Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados o balancete de julho/2026 e as DREs apresentadas. O balancete evidencia ativo total de R$ 139.450,37 e passivo total de R$ 320.406,32, com patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 35.379,14, resultando em situação patrimonial desconfortável e insuficiência de cobertura entre ativos e passivos. O saldo negativo de patrimônio líquido no confronto entre ativos e passivos indica pressão de liquidez e possível necessidade de reclassificação/conciliação, embora o arquivo não traga balanço patrimonial formal. Há ainda registros de conta de disponibilidades em caixa sem movimento e valores relevantes em contas de verbas entre filiais e receita diferida, o que exige validação de competência e suporte documental. A DRE de julho/2026 apresenta déficit de R$ 180.955,95, com receitas de R$ 976.441,02 e despesas de R$ 1.157.396,97, coerente com o balancete. Não foram observadas, nos documentos enviados, inconsistências aritméticas claras entre balancete e DRE, porém a estrutura evidencia risco contábil e de classificação que recomenda revisão humana.
Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
01/09/2026, 15:54
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
01/09/2026, 17:12
Última execução
01/09/2026, 15:56
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/07/2026 - 31/07/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,15x
Capacidade de cobertura de obrigações de curto prazo por ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 43.976,08 / 285.027,18
Liquidez imediata
Alta confianca0,13x
Cobertura das obrigações de curto prazo por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante = 36.919,48 / 285.027,18
Liquidez seca
Confianca media0,15x
Não foi identificado estoque; portanto coincide com a liquidez corrente.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante = 43.976,08 / 285.027,18
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
01/09/2026, 15:54
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
01/09/2026, 15:54
Foram analisados o balancete de julho/2026 e as DREs apresentadas. O balancete evidencia ativo total de R$ 139.450,37 e passivo total de R$ 320.406,32, com patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 35.379,14, resultando em situação patrimonial desconfortável e insuficiência de cobertura entre ativos e passivos. O saldo negativo de patrimônio líquido no confronto entre ativos e passivos indica pressão de liquidez e possível necessidade de reclassificação/conciliação, embora o arquivo não traga balanço patrimonial formal. Há ainda registros de conta de disponibilidades em caixa sem movimento e valores relevantes em contas de verbas entre filiais e receita diferida, o que exige validação de competência e suporte documental. A DRE de julho/2026 apresenta déficit de R$ 180.955,95, com receitas de R$ 976.441,02 e despesas de R$ 1.157.396,97, coerente com o balancete. Não foram observadas, nos documentos enviados, inconsistências aritméticas claras entre balancete e DRE, porém a estrutura evidencia risco contábil e de classificação que recomenda revisão humana.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01/09/2026, 17:12 | 01/09/2026, 17:12 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 01/09/2026, 15:54 | 01/09/2026, 15:56 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de julho/2026 e as DREs apresentadas. O balancete evidencia ativo total de R$ 139.450,37 e passivo total de R$ 320.406,32, com patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 35.379,14, resultando em situação patrimonial desconfortável e insuficiência de cobertura entre ativos e passivos. O saldo negativo de patrimônio líquido no confronto entre ativos e passivos indica pressão de liquidez e possível necessidade de reclassificação/conciliação, embora o arquivo não traga balanço patrimonial formal. Há ainda registros de conta de disponibilidades em caixa sem movimento e valores relevantes em contas de verbas entre filiais e receita diferida, o que exige validação de competência e suporte documental. A DRE de julho/2026 apresenta déficit de R$ 180.955,95, com receitas de R$ 976.441,02 e despesas de R$ 1.157.396,97, coerente com o balancete. Não foram observadas, nos documentos enviados, inconsistências aritméticas claras entre balancete e DRE, porém a estrutura evidencia risco contábil e de classificação que recomenda revisão humana. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
01/09/2026, 15:54
Resumo
Foram analisados o balancete de julho/2026 e as DREs apresentadas. O balancete evidencia ativo total de R$ 139.450,37 e passivo total de R$ 320.406,32, com patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 35.379,14, resultando em situação patrimonial desconfortável e insuficiência de cobertura entre ativos e passivos. O saldo negativo de patrimônio líquido no confronto entre ativos e passivos indica pressão de liquidez e possível necessidade de reclassificação/conciliação, embora o arquivo não traga balanço patrimonial formal. Há ainda registros de conta de disponibilidades em caixa sem movimento e valores relevantes em contas de verbas entre filiais e receita diferida, o que exige validação de competência e suporte documental. A DRE de julho/2026 apresenta déficit de R$ 180.955,95, com receitas de R$ 976.441,02 e despesas de R$ 1.157.396,97, coerente com o balancete. Não foram observadas, nos documentos enviados, inconsistências aritméticas claras entre balancete e DRE, porém a estrutura evidencia risco contábil e de classificação que recomenda revisão humana.
