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1554 - CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL SUMARÉ
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e aparentemente consistente em nível agregador, porém há sinais relevantes de classificação e apresentação que merecem validação. O principal ponto de atenção é o Patrimônio Social com saldo devedor relevante (R$ 761.068,45 D) e o subtotall apresentado em "PATRIMÔNIO SOCIAL"/"PATRIMÔNIO" com natureza invertida, o que sugere possível inconsistência de estrutura ou de agrupamento patrimonial. Há também resultado do exercício devedor de R$ 86.197,82 e forte concentração de passivo interfiliais. Não foram evidenciados saldos negativos em contas analíticas relevantes no período, nem ausência material de movimentos no balancete. Diante da natureza dos achados e da necessidade de interpretar a composição patrimonial e inter-filiais com mais cautela, o desfecho inicial mais defensável é parecer humano.
Observações do parecer humano
Cliente
1554 - CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL SUMARÉ
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
01/09/2026, 17:32
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
03/09/2026, 15:08
Última execução
03/09/2026, 13:17
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 a 31/01/2026
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 23.429,45
Disponibilidades e realizáveis de curto prazo.
Saldo atual do grupo ATIVO CIRCULANTE
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 10.872.914,34
Principal componente patrimonial do período.
Saldo atual do grupo ATIVO NAO CIRCULANTE
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 249.719,17
Obrigações de curto prazo.
Saldo atual do grupo PASSIVO CIRCULANTE
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
01/09/2026, 17:32
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
01/09/2026, 17:32
Balancete mensal de 01/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com inconsistências materiais de classificação e apresentação que afetam a leitura do patrimônio e da liquidez. O ponto mais relevante é o saldo credor em Disponível (R$ 2.018,65C), com conta Banco Bradesco em negativo (R$ 3.424,64C), o que indica saldo bancário a descoberto ou erro de classificação. Também há passivo não circulante extremamente elevado em operações inter-filiais (R$ 11.500.177,35C) e patrimônio social com estrutura invertida/apresentada em saldo devedor (R$ 761.068,45D), sugerindo forte risco de inconsistência de apresentação patrimonial e necessidade de validação humana antes de uso gerencial/fiscal. O resultado do mês é deficitário em R$ 93.591,28D.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 03/09/2026, 15:08 | 03/09/2026, 15:08 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Com Ressalva com relação ao Patrimonio Social o saldo devedor é alto. |
| 03/09/2026, 13:16 | 03/09/2026, 13:17 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
03/09/2026, 13:16
Resumo
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e aparentemente consistente em nível agregador, porém há sinais relevantes de classificação e apresentação que merecem validação. O principal ponto de atenção é o Patrimônio Social com saldo devedor relevante (R$ 761.068,45 D) e o subtotall apresentado em "PATRIMÔNIO SOCIAL"/"PATRIMÔNIO" com natureza invertida, o que sugere possível inconsistência de estrutura ou de agrupamento patrimonial. Há também resultado do exercício devedor de R$ 86.197,82 e forte concentração de passivo interfiliais. Não foram evidenciados saldos negativos em contas analíticas relevantes no período, nem ausência material de movimentos no balancete. Diante da natureza dos achados e da necessidade de interpretar a composição patrimonial e inter-filiais com mais cautela, o desfecho inicial mais defensável é parecer humano.
Título
Patrimônio social com saldo devedor e sinal patrimonial invertido
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 11.493.890,89
Predominantemente operações inter-filiais.
Saldo atual do grupo PASSIVO NAO CIRCULANTE
Resultado do exercício
Alta confiancaR$ 86.197,82 D
Resultado mensal negativo.
Receitas - custos/despesas/resultados do período
Disponível
Alta confiancaR$ 1.405,99
Disponibilidades imediatas.
Caixa + bancos conta movimento
Patrimônio social
Alta confiancaR$ 761.068,45 D
Apresentação com natureza devedora; requer validação.
