Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancetes mensais de janeiro a junho de 2026 e a DRE de junho/2026. A estrutura contábil está coerente em linhas gerais, porém há um ponto crítico em abril/2026: o Ativo total foi reduzido de R$ 2.578.867,01 para R$ 171.107,83 por lançamentos concentrados no Ativo Não Circulante/transferências entre filiais e, simultaneamente, o Passivo total caiu de R$ 2.587.355,44 para R$ 208.950,88. Esse movimento é atípico e carece de explicação documental no próprio balancete. Além disso, em abril há descontinuidade aparente na conta de passivo não circulante/transferências entre filiais, com saldo do Escritório Central zerando, o que sugere reclassificação ou baixa contábil relevante. Como o conjunto documental não traz notas explicativas nem memorial das baixas/transferências, a conclusão deve permanecer prudente. A DRE de 06/2026 evidencia déficit acumulado de R$ 48.695,00 no mês.
Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
01/09/2026, 13:49
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
01/09/2026, 17:14
Última execução
01/09/2026, 16:13
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 - 30/06/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 174.497,42
Total do ativo em 30/06/2026
Saldo atual do grupo 99099 ATIVO
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 67.527,35
Ativo realizável no curto prazo
Saldo atual do grupo 99100 ATIVO CIRCULANTE
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 59.975,21
Caixa e equivalentes de caixa em 30/06/2026
Caixa + Bancos C/C + Aplicações C/P
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
01/09/2026, 13:49
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
01/09/2026, 13:49
Foram analisados balancetes mensais de 01/2026 a 06/2026 e a DRE de 06/2026. Há coerência geral de estrutura e movimentação, porém foram identificados pontos de atenção relevantes: (i) em 04/2026 o balancete apresenta salto expressivo no passivo circulante e no ativo não circulante com redução abrupta do ativo para R$ 171.537,75, com posterior reversão parcial em 05/2026, sugerindo reclassificações/lançamentos extraordinários que exigem validação; (ii) em 05/2026 há saldo credor em conta de despesa de consumo ('ALIMENTOS PARA ANIMAIS' 801,29C), o que é atípico para despesa e indica possível inversão/classificação inadequada; (iii) em 06/2026 o resultado do mês é deficitário em R$ 48.133,72, o que não é erro por si só, mas aponta pressão operacional e precisa de leitura gerencial; (iv) há variações relevantes em provisões trabalhistas e em transferências entre filiais que, pela natureza e montantes, demandam conferência documental e contábil. Não há evidência suficiente, nos arquivos recebidos, para afirmar incorreção fiscal material, porém a consistência das reclassificações e das contas interfiliais merece revisão técnica.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01/09/2026, 17:14 | 01/09/2026, 17:14 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Alta | Parecer humano final: aprovado. |
| 01/09/2026, 16:12 | 01/09/2026, 16:13 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | Foram analisados balancetes mensais de janeiro a junho de 2026 e a DRE de junho/2026. A estrutura contábil está coerente em linhas gerais, porém há um ponto crítico em abril/2026: o Ativo total foi reduzido de R$ 2.578.867,01 para R$ 171.107,83 por lançamentos concentrados no Ativo Não Circulante/transferências entre filiais e, simultaneamente, o Passivo total caiu de R$ 2.587.355,44 para R$ 208.950,88. Esse movimento é atípico e carece de explicação documental no próprio balancete. Além disso, em abril há descontinuidade aparente na conta de passivo não circulante/transferências entre filiais, com saldo do Escritório Central zerando, o que sugere reclassificação ou baixa contábil relevante. Como o conjunto documental não traz notas explicativas nem memorial das baixas/transferências, a conclusão deve permanecer prudente. A DRE de 06/2026 evidencia déficit acumulado de R$ 48.695,00 no mês. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
01/09/2026, 16:12
Resumo
Foram analisados balancetes mensais de janeiro a junho de 2026 e a DRE de junho/2026. A estrutura contábil está coerente em linhas gerais, porém há um ponto crítico em abril/2026: o Ativo total foi reduzido de R$ 2.578.867,01 para R$ 171.107,83 por lançamentos concentrados no Ativo Não Circulante/transferências entre filiais e, simultaneamente, o Passivo total caiu de R$ 2.587.355,44 para R$ 208.950,88. Esse movimento é atípico e carece de explicação documental no próprio balancete. Além disso, em abril há descontinuidade aparente na conta de passivo não circulante/transferências entre filiais, com saldo do Escritório Central zerando, o que sugere reclassificação ou baixa contábil relevante. Como o conjunto documental não traz notas explicativas nem memorial das baixas/transferências, a conclusão deve permanecer prudente. A DRE de 06/2026 evidencia déficit acumulado de R$ 48.695,00 no mês.