Liquidez geral
Baixa confianca0,37x
Indicador calculado com limitação documental: foi considerado apenas o ativo circulante informado e o passivo exigível total; há componente de contas interfiliais e receita diferida que podem afetar o cálculo.
(Ativo circulante + realizável LP) / (Passivo circulante + passivo não circulante) = 43.976,08 / 120.0?
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 139.450,37
Total do ativo ao fim do período, com predominância de ativo circulante.
Passivo total
R$ 320.406,32
Total do passivo superior ao ativo, indicando pressão patrimonial.
Patrimônio líquido / superávit acumulado
R$ 35.379,14
Saldo patrimonial acumulado informado no passivo não circulante.
Receitas da DRE
R$ 976.441,02
Receita total apurada na DRE apresentada com maior volume.
Despesas da DRE
R$ 1.157.396,97
Despesas totais superiores às receitas no mês.
Resultado do período
R$ -180.955,95
Déficit mensal apurado na DRE.
Caixa geral
R$ 650,00
Disponibilidade em caixa sem movimentação no mês.
Provisão para férias
R$ 193.957,07
Provisão trabalhista relevante e material no passivo circulante.
Liquidez pressionada
altaO passivo total supera o ativo total no balancete, sugerindo restrição de liquidez e necessidade de conciliação das rubricas mais relevantes.
Estrutura patrimonial concentrada em obrigações trabalhistas
altaAs obrigações trabalhistas e suas provisões representam parcela substancial do passivo circulante.
Receita fortemente dependente de convênios/subvenções
mediaA maior parte da receita vem de convênios e subvenções, com pequena participação de receitas acessórias.
Movimentação interfiliais relevante
mediaA conta de verbas entre filiais no ativo não circulante permanece material e pode exigir eliminação ou reclassificação.
PROVISAO PARA FERIAS
R$ 193.957,07C
Maior provisão individual identificada no passivo circulante.
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
R$ 259.526,42C
Grupo material do passivo circulante.
VERBAS ENTRE FILIAIS
R$ 84.820,82D
Conta interfilial relevante no ativo não circulante.
RECEITAS OPERACIONAIS - ITAPECERICA
R$ 801.753,81C
Principal grupo de receitas do período.
DESPESAS OPERACIONAIS - ITAPECERICA
R$ 1.157.396,97D
Principal grupo de despesas do período.
RECEITA DIFERIDA
R$ 981,92C
Saldo remanescente no passivo circulante.
Análise gráfica
Disponível
26.5%
R$ 36.919,48
Ativo circulante (demais contas)
5.1%
R$ 7.056,60
Ativo não circulante
68.5%
R$ 95.474,29
Outros ativos não detalhados no recorte
0.0%
Demais contas do ativo não foram segregadas no extrato estruturado com segurança.
Passivo circulante
89.0%
R$ 285.027,18
Passivo não circulante
11.0%
R$ 35.379,14
Patrimônio líquido
11.0%
R$ 35.379,14
Receita Bruta / Total de Receitas
R$ 976.441,02
Deduções
Não foram evidenciadas deduções específicas na DRE recebida.
Receita Líquida
R$ 976.441,02
Custos
Não foram apresentados custos segregados na DRE enviada.
Despesas Operacionais
R$ 1.157.396,97
Resultado Financeiro
R$ -833,07
Resultado
R$ -180.955,95
Liquidez Corrente
15/100Cobertura de curto prazo muito aquém do ideal.
Margem Líquida
0/100Resultado negativo no período.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo robusto.
Capital de Giro
10/100Capital de giro negativo quando comparado ativo circulante x passivo circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 139.450,37
ATIVO CIRCULANTE
Composto por disponibilidades e valores a realizar no curto prazo.
R$ 43.976,08
DISPONIBILIDADES
Disponível consolidado.