Saldo atual do grupo PATRIMÔNIO SOCIAL
Receita líquida
Alta confiancaR$ 151.222,88
Total de receitas reconhecidas no mês.
Saldo atual do grupo RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 10.896.343,79
Total do ativo ao fim do mês.
Passivo total
R$ 10.982.541,61
Total do passivo ao fim do mês.
Resultado do exercício
R$ 86.197,82 D
Resultado mensal devedor, indicando despesa/custo líquido superior às receitas.
Receita total
R$ 151.222,88
Total de receitas reconhecidas no mês.
Custo e despesas líquidas
R$ 237.853,85 D
Custo/despesas operacionais líquidos antes do resultado financeiro e outras receitas/despesas.
Patrimônio social
R$ 761.068,45 D
Saldo com natureza devedora, exigindo validação da estrutura patrimonial.
Ativo concentrado no imobilizado
altaO ativo é majoritariamente formado por ativo não circulante/imobilizado, com baixa participação do circulante.
Passivo fortemente interfiliais
altaO passivo não circulante é composto integralmente por operações inter-filiais, sinalizando necessidade de conciliação matricial.
Resultado mensal negativo
mediaAs despesas e custos superaram as receitas no mês, resultando em saldo devedor do exercício.
Patrimônio com leitura inconsistente
altaA apresentação do patrimônio social em natureza devedora pode indicar estrutura contábil invertida ou classificação inadequada.
Imobilizado sem restrição
R$ 14.171.046,34 D
Base bruta relevante do ativo não circulante.
Depreciação acumulada
R$ 3.298.132,00 C
Conta redutora relevante do imobilizado.
Operações inter-filiais
R$ 11.493.890,89 C
Principal componente do passivo não circulante.
Patrimônio social
R$ 761.068,45 D
Saldo devedor com potencial inconsistência de leitura.
Resultado do exercício
R$ 86.197,82 D
Resultado mensal negativo.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 1.405,99
Estoque
0.0%
Não identificado no balancete recebido
Ativo não circulante
99.8%
R$ 10.872.914,34
Passivo circulante
2.3%
R$ 249.719,17
Passivo não circulante
104.7%
R$ 11.493.890,89
Patrimônio líquido
0.0%
Não isolado no balancete como grupo positivo; patrimônio social aparece devedor
Receita bruta
R$ 9.589,10
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 151.222,88
Custos
Não segregado como custo no balancete recebido
Despesas operacionais
R$ 237.853,85 D
Resultado financeiro
R$ 876,85 D
Resultado
R$ 86.197,82 D
Liquidez Corrente
9/100Indicador muito baixo.
Margem Líquida
43/100Resultado negativo reduz a nota.
ROE
30/100Não foi possível apurar ROE com segurança em função da estrutura patrimonial apresentada.
Capital de Giro
10/100Capital de giro aparente muito restrito.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no fim do período.
R$ 10.896.343,79
ATIVO CIRCULANTE
Grupo circulante do ativo.
R$ 23.429,45
DISPONIVEL
Caixa e bancos.
R$ 1.405,99
CAIXA
Caixa operacional.
R$ 1.405,99
CAIXA - ACAMPAMENTO SUMARÉ
Conta analítica de caixa.
R$ 1.405,99
BANCOS CONTAS MOVIMENTO - SEM RESTRICAO
Bancos sem saldo final.
R$ 0,00
BANCO BRADESCO - C/C 126968-2 - FILIAL SUMARÉ
Conta bancária sem saldo final.
R$ 0,00
CLIENTES
Sem saldo de contas a receber em clientes.
R$ 0,00
CONTAS A RECEBER
Sem saldo final.
R$ 0,00
CONTAS A RECEBER DIVERSOS
Sem saldo final.
R$ 0,00
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Adiantamentos e impostos a recuperar.
R$ 21.777,56
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamento a fornecedores.
R$ 16.544,74
IMPOSTOS A RECUPERAR
ISS a recuperar.
