Cliente
0515 - LBC - PARQUE IPE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/07/2026 apresenta coerência geral entre ativo, passivo + PL e resultado, porém há sinais relevantes de estrutura e classificação que exigem validação humana. Os principais pontos são: (i) passivo circulante apresentado com saldo líquido de R$ 181.516,21 e ativo circulante de R$ 82.104,20, indicando liquidez corrente inferior a 1; (ii) patrimônio líquido com estrutura acumulativa pouco clara, pois coexistem 'superávit no exercício' e 'superávit/deficit acumulado' com valores relevantes; (iii) a DRE evidencia déficit mensal de R$ 90.380,56, enquanto o balancete traz contas de receitas de isenção e recuperação de despesas com natureza sensível para leitura fiscal/contábil, exigindo cautela na consolidação; (iv) há contas intrafiliais e transferências de verbas entre filiais que precisam de rastreabilidade documental para evitar dupla contagem ou compensações indevidas. Não há evidência direta de saldos negativos indevidos ou de desequilíbrio patrimonial no balancete, mas a ambiguidade da composição do PL e o uso de contas de isenção sugerem revisão técnica antes do aceite final.
Observações do parecer humano
Cliente
0515 - LBC - PARQUE IPE
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
26/08/2026, 16:02
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
27/08/2026, 14:15
Última execução
27/08/2026, 12:57
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 31/07/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,45
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 82.104,20 / 181.516,21
Liquidez Imediata
Alta confianca0,36
Cobertura do passivo circulante apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 66.030,33 / 181.516,21
Liquidez Geral
Alta confianca0,84
Visão global de solvência com base nos saldos informados.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) = 423.649,62 / 514.030,18
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/08/2026, 16:02
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/08/2026, 12:55
O balancete de 31/07/2026 apresenta coerência geral entre ativo, passivo + PL e resultado, porém há sinais relevantes de estrutura e classificação que exigem validação humana. Os principais pontos são: (i) passivo circulante apresentado com saldo líquido de R$ 181.516,21 e ativo circulante de R$ 82.104,20, indicando liquidez corrente inferior a 1; (ii) patrimônio líquido com estrutura acumulativa pouco clara, pois coexistem 'superávit no exercício' e 'superávit/deficit acumulado' com valores relevantes; (iii) a DRE evidencia déficit mensal de R$ 90.380,56, enquanto o balancete traz contas de receitas de isenção e recuperação de despesas com natureza sensível para leitura fiscal/contábil, exigindo cautela na consolidação; (iv) há contas intrafiliais e transferências de verbas entre filiais que precisam de rastreabilidade documental para evitar dupla contagem ou compensações indevidas. Não há evidência direta de saldos negativos indevidos ou de desequilíbrio patrimonial no balancete, mas a ambiguidade da composição do PL e o uso de contas de isenção sugerem revisão técnica antes do aceite final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 27/08/2026, 14:15 | 27/08/2026, 14:15 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva faltam grupo do ativo imobilizado a serem depreciados. Favor verificar para o próximo fechamento. |
| 27/08/2026, 12:55 | 27/08/2026, 12:57 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
27/08/2026, 12:55
Resumo
O balancete de 31/07/2026 apresenta coerência geral entre ativo, passivo + PL e resultado, porém há sinais relevantes de estrutura e classificação que exigem validação humana. Os principais pontos são: (i) passivo circulante apresentado com saldo líquido de R$ 181.516,21 e ativo circulante de R$ 82.104,20, indicando liquidez corrente inferior a 1; (ii) patrimônio líquido com estrutura acumulativa pouco clara, pois coexistem 'superávit no exercício' e 'superávit/deficit acumulado' com valores relevantes; (iii) a DRE evidencia déficit mensal de R$ 90.380,56, enquanto o balancete traz contas de receitas de isenção e recuperação de despesas com natureza sensível para leitura fiscal/contábil, exigindo cautela na consolidação; (iv) há contas intrafiliais e transferências de verbas entre filiais que precisam de rastreabilidade documental para evitar dupla contagem ou compensações indevidas. Não há evidência direta de saldos negativos indevidos ou de desequilíbrio patrimonial no balancete, mas a ambiguidade da composição do PL e o uso de contas de isenção sugerem revisão técnica antes do aceite final.
Margem do Exercício
Alta confianca-5,06%
Percentual do déficit sobre a receita do período.
Resultado / Receitas = -90.380,56 / 1.786.563,56
Peso das Despesas sobre Receitas
Alta confianca105,19%
As despesas superaram as receitas no período.
Despesas / Receitas = 1.876.944,12 / 1.786.563,56
Participação das Disponibilidades no Ativo
Alta confianca15,59%
Grau de liquidez imediata dentro do ativo total.
