Cliente
0513 - LBC - APIAI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete de agosto/2026 e DRE do mesmo período. Há consistência geral entre o balancete e a DRE em receitas, despesas e resultado do exercício. Contudo, foram identificadas ressalvas relevantes: o patrimônio líquido apresentado no balancete parece inconsistente com a equação contábil básica (ativo de R$ 4.961.766,23 frente a passivo de R$ 5.021.349,97), gerando patrimônio líquido líquido implícito negativo de R$ 59.583,74, sem que esse saldo negativo seja explicitado de forma clara na estrutura do balancete; além disso, o documento evidencia passivo não circulante ligado a 'verba entre filiais' e reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento de valor expressivo, mas a classificação e a apresentação não permitem conclusão plena sobre a aderência contábil sem ambiguidade. Há ainda resultado mensal deficitário de R$ 59.583,74 na versão completa da DRE, que destoa do superávit acumulado informado no passivo, exigindo cautela de leitura. Recomenda-se parecer humano pela ambiguidade estrutural e pela necessidade de validação técnica da apresentação patrimonial.
Cliente
0513 - LBC - APIAI
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
23/10/2026, 13:26
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
23/10/2026, 13:27
Última execução
23/10/2026, 13:27
Registre a decisão final do QA no portal para concluir esta etapa da validação.
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 08/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 4.961.766,23
Saldo final do ativo em 31/08/2026.
Somatório dos ativos
Passivo total
Alta confiancaR$ 5.021.349,97
Saldo final do passivo em 31/08/2026.
Somatório do passivo
Disponível
Alta confiancaR$ 21.267,96
Disponibilidades em bancos e aplicações de curtíssimo prazo.
Caixa + bancos
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
23/10/2026, 13:26
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
23/10/2026, 13:26
Foram analisados balancete de agosto/2026 e DRE do mesmo período. Há consistência geral entre o balancete e a DRE em receitas, despesas e resultado do exercício. Contudo, foram identificadas ressalvas relevantes: o patrimônio líquido apresentado no balancete parece inconsistente com a equação contábil básica (ativo de R$ 4.961.766,23 frente a passivo de R$ 5.021.349,97), gerando patrimônio líquido líquido implícito negativo de R$ 59.583,74, sem que esse saldo negativo seja explicitado de forma clara na estrutura do balancete; além disso, o documento evidencia passivo não circulante ligado a 'verba entre filiais' e reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento de valor expressivo, mas a classificação e a apresentação não permitem conclusão plena sobre a aderência contábil sem ambiguidade. Há ainda resultado mensal deficitário de R$ 59.583,74 na versão completa da DRE, que destoa do superávit acumulado informado no passivo, exigindo cautela de leitura. Recomenda-se parecer humano pela ambiguidade estrutural e pela necessidade de validação técnica da apresentação patrimonial.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 23/10/2026, 13:26 | 23/10/2026, 13:27 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete de agosto/2026 e DRE do mesmo período. Há consistência geral entre o balancete e a DRE em receitas, despesas e resultado do exercício. Contudo, foram identificadas ressalvas relevantes: o patrimônio líquido apresentado no balancete parece inconsistente com a equação contábil básica (ativo de R$ 4.961.766,23 frente a passivo de R$ 5.021.349,97), gerando patrimônio líquido líquido implícito negativo de R$ 59.583,74, sem que esse saldo negativo seja explicitado de forma clara na estrutura do balancete; além disso, o documento evidencia passivo não circulante ligado a 'verba entre filiais' e reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento de valor expressivo, mas a classificação e a apresentação não permitem conclusão plena sobre a aderência contábil sem ambiguidade. Há ainda resultado mensal deficitário de R$ 59.583,74 na versão completa da DRE, que destoa do superávit acumulado informado no passivo, exigindo cautela de leitura. Recomenda-se parecer humano pela ambiguidade estrutural e pela necessidade de validação técnica da apresentação patrimonial. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
23/10/2026, 13:26
Resumo
Foram analisados balancete de agosto/2026 e DRE do mesmo período. Há consistência geral entre o balancete e a DRE em receitas, despesas e resultado do exercício. Contudo, foram identificadas ressalvas relevantes: o patrimônio líquido apresentado no balancete parece inconsistente com a equação contábil básica (ativo de R$ 4.961.766,23 frente a passivo de R$ 5.021.349,97), gerando patrimônio líquido líquido implícito negativo de R$ 59.583,74, sem que esse saldo negativo seja explicitado de forma clara na estrutura do balancete; além disso, o documento evidencia passivo não circulante ligado a 'verba entre filiais' e reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento de valor expressivo, mas a classificação e a apresentação não permitem conclusão plena sobre a aderência contábil sem ambiguidade. Há ainda resultado mensal deficitário de R$ 59.583,74 na versão completa da DRE, que destoa do superávit acumulado informado no passivo, exigindo cautela de leitura. Recomenda-se parecer humano pela ambiguidade estrutural e pela necessidade de validação técnica da apresentação patrimonial.