R$ 5.232,82
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesas antecipadas.
R$ 245,90
IPVA
Assinaturas e anuidades/IPVA classificados como antecipação.
R$ 245,90
ATIVO NAO CIRCULANTE
Predomínio do imobilizado líquido.
R$ 10.872.914,34
IMობილIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 10.872.914,34
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Base bruta do imobilizado.
R$ 14.171.046,34
TERRENOS
Terrenos.
R$ 8.680.000,00
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 3.789.600,00
VEICULOS
Veículos.
R$ 8.400,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 8.035,90
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 131.824,43
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 298.085,32
EQUIPAMENTOS COMUNICAÇÕES
Equipamentos de comunicações.
R$ 250,00
EQUIPAMENTOS DIVERSOS
Equipamentos diversos.
R$ 103.847,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITORIO
Equipamentos de escritório.
R$ 42.360,00
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Benfeitorias em imóveis.
R$ 1.108.643,69
DEPRECIACAO ACUMULADA
Conta redutora do imobilizado.
R$ 3.298.132,00 C
EDIFICIOS
Depreciação acumulada de edifícios.
R$ 2.362.866,51 C
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Depreciação acumulada de benfeitorias.
R$ 544.366,76 C
VEICULOS
Depreciação acumulada de veículos.
R$ 7.182,00 C
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Depreciação acumulada de equipamentos de informática.
R$ 7.363,58 C
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Depreciação acumulada de máquinas e equipamentos.
R$ 20.987,25 C
MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada de móveis e utensílios.
R$ 223.524,86 C
EQUIPAMENTOS COMUNICAÇÕES
Depreciação acumulada de equipamentos de comunicações.
R$ 230,00 C
EQUIPAMENTOS DIVERSOS
Depreciação acumulada de equipamentos diversos.
R$ 93.596,20 C
EQUIPAMENTOS DE ESCRITORIO
Depreciação acumulada de equipamentos de escritório.
R$ 38.014,84 C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 10.982.541,61 C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 249.719,17 C
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 184.232,09 C
FORNECEDORES - PF
Fornecedores pessoa física.
R$ 2.610,00 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas e correlatas.
R$ 19.222,67 C
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações fiscais.
R$ 38.519,16 C
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimos e financiamentos de curto prazo.
R$ 7.745,25 C
PASSIVO NAO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo/inter-filiais.
R$ 11.493.890,89 C
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Principal componente do passivo não circulante.
R$ 11.493.890,89 C
MATRIZ - SEDE
Conta analítica de inter-filial com movimentação no mês.
R$ 11.515.797,56 C
FILIAL -SUMARÉ
Conta analítica com saldo devedor.
R$ 21.906,67 D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Saldo devedor; atenção à consistência estrutural.
R$ 761.068,45 D
PATRIMÔNIO
Subgrupo patrimonial com natureza devedora.
R$ 3.719.819,95 D
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado com natureza devedora.
R$ 14.815,64 D
AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
Ajustes de avaliação patrimonial credores.
R$ 2.973.567,14 C
RECEITAS
Receitas do período.
R$ 151.222,88 C
RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Receita líquida total apresentada.
R$ 151.222,88 C
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVICOS - SEM RESTRICAO
Receita bruta de serviços de comunicação.
R$ 9.589,10 C
CONTRIBUIÇÕES-PLANO COOPERATIVO
Receitas de contribuições de plano cooperativo.
R$ 40.935,41 C
CONTRIBUIÇÕES -MISSÕES
Receitas de contribuições para missões.
R$ 93.126,20 C
CONTRIBUIÇÕES - EVENTOS
Receitas de eventos.
R$ 7.572,17 C
OUTRAS RECEITAS - PJ
Outras receitas PJ.
R$ 5.178,71 C
OUTROS EVENTOS
Outros eventos.
R$ 2.393,46 C
CUSTOS / DESPESAS
Custos e despesas líquidas.
R$ 237.853,85 D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais totais.