R$ 36.919,48
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Saldo em caixa.
R$ 650,00
CAIXA GERAL
Conta analítica de caixa.
R$ 650,00
ITAPECERICA
Conta analítica vinculada ao caixa.
R$ 650,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta movimento.
R$ 981,92
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo bancário de livre movimentação.
R$ 981,92
BANCO DO BRASIL C/C 2374-4 - ITAPECERICA
Conta zerada no período.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2619-0 - ITAPECERICA
Conta zerada no período.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 4640-X - ITAPECERICA
Conta com saldo final positivo.
R$ 981,92
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 35.287,56
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicações/recursos vinculados.
R$ 35.287,56
BB RENDE FÁCIL 2619-0 - ITAPECERICA
Conta de aplicação com saldo positivo.
R$ 3.842,61
BB RENDE FÁCIL 2374-4 - ITAPECERICA
Conta de aplicação com saldo relevante.
R$ 31.444,95
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos e valores recuperáveis no curto prazo.
R$ 7.056,60
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Principalmente férias e 13º adiantado.
R$ 7.056,60
ADIANTAMENTOS - ITAPECERICA
Conta consolidada de adiantamentos.
R$ 7.056,60
ADIANTAMENTO DE SALARIOS
Sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Saldo final de adiantamento de férias.
R$ 1.187,46
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Saldo final de adiantamento de 13º salário.
R$ 5.869,14
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Conta zerada ao final do período.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES - ITAPECERICA
Subgrupo zerado no período.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Sem saldo final.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Inclui verbas entre filiais e imobilizado líquido.
R$ 95.474,29
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante.
R$ 84.820,82
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo significativo pendente de conciliação.
R$ 84.820,82
VERBAS ENTRE FILIAIS
Consolidação interna de verbas.
R$ 84.820,82
CAMPO LIMPO
Conta liquidada no período.
R$ 0,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta com saldo final relevante.
R$ 84.820,82
TABOÃO DA SERRA
Conta liquidada no período.
R$ 0,00
ATIVO NAO CIRCULANTE - ITAPECERICA
Imobilizado líquido da unidade.
R$ 10.653,47
IMOBILIZADO
Saldo líquido do imobilizado.
R$ 10.653,47
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens.
R$ 11.682,61
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica de bens móveis.
R$ 2.796,06
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta analítica de máquinas/equipamentos.
R$ 4.945,49
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta analítica de informática/software.
R$ 3.941,06
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ 1.029,14C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 305,78C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 155,66C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORMATICA
Depreciação acumulada de informática.
R$ 567,70C
PASSIVO
Total do passivo no balancete.
R$ 320.406,32C
PASSIVO CIRCULANTE
Principal exigibilidade de curto prazo.
R$ 285.027,18C
FORNECEDORES
Saldo final com fornecedores.
R$ 1.813,55C
FORNECEDORES - ITAPECERICA
Subgrupo de fornecedores.
R$ 1.813,55C
FORNECEDORES
Saldo analítico de fornecedores.
R$ 1.813,55C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Grupo material de obrigações com pessoal.
R$ 259.526,42C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - ITAPEERICA
Saldo consolidado do grupo.
R$ 259.526,42C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - ITAPECERICA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 259.526,42C
PROVISAO PARA FERIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 193.957,07C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 15.348,56C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 46.500,83C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 3.719,96C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS a recolher.
R$ 17.727,01C
INSS- GPS A RECOLHER
Encargo previdenciário a recolher.
R$ 10.619,78C
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo de FGTS a recolher.
R$ 7.107,23C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 4.978,28C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Saldo sindical pendente.
R$ 4.978,28C
RECEITA DIFERIDA
Receita diferida remanescente.
R$ 981,92C
DIFERIDA
Saldo final de receita diferida.
R$ 981,92C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Saldo residual classificado no não circulante.
R$ 35.379,14C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo zerado no período.
R$ 0,00
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta liquidada no mês.
R$ 0,00
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo zerado.
R$ 0,00
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta liquidada no período.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido/superávit acumulado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado informado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado final.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo consolidado final.