Ativo não circulante
R$ 4.940.498,27
Parte do ativo sem realização no curto prazo.
Investimentos + imobilizado
Passivo não circulante
Confianca mediaR$ 5.021.349,97
Passivo concentrado em verba entre filiais e reservas apresentadas no bloco patrimonial.
Passivo não circulante total informado no balancete
Receita do mês
Alta confiancaR$ 27.909,21
Receitas totais apuradas em agosto/2026.
Total de receitas da DRE
Despesa do mês
Alta confiancaR$ 87.492,95
Despesas totais apuradas em agosto/2026.
Total de despesas da DRE
Resultado do mês
Alta confiancaR$ -59.583,74
Déficit mensal apurado.
Receitas - despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 4.961.766,23
Total do ativo ao final de agosto/2026.
Passivo total
R$ 5.021.349,97
Total do passivo ao final de agosto/2026.
Receitas do período
R$ 27.909,21
Receitas apuradas na DRE do mês.
Despesas do período
R$ 87.492,95
Despesas apuradas na DRE do mês.
Resultado do período
R$ -59.583,74
Déficit mensal apurado na DRE.
Disponibilidades
R$ 21.267,96
Caixa e bancos no ativo circulante.
Ativo não circulante
R$ 4.940.498,27
Composto por investimentos e imobilizado.
Passivo não circulante
R$ 5.021.349,97
Predominantemente verba entre filiais e reservas.
Estrutura patrimonial concentrada no não circulante
altaO ativo é majoritariamente composto por investimento/propriedade para investimento e imobilizado, com baixa parcela de ativo circulante.
Resultado mensal fortemente deficitário
altaAs despesas superaram as receitas em R$ 59.583,74 no mês.
Passivo dominado por rubricas de longo prazo e reservas
altaO passivo e a estrutura patrimonial apresentam forte concentração em verba entre filiais e reserva de ajuste a valor justo.
Propriedade para investimento
R$ 4.410.000,00D
Principal conta do ativo.
Escritório central / verba entre filiais
R$ 470.215,74C
Principal item do passivo não circulante.
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos
R$ 4.410.000,00C
Reserva patrimonial de valor expressivo.
Superávit / déficit acumulado
R$ 141.134,23C e R$ 384.450,76D
Apresentação exige conciliação para leitura clara do PL.
Análise gráfica
Disponível
0.4%
R$ 21.267,96
Ativo Não Circulante
99.6%
R$ 4.940.498,27
Passivo Circulante
0.0%
R$ 0,00
Passivo Não Circulante
100.0%
R$ 5.021.349,97
Patrimônio Líquido
0.0%
Não foi possível isolar com segurança um PL positivo separado; há apresentação conflitada entre reservas e déficit acumulado.
Receita Bruta / Receitas
R$ 27.909,21
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 27.909,21
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 87.492,95
Resultado Financeiro
R$ -1.659,85
Resultado do Período
R$ -59.583,74
Liquidez Corrente
0/100Não mensurável com segurança no material disponível.
Margem Líquida
0/100Margem negativa no período.
ROE
0/100Patrimônio líquido não isolado com segurança.
Capital de Giro
10/100Capital de giro contábil não é mensurável de modo útil com passivo circulante zerado na data.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 4.961.766,23
ATIVO CIRCULANTE
Total do ativo circulante.
R$ 21.267,96
DISPONIBILIDADES
Caixa e equivalentes de caixa.
R$ 21.267,96
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta corrente bancária.
R$ 13.181,24
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo em bancos conta movimento.
