Cliente
0512 - LBC - INUBIA PAULISTA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de julho/2026 apresentam consistência geral entre si para resultado e estrutura patrimonial, com patrimônio líquido e ativo total equilibrando o balanço. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) a DRE evidencia déficit de R$ 48.994,23 no mês, em linha com o balancete; (ii) existe conta de propriedade para investimento de R$ 14.205.000,00 classificada no ativo não circulante e contrapartida em reservas/ajuste a valor justo no passivo não circulante, exigindo validação documental e de mensuração, pois representa parcela muito relevante do ativo; (iii) o passivo circulante cresceu para R$ 208.424,10, com provisões trabalhistas e encargos concentrados; (iv) há sinal de movimentação em conta de despesas com isenção da cota patronal/INSS espelhada como receita, o que é aceitável em apresentação gerencial, mas requer cuidado de reclassificação e evidenciação para não distorcer leitura fiscal. Não foram identificados saldos negativos materiais nem quebra evidente de equilíbrio patrimonial no balancete fornecido. Pela presença de risco de mensuração/classificação relevante em propriedade para investimento e pela necessidade de cautela na leitura das rubricas de isenção, o desfecho recomendado é parecer humano.
Observações do parecer humano
Cliente
0512 - LBC - INUBIA PAULISTA
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
10/09/2026, 12:04
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
11/09/2026, 08:50
Última execução
10/09/2026, 12:06
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/07/2026 - 31/07/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 15.337.236,24
Total do ativo em 31/07/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 15.386.230,47
Total do passivo em 31/07/2026.
Somatório do passivo no balancete
Diferença patrimonial/resultado acumulado informado
Alta confiancaR$ -48.994,23
Diferença entre ativo e passivo no encerramento do mês, compatível com o déficit do período em termos de variação líquida apresentada.
Ativo total - Passivo total
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
10/09/2026, 12:04
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/09/2026, 12:04
O balancete e a DRE de julho/2026 apresentam consistência geral entre si para resultado e estrutura patrimonial, com patrimônio líquido e ativo total equilibrando o balanço. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) a DRE evidencia déficit de R$ 48.994,23 no mês, em linha com o balancete; (ii) existe conta de propriedade para investimento de R$ 14.205.000,00 classificada no ativo não circulante e contrapartida em reservas/ajuste a valor justo no passivo não circulante, exigindo validação documental e de mensuração, pois representa parcela muito relevante do ativo; (iii) o passivo circulante cresceu para R$ 208.424,10, com provisões trabalhistas e encargos concentrados; (iv) há sinal de movimentação em conta de despesas com isenção da cota patronal/INSS espelhada como receita, o que é aceitável em apresentação gerencial, mas requer cuidado de reclassificação e evidenciação para não distorcer leitura fiscal. Não foram identificados saldos negativos materiais nem quebra evidente de equilíbrio patrimonial no balancete fornecido. Pela presença de risco de mensuração/classificação relevante em propriedade para investimento e pela necessidade de cautela na leitura das rubricas de isenção, o desfecho recomendado é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/09/2026, 08:50 | 11/09/2026, 08:50 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Verificar o valor de 14 milhões, é investimento ou imobilizado? A partir dessas informações e documentos será feita a análise e o tratamento adequado. |
| 10/09/2026, 12:04 | 10/09/2026, 12:06 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/09/2026, 12:04
Resumo
O balancete e a DRE de julho/2026 apresentam consistência geral entre si para resultado e estrutura patrimonial, com patrimônio líquido e ativo total equilibrando o balanço. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) a DRE evidencia déficit de R$ 48.994,23 no mês, em linha com o balancete; (ii) existe conta de propriedade para investimento de R$ 14.205.000,00 classificada no ativo não circulante e contrapartida em reservas/ajuste a valor justo no passivo não circulante, exigindo validação documental e de mensuração, pois representa parcela muito relevante do ativo; (iii) o passivo circulante cresceu para R$ 208.424,10, com provisões trabalhistas e encargos concentrados; (iv) há sinal de movimentação em conta de despesas com isenção da cota patronal/INSS espelhada como receita, o que é aceitável em apresentação gerencial, mas requer cuidado de reclassificação e evidenciação para não distorcer leitura fiscal. Não foram identificados saldos negativos materiais nem quebra evidente de equilíbrio patrimonial no balancete fornecido. Pela presença de risco de mensuração/classificação relevante em propriedade para investimento e pela necessidade de cautela na leitura das rubricas de isenção, o desfecho recomendado é parecer humano.
