Cliente
0511 - LBC - MOGI DAS CRUZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/08/2026 apresenta coerência aritmética interna entre saldos, movimentações e o DRE anexado, sem divergências materiais evidentes entre ativo, passivo, receitas e despesas. Há, contudo, pontos de atenção de natureza técnica: (i) classificação do investimento imobiliário em conta de propriedade para investimento com ajuste a valor justo de R$ 8.480.000,00, que exige consistência documental e mensuração adequada; (ii) conta de receita diferida no passivo não circulante de R$ 125.000,00; e (iii) presença de contas de compensação por gratuidades/donativos, que demandam rastreabilidade. Não foram observadas contas com saldo negativo, nem evidência clara de quebra de equilíbrio patrimonial. O resultado do período no DRE é deficitário em R$ 5.519,26, enquanto o saldo acumulado de superávit segue positivo. Pela evidência disponível, a conclusão inicial é de aprovação com ressalvas técnicas e recomendação de validação humana nos pontos de mensuração/classificação indicados.
Cliente
0511 - LBC - MOGI DAS CRUZES
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
23/10/2026, 13:03
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
23/10/2026, 13:04
Última execução
23/10/2026, 13:04
Registre a decisão final do QA no portal para concluir esta etapa da validação.
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/08/2026 - 31/08/2026
Liquidez corrente
Alta confianca1,53
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 398.138,65 / 259.549,95
Liquidez seca
Confianca media1,53
Sem evidência de estoques, aproxima-se da liquidez corrente.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante; estoques não evidenciados no balancete.
Liquidez imediata
Alta confianca1,48
Capacidade de quitar passivos circulantes com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante = 385.429,66 / 259.549,95
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
23/10/2026, 13:03
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
23/10/2026, 13:03
O balancete de 31/08/2026 apresenta coerência aritmética interna entre saldos, movimentações e o DRE anexado, sem divergências materiais evidentes entre ativo, passivo, receitas e despesas. Há, contudo, pontos de atenção de natureza técnica: (i) classificação do investimento imobiliário em conta de propriedade para investimento com ajuste a valor justo de R$ 8.480.000,00, que exige consistência documental e mensuração adequada; (ii) conta de receita diferida no passivo não circulante de R$ 125.000,00; e (iii) presença de contas de compensação por gratuidades/donativos, que demandam rastreabilidade. Não foram observadas contas com saldo negativo, nem evidência clara de quebra de equilíbrio patrimonial. O resultado do período no DRE é deficitário em R$ 5.519,26, enquanto o saldo acumulado de superávit segue positivo. Pela evidência disponível, a conclusão inicial é de aprovação com ressalvas técnicas e recomendação de validação humana nos pontos de mensuração/classificação indicados.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 23/10/2026, 13:03 | 23/10/2026, 13:04 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 31/08/2026 apresenta coerência aritmética interna entre saldos, movimentações e o DRE anexado, sem divergências materiais evidentes entre ativo, passivo, receitas e despesas. Há, contudo, pontos de atenção de natureza técnica: (i) classificação do investimento imobiliário em conta de propriedade para investimento com ajuste a valor justo de R$ 8.480.000,00, que exige consistência documental e mensuração adequada; (ii) conta de receita diferida no passivo não circulante de R$ 125.000,00; e (iii) presença de contas de compensação por gratuidades/donativos, que demandam rastreabilidade. Não foram observadas contas com saldo negativo, nem evidência clara de quebra de equilíbrio patrimonial. O resultado do período no DRE é deficitário em R$ 5.519,26, enquanto o saldo acumulado de superávit segue positivo. Pela evidência disponível, a conclusão inicial é de aprovação com ressalvas técnicas e recomendação de validação humana nos pontos de mensuração/classificação indicados. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
23/10/2026, 13:03
Resumo
O balancete de 31/08/2026 apresenta coerência aritmética interna entre saldos, movimentações e o DRE anexado, sem divergências materiais evidentes entre ativo, passivo, receitas e despesas. Há, contudo, pontos de atenção de natureza técnica: (i) classificação do investimento imobiliário em conta de propriedade para investimento com ajuste a valor justo de R$ 8.480.000,00, que exige consistência documental e mensuração adequada; (ii) conta de receita diferida no passivo não circulante de R$ 125.000,00; e (iii) presença de contas de compensação por gratuidades/donativos, que demandam rastreabilidade. Não foram observadas contas com saldo negativo, nem evidência clara de quebra de equilíbrio patrimonial. O resultado do período no DRE é deficitário em R$ 5.519,26, enquanto o saldo acumulado de superávit segue positivo. Pela evidência disponível, a conclusão inicial é de aprovação com ressalvas técnicas e recomendação de validação humana nos pontos de mensuração/classificação indicados.