Disponibilidades / Ativo Total = 66.030,33 / 423.649,62
Participação do Ativo Não Circulante
Alta confianca80,69%
Predominância de ativos imobilizados e direitos de longo prazo.
Ativo Não Circulante / Ativo Total = 341.545,42 / 423.649,62
Participação do Passivo Circulante
Alta confianca35,29%
Peso das obrigações de curto prazo na estrutura total.
Passivo Circulante / Passivo + PL = 181.516,21 / 514.030,18
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 423.649,62
Total do ativo ao final de julho de 2026.
Passivo + PL Total
R$ 514.030,18
Total do passivo e patrimônio líquido ao final de julho de 2026.
Ativo Circulante
R$ 82.104,20
Recursos de curto prazo disponíveis e realizáveis.
Passivo Circulante
R$ 181.516,21
Obrigações exigíveis no curto prazo.
Patrimônio Líquido / Saldo Acumulado
R$ 332.513,97
Saldo acumulado informado no bloco de PL/resultado acumulado.
Receitas do Exercício
R$ 1.786.563,56
Receitas acumuladas na DRE do período.
Despesas do Exercício
R$ 1.876.944,12
Despesas acumuladas na DRE do período.
Déficit do Exercício
R$ 90.380,56
Resultado negativo apurado na DRE do período.
Liquidez de curto prazo pressionada
altaO ativo circulante não cobre o passivo circulante, sugerindo baixa folga de caixa e maior dependência de entradas futuras.
Estrutura patrimonial com saldos acumulados pouco transparentes
altaHá coexistência de superávit no exercício, superávit/deficit acumulado e resultado do exercício deficitário, o que requer conciliação.
Receita fortemente concentrada em convênio municipal
mediaA maior parte das receitas vem de convênios e subvenções, o que aumenta a sensibilidade de classificação e controle de competência.
Despesas relevantes com pessoal e materiais didáticos
mediaAs rubricas de pessoal e materiais de consumo concentram parcela significativa das despesas operacionais.
Contas intrafiliais exigem conciliação
mediaTransferências entre filiais e saldos por unidade podem demandar eliminação interna e rastreio documental.
Banco do Brasil C/C 794-3 - PQ. IPÊ
R$ 65.181,55D
Principal saldo de disponibilidades informado no balancete.
Adiantamento de 13º salário
R$ 16.073,87D
Valor classificado como adiantamento no ativo circulante.
Depreciações acumuladas
R$ 15.558,78C
Conta redutora do imobilizado com movimentação no mês.
Provisão para férias
R$ 73.219,94C
Principal provisão trabalhista circulante identificada.
Provisão para 13º salário
R$ 62.524,76C
Provisão trabalhista relevante do mês.
Convênio Municipal
R$ 1.532.110,61
Principal receita operacional da DRE.
Déficit do exercício
R$ 90.380,56
Resultado negativo informado na DRE.
Análise gráfica
Disponível
15.6%
R$ 66.030,33
Ativo Circulante - Realizável curto prazo
3.8%
R$ 16.073,87
Ativo Não Circulante
80.7%
R$ 341.545,42
Passivo Circulante
35.3%
R$ 181.516,21
Passivo Não Circulante
64.7%
R$ 332.513,97
Patrimônio Líquido
0.0%
Patrimônio líquido não segregado de forma explícita no PDF; evidência insuficiente para segregação segura.
Receita Bruta / Total de Receitas
R$ 1.786.563,56
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 1.786.563,56
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 1.876.944,12
Resultado Financeiro
R$ -202,69
Resultado
R$ -90.380,56
Liquidez Corrente
45/100Liquidez corrente de 0,45.
Margem Líquida
0/100Déficit de 5,06% sobre a receita.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo defensável.
Capital de Giro
45/100Capital de giro contábil negativo em termos de cobertura relativa.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 423.649,62
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 82.104,20
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 66.030,33
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta de disponibilidades em bancos.
R$ 66.030,33
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Grupo de contas bancárias.
R$ 66.030,33
BRADESCO 64421-8 - PQ. IPÊ
Saldo bancário individual.
R$ 848,78
BANCO DO BRASIL C/C 794-3 - PQ. IPÊ
Principal saldo bancário individual.
R$ 65.181,55
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos no curto prazo.
R$ 16.073,87
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Classificação de adiantamento.
R$ 16.073,87
ADIANTAMENTOS - PQ. IPÊ
Adiantamento específico da unidade.
R$ 16.073,87
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 16.073,87
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 341.545,42
ATIVO NÃO CIRCULANTE - PARQUE IPÊ
Parque Ipê - imobilizado líquido.
R$ 215.004,93
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 215.004,93
BENS MÓVEIS
Valor bruto dos bens móveis.
R$ 230.563,71
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta de bens móveis.
R$ 40.879,79
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta de bens móveis.