R$ 13.181,24
BRADESCO 64.446-3 - APIAÍ
Conta bancária ativa.
R$ 13.181,24
BANCO DO BRASIL C/C 1032-4 - APIAÍ
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos para projetos futuros.
R$ 8.086,72
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Recursos carimbados ou vinculados.
R$ 8.086,72
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO - APIAÍ
Título de capitalização no disponível.
R$ 8.086,72
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Total do ativo não circulante.
R$ 4.940.498,27
INVESTIMENTOS
Investimentos totais.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Principal investimento do ativo não circulante.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI
Conta específica de propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 530.498,27
BENS IMÓVEIS
Bens imóveis.
R$ 459.557,98
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 459.557,98
BENS MÓVEIS
Bens móveis.
R$ 70.940,29
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 4.123,00
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Máquinas, equipamentos e instalações.
R$ 10.790,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Equipamentos de escritório.
R$ 1.975,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Informática e software.
R$ 2.519,09
VEÍCULOS
Veículos.
R$ 49.181,20
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Instrumentos musicais.
R$ 2.352,00
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 5.021.349,97
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo circulante zerado no saldo final.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Fornecedores quitados no período.
R$ 0,00
FORNECEDORES - APIAÍ
Subgrupo de fornecedores.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Grupo interno de fornecedores.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Conta zerada.
R$ 0,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante apresentado no balancete.
R$ 5.021.349,97
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível a longo prazo.
R$ 470.215,74
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferência de verba entre filiais.
R$ 470.215,74
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta de verba entre filiais.
R$ 470.215,74
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta do escritório central.
R$ 470.215,74
RESERVAS
Reservas patrimoniais.
R$ 4.410.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Reservas do patrimônio social.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta específica de ajuste a valor justo.
R$ 4.410.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Grupo de superávit/deficit acumulados.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta consolidada de superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERÁVIT NO EXERCÍCIO
Saldo informado no bloco patrimonial.
R$ 525.584,99
SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO
Saldo devedor acumulado.
R$ 384.450,76D
DESPESAS
Total das despesas do período.
R$ 87.492,95
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais consolidadas.
R$ 87.492,95
DESPESAS OPERACIONAIS - APIAÍ
Despesas da unidade Apiáí.
R$ 87.492,95
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - APIAÍ
Despesas administrativas.
R$ 66.315,83
DESPESAS COM SERVIÇOS
Despesas com serviços.
R$ 49.048,05
ÁGUA E ESGOTO
Consumo de água e esgoto.
R$ 2.188,05
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ 4.670,93
INTERNET
Internet.
R$ 1.225,18
CARTÓRIOS, LEGAIS E JURÍDICAS
Despesas legais e cartorárias.
R$ 163,89
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 40.800,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesas de refeitório.
R$ 1.859,85
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 1.859,85
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 8.990,00
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 8.990,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 6.284,34
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 6.284,34
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesas com veículos.
R$ 133,59
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 133,59
DESPESAS GERAIS - APIAÍ
Despesas gerais.
R$ 19.517,27
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais consolidadas.
R$ 19.517,27
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Serviços contábeis/auditoria.
R$ 250,00
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens e estadias.
R$ 670,45
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e ações.
R$ 8.141,02
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Devolução de verba.
R$ 10.455,80
DESPESAS FINANCEIRAS - APIAÍ
Despesas financeiras.
R$ 1.659,85
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 1.659,85
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 1.659,85
RECEITAS
Total das receitas do período.
R$ 27.909,21
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização operacionais.
R$ 5.528,11
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - APIAÍ
Receitas de capitalização da unidade.
R$ 5.528,11
OPERACIONAIS
Operacionais.
R$ 5.528,11
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 5.456,99
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 5.330,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Crédito de nota fiscal paulista.
R$ 126,99
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 71,12
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos financeiros.
R$ 71,12
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais de capitalização.
R$ 22.381,10
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - APIAÍ
Não operacionais da unidade.
R$ 22.381,10
NÃO-OPERACIONAIS
Não operacionais.
R$ 22.381,10
RECEITA DE ALUGUÉIS
Receita de aluguéis.
R$ 22.381,10
ALUGUÉIS
Aluguéis recebidos.
