Cliente
1004 - LBC - UMARIZAL
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados um balancete mensal de 31/07/2026 e duas DREs fornecidas no conjunto textual. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e permite evidenciar saldo patrimonial equilibrado no encerramento do período, porém há uma divergência relevante entre o resultado apurado no balancete/uma das DREs e o resultado informado na outra DRE. O balancete indica superávit acumulado de R$ 240.482,73 e superávit do exercício de R$ 36.039,67, enquanto uma DRE apresenta déficit de R$ 20.371,16 e outra DRE apresenta superávit de R$ 33.790,98 para a mesma data-base. Essa inconsistência impacta a confiabilidade do fechamento e recomenda tratamento humano. Há ainda um passivo circulante composto majoritariamente por obrigações trabalhistas e provisões de férias/13º, com movimentação compatível, mas que exige conferência pela divergência de resultado e pela existência de contas de verba entre filiais/transferências em aberto no imobilizado e no passivo não circulante. Não foi identificado saldo negativo material nem evidência de omissão estrutural grave no balancete, mas a divergência entre demonstrativos impede aprovação automática.
Observações do parecer humano
Cliente
1004 - LBC - UMARIZAL
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
28/08/2026, 14:27
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
28/08/2026, 14:36
Última execução
28/08/2026, 14:29
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/07/2026 - 31/07/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 414.900,23
Total do ativo no encerramento de julho/2026.
Saldo atual do grupo ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 381.109,25
Total do passivo registrado no balancete.
Saldo atual do grupo PASSIVO
Patrimônio líquido
Alta confiancaR$ 240.482,73
Saldo patrimonial líquido evidenciado no balancete.
Superávit / déficit acumulado
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
28/08/2026, 14:27
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
28/08/2026, 14:27
Foram analisados um balancete mensal de 31/07/2026 e duas DREs fornecidas no conjunto textual. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e permite evidenciar saldo patrimonial equilibrado no encerramento do período, porém há uma divergência relevante entre o resultado apurado no balancete/uma das DREs e o resultado informado na outra DRE. O balancete indica superávit acumulado de R$ 240.482,73 e superávit do exercício de R$ 36.039,67, enquanto uma DRE apresenta déficit de R$ 20.371,16 e outra DRE apresenta superávit de R$ 33.790,98 para a mesma data-base. Essa inconsistência impacta a confiabilidade do fechamento e recomenda tratamento humano. Há ainda um passivo circulante composto majoritariamente por obrigações trabalhistas e provisões de férias/13º, com movimentação compatível, mas que exige conferência pela divergência de resultado e pela existência de contas de verba entre filiais/transferências em aberto no imobilizado e no passivo não circulante. Não foi identificado saldo negativo material nem evidência de omissão estrutural grave no balancete, mas a divergência entre demonstrativos impede aprovação automática.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 28/08/2026, 14:36 | 28/08/2026, 14:36 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Verificar o grupo do ativo imobilizado de equipto de informatica não está depreciado. Favor verificar e no proximo fechamento corrigir. |
| 28/08/2026, 14:27 | 28/08/2026, 14:29 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
28/08/2026, 14:27
Resumo
Foram analisados um balancete mensal de 31/07/2026 e duas DREs fornecidas no conjunto textual. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e permite evidenciar saldo patrimonial equilibrado no encerramento do período, porém há uma divergência relevante entre o resultado apurado no balancete/uma das DREs e o resultado informado na outra DRE. O balancete indica superávit acumulado de R$ 240.482,73 e superávit do exercício de R$ 36.039,67, enquanto uma DRE apresenta déficit de R$ 20.371,16 e outra DRE apresenta superávit de R$ 33.790,98 para a mesma data-base. Essa inconsistência impacta a confiabilidade do fechamento e recomenda tratamento humano. Há ainda um passivo circulante composto majoritariamente por obrigações trabalhistas e provisões de férias/13º, com movimentação compatível, mas que exige conferência pela divergência de resultado e pela existência de contas de verba entre filiais/transferências em aberto no imobilizado e no passivo não circulante. Não foi identificado saldo negativo material nem evidência de omissão estrutural grave no balancete, mas a divergência entre demonstrativos impede aprovação automática.