R$ 77.204,40
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta de bens móveis.
R$ 351,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta de bens móveis.
R$ 69.043,52
VEÍCULOS
Conta de bens móveis.
R$ 40.800,00
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Conta de bens móveis.
R$ 2.285,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 15.558,78C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLI
Depreciação acumulada de móveis e utensílios.
R$ 3.349,15C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada de máquinas e instalações.
R$ 3.609,18C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORM. E
Depreciação acumulada de informática e software.
R$ 8.600,45C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial/transferência de verbas.
R$ 126.540,49
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo de verbas entre filiais.
R$ 126.540,49
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta repetida no relatório.
R$ 126.540,49
UMUARAMA
Conta zerada ao final do período.
R$ 0,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo intrafilial relevante.
R$ 126.540,49
PASSIVO
Total do passivo e PL.
R$ 514.030,18
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 181.516,21
FORNECEDORES
Fornecedores.
R$ 7.907,07
FORNECEDORES - PARQUE IPÊ
Fornecedores da unidade Parque Ipê.
R$ 7.907,07
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 146.604,15
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - PQ. IPÊ
Obrigações trabalhistas da unidade.
R$ 146.604,15
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - PQ. IPÊ
Conta salarial zerada no fechamento.
R$ 0,00
SALÁRIOS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - PQ. I
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 146.604,15
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 73.219,94
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 5.857,55
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 62.524,76
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
FGTS sobre 13º salário.
R$ 5.001,90
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias.
R$ 21.751,16
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos a recolher.
R$ 13.000,56C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 8.750,60C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Sindicatos.
R$ 5.243,14C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial.
R$ 2.962,10C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical.
R$ 2.281,04C
IMPOSTOS E TAXAS
Impostos e taxas.
R$ 10,69C
ISS A RECOLHER
ISS a recolher.
R$ 10,69C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Saldo de superávit/deficit acumulados.
R$ 332.513,97
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Conta acumulada apresentada no passivo não circulante.
R$ 332.513,97C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta acumulada.
R$ 332.513,97C
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta acumulada.
R$ 332.513,97C
RECEITAS
Receitas totais da DRE.
R$ 1.786.563,56
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receitas operacionais.
R$ 1.532.110,61
CONVÊNIOS E SUVBENÇÕES
Convênios e subvenções.
R$ 1.532.110,61
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal receita.
R$ 1.532.110,61
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 217.178,84
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 1.161,83
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos financeiros.
R$ 1.161,83
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
R$ 216.017,01
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção/reconhecimento correlato.
R$ 216.017,01
COTA PATRONAL (20%)
Base da cota patronal informada.
R$ 155.407,91
RAT (2%)
Base RAT.
R$ 15.540,80
TERCEIROS (5,80%)
Base terceiros.
R$ 45.068,30
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 37.274,11
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - PQ. IPÊ
Não operacionais.
R$ 37.274,11
NÃO-OPERACIONAIS
Grupo não operacional.
R$ 37.274,11
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 37.274,11
DESPESAS
Despesas totais da DRE.
R$ 1.876.944,12
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Despesas operacionais.
R$ 1.876.944,12
DESPESAS OPERACIONAIS - PQ. IPÊ
Despesas operacionais da unidade.
R$ 1.876.944,12
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - PQ. IPÊ
Despesas administrativas.
R$ 1.645.652,17
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 1.023.084,26
SALÁRIOS
Salários.
R$ 750.801,47
FÉRIAS
Férias.
R$ 94.123,16
13º SALÁRIO
13º salário.
R$ 63.431,97
FGTS - GFIP
FGTS.
R$ 66.442,11
UNIFORME E EPI'S
Uniformes e EPI.
R$ 2.558,00
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
R$ 931,47
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Assistência médica e social.
R$ 44.796,08
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços.
R$ 49.414,05
ÁGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 21.598,09
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ 9.102,57
TELEFONE
Telefone.
R$ 1.367,20
GÁS
Gás.
R$ 7.485,00
GRÁFICAS E IMPRESSOS
Gráficas e impressos.
R$ 809,00
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Segurança e vigilância.
R$ 5.677,19
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 3.375,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório.
R$ 150.300,26
GÊNEROS ALIMENTÍCOS
Alimentos.
R$ 133.469,91
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 16.830,35
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 230.946,53
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Expediente.
R$ 9.116,20
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 37.188,75
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos.
R$ 176.104,58
ROUPAS E CALÇADOS
Roupas e calçados.
R$ 4.286,00
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Decoração e ornamentação.
R$ 4.251,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 166.983,10
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 166.983,10
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 24.133,94
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 15.085,00
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Máquinas e instalações.
R$ 1.526,00
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Informática e software.
R$ 7.522,94
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributárias.