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 230.082,85
Recursos de alta liquidez no ativo circulante.
Caixa/bancos + aplicações de curto prazo + realizáveis curtos
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 230.149,55
Parcela de curto prazo do ativo.
Total do ativo circulante
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 15.107.086,69
Predomínio do ativo não circulante, principalmente propriedade para investimento.
Total do ativo não circulante
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 208.424,10
Obrigações exigíveis no curto prazo.
Total do passivo circulante
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 15.177.806,37
Passivo de longo prazo muito relevante.
Total do passivo não circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 15.337.236,24
Total do ativo ao final do período.
Passivo total
R$ 15.386.230,47
Total do passivo ao final do período.
Resultado do mês
Déficit de R$ 48.994,23
Resultado líquido negativo no período, conforme DRE.
Patrimônio líquido/resultado acumulado informado
R$ 113.530,30 D de déficit acumulado e R$ 607.714,02 C de superávit acumulado
Estrutura patrimonial com contas acumuladas em sentidos opostos, exigindo leitura cuidadosa da composição do PL.
Disponibilidades
R$ 230.082,85
Caixa e bancos imediatos ao fechamento.
Ativo não circulante
R$ 15.107.086,69
Predomínio do não circulante no ativo total.
Passivo circulante
R$ 208.424,10
Obrigações de curto prazo ao fechamento.
Passivo não circulante
R$ 15.177.806,37
Estrutura de longo prazo muito relevante no passivo.
Estrutura patrimonial fortemente concentrada em investimento imobiliário
altaA maior parte do ativo está em propriedade para investimento, com pouca participação de ativo circulante.
Resultado mensal negativo, mas com receitas recorrentes expressivas
altaAs receitas do mês superaram R$ 1,1 milhão, porém as despesas também foram elevadas, gerando déficit.
Passivo não circulante substancial e com conta de transferência de verba entre filiais
mediaHá obrigação de longo prazo relevante, indicando necessidade de controle de saldos intercompanhia/interfiliais.
Propriedade para investimento
R$ 14.205.000,00
Conta de maior materialidade do balancete.
Disponibilidades em bancos c/p
R$ 203.716,39
Caixa/bancos com maior peso dentro do circulante.
Passivo não circulante - verba entre filiais
R$ 478.622,65
Principal obrigação de longo prazo identificada.
Superávit acumulado
R$ 607.714,02 C
Saldo patrimonial acumulado positivo informado.
Déficit acumulado
R$ 113.530,30 D
Saldo patrimonial acumulado negativo também apresentado, exigindo leitura da composição do PL.
Análise gráfica
Disponível
1.5%
R$ 230.082,85
Ativo não circulante
98.5%
R$ 15.107.086,69
Passivo circulante
1.4%
R$ 208.424,10
Passivo não circulante
98.6%
R$ 15.177.806,37
Receitas
R$ 1.126.768,80
Despesas
R$ 1.175.763,03
Resultado do período
Déficit de R$ 48.994,23
Receitas de convênios e subvenções
R$ 752.363,33
Receitas de ofertas e contribuições
R$ 155.383,50
Receitas de aluguéis
R$ 76.320,35
Receitas financeiras
R$ 2.753,34
Resultado financeiro
Resultado financeiro líquido aproximado negativo de R$ 188,78
Liquidez corrente
55/100Situação de curto prazo aceitável, porém sem folga elevada.
Margem líquida
0/100Déficit mensal de R$ 48.994,23.