R$ 237.853,85 D
DESPESAS TRABALHISTAS
Despesas trabalhistas.
R$ 11.150,75 D
DESPESAS COM SERVICOS PRESTADOS
Serviços prestados e terceirizações.
R$ 66.097,20 D
DESPESAS COM MANUTENCAO / CONSERVACAO
Manutenção e conservação.
R$ 18.637,04 D
DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE
Propaganda e publicidade.
R$ 8.937,00 D
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação/amortização do mês.
R$ 19.004,68 D
DESPESAS COM UTILIDADES E SERVICOS
Utilidades e serviços.
R$ 514,97 D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 26.406,01 D
DESPESAS COM MISSIONÁRIOS
Despesas com missionários/prebenda.
R$ 92.106,20 D
CONTRIBUIÇÕES
Receita/contrapartida apresentada no resumo de despesas/receitas.
R$ 5.000,00 C
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido.
R$ 876,85 D
OUTRAS RECEITAS / DESPESAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais, como cantina.
R$ 1.310,00 C
01/09/2026, 17:34
Transferir o Saldo credor do Banco Bradesco para o Passivo. Verificar e confirmar o valor interfiliais de 11 milhoes, como também o saldo devedor do patrimônio social muito alto.
02/09/2026, 08:32
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
03/09/2026, 13:16
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e aparentemente consistente em nível agregador, porém há sinais relevantes de classificação e apresentação que merecem validação. O principal ponto de atenção é o Patrimônio Social com saldo devedor relevante (R$ 761.068,45 D) e o subtotall apresentado em "PATRIMÔNIO SOCIAL"/"PATRIMÔNIO" com natureza invertida, o que sugere possível inconsistência de estrutura ou de agrupamento patrimonial. Há também resultado do exercício devedor de R$ 86.197,82 e forte concentração de passivo interfiliais. Não foram evidenciados saldos negativos em contas analíticas relevantes no período, nem ausência material de movimentos no balancete. Diante da natureza dos achados e da necessidade de interpretar a composição patrimonial e inter-filiais com mais cautela, o desfecho inicial mais defensável é parecer humano.
03/09/2026, 13:17
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
03/09/2026, 13:17
Com Ressalva com relação ao Patrimonio Social o saldo devedor é alto.
03/09/2026, 15:08
| O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e aparentemente consistente em nível agregador, porém há sinais relevantes de classificação e apresentação que merecem validação. O principal ponto de atenção é o Patrimônio Social com saldo devedor relevante (R$ 761.068,45 D) e o subtotall apresentado em "PATRIMÔNIO SOCIAL"/"PATRIMÔNIO" com natureza invertida, o que sugere possível inconsistência de estrutura ou de agrupamento patrimonial. Há também resultado do exercício devedor de R$ 86.197,82 e forte concentração de passivo interfiliais. Não foram evidenciados saldos negativos em contas analíticas relevantes no período, nem ausência material de movimentos no balancete. Diante da natureza dos achados e da necessidade de interpretar a composição patrimonial e inter-filiais com mais cautela, o desfecho inicial mais defensável é parecer humano. |
| 02/09/2026, 08:32 | 02/09/2026, 08:32 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Transferir o Saldo credor do Banco Bradesco para o Passivo. Verificar e confirmar o valor interfiliais de 11 milhoes, como também o saldo devedor do patrimônio social muito alto. |
| 01/09/2026, 17:32 | 01/09/2026, 17:34 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de 01/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com inconsistências materiais de classificação e apresentação que afetam a leitura do patrimônio e da liquidez. O ponto mais relevante é o saldo credor em Disponível (R$ 2.018,65C), com conta Banco Bradesco em negativo (R$ 3.424,64C), o que indica saldo bancário a descoberto ou erro de classificação. Também há passivo não circulante extremamente elevado em operações inter-filiais (R$ 11.500.177,35C) e patrimônio social com estrutura invertida/apresentada em saldo devedor (R$ 761.068,45D), sugerindo forte risco de inconsistência de apresentação patrimonial e necessidade de validação humana antes de uso gerencial/fiscal. O resultado do mês é deficitário em R$ 93.591,28D. |
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido/societário e comprometer a interpretação da posição financeira, além de indicar necessidade de reclassificação ou verificação de natureza de contas.
