Cliente
0513 - LBC - APIAI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete de julho/2026 e DRE do mesmo período. Há coerência básica entre o resultado do balancete e a DRE (déficit de R$ 55.338,62), porém o passivo total supera o ativo total em R$ 55.338,62, indicando patrimônio líquido negativo/compensação contábil insuficiente para fechar a equação patrimonial. Também há classificação sensível de R$ 4.410.000,00 em 'Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' dentro de reservas do patrimônio social, sem evidência documental suficiente no material recebido para validar sua natureza, o que eleva o risco de inconsistência patrimonial. O documento é auditavelmente utilizável, mas a presença dessas inconsistências relevantes recomenda revisão humana.
Observações do parecer humano
Cliente
0513 - LBC - APIAI
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
26/08/2026, 11:12
Última execução
26/08/2026, 09:34
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/07/2026 - 31/07/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 4.961.936,92
Total do ativo em 31/07/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 5.017.275,54
Total do passivo em 31/07/2026.
Somatório do passivo no balancete
Patrimônio líquido líquido aparente
Alta confiancaR$ -55.338,62
Diferença patrimonial observada pelo balancete; coincide com o déficit do período.
Ativo total - Passivo total
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
25/08/2026, 14:30
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
25/08/2026, 14:31
Foram analisados um balancete de julho/2026 e duas saídas de DRE para a mesma competência. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há pontos de atenção relevantes: (i) patrimônio líquido e passivo de longo prazo parecem conter reclassificações que exigem validação de origem/lastro, (ii) o resultado mensal é fortemente deficitário no balancete/DRE consolidada (-55.338,62), embora exista outra DRE com fechamento deficitário de apenas -10.209,50, indicando conflito material entre demonstrativos da mesma competência, e (iii) a conta de propriedade para investimento (R$ 4.410.000,00) sustenta parcela relevante do ativo e do passivo/reserva, sem evidência documental suficiente aqui para validar o tratamento contábil adotado. Pelo conflito entre DREs e pela necessidade de validar a natureza da reclassificação patrimonial, o desfecho recomendado é parecer humano, com severidade global S2.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 26/08/2026, 11:12 | 26/08/2026, 11:12 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta Lançamento de Depreciação. Verificar o Valor de 4 milhões aparece como investimento porém o lançamento como ajuste no PS é como se fosse, uma reavaliação e é necessário verificar se já não é ativo. |
| 26/08/2026, 09:33 | 26/08/2026, 09:34 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
26/08/2026, 09:33
Resumo
Foram analisados balancete de julho/2026 e DRE do mesmo período. Há coerência básica entre o resultado do balancete e a DRE (déficit de R$ 55.338,62), porém o passivo total supera o ativo total em R$ 55.338,62, indicando patrimônio líquido negativo/compensação contábil insuficiente para fechar a equação patrimonial. Também há classificação sensível de R$ 4.410.000,00 em 'Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' dentro de reservas do patrimônio social, sem evidência documental suficiente no material recebido para validar sua natureza, o que eleva o risco de inconsistência patrimonial. O documento é auditavelmente utilizável, mas a presença dessas inconsistências relevantes recomenda revisão humana.
Título
Patrimônio líquido/equação patrimonial inconsistente no fechamento
Severidade
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 21.438,65
Recursos imediatamente disponíveis ao encerramento.
Caixa + bancos + fundos aplicáveis informados
Receitas do período
Alta confiancaR$ 23.805,21
Receita apurada em julho/2026.
Total de receitas na DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 79.143,83
Despesa apurada em julho/2026.
Total de despesas na DRE
Resultado do período
Alta confiancaR$ -55.338,62
Déficit mensal apurado na DRE.
Receitas - Despesas
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 5.016.886,37
Principal obrigação registrada no período.
Saldo atual do passivo não circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 4.961.936,92
Total do ativo ao final de julho/2026.
Passivo total
R$ 5.017.275,54
Total do passivo ao final de julho/2026, superior ao ativo.
Resultado do período
R$ -55.338,62
Déficit apurado em julho/2026.
Disponibilidades
R$ 21.438,65
Caixa e bancos disponíveis no encerramento.
Ativo não circulante
R$ 4.940.498,27
Predomínio do ativo não circulante sobre o ativo total.
Passivo circulante
R$ 389,17
Obrigações de curto prazo registradas no período.
Passivo não circulante
R$ 5.016.886,37
Maior parcela das obrigações concentrada no longo prazo.