R$ 35.379,14C
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 976.441,02
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal textual sem valor explicitado.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
RECEITAS OPERACIONAIS - ITAPECERICA
Subtotal textual sem valor explicitado.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
OPERACIONAIS
Subtotal textual sem valor explicitado.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
CONVENIOS E SUBVENCOES
Grupo de receitas sem valor explícito na linha.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
CONVENIO ESTADUAL
Receita por convênio estadual.
R$ 159.520,91
CONVENIO FEDERAL
Receita por convênio federal.
R$ 564.304,64
CONVENIO ESTADUAL MAC FNAS
Receita por convênio estadual MAC/FNAS.
R$ 58.910,18
EMENDA PMIS
Receita por emenda PMIS.
R$ 19.018,08
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - ITAPECERICA
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
OPERACIONAIS
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Grupo de receitas sem valor explícito na linha.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas recebidas de particulares.
R$ 9.094,76
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita de programa fiscal.
R$ 4.757,49
RECEIATS FINANCEIRAS
Grupo textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento financeiro do período.
R$ 295,57
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Grupo textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Linha de composição textual.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
COTA PATRONAL (20%)
Receita/compensação de cota patronal.
R$ 112.801,99
RAT (2%)
Receita/compensação de RAT.
R$ 11.280,21
TERCEIROS (5,80%)
Receita/compensação de terceiros.
R$ 33.712,58
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
RECEITAS NAO OPERACIONAIS - ITAPECERICA
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
NAO OPERACIONAIS
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
RECEITAS DE ENCONTROS
Grupo textual sem valor explícito.
Linha apresentada sem valor numérico no extrato do documento.
BAZAR E FESTAS
Receita de bazar e festas.
R$ 2.744,61
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 1.157.396,97
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha textual sem valor explícito no extrato.
DESPESAS OPERACIONAIS - ITAPECERICA
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha textual sem valor explícito no extrato.
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - ITAPECERICA
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha textual sem valor explícito no extrato.
DESPESAS COM PESSOAL
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha textual sem valor explícito no extrato.
SALARIOS
Despesa com salários.
R$ 517.332,90
GRATIFICACOES
Despesa com gratificações.
R$ 3.537,40
FERIAS
Despesa de férias.
R$ 152.249,08
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 49.012,91
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Despesa de rescisões.
R$ 5.696,95
FGTS - GFIP
Despesa de FGTS.
R$ 64.388,24
UNIFORMES E EPI'S
Despesa com uniformes e EPI.
R$ 642,00
CONTRIBUICAO SINDICAL
Despesa sindical.
R$ 957,75
VALE TRANSPORTE
Despesa com vale transporte.
R$ 4.226,17
ASSISTENCIA MEDICA
Despesa assistencial médica.
R$ 11.085,76
CURSOS E TREINAMENTOS
Treinamentos.
R$ 4.315,89
DESPESAS COM SERVICOS
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha textual sem valor explícito no extrato.
AGUA E ESGOTO
Despesa de utilidade pública.
R$ 17.576,89
ENERGIA ELETRICA
Despesa de energia.
R$ 6.329,74
TELEFONE
Despesa de telefone.
R$ 1.079,82
GAS
Despesa de gás.
R$ 8.739,14
INTERNET
Despesa de internet.
R$ 1.466,95
GRAFICA E IMPRESSOS
Despesa gráfica.
R$ 87,45
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ 10.500,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Subtotal textual sem valor explícito.
Linha textual sem valor explícito no extrato.
GENEROS ALIMENTICIOS
Despesas com alimentação.
R$ 71.248,54
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 1.472,64
01/09/2026, 15:56
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
01/09/2026, 15:56
Parecer humano final: aprovado.
01/09/2026, 17:12
Título
Passivo superior ao ativo no balancete, com estrutura patrimonial desconfortável
Severidade
S2
Impacto
Os ativos totais de R$ 139.450,37 são inferiores aos passivos totais de R$ 320.406,32, sinalizando fragilidade patrimonial e risco de representação inadequada da posição financeira se não houver adequada segregação entre saldos transitórios, interfiliais e patrimônio líquido.
Evidencia
Balancete de 31/07/2026: ATIVO = R$ 139.450,37D; PASSIVO = R$ 320.406,32C; SUPERÁVIT/DÉFICIT ACUMULADO = R$ 35.379,14C.