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 152.615,04
Parcela realizável no curto prazo.
Saldo atual do grupo ATIVO CIRCULANTE
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 176.666,19
Obrigações exigíveis no curto prazo.
Saldo atual do grupo PASSIVO CIRCULANTE
Resultado do exercício (balancete)
Alta confiancaR$ 36.039,67
Resultado evidenciado no balancete.
Superávit no exercício
Receitas do período
Alta confiancaR$ 1.235.590,97
Total de receitas acumuladas no período segundo o balancete.
Saldo atual do grupo RECEITAS
Despesas do período
Alta confiancaR$ 1.201.799,99
Total de despesas acumuladas no período segundo o balancete.
Saldo atual do grupo DESPESAS
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Liquidez corrente
0,86
Ativo circulante de R$ 152.615,04 frente a passivo circulante de R$ 176.666,19, indicando cobertura insuficiente das obrigações de curto prazo.
Liquidez seca
0,86
Não há estoques informados no balancete; por isso a liquidez seca fica praticamente igual à corrente com base nas contas evidenciadas.
Liquidez imediata
0,86
Disponibilidades de R$ 151.055,73 frente ao passivo circulante de R$ 176.666,19.
Liquidez geral
1,24
Ativo total de R$ 414.900,23 frente ao passivo exigível total de R$ 381.109,25.
Resultado do exercício no balancete
36.039,67
O balancete apresenta superávit do exercício com saldo devedor de R$ 36.039,67.
Resultado líquido na DRE 1
-20.371,16
DRE textual 1 apresenta déficit de R$ 20.371,16 para a mesma data-base.
Resultado líquido na DRE 2
33.790,98
DRE textual 2 apresenta superávit de R$ 33.790,98 para a mesma data-base.
Estrutura patrimonial com ativo concentrado em disponibilidades
altaO ativo total é de R$ 414.900,23, sendo R$ 151.055,73 em disponibilidades e R$ 262.285,19 no ativo não circulante.
Passivo circulante pressionado por obrigações trabalhistas
altaO passivo circulante de R$ 176.666,19 é formado principalmente por obrigações trabalhistas e provisões, que somam R$ 149.380,24.
Resultado do período inconsistente entre relatórios
altaAs duas DREs enviadas para a mesma competência divergem entre déficit e superávit, o que invalida a leitura automática do fechamento.
Baixa alavancagem aparente, mas com liquidez corrente abaixo de 1
mediaO passivo exigível total é inferior ao ativo total, porém a liquidez de curto prazo é inferior a 1, sugerindo tensão no capital de giro.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 3.406,88 D
Saldo baixo em conta movimento; o restante da liquidez está em aplicações/fundos para projetos futuros.
Fundos para projetos futuros
R$ 147.648,85 D
Representa parcela relevante das disponibilidades e deve ter restrição de uso observada.
Obrigações trabalhistas
R$ 149.380,24 C
Maior grupo do passivo circulante, com provisões de férias e 13º salário.
Superávit/deficit acumulado
R$ 240.482,73 C
Patrimônio líquido registrado no balancete.
Receitas operacionais - Umuarizal
R$ 1.000.284,61 C
Principal componente de receita do período.
Despesas operacionais - Umuarizal
R$ 1.201.799,99 D
Principal grupo de despesas do período.
Análise gráfica
Disponível
36.4%
R$ 151.055,73
Ativo não circulante
63.2%
R$ 262.285,19
Outros ativos circulantes
0.4%
R$ 1.559,31
Passivo circulante
46.4%
R$ 176.666,19
Passivo não circulante
53.6%
R$ 204.443,06
Patrimônio líquido
0.0%
R$ 240.482,73
Receita bruta / receitas totais
R$ 1.235.590,97
Deduções / abatimentos
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 1.235.590,97
Custos
Não há linha de custos segregada nos documentos recebidos.
Despesas operacionais
R$ 1.201.799,99
Resultado financeiro
R$ (568,89)
Resultado do período
R$ 36.039,67
Liquidez corrente
43/100Liquidez corrente abaixo de 1.
Margem líquida
3/100Com base no balancete, margem aproximada de 2,92% (36.039,67 / 1.235.590,97).