Receitas do período
R$ 23.805,21
Receitas reconhecidas na DRE de julho/2026.
Estrutura do ativo concentrada em investimento
altaA maior parte do ativo está em ativo não circulante, especialmente propriedade para investimento.
Passivo dominado por obrigação de longo prazo
altaO passivo não circulante responde pela quase totalidade do passivo, exigindo atenção à sua natureza e classificação.
Resultado mensal negativo
altaAs despesas superaram as receitas em mais de R$ 55 mil no mês.
Disponibilidade reduzida frente ao porte patrimonial
mediaAs disponibilidades encerram em R$ 21,4 mil, valor pequeno frente ao ativo total e ao passivo total.
Propriedade para investimento
R$ 4.410.000,00
Principal conta do ativo não circulante.
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos
R$ 4.410.000,00
Conta espelho no patrimônio social; requer validação técnica da classificação.
Escritório Central
R$ 465.752,14
Principal componente do passivo exigível a longo prazo.
Superávit no exercício
R$ 525.584,99
Conta patrimonial apresentada no balancete, mas o período corrente fechou em déficit.
Déficit/resultado do período
R$ 55.338,62
Confronta-se com a DRE de julho/2026.
Análise gráfica
Disponível
0.4%
R$ 21.438,65
Ativo não circulante
99.6%
R$ 4.940.498,27
Estoque
0.0%
Não há saldo de estoque identificado no balancete recebido.
Passivo circulante
0.0%
R$ 389,17
Passivo não circulante
100.0%
R$ 5.016.886,37
Patrimônio líquido
0.0%
Não há fechamento explícito de PL no arquivo recebido; pela equação patrimonial, o saldo líquido aparente é negativo em R$ 55.338,62.
Receita Bruta / Receitas
R$ 23.805,21
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 23.805,21
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 77.900,35
Resultado Financeiro
R$ -1.282,40
Resultado do período
R$ -55.338,62
Liquidez Corrente
55/100Boa cobertura de curto prazo, mas influenciada por passivo circulante muito pequeno.
Margem Líquida
0/100Déficit relevante no período.
ROE
0/100Não foi possível validar um ROE confiável com os dados recebidos.
Capital de Giro
55/100Capital de giro nominal positivo, porém pequeno frente ao porte do balanço.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no encerramento de julho/2026.
R$ 4.961.936,92
ATIVO CIRCULANTE
Composto por disponibilidades.
R$ 21.438,65
DISPONIBILIDADES
Subgrupo de caixa e bancos.
R$ 21.438,65
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em contas correntes bancárias.
R$ 13.551,93
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de conta movimento.
R$ 13.551,93
BRADESCO 64.446-3 - APIAÍ
Conta bancária com saldo devedor/credor conforme balancete, saldo atual devedor.
R$ 13.551,93
BANCO DO BRASIL C/C 1032-4 - APIAÍ
Conta zerada no saldo atual.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 7.886,72
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Subgrupo com recurso vinculado.
R$ 7.886,72
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO - APIAÍ
Título de capitalização registrado em disponibilidades para projetos futuros.
R$ 7.886,72
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Predominantemente investimentos e imobilizado.
R$ 4.940.498,27
ATIVO NÃO CIRCULANTE - APIAÍ
Estrutura consolidada do não circulante.
R$ 4.940.498,27
INVESTIMENTOS
Principal componente do ativo não circulante.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Subgrupo de investimentos.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI
Conta individual do investimento imobiliário.
R$ 4.410.000,00
IMOBILIZADO
Saldo do imobilizado.
R$ 530.498,27
BENS IMÓVEIS
Composição de imóveis.
R$ 459.557,98
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 459.557,98
BENS MÓVEIS
Composição de bens móveis.
R$ 70.940,29
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta de móveis e utensílios.
R$ 4.123,00
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta de máquinas, equipamentos e instalações.
R$ 10.790,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta de equipamentos de escritório.
R$ 1.975,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta de informática e software.
R$ 2.519,09
VEÍCULOS
Conta de veículos.
R$ 49.181,20
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Conta de instrumentos musicais.
R$ 2.352,00
PASSIVO
Total do passivo no encerramento.
R$ 5.017.275,54
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 389,17
FORNECEDORES
Saldo com fornecedores.
R$ 389,17
FORNECEDORES - APIAÍ
Consolidação do grupo fornecedores.
R$ 389,17
FORNECEDORES
Conta individual de fornecedores.