ROE
45/100Indicador com leitura prudente por falta de detalhamento do PL consolidado no arquivo isolado.
Capital de giro
52/100Capital de giro positivo, mas reduzido.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 15.337.236,24
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 230.149,55
DISPONIBILIDADES
Disponível total apresentado no balancete.
R$ 230.082,85
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Soma dos saldos em contas correntes bancárias.
R$ 26.366,46
BRADESCO 510511-0 - I.P.
Conta bancária com saldo final credor/devedor líquido de disponibilidades em conta movimento.
R$ 26.366,46
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Soma dos fundos/aplicações de curto prazo.
R$ 203.716,39
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Agregado das aplicações e fundos em CP.
R$ 203.716,39
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 66,70
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Saldo de adiantamentos.
R$ 66,70
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 15.107.086,69
INVESTIMENTOS
Grupo de investimentos.
R$ 14.205.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Principal ativo do balanço.
R$ 14.205.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - I.P.
Conta analítica principal do investimento imobiliário.
R$ 14.205.000,00
IMOBILIZADO
Subtotal do imobilizado líquido.
R$ 902.086,69
BENS IMÓVEIS
Imóveis do imobilizado.
R$ 485.765,14
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 485.765,14
BENS MÓVEIS
Móveis e equipamentos.
R$ 432.169,62
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica de móveis e utensílios.
R$ 143.653,48
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica de máquinas e instalações.
R$ 147.654,44
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta analítica de equipamentos de escritório.
R$ 1.678,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica de informática e software.
R$ 22.242,49
VEÍCULOS
Conta de veículos.
R$ 95.821,21
SEMOVENTES
Conta de semoventes.
R$ 21.120,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora do ativo imobilizado.
R$ 15.848,07 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLI
Conta redutora de depreciação.
R$ 14.226,16 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Conta redutora de depreciação.
R$ 1.570,80 C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORM. E
Conta redutora de depreciação.
R$ 51,11 C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 15.386.230,47
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 208.424,10
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 16.205,00
FORNECEDORES - INÚBIA PAULISTA
Subtotal de fornecedores.
R$ 16.205,00
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 16.205,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas totais.
R$ 177.456,28
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - I.P.
Subgrupo trabalhista.
R$ 52.870,16
SALÁRIOS A PAGAR
Saldo de salários a pagar.
R$ 52.029,96
FÉRIAS A PAGAR
Conta sem saldo ao fechamento.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Conta sem saldo ao fechamento.
R$ 0,00
PENSÃO ALIMENTÍCIA A PAGAR
Obrigações sobre folha.
R$ 840,20
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - I.P.
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 124.586,12
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 78.341,48
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 5.950,17
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão para 13º salário.
R$ 37.309,80
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
FGTS sobre 13º provisionado.
R$ 2.984,67
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários a recolher.
R$ 13.471,86
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos previdenciários e retenções.
R$ 7.927,78
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.544,08
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 1.290,96
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 1.290,96
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 15.177.806,37
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Obrigação de longo prazo.
R$ 478.622,65
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de transferência de verba entre filiais.
R$ 478.622,65
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta analítica de verba entre filiais.
R$ 478.622,65
RESERVAS
Reservas patrimoniais.
R$ 14.205.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Reserva patrimonial principal.
R$ 14.205.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo relacionado ao investimento imobiliário.
R$ 14.205.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Grupo de resultado acumulado.
R$ 494.183,72 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 607.714,02 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado positivo.
R$ 607.714,02 C
DÉFICIT ACUMULADOS
Déficit acumulado informado.
R$ 113.530,30 D
DÉFICIT NO EXERCÍCIO
Conta de déficit acumulado/exercício.
R$ 113.530,30 D
RECEITAS
Total das receitas do exercício no período.
R$ 1.126.768,80
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Linha de agrupamento sem número explícito.
Grupo apresentado sem valor numérico destacado no texto extraído.
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal grupo de receitas operacionais.
