriores 61.031,81D; coexistindo com 1.288.123,11C em superávit/déficit acumulado e 670.861,35D em déficit do exercício.
Recomendacao
Validar a natureza do ajuste, a documentação de suporte e a forma de apresentação no encerramento, para evitar distorção da posição patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 23 (Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro), no tocante a ajustes de exercícios anteriores; CPC 26 e ITG 2002 quanto à apresentação do PL.
Título
Balancete com sinal de fechamento incompleto na estrutura do resultado
Severidade
S2
Impacto
O documento é um balancete mensal até 31/07/2026, mas apresenta contas de resultado com encerramento parcial e rubricas internas acumuladas, sem evidência, no próprio arquivo, de que o fechamento do período tenha sido transferido de forma definitiva para contas patrimoniais de forma transparente. Isso pode gerar retrabalho na revisão do mês.
Evidencia
Saldo em receitas 866.219,04C e despesas 790.479,91D, com linha específica 'Superávit ou Déficit do Exercício' em 670.861,35D e 'Superávit ou Déficit Acumulado' em 1.288.123,11C, sem demonstração complementar de encerramento no arquivo enviado.
Recomendacao
Validar a rotina de encerramento mensal e a correspondência entre balancete, razão e eventual demonstração de resultado/variações patrimoniais.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, quanto à apresentação fidedigna e comparabilidade; ITG 2002, quando aplicável a entidade sem finalidade de lucros.
Status
Severidade
Início
23/09/2026, 15:32
Resumo
Balancete de julho/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 758.517,84 e passivo + PL de R$ 678.987,31, porém há divergência de igualdade patrimonial no próprio balancete e inconsistência relevante na composição do patrimônio líquido apresentado. O total do ativo não se iguala ao total do passivo + patrimônio líquido por R$ 79.530,53, o que impede validação plena do encerramento. Adicionalmente, o grupo patrimonial mostra combinação de superávit acumulado, ajuste de exercícios anteriores e déficit do exercício sem reconciliação explícita no demonstrativo. Há ainda um passivo de curto prazo sensível com obrigações trabalhistas e provisões de férias/13º, mas sem evidência de erro material isolado nelas. Conclusão técnica: há inconsistência relevante de fechamento, suficiente para retenção em QA e revisão humana.
Título
Divergência entre Ativo e Passivo + Patrimônio Líquido no balancete
Severidade
S3
Impacto
Compromete a fidedignidade do fechamento contábil e impede validação da igualdade patrimonial básica do balancete.
Evidencia
Ativo total informado: R$ 758.517,84D. Passivo total informado: R$ 678.987,31C. Diferença apurada de R$ 79.530,53.
Recomendacao
Reconciliar os lançamentos e verificar se há omissão de contas, erro de classificação, saldo ausente ou inversão de sinal antes de aprovar o fechamento.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176, caput e §1º; CPC 26 (R1), apresentação fidedigna e consistência das demonstrações contábeis.
Título
Composição patrimonial apresentada sem reconciliação explícita entre patrimônio social, superávit/déficit acumulado, ajuste de exercícios anteriores e déficit do exercício
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido e dificulta a rastreabilidade da variação patrimonial do período.
Evidencia
No bloco 2.3 constam: Patrimônio Social R$ 617.261,76C; Superávit ou Déficit Acumulado R$ 1.288.123,11C; Ajuste de Exercícios Anteriores R$ 61.031,81D; Superávit ou Déficit do Exercício R$ 670.861,35D.
Recomendacao
Reconciliar a conta patrimonial e demonstrar explicitamente a formação do patrimônio líquido, confirmando se o déficit do exercício está adequadamente absorbido ou segregado.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação e comparabilidade; ITG 2002 (Entidade sem Finalidade de Lucros), estruturação e evidenciação das mutações do patrimônio social.
Título
Uso de conta de ajuste de exercícios anteriores com saldo devedor relevante no patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar correção de períodos anteriores sem detalhamento suficiente, afetando comparabilidade e controle de saldos acumulados.
Evidencia
Conta 2.3.99.01.002.0002 Ajuste de Exercícios Anteriores com saldo atual de R$ 61.031,81D.
Recomendacao
Avaliar a origem do ajuste, sua natureza contábil e a adequada divulgação/classificação, evitando compensações indevidas com saldo acumulado.
Base legal utilizada
CPC 23 - Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro; CPC 26 (R1).
Título
Passivo trabalhista e provisões de curto prazo relevantes, exigindo acompanhamento de competência
Severidade
S2
Impacto
Eleva risco de distorção de despesas e obrigações se as provisões não refletirem adequadamente o consumo mensal de férias e 13º.
Evidencia
Provisão de férias atual de R$ 13.332,53C e provisão de 13º salário de R$ 5.961,55C; obrigações com pessoal de R$ 60.506,75C no passivo circulante.
Recomendacao
Conferir a base de cálculo das provisões e o relacionamento com a despesa reconhecida no período, especialmente férias, 1/3, INSS, FGTS e 13º.
Base legal utilizada
CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes; CPC 26 (R1).
Liquidez corrente
2,95
Liquidez seca
2,95
Liquidez imediata
2,87
Liquidez geral
11,59
Baixo Endividamento
Endividamento curto prazo moderado; sem passivo não circulante evidenciado.