Título
Redução abrupta e atípica do Ativo total em abril/2026
Passivo total
Alta confiancaR$ 223.192,42
Total do passivo em 30/06/2026
Saldo atual do grupo 99263 PASSIVO
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 181.083,48
Obrigações de curto prazo
Saldo atual do grupo 99264 PASSIVO CIRCULANTE
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 42.108,94
Obrigações de longo prazo
Saldo atual do grupo 99459 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Receitas acumuladas (DRE 06/2026)
Alta confiancaR$ 828.672,35
Receita total no mês
Somatório das receitas da DRE de junho/2026
Déficit do mês
Alta confianca(R$ 48.695,00)
Resultado líquido mensal
Receitas - Despesas na DRE de junho/2026
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 174.497,42
Total do ativo em 30/06/2026.
Passivo total
R$ 223.192,42
Total do passivo em 30/06/2026.
Déficit do mês
R$ 48.695,00
Resultado negativo apurado na DRE de 30/06/2026.
Disponibilidades
R$ 59.975,21
Caixa e bancos disponíveis em 30/06/2026.
Passivo circulante
R$ 181.083,48
Obrigações de curto prazo em 30/06/2026.
Passivo não circulante
R$ 42.108,94
Obrigações de longo prazo em 30/06/2026.
Receitas do mês
R$ 828.672,35
Total de receitas acumuladas na DRE de junho/2026.
Despesas do mês
R$ 877.367,35
Total de despesas acumuladas na DRE de junho/2026.
Queda patrimonial abrupta em abril/2026
altaO ativo e o passivo sofreram forte redução em abril, sugerindo reclassificação ou baixa relevante sem memorial explicativo no PDF.
Estrutura de caixa enxuta em junho/2026
altaA parcela de disponibilidades é inferior ao passivo circulante, indicando pressão de curto prazo.
Passivo interfilial dominante
altaA maior parcela do passivo não circulante está concentrada em transferências entre filiais/escritório central.
Resultado mensal deficitário em junho/2026
mediaA DRE encerra com déficit de R$ 48.695,00, reduzindo a folga operacional.
ESCRITÓRIO CENTRAL
R$ 0,00 em 30/06/2026 no passivo não circulante
Em 31/05 havia saldo de R$ 0,00 já após grande liquidação intercompany; histórico merece conciliação.
EMENDA PMIS - ITAPECERICA
R$ 10.959,90C
Conta de receita diferida com redução por apropriação/baixa no mês.
PROVISAO PARA FERIAS
R$ 100.694,56C
Principal provisão trabalhista em 30/06/2026.
PROVISAO PARA 13º SALARIO
R$ 39.620,09C
Provisão trabalhista relevante no passivo circulante.
CONVENIO FEDERAL
R$ 480.887,08C
Principal fonte de receita acumulada na DRE de junho/2026.
Análise gráfica
Disponível
34.4%
R$ 59.975,21
Ativo Nao Circulante
61.3%
R$ 106.970,07
Valores a realizar no curto prazo
4.3%
R$ 7.552,14
Passivo Circulante
81.2%
R$ 181.083,48
Passivo Nao Circulante
18.9%
R$ 42.108,94
Patrimonio Liquido
0.0%
Não evidenciado no balancete com composição segregada; há apenas superávit/déficit acumulado de R$ 35.379,14C, mas o quadro patrimonial não fecha isoladamente com essa rubrica.
Receita Bruta
R$ 828.672,35
Deducoes
R$ 0,00
Receita Liquida
R$ 828.672,35
Despesas Operacionais
R$ 877.367,35
Resultado Financeiro
Resultado financeiro líquido não segregado como linha sintética na DRE recebida; há despesas financeiras e rendimentos financeiros isolados.
Resultado
(R$ 48.695,00)
Liquidez Corrente
Liquidez Corrente
37/100Indicador abaixo do nível de equilíbrio de curto prazo.
Margem Liquida
44/100Resultado mensal deficitário reduz a margem.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo auditável.
Capital de Giro
38/100Capital de giro contábil apertado no fechamento de 30/06/2026.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo em 30/06/2026.