R$ 752.363,33
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Receitas de doações/ofertas.
R$ 155.383,50
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras totais.
R$ 2.753,34
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal registrada como receita.
R$ 136.703,77
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Linha de agrupamento sem número explícito.
Grupo apresentado sem valor numérico destacado no texto extraído.
RECEITAS DE ENCONTROS
Receitas de bazar e festas.
R$ 3.057,12
RECEITAS DE ALUGUÉIS
Receita patrimonial de aluguel.
R$ 76.320,35
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas no período.
R$ 187,39
DESPESAS
Total das despesas do período.
R$ 1.175.763,03
DESPESAS COM PESSOAL
Principal bloco de custos/despesas de pessoal.
R$ 732.352,00
SALÁRIOS
Despesa de salários.
R$ 460.434,53
GRATIFICAÇÕES
Despesa com gratificações.
R$ 898,28
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 51.101,95
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 43.707,54
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Indenizações e aviso prévio.
R$ 17.341,08
FGTS - GFIP
Encargo de FGTS.
R$ 56.999,18
VALE TRANSPORTE
Benefício trabalhista.
R$ 999,80
VALE REFEIÇÃO / VALE ALIMENTAÇÃO
Benefício trabalhista.
R$ 57.942,11
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Benefício social.
R$ 21.063,47
CURSOS E TREINAMENTOS
Capacitação.
R$ 11.127,81
AUTONOMOS
Prestadores autônomos.
R$ 2.451,73
SEGUROS
Seguros diversos.
R$ 8.284,52
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 90.961,36
ÁGUA E ESGOTO
Despesa de utilidades.
R$ 25.186,78
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa de energia.
R$ 21.523,37
TELEFONE
Despesa de telefonia.
R$ 2.972,23
GÁS
Despesa de gás.
R$ 3.780,00
INTERNET
Despesa de internet.
R$ 584,46
CARTÓRIOS, LEGAIS E JURÍDICAS
Despesas legais e cartoriais.
R$ 307,77
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirizações.
R$ 32.459,93
CONSULTAS MÉDICAS
Atendimentos médicos.
R$ 3.855,00
TV. POR ASSINATURA
Assinatura de TV.
R$ 291,82
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesas de alimentação.
R$ 48.796,27
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentos.
R$ 45.017,22
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 3.779,05
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais consumíveis.
R$ 33.826,80
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Materiais de escritório.
R$ 9.433,49
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Materiais de higiene.
R$ 8.768,44
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos.
R$ 1.073,87
ROUPAS E CALÇADOS
Roupas e calçados.
R$ 8.044,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 4.969,18
MEDIC., INSUMOS VETER. E AGRÍCOLAS
Insumos veterinários e agrícolas.
R$ 1.537,82
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas vinculadas a imóveis.
R$ 28.267,50
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza predial.
R$ 15.865,68
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Despesa com aluguéis.
R$ 12.401,82
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Manutenção de bens duráveis.
R$ 12.614,22
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Manutenção de móveis.
R$ 131,12
MANUTENÇÃO DE MÁQ.EQUIP. INSTALAÇÕE
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 8.634,10
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Manutenção de informática e software.
R$ 3.849,00
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesas veiculares.
R$ 46.171,53
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção de veículos.
R$ 11.999,39
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 24.786,90
SEGUROS
Seguro de veículos.
R$ 4.075,71
PEDÁGIOS
Pedágios.
R$ 5.309,53
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos sobre serviços de terceiros.
R$ 2.987,99
INSS/GPS - S/ SERV. TERCEIROS
Despesa tributária.
R$ 2.987,99
DESPESAS GERAIS - I.P.
Despesas gerais diversas.
R$ 38.530,73
DESPESAS GERAIS
Subgrupo geral.
R$ 38.530,73
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 7.414,45
ASSISTÊNCIA JURÍDICA
Assessoria jurídica.
R$ 6.000,00
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens e estadias.
R$ 814,00
FRETES E TRANSPORTES
Fretes e transportes.