ROE
15/100Resultado frente ao PL é baixo em termos relativos e depende do resultado final a ser reconciliado.
Capital de giro
39/100Capital de giro negativo de R$ 24.051,15.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 414.900,23
ATIVO CIRCULANTE
Ativo realizável no curto prazo.
R$ 152.615,04
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades totais.
R$ 151.055,73
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em contas correntes bancárias.
R$ 3.406,88
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta movimento.
R$ 3.406,88
BRADESCO 64416-1 - UMARIZAL
Conta bancária com saldo devedor.
R$ 3.406,88
BANCO DO BRASIL C/C 3409-6 - UMARIZAL
Conta zerada no período.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos de curto prazo.
R$ 147.648,85
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Valor relevante em fundos para projetos futuros.
R$ 147.648,85
BRADESCO CDB 64416-1 - UMARIZAL
CDB vinculado à conta da unidade.
R$ 134.968,51
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 64416-1 - UMARIZAL
Aplicação/ativo financeiro de baixa liquidez.
R$ 3.891,12
BB RENDE FÁCIL 3409-6 - UMARIZAL
Aplicação financeira de curto prazo.
R$ 8.789,22
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores realizáveis em curto prazo.
R$ 1.559,31
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 1.559,31
ADIANTAMENTOS - UMARIZAL
Conta sintética de adiantamentos.
R$ 1.559,31
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Adiantamento de férias.
R$ 100,67
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIOS
Adiantamento de 13º salários.
R$ 1.458,64
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 262.285,19
ATIVO NÃO CIRCULANTE - UMARIZAL
Subtotal da unidade.
R$ 68.823,49
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 68.823,49
BENS MÓVEIS
Bens móveis antes da depreciação.
R$ 71.145,96
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Bens patrimoniais.
R$ 46.350,00
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Bens patrimoniais.
R$ 24.096,96
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Bens de informática e software.
R$ 699,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora.
R$ (2.322,47)
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLI
Depreciação acumulada de móveis e utensílios.
R$ (1.650,54)
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ. EQUIP. INSTA
Depreciação acumulada de máquinas e instalações.
R$ (671,93)
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial no ativo.
R$ 193.461,70
VERBAS ENTRE FILIAIS
Subtotal interfilial.
R$ 193.461,70
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo com escritório central.
R$ 193.461,70
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 381.109,25
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 176.666,19
FORNECEDORES
Fornecedores totais.
R$ 7.557,91
FORNECEDORES - UMARIZAL
Subtotal de fornecedores da unidade.
R$ 7.557,91
FORNECEDORES
Conta de fornecedores com saldo credor.
R$ 5.644,94
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações com aluguel.
R$ 5.911,96
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 149.380,24
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMARIZAL
Subtotal da unidade.
R$ 149.380,24
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMARIZAL
Salários a pagar.
R$ 2.523,03
SALÁRIOS A PAGAR
Salários de julho a pagar.
R$ 2.523,03
FÉRIAS A PAGAR
Conta zerada no período.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Conta zerada no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - UMARIZAL
Provisões de encargos sobre salários.
R$ 146.857,21
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 91.376,40
PROVISÃO PARA FGTS S/ FÉRIAS
Encargos sobre férias.
R$ 7.076,57
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão para 13º salário.
R$ 44.818,87
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargos sobre 13º salário.
R$ 3.585,37
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e recolhimentos.
R$ 15.336,61
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos e retenções a recolher.
R$ 8.753,81
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 6.582,80
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 4.391,43
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 4.391,43
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo / conta patrimonial apresentada no balancete.
R$ 204.443,06
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo zerado após transferências.
R$ 0,00
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de transferência zerada no período.
R$ 0,00
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo liquidado no período.
R$ 0,00
CAMPO LIMPO
Conta zerada.
R$ 0,00
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta zerada.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Conta patrimonial acumulada.
R$ 204.443,06
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 204.443,06
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 204.443,06
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Conta de resultado do exercício com saldo devedor no balancete.
R$ (36.039,67)
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado final evidenciado.
R$ 240.482,73
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 1.235.590,97
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal fonte de receita.