R$ 174.497,42
ATIVO CIRCULANTE
Realizável no curto prazo.
R$ 67.527,35
DISPONIBILIDADES
Caixa e equivalentes de caixa.
R$ 59.975,21
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 650,00
CAIXA GERAL
Conta 1201 ITAPECERICA.
R$ 650,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta movimento.
R$ 8.468,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta consolidada de bancos à vista.
R$ 8.468,00
BANCO DO BRASIL C/C 2374-4 - ITAPECERICA
Saldo zerado no fechamento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2619-0 - ITAPECERICA
Saldo zerado no fechamento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 4640-X - ITAPECERICA
Saldo remanescente em conta corrente.
R$ 8.468,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros/aplicações.
R$ 50.857,21
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicações de liquidez não imediata.
R$ 50.857,21
BB RENDE FÁCIL 2619-0 - ITAPECERICA
Aplicação vinculada.
R$ 5.514,91
BB RENDE FÁCIL 2374-4 - ITAPECERICA
Aplicação vinculada.
R$ 45.342,30
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos e valores a realizar.
R$ 7.552,14
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamento de 13º salário.
R$ 5.869,14
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Conta 525.
R$ 5.869,14
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Conta 518 no curto prazo.
R$ 1.683,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Inclui verbas entre filiais e imobilizado líquido.
R$ 106.970,07
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Saldo interfilial relevante.
R$ 96.230,40
VERBAS ENTRE FILIAIS
Consolidação do saldo intercompany no ativo não circulante.
R$ 96.230,40
CAMPO LIMPO
Saldo imaterial.
R$ 50,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo de verbas entre filiais no ativo não circulante.
R$ 92.671,01
TABOÃO DA SERRA
Saldo interfilial residual.
R$ 3.509,39
ATIVO NAO CIRCULANTE - ITAPECERICA
Imobilizado líquido local.
R$ 10.739,67
IMOBILIZADO
Ativo imobilizado líquido após depreciação.
R$ 10.739,67
BENS MOVEIS
Custo dos bens móveis.
R$ 11.682,61
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora.
(R$ 942,94)
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta 13502.
R$ 2.796,06
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta 13503.
R$ 4.945,49
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta 13505.
R$ 3.941,06
PASSIVO
Total do passivo em 30/06/2026.
R$ 223.192,42
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 181.083,48
FORNECEDORES
Sem saldo no fechamento.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 151.381,58
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS a recolher.
R$ 13.763,72
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 4.978,28
RECEITA DIFERIDA
Emenda PMIS - Itapecerica.
R$ 10.959,90
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 42.108,94
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo residual interfilial.
R$ 6.729,80
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de consolidação interfilial.
R$ 6.729,80
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo mantido ao longo do período.
R$ 6.729,80
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado informado no balancete.
R$ 35.379,14
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta 50003/99477.
R$ 35.379,14
RECEITAS
Receita total da DRE de 30/06/2026.
R$ 828.672,35
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
RECEITAS OPERACIONAIS - ITAPECERICA
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
OPERACIONAIS
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
CONVENIOS E SUBVENCOES
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
CONVENIO ESTADUAL
Receita reconhecida no mês.
R$ 138.687,58
CONVENIO FEDERAL
Principal receita da entidade no mês.
R$ 480.887,08
CONVENIO ESTADUAL MAC FNAS
Receita reconhecida no mês.
R$ 51.341,68
EMENDA PMIS
Receita reconhecida no mês.
R$ 9.040,10
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - ITAPECERICA
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
OPERACIONAIS
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
OFERTAS DE PARTICULARES
Receita de ofertas.
R$ 8.664,76
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória.
R$ 4.294,43
RECEIATS FINANCEIRAS
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Receita financeira.
R$ 287,38
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
A receita é detalhada pelos itens abaixo.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela de isenção reconhecida.
R$ 95.183,35
RAT (2%)
Parcela de isenção reconhecida.
R$ 9.518,35
TERCEIROS (5,80%)
Parcela de isenção reconhecida.
R$ 28.603,18
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
RECEITAS NAO OPERACIONAIS - ITAPECERICA
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
NAO OPERACIONAIS
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
RECEITAS DE ENCONTROS
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
BAZAR E FESTAS
Receita não operacional.
R$ 2.164,46
DESPESAS
Total de despesas da DRE de 30/06/2026.