Título
Liquidez geral
Alta confianca1,02
Relação global entre ativos e exigibilidades totais com base no balancete apresentado.
(Ativo circulante + ativo não circulante) / (Passivo circulante + passivo não circulante)
Déficit do período
Alta confiancaR$ -5.519,26
Resultado do exercício no mês.
Receitas - despesas = 2.238.105,04 - 2.243.624,30
Participação do ativo não circulante
Alta confianca95,88%
Peso do ativo de longo prazo na estrutura patrimonial.
Ativo não circulante / ativo total
Participação do passivo não circulante
Alta confianca97,21%
Predomínio de exigibilidades de longo prazo e reservas no total passivo.
Passivo não circulante / passivo total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 10.375.093,50
Total do ativo ao final do período.
Passivo total
R$ 10.380.612,76
Total do passivo ao final do período.
Patrimônio líquido estimado
R$ -5.519,26
Diferença aritmética entre ativo e passivo no balancete exibido; coincide com o déficit do período. A estrutura do relatório não evidencia explicitamente conta de PL líquida positiva no fechamento do mês.
Resultado do período
R$ -5.519,26
Déficit mensal informado no DRE.
Disponibilidades
R$ 385.429,66
Caixa e bancos de curto prazo.
Ativo não circulante
R$ 9.947.510,59
Predomínio de ativos permanentes no balanço.
Passivo circulante
R$ 259.549,95
Obrigações de curto prazo.
Passivo não circulante
R$ 10.091.618,55
Predomínio de obrigações de longo prazo e reservas vinculadas.
Estrutura patrimonial concentrada em ativo não circulante
altaO ativo é majoritariamente composto por investimento imobiliário e imobilizado, com baixa participação de realizável no curto prazo.
Passivo não circulante muito elevado por reservas/receita diferida
altaA estrutura do passivo e do patrimônio apresenta volume relevante em ajuste a valor justo e receita diferida.
DRE com déficit pequeno frente ao porte das receitas
mediaO déficit de R$ 5.519,26 é pequeno em relação ao volume de receitas e despesas do mês.
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
R$ 8.480.000,00
Conta de maior materialidade no ativo não circulante.
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
R$ 8.480.000,00
Reserva/ajuste patrimonial de alta materialidade.
RECEITA DIFERIDA
R$ 125.000,00
Passivo não circulante com reconhecimento futuro.
SUPERÁVIT ACUMULADO
R$ 1.399.584,73
Saldo acumulado positivo apresentado no passivo/patrimônio.
SALÁRIOS A PAGAR
R$ 45.021,66
Principal conta de obrigações trabalhistas de curto prazo.
PROVISÃO PARA FÉRIAS
R$ 108.123,94
Provisão trabalhista relevante.
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
R$ 69.338,77
Provisão trabalhista relevante.
Análise gráfica
Disponível
3.7%
R$ 385.429,66
Valores a realizar no curto prazo
0.1%
R$ 12.708,99
Ativo não circulante
95.9%
R$ 9.947.510,59
Contas de compensação
0.3%
R$ 29.444,26
Passivo circulante
2.5%
R$ 259.549,95
Passivo não circulante
97.2%
R$ 10.091.618,55
Contas de compensação
0.3%
R$ 29.444,26
Receita bruta / receitas totais
R$ 2.238.105,04
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 2.238.105,04
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 2.243.624,30
Resultado financeiro
R$ -529,78
Resultado do período
R$ -5.519,26
Liquidez Corrente
77/100Situação de curto prazo confortável.