R$ 1.000.284,61
CONVÊNIO MUNICIPAL
Convênio municipal.
R$ 1.000.284,61
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Receitas de ofertas e contribuições.
R$ 64.223,99
OFERTAS DE IGREJAS
Ofertas recebidas de igrejas.
R$ 1.622,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas recebidas de particulares.
R$ 1.532,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória informada no demonstrativo.
R$ 60.659,99
OFERTAS CAMPANHAS
Oferta de campanhas.
R$ 410,00
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos e descontos obtidos.
R$ 11.178,93
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 10.891,39
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos.
R$ 287,54
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Receita de isenção da cota patronal registrada no demonstrativo.
R$ 159.529,44
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Benefício/isenção registrado como receita.
R$ 159.529,44
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
Receita não operacional.
R$ 374,00
BAZAR E FESTAS
Receita de bazar e festas.
R$ 374,00
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 1.201.799,99
DESPESAS COM PESSOAL
Maior bloco de despesas.
R$ 754.151,33
SALÁRIOS
Despesa com salários.
R$ 531.044,17
FÉRIAS
Despesa com férias.
R$ 64.530,78
13º SALÁRIO
Despesa com 13º salário.
R$ 50.609,96
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Rescisões e aviso prévio.
R$ 4.045,23
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS.
R$ 55.191,85
UNIFORME E EPI'S
Uniformes e EPI's.
R$ 2.392,21
VALE TRANSPORTE
Vale-transporte.
R$ 10.717,52
CESTA BÁSICA
Benefício alimentar.
R$ 19.836,36
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
R$ 2.051,44
CURSOS E TREINAMENTOS
Treinamentos.
R$ 10.709,49
SEGURO DE VIDA
Seguro de vida.
R$ 3.022,32
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 58.673,75
ÁGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 27.208,41
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ 5.096,89
TELEFONE
Telefonia.
R$ 3.172,68
GÁS
Gás.
R$ 4.915,89
INTERNET
Internet.
R$ 1.364,23
GRÁFICAS E IMPRESSOS
Gráficas e impressos.
R$ 69,90
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 16.845,75
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório.
R$ 71.816,89
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 67.205,30
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 4.611,59
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 44.556,95
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Materiais de escritório.
R$ 2.840,56
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 16.825,04
ROUPAS E CALÇADOS
Roupas e calçados.
R$ 16.333,17
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 746,81
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 6.343,51
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Decoração e ornamentação.
R$ 1.467,86
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 72.576,83
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 19.143,30
IPTU
IPTU.
R$ 5.760,30
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguéis de imóveis.
R$ 47.673,23
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 7.018,64
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Manutenção de móveis.
R$ 1.223,00
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 4.130,85
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de informática.
R$ 1.664,79
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 18.290,39
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção de veículos.
R$ 7.582,44
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 5.532,66
SEGUROS
Seguros.
R$ 3.224,90
LICENCIAMENTO E SEGUROS OBRIGATÓRIO
Licenciamento e seguros obrigatórios.
R$ 1.950,39
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributárias.
R$ 365,93
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 365,93
DESPESAS GERAIS - UMARIZAL
Despesas gerais da unidade.
R$ 13.886,97
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Assistência contábil/auditoria.
R$ 9.384,48
FRETES E TRANSPORTES
Fretes e transportes.
R$ 101,95
CONDUÇÃO
Condução.
R$ 2.358,40
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e ações.
R$ 1.098,05
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação.
R$ 944,09
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos e tarifas financeiras.
R$ 932,87
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 235,85
JUROS E MORA
Juros e mora.
R$ 676,02
TARIFA DE COBRANÇA
Tarifa de cobrança.
R$ 21,00
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS
Isenção da cota patronal.
R$ 159.529,44
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção reconhecida como receita/benefício.
R$ 159.529,44
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela de contribuição patronal.
R$ 114.769,38
RAT (2%)
Risco ambiental do trabalho.
R$ 11.476,95
TERCEIROS (5,80%)
Terceiros.
R$ 33.283,11
SUPERÁVIT / DÉFICIT INFORMADO NA DRE 2
Resultado final apresentado na DRE 2, divergente do balancete.