R$ 389,17
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo e reservas registradas no bloco do passivo.
R$ 5.016.886,37
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 465.752,14
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta consolidada de transferência de verba entre filiais.
R$ 465.752,14
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta de verba entre filiais.
R$ 465.752,14
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta individual de longo prazo.
R$ 465.752,14
RESERVAS
Reserva patrimonial vinculada a ajuste a valor justo.
R$ 4.410.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Reserva do patrimônio social.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta de ajuste a valor justo associada à propriedade para investimentos.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta individual repetida no balancete.
R$ 4.410.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta individual de superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo acumulado apresentado no balancete, porém a DRE do mês apura déficit.
R$ 525.584,99
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta de ajuste/compensação do superávit acumulado.
R$ -384.450,76
RECEITAS
Total de receitas do período.
R$ 23.805,21
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Grupo operacional de capitalização.
R$ 5.134,86
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - APIAÍ
Subgrupo da capitalização.
R$ 5.134,86
OPERACIONAIS
Receita operacional de capitalização.
R$ 5.134,86
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Componente operacional de receitas.
R$ 5.067,44
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 4.980,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória identificada.
R$ 87,44
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 67,42
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos financeiros apurados.
R$ 67,42
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais de capitalização.
R$ 18.670,35
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - APIAÍ
Subgrupo não operacional.
R$ 18.670,35
NÃO-OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
R$ 18.670,35
RECEITA DE ALUGUÉIS
Receita de aluguéis.
R$ 18.670,35
ALUGUÉIS
Receita de aluguéis reconhecida no período.
R$ 18.670,35
DESPESAS
Total de despesas do período.
R$ 79.143,83
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional e administrativo.
R$ 79.143,83
DESPESAS OPERACIONAIS - APIAÍ
Subgrupo operacional.
R$ 79.143,83
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - APIAÍ
Despesa administrativa consolidada.
R$ 58.850,66
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 42.613,16
ÁGUA E ESGOTO
Despesa com água e esgoto.
R$ 1.733,89
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa com energia elétrica.
R$ 4.053,99
INTERNET
Despesa com internet.
R$ 1.125,28
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Principal despesa de serviços do período.
R$ 35.700,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesa de refeitório.
R$ 1.859,85
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 1.859,85
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 8.990,00
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 8.990,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 5.254,06
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 5.254,06
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesa com veículos.
R$ 133,59
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 133,59
DESPESAS GERAIS - APIAÍ
Despesas gerais consolidadas.
R$ 19.010,77
DESPESAS GERAIS
Grupo de despesas gerais.
R$ 19.010,77
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 250,00
VIAGENS E ESTADIAS
Despesas com viagens e estadias.
R$ 163,95
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Despesa com eventos e ações correlatas.
R$ 8.141,02
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Devolução de verba registrada no período.
R$ 10.455,80
DESPESAS FINANCEIRAS - APIAÍ
Despesas financeiras.
R$ 1.282,40
DESPESAS FINANCEIRAS
Grupo financeiro.
R$ 1.282,40
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 1.282,40
25/08/2026, 14:31
Falta os lançamentos de Depreciação
25/08/2026, 14:59
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/08/2026, 09:33
Foram analisados balancete de julho/2026 e DRE do mesmo período. Há coerência básica entre o resultado do balancete e a DRE (déficit de R$ 55.338,62), porém o passivo total supera o ativo total em R$ 55.338,62, indicando patrimônio líquido negativo/compensação contábil insuficiente para fechar a equação patrimonial. Também há classificação sensível de R$ 4.410.000,00 em 'Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' dentro de reservas do patrimônio social, sem evidência documental suficiente no material recebido para validar sua natureza, o que eleva o risco de inconsistência patrimonial. O documento é auditavelmente utilizável, mas a presença dessas inconsistências relevantes recomenda revisão humana.
26/08/2026, 09:34
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
26/08/2026, 09:34
Falta Lançamento de Depreciação. Verificar o Valor de 4 milhões aparece como investimento porém o lançamento como ajuste no PS é como se fosse, uma reavaliação e é necessário verificar se já não é ativo.