R$ 877.367,35
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
DESPESAS OPERACIONAIS - ITAPECERICA
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - ITAPECERICA
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
DESPESAS COM PESSOAL
Subtotal apresentado no documento.
Linha de abertura sem valor individual destacado na DRE recebida.
SALARIOS
Principal despesa de pessoal.
R$ 431.273,01
GRATIFICACOES
Despesa de pessoal.
R$ 3.037,40
FERIAS
Despesa trabalhista relevante.
R$ 53.182,66
13° SALARIO
Despesa trabalhista relevante.
R$ 41.038,96
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Despesa trabalhista.
R$ 2.538,24
FGTS - GFIP
Encargo sobre folha.
R$ 43.829,80
UNIFORMES E EPI'S
Despesa de proteção individual.
R$ 642,00
CONTRIBUICAO SINDICAL
Despesa sindical.
R$ 847,72
VALE TRANSPORTE
Benefício trabalhista.
R$ 3.877,74
ASSISTENCIA MEDICA
Benefício trabalhista.
R$ 9.722,94
CURSOS E TREINAMENTOS
Capacitação.
R$ 1.315,89
01/09/2026, 13:50
Verificar a conta 31056 Alimentos para Animais, está lançado um desconto de diferença de empréstimo consignado, com certeza esse lançamento não é nessa conta, revisar a parametrização. Lançamento Realizado em 30/05/2026.
01/09/2026, 14:09
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
01/09/2026, 16:12
Foram analisados balancetes mensais de janeiro a junho de 2026 e a DRE de junho/2026. A estrutura contábil está coerente em linhas gerais, porém há um ponto crítico em abril/2026: o Ativo total foi reduzido de R$ 2.578.867,01 para R$ 171.107,83 por lançamentos concentrados no Ativo Não Circulante/transferências entre filiais e, simultaneamente, o Passivo total caiu de R$ 2.587.355,44 para R$ 208.950,88. Esse movimento é atípico e carece de explicação documental no próprio balancete. Além disso, em abril há descontinuidade aparente na conta de passivo não circulante/transferências entre filiais, com saldo do Escritório Central zerando, o que sugere reclassificação ou baixa contábil relevante. Como o conjunto documental não traz notas explicativas nem memorial das baixas/transferências, a conclusão deve permanecer prudente. A DRE de 06/2026 evidencia déficit acumulado de R$ 48.695,00 no mês.
01/09/2026, 16:13
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
01/09/2026, 16:13
Parecer humano final: aprovado.
01/09/2026, 17:14
| 01/09/2026, 14:09 | 01/09/2026, 14:09 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Verificar a conta 31056 Alimentos para Animais, está lançado um desconto de diferença de empréstimo consignado, com certeza esse lançamento não é nessa conta, revisar a parametrização. Lançamento Realizado em 30/05/2026. |
| 01/09/2026, 13:49 | 01/09/2026, 13:50 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancetes mensais de 01/2026 a 06/2026 e a DRE de 06/2026. Há coerência geral de estrutura e movimentação, porém foram identificados pontos de atenção relevantes: (i) em 04/2026 o balancete apresenta salto expressivo no passivo circulante e no ativo não circulante com redução abrupta do ativo para R$ 171.537,75, com posterior reversão parcial em 05/2026, sugerindo reclassificações/lançamentos extraordinários que exigem validação; (ii) em 05/2026 há saldo credor em conta de despesa de consumo ('ALIMENTOS PARA ANIMAIS' 801,29C), o que é atípico para despesa e indica possível inversão/classificação inadequada; (iii) em 06/2026 o resultado do mês é deficitário em R$ 48.133,72, o que não é erro por si só, mas aponta pressão operacional e precisa de leitura gerencial; (iv) há variações relevantes em provisões trabalhistas e em transferências entre filiais que, pela natureza e montantes, demandam conferência documental e contábil. Não há evidência suficiente, nos arquivos recebidos, para afirmar incorreção fiscal material, porém a consistência das reclassificações e das contas interfiliais merece revisão técnica. |
Severidade
S3
Impacto
Houve redução do Ativo total de R$ 2.578.867,01 em 31/03/2026 para R$ 171.107,83 em 30/04/2026, com forte concentração de movimento no Ativo Não Circulante e em transferências entre filiais. Esse salto compromete a comparabilidade, pode indicar reclassificação/baixa relevante e afeta a leitura patrimonial e gerencial.