R$ 33.790,98
28/08/2026, 14:29
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
28/08/2026, 14:29
Verificar o grupo do ativo imobilizado de equipto de informatica não está depreciado. Favor verificar e no proximo fechamento corrigir.
28/08/2026, 14:36
| Foram analisados um balancete mensal de 31/07/2026 e duas DREs fornecidas no conjunto textual. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e permite evidenciar saldo patrimonial equilibrado no encerramento do período, porém há uma divergência relevante entre o resultado apurado no balancete/uma das DREs e o resultado informado na outra DRE. O balancete indica superávit acumulado de R$ 240.482,73 e superávit do exercício de R$ 36.039,67, enquanto uma DRE apresenta déficit de R$ 20.371,16 e outra DRE apresenta superávit de R$ 33.790,98 para a mesma data-base. Essa inconsistência impacta a confiabilidade do fechamento e recomenda tratamento humano. Há ainda um passivo circulante composto majoritariamente por obrigações trabalhistas e provisões de férias/13º, com movimentação compatível, mas que exige conferência pela divergência de resultado e pela existência de contas de verba entre filiais/transferências em aberto no imobilizado e no passivo não circulante. Não foi identificado saldo negativo material nem evidência de omissão estrutural grave no balancete, mas a divergência entre demonstrativos impede aprovação automática. |
Título
Divergência de resultado entre demonstrativos do mesmo período
Severidade
S2
Impacto
Reduz a confiabilidade do fechamento mensal e pode gerar publicação/validação de resultado incorreto, com retrabalho relevante na análise gerencial e contábil.
Evidencia
Para 31/07/2026, o balancete aponta SUPERAVIT NO EXERCÍCIO de R$ 36.039,67 (saldo devedor), a DRE versão 1 informa DEFICIT de R$ 20.371,16 e a DRE versão 2 informa SUPERAVIT de R$ 33.790,98. Os três valores não são consistentes entre si para a mesma data-base.
Recomendacao
Tratar o fechamento com validação humana, reconciliando a origem das duas DREs e a parametrização dos saldos/encerramento do mês antes de qualquer aprovação final.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à fidedignidade e consistência das demonstrações; Princípios contábeis de comparabilidade e representação fidedigna.
Título
Superávit acumulado e superávit do exercício com leitura sensível a conferência de encerramento
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar diferença de classificação entre resultado do período e patrimônio líquido, afetando a leitura do PL e o fechamento gerencial.
Evidencia
No balancete constam SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS de R$ 204.443,06 C e SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO de R$ 240.482,73 C, além de SUPERAVIT NO EXERCÍCIO de R$ 36.039,67 D. A combinação é coerente aritmeticamente, mas conflita com a DRE versão 2 que mostra superávit de R$ 33.790,98 e com a DRE versão 1 que mostra déficit de R$ 20.371,16.
Recomendacao
Confirmar qual DRE corresponde efetivamente ao balancete e se houve lançamentos de encerramento posteriores ou versões distintas do relatório.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, quanto à consistência entre demonstrações e à adequada apresentação do resultado e do patrimônio líquido.
Título
Possível risco de classificação/espelhamento entre contas interfiliais e resultado final
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do resultado consolidado por centro/filial e exigir retrabalho de conciliação entre contas espelhadas.
Evidencia
O balancete traz contas de transferências entre filiais no ativo e no passivo não circulante (ex.: VERBAS ENTRE FILIAIS / TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS, com saldos em 'ESCRITÓRIO CENTRAL', 'CAMPO LIMPO' e 'ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA'), indicando necessidade de conciliação entre saldos recíprocos e centros.
Recomendacao
Conferir o espelhamento entre as contas interfiliais e validar se os saldos remanescentes representam efetiva posição a liquidar ou apenas trânsito interno.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à apresentação adequada e segregação das rubricas; boas práticas de controladoria para eliminação/conciliação de saldos recíprocos.
Liquidez corrente
0,86
Liquidez seca
0,86
Liquidez imediata
0,86
Liquidez geral
1,24
Baixo endividamento
62/100Endividamento total moderado, porém com concentração relevante no circulante.