R$ 22.381,10
23/10/2026, 13:27
A análise automática terminou e a tarefa aguarda decisão humana.
23/10/2026, 13:27
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
23/10/2026, 13:27
Título
Patrimônio líquido/posição patrimonial implícita negativa e apresentação potencialmente inconsistente
Severidade
S2
Impacto
A leitura do balancete indica ativo total de R$ 4.961.766,23 e passivo total de R$ 5.021.349,97, o que implica posição patrimonial líquida negativa de R$ 59.583,74. A estrutura apresentada não evidencia de forma clara a compensação/absorção desse resultado na conta de patrimônio líquido, gerando risco de interpretação incorreta do PL e dos controles gerenciais.
Evidencia
Ativo total: R$ 4.961.766,23D; Passivo total: R$ 5.021.349,97C; diferença implícita: R$ 59.583,74 negativa. No passivo constam 'Superávit / Déficit acumulado' com composição que inclui superávit acumulado de R$ 141.134,23C e superávit no exercício de R$ 525.584,99C, contraposto por saldo de déficit acumulado de R$ 384.450,76D.
Recomendacao
Revisar a apresentação do patrimônio líquido e a conciliação entre superávit acumulado, déficit acumulado e resultado do exercício, garantindo que a equação patrimonial fique explicitada de forma tecnicamente coerente no demonstrativo.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual para Relatório Financeiro; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; Lei 6.404/1976, art. 176 (estrutura das demonstrações) e art. 178 (classificação patrimonial); ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros), quanto à evidenciação das origens e aplicação de recursos.
Título
Classificação patrimonial de 'verba entre filiais' e reservas por ajuste a valor justo requerem validação técnica
Severidade
S2
Impacto
A conta de passivo não circulante 'transferência de verba entre filiais / escritório central' apresenta saldo relevante de R$ 470.215,74C, e há reserva de R$ 4.410.000,00C vinculada a 'ajuste a valor justo de propriedade para investimentos'. A simples leitura do balancete não permite confirmar se a classificação, natureza e contrapartida estão adequadas, o que pode afetar apresentação patrimonial e comparabilidade.
Evidencia
Passivo não circulante: R$ 5.021.349,97C, sendo R$ 470.215,74C em 'passivo exigível a longo prazo / verba entre filiais' e R$ 4.410.000,00C em reservas ligadas a ajuste a valor justo de propriedade para investimentos.
Recomendacao
Validar a natureza contábil dessas rubricas, a existência de suporte documental e a aderência da classificação entre passivo e patrimônio líquido, especialmente quanto à origem da verba entre filiais e ao tratamento de ajuste a valor justo.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; CPC 28 - Propriedade para Investimento; CPC 46 - Mensuração a Valor Justo; Lei 6.404/1976, arts. 178 e 182, por analogia de apresentação; ITG 2002, no tocante à evidenciação e segregação das rubricas patrimoniais.
Título
Resultado mensal deficitário relevante em agosto/2026
Severidade
S2
Impacto
A DRE indica déficit de R$ 59.583,74 no mês, com receitas de R$ 27.909,21 e despesas de R$ 87.492,95. Embora o resultado seja matematicamente consistente com os dados apresentados, ele é expressivo frente à receita do período e pode sinalizar pressão operacional, necessidade de revisões de orçamento e risco de deterioração do patrimônio líquido.
Evidencia
Receitas: R$ 27.909,21; despesas: R$ 87.492,95; déficit apurado: R$ 59.583,74.
Recomendacao
Acompanhar a recorrência do déficit, revisar principais centros de custo e a natureza das despesas não operacionais e extraordinárias para verificar se há eventos pontuais ou tendência estrutural.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; ITG 2002, quanto à evidenciação de resultado e desempenho das entidades sem finalidade de lucros.
Liquidez Corrente
Não calculado com segurança: passivo circulante final foi zerado e a estrutura patrimonial não permite leitura estável do denominador.
Liquidez Seca
Não calculado com segurança: não há estoque evidenciado e o passivo circulante está zerado.
Liquidez Imediata
Não calculado com segurança: passivo circulante final zerado.
Liquidez Geral
Não calculado com segurança: classificação patrimonial apresentada conflita com o saldo do passivo e do PL.
Baixo Endividamento
Passivo total supera o ativo total.