Evidencia
No balancete de 30/04/2026, a conta 99099 ATIVO registra saldo atual de R$ 171.107,83D contra R$ 2.578.867,01D em 31/03/2026. No mesmo período, 99145 ATIVO NÃO CIRCULANTE cai de R$ 2.504.314,45D para R$ 107.700,66D, com débito de R$ 0,00 e crédito de R$ 2.396.613,79.
Recomendacao
Tratar como ponto crítico de QA e revisar os lançamentos de abril que movimentaram o ativo não circulante e as transferências entre filiais, pois a variação é material e não é explicada apenas pelos saldos do balancete.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; Lei 6.404/1976, arts. 176 e 178 (aplicação de forma conceitual à apresentação e classificação patrimonial).
Título
Movimentação patrimonial incomum em transferências entre filiais no encerramento de abril/2026
Severidade
S3
Impacto
A conta de transferência de verbas entre filiais no ativo não circulante e no passivo não circulante sofre forte oscilação, inclusive com zeragem de saldo do Escritório Central em 30/04/2026. Sem memória explicativa, o efeito sugere inconsistência de espelhamento intercompany ou baixa de saldos sem rastreabilidade suficiente.
Evidencia
Em 31/03/2026, 99241 TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA registra R$ 2.493.316,18D e, em 30/04/2026, cai para R$ 96.788,59D. No passivo não circulante, 99461 TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI passa de R$ 6.729,80C em 31/03/2026 para R$ 6.729,80C em 30/04/2026, com 9109 ESCRITÓRIO CENTRAL saindo de R$ 2.393.347,99C para R$ 0,00 em 30/04/2026.
Recomendacao
Revisar conciliações interfiliais e a lógica de espelhamento entre ativo e passivo, pois a amarração dos saldos não está evidenciada de forma auditável no balancete.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - apresentação e consistência das demonstrações; CPC 00 (R2) - representação fidedigna e verificação.
Título
Déficit mensal em 06/2026 e pressão sobre resultado acumulado
Severidade
S2
Impacto
A DRE de junho/2026 evidencia déficit do período de R$ 48.695,00, indicando consumo de recursos no mês. Embora isoladamente não seja irregular, o resultado negativo pressiona a análise de sustentabilidade e requer acompanhamento da execução orçamentária.
Evidencia
Na DRE em 30/06/2026, RECEITAS somam R$ 828.672,35 e DESPESAS somam R$ 877.367,35, resultando em DEFICIT de R$ 48.695,00.
Recomendacao
Monitorar a evolução do resultado mensal e verificar se o déficit decorre de sazonalidade ou de despesa recorrente acima do nível de receita operacional.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - demonstração do resultado e comparabilidade; CPC 00 (R2) - informação relevante para tomada de decisão.
Título
Conta de obrigações com sindicatos sem movimentação por vários meses
Severidade
S1
Impacto
A conta 14535 CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER permanece estável em R$ 4.978,28C de fevereiro a junho/2026, sem baixa ou recomposição. Isso não é necessariamente erro, mas pede validação de competência e exigibilidade do passivo.
Evidencia
O balancete mostra 14535 com saldo de R$ 4.978,28C em 28/02/2026, 31/03/2026, 30/04/2026, 31/05/2026 e 30/06/2026, sem alteração no período.
Recomendacao
Confirmar a natureza do passivo e a permanência da obrigação, para evitar permanência indevida de saldo antigo.
Base legal utilizada
CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes; CPC 26 (R1) - classificação e evidenciação de passivos.
Status
Severidade
Início
01/09/2026, 13:49
Resumo
Foram analisados balancetes mensais de 01/2026 a 06/2026 e a DRE de 06/2026. Há coerência geral de estrutura e movimentação, porém foram identificados pontos de atenção relevantes: (i) em 04/2026 o balancete apresenta salto expressivo no passivo circulante e no ativo não circulante com redução abrupta do ativo para R$ 171.537,75, com posterior reversão parcial em 05/2026, sugerindo reclassificações/lançamentos extraordinários que exigem validação; (ii) em 05/2026 há saldo credor em conta de despesa de consumo ('ALIMENTOS PARA ANIMAIS' 801,29C), o que é atípico para despesa e indica possível inversão/classificação inadequada; (iii) em 06/2026 o resultado do mês é deficitário em R$ 48.133,72, o que não é erro por si só, mas aponta pressão operacional e precisa de leitura gerencial; (iv) há variações relevantes em provisões trabalhistas e em transferências entre filiais que, pela natureza e montantes, demandam conferência documental e contábil. Não há evidência suficiente, nos arquivos recebidos, para afirmar incorreção fiscal material, porém a consistência das reclassificações e das contas interfiliais merece revisão técnica.