Evidencia
No resumo do balancete, "PATRIMÔNIO SOCIAL" aparece com saldo devedor de R$ 761.068,45 D e "PATRIMÔNIO" com R$ 3.719.819,95 D, enquanto o passivo totaliza R$ 10.982.541,61 C. A apresentação indica sinal incompatível com a leitura usual do patrimônio líquido positivo, embora haja contas de ajustes de avaliação patrimonial credoras e superávit/deficit acumulado devedor.
Recomendacao
Revisar a classificação e a composição das contas patrimoniais, especialmente o agrupamento de patrimônio social, ajustes de avaliação e superávit/déficit acumulado, para confirmar se o sinal está correto no plano de contas e no relatório.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis).
Título
Estrutura patrimonial fortemente concentrada em operações inter-filiais
Severidade
S2
Impacto
Pode dificultar a leitura independente da filial, afetar a rastreabilidade dos saldos e exigir conciliação rigorosa entre matriz e filial para evitar distorções de controle interno.
Evidencia
O passivo não circulante está integralmente composto por "OPERAÇÕES INTER-FILIAIS" em R$ 11.493.890,89 C, e dentro dele a conta "MATRIZ - SEDE" apresenta R$ 11.515.797,56 C. No passivo circulante há também obrigações relevantes, enquanto o ativo da filial é de R$ 10.896.343,79 D.
Recomendacao
Conferir conciliações de intercompany/interfiliais e confirmar se as contas internas estão corretamente espelhadas entre matriz e filial, evitando duplicidade ou compensação indevida.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); princípios de representação fidedigna e substância sobre a forma aplicáveis à escrituração contábil.
Título
Resultado do exercício devedor no período
Severidade
S2
Impacto
Indica prejuízo/resultado negativo acumulado no mês, o que não impede a escrituração, mas exige leitura gerencial e eventual repercussão em planejamento financeiro e controles internos.
Evidencia
O balancete encerra com "RESULTADO DO EXERCÍCIO" de R$ 86.197,82 D e "RESULTADO DO MÊS" também de R$ 86.197,82 D. As receitas somam R$ 151.222,88 C e as despesas/custos líquidos, incluindo resultado financeiro líquido de R$ 876,85 D, superam as receitas no mês.
Recomendacao
Validar a composição do resultado mensal e se há lançamentos de competência pendentes, especialmente em despesas com missionários, serviços prestados e manutenção, para assegurar correta apropriação do período.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26; regime de competência.
Status
Severidade
Início
01/09/2026, 17:32
Resumo
Balancete mensal de 01/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com inconsistências materiais de classificação e apresentação que afetam a leitura do patrimônio e da liquidez. O ponto mais relevante é o saldo credor em Disponível (R$ 2.018,65C), com conta Banco Bradesco em negativo (R$ 3.424,64C), o que indica saldo bancário a descoberto ou erro de classificação. Também há passivo não circulante extremamente elevado em operações inter-filiais (R$ 11.500.177,35C) e patrimônio social com estrutura invertida/apresentada em saldo devedor (R$ 761.068,45D), sugerindo forte risco de inconsistência de apresentação patrimonial e necessidade de validação humana antes de uso gerencial/fiscal. O resultado do mês é deficitário em R$ 93.591,28D.
Título
Saldo credor em conta de Disponível/Banco
Severidade
S2
Impacto
Distorce a posição de caixa e pode indicar conta bancária a descoberto, erro de conciliação ou classificação inadequada no ativo circulante.