26/08/2026, 11:12
| Foram analisados balancete de julho/2026 e DRE do mesmo período. Há coerência básica entre o resultado do balancete e a DRE (déficit de R$ 55.338,62), porém o passivo total supera o ativo total em R$ 55.338,62, indicando patrimônio líquido negativo/compensação contábil insuficiente para fechar a equação patrimonial. Também há classificação sensível de R$ 4.410.000,00 em 'Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' dentro de reservas do patrimônio social, sem evidência documental suficiente no material recebido para validar sua natureza, o que eleva o risco de inconsistência patrimonial. O documento é auditavelmente utilizável, mas a presença dessas inconsistências relevantes recomenda revisão humana. |
| 25/08/2026, 14:59 | 25/08/2026, 14:59 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta os lançamentos de Depreciação |
| 25/08/2026, 14:31 | 25/08/2026, 14:31 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete de julho/2026 e duas saídas de DRE para a mesma competência. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há pontos de atenção relevantes: (i) patrimônio líquido e passivo de longo prazo parecem conter reclassificações que exigem validação de origem/lastro, (ii) o resultado mensal é fortemente deficitário no balancete/DRE consolidada (-55.338,62), embora exista outra DRE com fechamento deficitário de apenas -10.209,50, indicando conflito material entre demonstrativos da mesma competência, e (iii) a conta de propriedade para investimento (R$ 4.410.000,00) sustenta parcela relevante do ativo e do passivo/reserva, sem evidência documental suficiente aqui para validar o tratamento contábil adotado. Pelo conflito entre DREs e pela necessidade de validar a natureza da reclassificação patrimonial, o desfecho recomendado é parecer humano, com severidade global S2. |
S2
Impacto
O passivo total (R$ 5.017.275,54) excede o ativo total (R$ 4.961.936,92) em R$ 55.338,62, diferença que coincide com o déficit do período. Isso indica que a estrutura patrimonial está dependente do resultado acumulado e demanda validação da classificação do PL para evitar distorção de balanço e relatórios gerenciais.
Evidencia
Balancete 31/07/2026: Ativo total R$ 4.961.936,92; Passivo total R$ 5.017.275,54; diferença de R$ 55.338,62. DRE informa déficit de R$ 55.338,62.
Recomendacao
Rever a composição do patrimônio líquido e a forma de apresentação do resultado acumulado, confirmando se a conta de superávit/déficit acumulado e o ajuste a valor justo estão corretamente compensando o resultado do período.
Base legal utilizada
Lei nº 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); ITG 2002 (Entidades sem Finalidade de Lucros).
Título
Classificação patrimonial sensível em 'Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos'
Severidade
S2
Impacto
Há R$ 4.410.000,00 classificados em reservas do patrimônio social relacionados a 'Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos'. Sem evidência adicional no arquivo recebido, não é possível confirmar se a mensuração, a origem do ajuste e a apresentação no PL estão adequadas, o que pode afetar significativamente a leitura patrimonial.
Evidencia
Conta 99474/2100 com saldo R$ 4.410.000,00C em reservas do patrimônio social, vinculada a 'Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' e ao ativo 'Propriedade para investimento' de R$ 4.410.000,00D.
Recomendacao
Submeter a classificação e a origem do ajuste a revisão técnica humana, verificando aderência da conta ao plano de contas e à evidenciação do patrimônio líquido.
Base legal utilizada
CPC 28 (Propriedade para Investimento); CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); ITG 2002 (Entidades sem Finalidade de Lucros).
Título
Informação de resultado do período com sinais de baixa liquidez operacional
Severidade
S2
Impacto
A entidade registrou receita de R$ 23.805,21 e despesas de R$ 79.143,83, resultando em déficit expressivo de R$ 55.338,62 e margem líquida negativa relevante. Embora o resultado esteja matematicamente consistente, ele sinaliza pressão operacional e possível necessidade de validação da continuidade da execução orçamentária no mês.
Evidencia
DRE 07/2026: receitas R$ 23.805,21; despesas R$ 79.143,83; déficit R$ 55.338,62. No balancete, receitas líquidas acumuladas acompanham o mesmo saldo de resultado.
Recomendacao
Avaliar a recorrência das despesas, especialmente serviços de terceiros, eventos e materiais de consumo, para verificar se o nível de gasto é compatível com as receitas do período.
Base legal utilizada
CPC 26; ITG 2002; NBC TG 1000, quando aplicável como referência de apresentação e consistência do resultado.