Recomendacao
Revisar a composição do passivo e a classificação das contas de superávit/deficit acumulado e verbas entre filiais, verificando se não há saldos transitórios que estejam inflando o passivo circulante.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e Lei 6.404/1976, arts. 176 e 178, por exigirem apresentação adequada e classificação coerente dos elementos patrimoniais.
Título
Déficit mensal elevado na DRE, indicando resultado atípico relevante
Severidade
S2
Impacto
A entidade apurou déficit de R$ 180.955,95 em julho/2026, com despesas superiores às receitas em cerca de 18,52%, o que pode impactar continuidade operacional, planejamento orçamentário e leitura gerencial do mês.
Evidencia
DRE de 31/07/2026: RECEITAS = R$ 976.441,02; DESPESAS = R$ 1.157.396,97; DÉFICIT = R$ 180.955,95.
Recomendacao
Analisar a composição das despesas e das receitas extraordinárias/recorrentes, validando se o déficit decorre de competência mensal, sazonalidade ou lançamento pontual.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna do desempenho e à necessidade de informação útil e compreensível.
Título
Conta de caixa sem movimentação no período
Severidade
S1
Impacto
A conta Caixa Geral permaneceu estável em R$ 650,00D, sem débitos ou créditos no mês, o que por si só não é erro, mas merece atenção quanto à efetiva utilização e à aderência ao fluxo de caixa real.
Evidencia
Balancete: 1201 ITAPECERICA / CAIXA GERAL com saldo anterior R$ 650,00D, débito R$ 0,00, crédito R$ 0,00 e saldo atual R$ 650,00D.
Recomendacao
Manter a conta sob acompanhamento para assegurar que não haja caixa físico sem suporte ou saldo meramente contábil sem lastro.
Base legal utilizada
Princípios de controle interno e CPC 00 (qualidade da informação), sem identificação de infração normativa específica nos documentos.
Título
Receita diferida remanescente sem detalhamento suficiente de competência
Severidade
S2
Impacto
Há saldo de receita diferida de R$ 981,92C no passivo circulante, após movimento no mês, sem nota explicativa sobre sua origem e prazo de realização. Isso pode afetar a correta apropriação temporal das receitas.
Evidencia
Balancete: 99456/99457 RECEITA DIFERIDA com saldo atual de R$ 981,92C; DRE não detalha a baixa correlata.
Recomendacao
Reconciliar a origem da receita diferida e sua competência, verificando se a apropriação ao resultado está correta no período.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), no que couber à lógica de reconhecimento por competência, e CPC 26 quanto à evidenciação.
Título
Conta de transferências de verbas entre filiais com saldo material no ativo não circulante
Severidade
S2
Impacto
A conta de verbas entre filiais apresenta saldo relevante de R$ 84.820,82D no ativo não circulante, o que sugere trânsito interno ou saldos intercompany que podem requerer eliminação/reclassificação para não distorcer análise patrimonial.
Evidencia
Balancete: 99241/99242/99243 VERBAS ENTRE FILIAIS com saldo atual de R$ 84.820,82D; houve débitos e créditos no mês, com saldo ainda significativo.
Recomendacao
Verificar se a conta representa direitos realizáveis, mútuos internos ou simples trânsito contábil, ajustando a classificação conforme sua substância.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, pelo critério de apresentação fiel e prevalência da essência sobre a forma.
Título
Conta de provisão de férias com movimentação significativa e saldo elevado sem conciliação demonstrada
Severidade
S3
Impacto
A provisão para férias alcança R$ 193.957,07C, com movimentação expressiva no mês. Sem memória de cálculo ou conciliação de base salarial/competência, existe risco de provisão insuficiente ou superavaliada, afetando obrigações trabalhistas e encargos.
Evidencia
Balancete: 14515 PROVISAO PARA FERIAS com saldo anterior R$ 100.694,56C, débito R$ 4.233,29 e crédito R$ 97.495,80, saldo atual R$ 193.957,07C.
Recomendacao
Reconciliar a provisão com a folha e férias vencidas/proporcionais, validando base de cálculo, encargos e competência.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 33 (Benefícios a Empregados), quanto ao reconhecimento e mensuração de obrigações trabalhistas.
Liquidez Corrente
0,15x
Liquidez Seca
0,15x
Liquidez Imediata
0,13x
Liquidez Geral
0,37x
Baixo Endividamento
Passivo superior ao ativo com estrutura pressionada.