Evidencia
No grupo 1.1.01 DISPONIVEL consta saldo atual de R$ 2.018,65C. A conta BANCO BRADESCO - C/C 126968-2 - FILIAL SUMARÉ apresenta saldo atual de R$ 3.424,64C.
Recomendacao
Reconciliar o extrato bancário e reclassificar eventual saldo credor para obrigação/passivo de forma adequada, se confirmado.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), item 4.4(a) e (b), sobre representação fidedigna e neutralidade; CPC 26 (R1), itens 15 e 25, sobre apresentação e classificação consistentes das contas.
Título
Patrimônio social apresentado com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura do patrimônio líquido e pode indicar parametrização contábil inadequada, inversão de sinal ou classificação incorreta de contas patrimoniais.
Evidencia
A rubrica 2.7 PATRIMÔNIO SOCIAL aparece com saldo atual de R$ 761.068,45D; 2.7.01 PATRIMÔNIO SOCIAL em R$ 3.719.819,95D; e 2.7.02 SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO em R$ 14.815,64D, enquanto 2.7.04 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL permanece credora em R$ 2.973.567,14C.
Recomendacao
Revisar a estrutura do patrimônio líquido, a lógica de encerramento e a natureza das contas de superávit/déficit e ajustes de avaliação patrimonial para verificar se os sinais estão coerentes com a escrituração.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), itens 54 a 59, quanto à apresentação do patrimônio líquido; CPC 00 (R2), item 2.12, sobre informação útil e fidedigna.
Título
Operações inter-filiais com valor materialmente elevado
Severidade
S2
Impacto
A rubrica inter-filiais domina o passivo não circulante e pode concentrar movimentos de centralização que exigem conciliação específica para evitar dupla contagem, descasamento entre unidades ou saldos sem suporte documental visível neste balancete.
Evidencia
O passivo não circulante é integralmente composto por 2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS, com saldo atual de R$ 11.500.177,35C; a conta MATRIZ - SEDE está em R$ 11.479.690,56C e FILIAL -SUMARÉ em R$ 20.486,79C.
Recomendacao
Conciliar os saldos intercompany/interfiliais com a contrapartida da unidade correlata e validar a eliminação/espelhamento dos lançamentos para fins gerenciais.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), itens 15 e 25, sobre consistência e classificação; CPC 00 (R2), item 2.14, sobre comparabilidade e verificação da representação.
Título
Resultado do mês deficitário
Severidade
S2
Impacto
Indica pressão sobre o resultado mensal e pode afetar leitura de desempenho e projeções, embora o balancete isoladamente não permita concluir anormalidade sem histórico comparativo.
Evidencia
O balancete informa RESULTADO DO MES de R$ 93.591,28D e RESULTADO DO EXERCÍCIO de R$ 93.591,28D ao final do período.
Recomendacao
Monitorar o fechamento e verificar se o déficit decorre de eventos recorrentes, sazonalidade ou reclassificações pontuais.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), item 2.4 e 2.12, sobre informação relevante e útil; CPC 26 (R1), apresentação da DRE e resultado do período.
Título
Ausência de demonstração explícita de liquidez e de linhas de curto prazo suficientes para leitura completa
Severidade
S1
Impacto
Limita a análise de liquidez fina e a decomposição de algumas contas por prazo, embora o balancete tenha estrutura suficiente para análise parcial.
Evidencia
O documento é um balancete sintético por saldos; não traz vencimentos, aging de contas a receber ou composição detalhada de estoque, e não há estoque identificado no plano de contas apresentado.
Recomendacao
Usar a leitura apenas como preliminar e evitar conclusões definitivas de liquidez operacional sem reconciliação de subcontas.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), itens 112 e 114, sobre necessidade de informações complementares quando a apresentação sintética não basta; CPC 00 (R2), item 2.13, sobre verificabilidade limitada.
Liquidez corrente
0,09
Liquidez seca
0,09
Liquidez imediata
0,01
Liquidez geral
0,85
Baixo Endividamento
Endividamento elevado e concentrado em inter-filiais.