Status
Severidade
Início
25/08/2026, 14:31
Resumo
Foram analisados um balancete de julho/2026 e duas saídas de DRE para a mesma competência. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há pontos de atenção relevantes: (i) patrimônio líquido e passivo de longo prazo parecem conter reclassificações que exigem validação de origem/lastro, (ii) o resultado mensal é fortemente deficitário no balancete/DRE consolidada (-55.338,62), embora exista outra DRE com fechamento deficitário de apenas -10.209,50, indicando conflito material entre demonstrativos da mesma competência, e (iii) a conta de propriedade para investimento (R$ 4.410.000,00) sustenta parcela relevante do ativo e do passivo/reserva, sem evidência documental suficiente aqui para validar o tratamento contábil adotado. Pelo conflito entre DREs e pela necessidade de validar a natureza da reclassificação patrimonial, o desfecho recomendado é parecer humano, com severidade global S2.
Título
Conflito material entre duas DREs da mesma competência
Severidade
S2
Impacto
Há duas demonstrações de resultado para 31/07/2026 com saldos finais diferentes: uma apura déficit de R$ 10.209,50 e outra apura déficit de R$ 55.338,62. Isso compromete a confiabilidade do fechamento mensal e impede validação automática do resultado.
Evidencia
DRE 1: receitas R$ 540,77, despesas R$ 10.750,27, déficit R$ 10.209,50. DRE 2: receitas R$ 23.805,21, despesas R$ 79.143,83, déficit R$ 55.338,62. Ambas referem-se à mesma competência 01/07/2026 a 31/07/2026 / 31/07/2026.
Recomendacao
Segregar qual versão da DRE integra o fechamento oficial e reconciliar origem dos lançamentos/colunas exibidos nos PDFs antes da aprovação do mês.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), pela necessidade de informação fidedigna, comparável e livre de erro material.
Título
Patrimônio líquido com reclassificação/compensação que exige validação de lastro
Severidade
S2
Impacto
O balancete mostra reservas de R$ 4.410.000,00 e superávit acumulado de R$ 141.134,23, além de uma conta redutora/contrária 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' com saldo devedor de R$ 384.450,76. A estrutura evidencia possível compensação/reclassificação patrimonial que não está suficientemente clara no documento.
Evidencia
No passivo não circulante: 'RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL' R$ 4.410.000,00 C; 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' R$ 141.134,23 C; 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' R$ 384.450,76 D. A leitura patrimonial depende da origem e finalidade dessas contas.
Recomendacao
Validar a natureza contábil de cada conta do PL, sua origem e eventual conta redutora, assegurando que não haja duplicidade, compensação indevida ou classificação inadequada.
Base legal utilizada
CPC 26 e NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à representação adequada e classificação consistente do patrimônio líquido.
Título
Ativo de investimento relevante sem evidência suficiente do tratamento contábil
Severidade
S2
Impacto
A conta 'PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO' representa R$ 4.410.000,00, equivalente à maior parcela do ativo. Embora haja conta de ajuste a valor justo no passivo/pl, o PDF não traz nota explicativa ou memória de cálculo, o que limita a verificação do reconhecimento e mensuração.
Evidencia
Ativo não circulante: 'PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI' R$ 4.410.000,00. Passivo/PL: 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' R$ 4.410.000,00 C.
Recomendacao
Validar correspondência entre ativo reconhecido e respectivo ajuste/reserva, verificando consistência de mensuração, classificação e eventual neutralização patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 28 (Propriedade para Investimento) e CPC 26, quanto à adequada mensuração e evidenciação.
Título
Resultado operacional mensal deficitário com concentração de despesas
Severidade
S2
Impacto
Na DRE consolidada, as despesas de R$ 79.143,83 superam as receitas de R$ 23.805,21, gerando déficit de R$ 55.338,62. Há concentração material em serviços de terceiros, eventos e materiais esportivos, o que pode demandar revisão gerencial e de classificação.
Evidencia
DRE consolidada: receitas R$ 23.805,21; despesas R$ 79.143,83; déficit R$ 55.338,62. Principais despesas: serviços prestados por terceiros R$ 35.700,00; materiais esportivos R$ 8.990,00; eventos/festas/bazar/feiras R$ 8.141,02; manutenção e limpeza R$ 5.254,06.
Recomendacao
Revisar composição das despesas relevantes, sua aderência à competência e a correta classificação entre operacional, assistencial e eventual natureza não recorrente.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, por exigirem apresentação consistente do desempenho e classificação adequada de receitas e despesas.
Liquidez Corrente
55,06
Liquidez Seca
55,06
Liquidez Imediata
55,06
Liquidez Geral
0,99
Baixo Endividamento
10/100Estrutura de endividamento elevada e patrimonialmente sensível.