Margem Líquida
0/100Margem líquida negativa no mês.
ROE
0/100Indicador com baixa robustez interpretativa neste balancete.
Capital de Giro
65/100Capital de giro positivo.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 10.375.093,50
ATIVO CIRCULANTE
Ativo realizável no curto prazo.
R$ 398.138,65
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 385.429,66
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa física.
R$ 948,47
CAIXA GERAL
Saldo em caixa geral.
R$ 948,47
MOGI DAS CRUZES
Subconta operacional do caixa.
R$ 948,47
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Bancos conta movimento.
R$ 97.704,39
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta consolidada de movimentação.
R$ 97.704,39
BRADESCO 36947-0 - M.C.
Conta bancária.
R$ 23.657,71
BANCO DO BRASIL 639-4 - M.C.
Conta bancária.
R$ 29.797,29
BANCO DO BRASIL C/C 640-8 - M.C.
Conta bancária.
R$ 5.262,98
BANCO DO BRASIL - C/C 641-6 - M.C.
Conta bancária.
R$ 5.302,68
BANCO DO BRASIL - C/C 6839-X - M. C.
Conta bancária.
R$ 2.730,49
BANCO DO BRASIL - C/C 40.287-7 - M.C
Conta bancária.
R$ 28.001,13
BANCO DO BRASIL C/C 17.164-6 - M. C.
Conta bancária.
R$ 2.952,11
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 286.776,80
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Conta consolidada de aplicações/fundos segregados.
R$ 286.776,80
C/P BRADESCO 36947-0 - M.C.
Aplicação/fundo vinculado.
R$ 236,88
C/P BANCO DO BRASIL 639-4 - M. C.
Aplicação/fundo vinculado.
R$ 13.117,65
C/P BANCO DO BRASIL 6839-X - M. C.
Aplicação/fundo vinculado.
R$ 244.531,24
C/P BANCO DO BRASIL 17164-6 - M. C.
Aplicação/fundo vinculado.
R$ 24.905,00
C/P BANCO DO BRASIL 40287-7 - M. C.
Aplicação/fundo vinculado.
R$ 3.986,03
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores realizáveis no curto prazo.
R$ 12.708,99
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos aos empregados.
R$ 12.708,99
ADIANTAMENTOS - M.C.
Consolidação dos adiantamentos.
R$ 12.708,99
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Adiantamento de férias.
R$ 10.779,88
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 1.929,11
VALORES A RECEBER
Sem saldo atual informado.
R$ 0,00
TÍTULOS A RECEBER
Sem saldo atual informado.
R$ 0,00
TÍTULOS A RECEBER - MOGI
Sem saldo atual.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo de longo prazo.
R$ 9.947.510,59
ATIVO NÃO CIRCULANTE - MOGI DAS CRUZES
Consolidação por filial/unidade.
R$ 9.947.510,59
INVESTIMENTOS
Investimentos registrados.
R$ 8.480.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Imóvel classificado como propriedade para investimento.
R$ 8.480.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - M. C.
Conta analítica do investimento.
R$ 8.480.000,00
IMOBILIZADO
Ativo imobilizado líquido.
R$ 1.467.510,59
BENS IMÓVEIS
Imóveis e benfeitorias.
R$ 1.164.753,08
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 1.095.771,00
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Benfeitorias.
R$ 68.982,08
BENS MÓVEIS
Móveis, máquinas, equipamentos e veículos.
R$ 353.499,79
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica.
R$ 32.895,00
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 120.456,60
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta analítica.
R$ 5.644,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 14.401,05
VEÍCULOS
Conta analítica.
R$ 180.103,14
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora do ativo imobilizado.
R$ 50.742,28 (credor)
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada.
R$ 1.821,06 (credor)
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada.
R$ 3.844,02 (credor)
(-) DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Depreciação acumulada.
R$ 45.077,20 (credor)
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Contas de compensação ativas.
R$ 29.444,26
COMPENSAÇÃO
Subgrupo de compensação.
R$ 29.444,26
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Donativos/gratuidades em compensação.