R$ 393,00
PROPAGANDA E DIVULGAÇÃO
Publicidade.
R$ 60,00
BRINDES, PRESENTES E BRINQUEDOS
Brindes e presentes.
R$ 83,00
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e bazares.
R$ 5.218,20
AUXILIO FUNERAL
Auxílio funeral.
R$ 520,00
CURSOS E TREINAMENTOS
Capacitação administrativa.
R$ 2.291,29
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Devolução de verba registrada como despesa.
R$ 10.958,10
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação.
R$ 4.778,69
DESPESAS FINANCEIRAS - I.P.
Despesas financeiras totais.
R$ 4.550,86
DESPESAS FINANCEIRAS
Subgrupo financeiro.
R$ 4.550,86
IOF
IOF.
R$ 68,77
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 4.133,54
JUROS E MORA
Juros e mora.
R$ 11,13
IRRF S/ APLIC. FINANCEIRAS
IRRF sobre aplicações.
R$ 247,62
ENCARGOS DO CARTÃO DE CRÉDITO
Encargos de cartão.
R$ 89,80
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS - I.P.
Isenção das contribuições sociais.
R$ 136.703,77
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção da cota patronal como receita/compensação.
R$ 136.703,77
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção.
R$ 98.247,03
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 9.860,70
TERCEIROS (5,80%)
Componente da isenção.
R$ 28.596,04
10/09/2026, 12:06
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/09/2026, 12:06
Verificar o valor de 14 milhões, é investimento ou imobilizado? A partir dessas informações e documentos será feita a análise e o tratamento adequado.
11/09/2026, 08:50
| O balancete e a DRE de julho/2026 apresentam consistência geral entre si para resultado e estrutura patrimonial, com patrimônio líquido e ativo total equilibrando o balanço. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) a DRE evidencia déficit de R$ 48.994,23 no mês, em linha com o balancete; (ii) existe conta de propriedade para investimento de R$ 14.205.000,00 classificada no ativo não circulante e contrapartida em reservas/ajuste a valor justo no passivo não circulante, exigindo validação documental e de mensuração, pois representa parcela muito relevante do ativo; (iii) o passivo circulante cresceu para R$ 208.424,10, com provisões trabalhistas e encargos concentrados; (iv) há sinal de movimentação em conta de despesas com isenção da cota patronal/INSS espelhada como receita, o que é aceitável em apresentação gerencial, mas requer cuidado de reclassificação e evidenciação para não distorcer leitura fiscal. Não foram identificados saldos negativos materiais nem quebra evidente de equilíbrio patrimonial no balancete fornecido. Pela presença de risco de mensuração/classificação relevante em propriedade para investimento e pela necessidade de cautela na leitura das rubricas de isenção, o desfecho recomendado é parecer humano. |
Título
Propriedade para investimento de valor muito relevante com contrapartida em ajuste a valor justo/reservas
Severidade
S2
Impacto
A rubrica representa R$ 14.205.000,00 do ativo não circulante, ou seja, parcela preponderante do balanço. Sem evidência adicional no arquivo sobre critério de mensuração, suporte do valor justo e correlação formal da contrapartida patrimonial, há risco de classificação/avaliação inadequada e de distorção material na leitura patrimonial.
Evidencia
No balancete: conta 98475/10011 PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO com saldo de R$ 14.205.000,00 D; contrapartida em 99474/2100 AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS e 99473 RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL no mesmo montante de R$ 14.205.000,00 C.
Recomendacao
Manter em revisão humana a classificação e a mensuração dessa rubrica, com validação de consistência entre ativo e patrimônio líquido, pois a relevância material é alta e o arquivo isolado não comprova a base de valuation.
Base legal utilizada
CPC 28 (Propriedades para Investimento); CPC 00 (Estrutura Conceitual)
Liquidez corrente
1,10
Liquidez seca
1,10
Liquidez imediata
1,10
Liquidez geral
1,00
Baixo endividamento
50/100Endividamento global muito elevado em relação ao ativo.