Título
Variação abrupta do ativo e passivo em 04/2026 com possível reclassificação extraordinária
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura gerencial entre meses e indica possível efeito de reclassificações intercompany/baixa de contas que não está suficientemente explicado no balancete.
Evidencia
Em 03/2026 o Ativo era R$ 2.579.231,25 e em 04/2026 passou para R$ 171.537,75; no mesmo mês o Passivo caiu para R$ 195.426,09. No Ativo Não Circulante houve redução de R$ 2.504.678,69 em 03/2026 para R$ 108.130,58 em 05/2026, e o saldo de transferências entre filiais reduziu de R$ 2.493.316,18 para R$ 96.788,59 em 05/2026.
Recomendacao
Validar a natureza dos lançamentos que reduziram o ativo não circulante e o passivo de transferências entre filiais, confirmando se são reclassificações, compensações ou baixas efetivas.
Base legal utilizada
CFC NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação fidedigna e representação adequada das informações contábeis); CPC 26 (apresentação e classificação das demonstrações contábeis)
Título
Saldo credor em conta de despesa de consumo em 05/2026
Severidade
S2
Impacto
Despesa com natureza devedora apresentando saldo credor indica possível estorno, classificação invertida ou compensação indevida, afetando a leitura do resultado e o controle orçamentário.
Evidencia
Na conta 31056 'ALIMENTOS PARA ANIMAIS' o saldo atual em 05/2026 está em 801,29C, apesar de se tratar de despesa operacional.
Recomendacao
Reclassificar ou justificar o saldo credor da conta de despesa, verificando se houve estorno, devolução ou lançamento invertido.
Base legal utilizada
CFC NBC TG Estrutura Conceitual (características qualitativas da informação contábil); CPC 00 (R2)
Título
Oscilação relevante nas provisões de férias e 13º salário
Severidade
S2
Impacto
Pode alterar significativamente o passivo circulante e o resultado mensal, afetando comparabilidade e aderência ao regime de competência.
Evidencia
As provisões para férias, FGTS sobre férias, 13º salário e FGTS sobre 13º apresentaram movimentos mensais relevantes em 02/2026, 03/2026, 04/2026 e 05/2026. Exemplo: provisão para 13º salário foi de R$ 13.017,93C em 02/2026, R$ 19.413,40C em 03/2026, R$ 26.284,42C em 05/2026 e R$ 39.620,09C em 06/2026.
Recomendacao
Conferir memória de cálculo das provisões e sua compatibilidade com a competência mensal e com a folha.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes); CPC 00 (regime de competência)
Título
Conta de receita diferida com movimentação recorrente
Severidade
S2
Impacto
A receita diferida reduz ao longo dos meses e integra o passivo circulante; sem documentação de origem, pode haver risco de reconhecimento inadequado de receita por competência.
Evidencia
A conta 1072 'EMENDA PMIS - ITAPECERICA' transita por receita diferida: R$ 20.000,00C em 01/2026, R$ 19.929,40C em 02/2026, R$ 18.638,33C em 03/2026, R$ 11.115,90C em 05/2026 e R$ 10.959,90C em 06/2026.
Recomendacao
Confirmar o critério de apropriação da receita diferida e sua aderência à execução do projeto/convênio.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de contrato com cliente, por analogia de reconhecimento por obrigação de desempenho); CPC 00 (regime de competência e representação fidedigna)
Título
Resultado deficitário em 06/2026
Severidade
S2
Impacto
O mês encerrou com déficit de R$ 48.133,72, o que pressiona patrimônio e caixa e pode sinalizar desequilíbrio entre receitas e despesas no período.
Evidencia
Na DRE de 06/2026, Receitas totalizaram R$ 828.672,35 e Despesas R$ 876.806,07, resultando em déficit de R$ 48.133,72.
Recomendacao
Analisar a tendência da receita e da despesa para avaliar sustentabilidade operacional e necessidade de ajuste orçamentário.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação da DRE); CPC 00 (relevância e comparabilidade)
0,37
Liquidez Seca
0,37
Liquidez Imediata
0,33
Liquidez Geral
0,81
Baixo Endividamento
Passivo supera o ativo e o curto prazo é relevante.