R$ 29.444,26
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Donativos de gêneros alimentícios.
R$ 29.444,26
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 10.380.612,76
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 259.549,95
FORNECEDORES
Saldo liquidado no fechamento.
R$ 0,00
FORNECEDORES - MOGI DAS CRUZES
Saldo liquidado no fechamento.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Saldo zerado.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 236.810,06
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - M.C.
Consolidação trabalhista.
R$ 236.810,06
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - M.C.
Subgrupo trabalhista.
R$ 45.194,17
SALÁRIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 45.021,66
FÉRIAS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
PENSÃO ALIMENTÍCIA A PAGAR
Obrigações diversas de pessoal.
R$ 172,51
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS
Provisões sobre folha.
R$ 191.615,89
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 108.123,94
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias.
R$ 8.606,28
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 69.338,77
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 5.546,90
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 20.288,41
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - M.C.
Consolidação previdenciária.
R$ 20.288,41
INSS / IRRF A RECOLHER
Tributos sobre folha.
R$ 11.564,31
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 8.724,10
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 2.451,48
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS - M.C.
Consolidação sindical.
R$ 2.451,48
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial.
R$ 1.249,77
CONTRIBUIÇÃO ASSOCIATIVA A RECOLHER
Contribuição associativa.
R$ 320,70
CONTRIBUIÇÃO CONFEDERATIVA A RECOLHER
Contribuição confederativa.
R$ 881,01
IMPOSTOS E TAXAS
Saldo quitado.
R$ 0,00
ISS A RECOLHER
Sem saldo atual.
R$ 0,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo e componentes patrimoniais apresentados no relatório.
R$ 10.091.618,55
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 212.033,82
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferência entre filiais.
R$ 87.033,82
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação de verbas entre filiais.
R$ 87.033,82
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica.
R$ 86.400,52
IPLI MOGI DAS CRUZES
Conta analítica.
R$ 633,30
RECEITA DIFERIDA
Receita a reconhecer futuramente.
R$ 125.000,00
DIFERIDA
Subgrupo diferido.
R$ 125.000,00
CONVENIO MOGI DAS CRUZES - VEICULO
Convênio diferido para veículo.
R$ 125.000,00
RESERVAS
Reservas do patrimônio social.
R$ 8.480.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Reserva patrimonial.
R$ 8.480.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo vinculado à propriedade para investimentos.
R$ 8.480.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta analítica do ajuste.
R$ 8.480.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 1.399.584,73
SUPERAVIT ACUMULADOS
Consolidação de superávit acumulado.
R$ 1.399.584,73
SUPERAVIT ACUMULADO
Superávit acumulado total.
R$ 1.399.584,73
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Superávit do exercício acumulado.
R$ 1.110.942,79
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado complementar.
R$ 288.641,94
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Passivo em contas de compensação.
R$ 29.444,26
COMPENSAÇÃO
Subgrupo de compensação.
R$ 29.444,26
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Donativos em compensação no passivo.
R$ 29.444,26
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Contrapartida de donativos.
R$ 29.444,26
RECEITAS
Total de receitas do DRE.
R$ 2.238.105,04
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 1.675.704,81
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Convênios e subvenções.
R$ 1.675.704,81
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal linha de convênio.
R$ 833.382,03
CONVÊNIO ESTADUAL
Convênio estadual.
R$ 71.057,48
CONVÊNIO FEDERAL
Convênio federal.
R$ 69.892,50
CONVENIO MUNICIPAL - CONVIVÊNCIA
Convênio convivência municipal.
R$ 647.372,80
CONVÊNIO FEDERAL - CONVIVÊNCIA
Convênio convivência federal.
R$ 44.000,00
EMENDA PARLAMENTAR VEICULO
Emenda parlamentar para veículo.
R$ 10.000,00
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 234.961,53
OFERTAS DE IGREJAS
Ofertas de igrejas.
R$ 58.605,74
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 29.876,92
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANONIMAS
Doações anônimas.
R$ 2.127,00
OFERTA CAMPANHAS
Campanhas.
R$ 2.257,40
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita de incentivo fiscal/parafiscal.
R$ 142.094,47
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos de aplicação financeira.
R$ 15.917,02
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos financeiros.
R$ 15.917,02
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
R$ 279.140,02
DONATIVOS EM ESPÉCIE DE IGREJAS E P
Donativos em espécie.
R$ 29.444,26
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios doados.
R$ 29.444,26
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção da cota patronal.
R$ 249.695,76
COTA PATRONAL INSS (20%)
Cota patronal estimada.
R$ 179.637,22
RAT (2%)
RAT estimado.
R$ 17.963,73
TERCEIROS (5,80%)
Encargos de terceiros.
R$ 52.094,81
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas de capitalização não operacionais.
R$ 32.381,66
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - MOGI
Receitas não operacionais.
R$ 32.381,66
NÃO-OPERACIONAIS
Subgrupo não operacional.
R$ 32.381,66
RECEITAS DE ENCONTROS
Receitas de eventos.
R$ 32.381,66
FEIRA DO CORAÇÃO
Receita de feira.
R$ 7.009,72
BAZAR E FESTAS
Receita de bazar e festas.
R$ 25.371,94
23/10/2026, 13:04
A análise automática terminou e a tarefa aguarda decisão humana.
23/10/2026, 13:04
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
23/10/2026, 13:04
Classificação e mensuração de propriedade para investimento com ajuste a valor justo elevado
Severidade
S2
Impacto
A rubrica de investimentos registra R$ 8.480.000,00 em propriedade para investimento, com correspondente ajuste a valor justo no patrimônio/passivo. A estrutura é contabilmente plausível, porém material e sensível a critério de mensuração, podendo afetar apresentação patrimonial e indicadores de solvência se a classificação estiver inadequada.
Evidencia
Ativo não circulante: INVESTIMENTOS / PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO = R$ 8.480.000,00. Passivo não circulante / reservas: AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS = R$ 8.480.000,00.
Recomendacao
Validar a aderência da classificação, a mensuração e a documentação suporte da propriedade para investimento e do respectivo ajuste a valor justo, assegurando consistência entre ativo e patrimônio líquido.
Base legal utilizada
CPC 28 (Propriedades para Investimento); CPC 46 (Mensuração do Valor Justo); Lei 6.404/1976, arts. 176 e 177 (apresentação e escrituração contábil).
Título
Receita diferida relevante no passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
Há saldo de R$ 125.000,00 em receita diferida no passivo não circulante, o que indica obrigação de reconhecimento futuro de receita. Se o vínculo contratual/competencial não estiver corretamente delimitado, pode haver distorção de competência e de resultado entre períodos.
Evidencia
Passivo não circulante: RECEITA DIFERIDA = R$ 125.000,00. No mês, houve baixa de R$ 1.250,00 sobre a conta 'CONVÊNIO MOGI DAS CRUZES - VEICULO'.
Recomendacao
Revisar o critério de reconhecimento da receita diferida e a vinculação com o convênio específico, conferindo competência, prazo de realização e documentação de suporte.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), por analogia de competência e reconhecimento; CPC 00 (Estrutura Conceitual); Lei 6.404/1976, art. 177.
Título
Contas de compensação registrando gratuidades/donativos
Severidade
S1
Impacto
As contas de compensação refletem gratuidades/donativos com saldo de R$ 29.444,26. Embora não configurem, por si, erro material, exigem padronização de controles e conciliação para evitar dupla contabilização ou fragilidade de evidência.
Evidencia
Contas de compensação: GRATUIDADES - DONATIVOS / GÊNEROS ALIMENTÍCIOS = R$ 29.444,26 (saldo atual).
Recomendacao
Manter trilha documental e conciliação entre registros de compensação, receita/resultado e evidenciação em notas explicativas, evitando reflexos indevidos no DRE.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual); CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis).
CONVÊNIO MUNICIPAL
R$ 833.382,03
Principal linha de receita operacional.
Liquidez corrente
1,53
Liquidez seca
1,53
Liquidez imediata
1,48
Liquidez geral
1,02
Estrutura fortemente concentrada em passivo não circulante.