R$ 790,03
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
ISS sobre serviços.
R$ 41,76
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 748,27
DESPESAS GERAIS - PQ. IPÊ
Despesas gerais.
R$ 13.910,02
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Contábil/auditoria.
R$ 9.595,22
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Depreciação.
R$ 4.314,80
DESPESAS FINANCEIRAS - PQ. IPÊ
Despesas financeiras.
R$ 1.364,92
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 1.364,92
IOF
IOF.
R$ 0,23
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 1.364,69
ISENÇÃO DAS COTR. SOCIAIS - PQ. IPÊ
Isenção das contribuições sociais.
R$ 216.017,01
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção da cota patronal.
R$ 216.017,01
COTA PATRONAL INSS (20%)
Cota patronal INSS.
R$ 155.407,91
RAT (2%)
RAT.
R$ 15.540,80
TERCEIROS (5,80%)
Terceiros.
R$ 45.068,30
DEFICIT
Resultado final do exercício no período.
R$ -90.380,56
27/08/2026, 12:57
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
27/08/2026, 12:57
Ressalva faltam grupo do ativo imobilizado a serem depreciados. Favor verificar para o próximo fechamento.
27/08/2026, 14:15
| O balancete de 31/07/2026 apresenta coerência geral entre ativo, passivo + PL e resultado, porém há sinais relevantes de estrutura e classificação que exigem validação humana. Os principais pontos são: (i) passivo circulante apresentado com saldo líquido de R$ 181.516,21 e ativo circulante de R$ 82.104,20, indicando liquidez corrente inferior a 1; (ii) patrimônio líquido com estrutura acumulativa pouco clara, pois coexistem 'superávit no exercício' e 'superávit/deficit acumulado' com valores relevantes; (iii) a DRE evidencia déficit mensal de R$ 90.380,56, enquanto o balancete traz contas de receitas de isenção e recuperação de despesas com natureza sensível para leitura fiscal/contábil, exigindo cautela na consolidação; (iv) há contas intrafiliais e transferências de verbas entre filiais que precisam de rastreabilidade documental para evitar dupla contagem ou compensações indevidas. Não há evidência direta de saldos negativos indevidos ou de desequilíbrio patrimonial no balancete, mas a ambiguidade da composição do PL e o uso de contas de isenção sugerem revisão técnica antes do aceite final. |
Título
Liquidez corrente inferior a 1 com pressão de curto prazo
Severidade
S2
Impacto
O ativo circulante de R$ 82.104,20 é inferior ao passivo circulante de R$ 181.516,21, indicando cobertura insuficiente das obrigações de curto prazo e maior risco de tensão de caixa.
Evidencia
Balancete em 31/07/2026: Ativo Circulante R$ 82.104,20; Passivo Circulante R$ 181.516,21; Liquidez Corrente calculada aprox. 0,45.
Recomendacao
Validar a capacidade de pagamento no curto prazo e revisar a composição do passivo circulante e das disponibilidades.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; princípios de evidenciação e continuidade.
Título
Estrutura do patrimônio líquido com composição acumulativa ambígua
Severidade
S2
Impacto
O passivo não circulante contém 'superávit ou déficit acumulados' de R$ 332.513,97, enquanto a DRE informa déficit no exercício de R$ 90.380,56 e o balancete também exibe 'superávit no exercício' de R$ 152.878,15. A coexistência desses saldos pode comprometer a leitura do PL e do resultado acumulado.
Evidencia
Balancete: 99475/99476/99477 SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS R$ 332.513,97C; 2200 SUPERAVIT NO EXERCÍCIO R$ 152.878,15C; 50003 SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO R$ 179.635,82C; DRE: DEFICIT R$ 90.380,56.
Recomendacao
Reconciliar a composição do patrimônio líquido e confirmar se há reclassificações históricas, encerramento de resultado ou segmentação por filial que justifiquem os saldos apresentados.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; NBC TG Estrutura Conceitual; prática contábil de segregação do resultado e patrimônio líquido.
Título
Contas de isenção de contribuições sociais com leitura fiscal sensível
Severidade
S2
Impacto
A DRE reconhece receitas de isenção da cota patronal e, paralelamente, despesas/contrapartidas da cota patronal, RAT e terceiros em montantes equivalentes. Isso pode ser correto em entidade sem fins lucrativos, mas exige consistência de classificação e suporte da elegibilidade da isenção para evitar distorção de resultado e de obrigações acessórias.
Evidencia
DRE e balancete mostram: 'ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS' R$ 216.017,01; 'COTA PATRONAL (20%)' R$ 155.407,91; 'RAT (2%)' R$ 15.540,80; 'TERCEIROS (5,80%)' R$ 45.068,30.
Recomendacao
Verificar se a contabilização da isenção está sendo tratada de forma consistente e suportada pelas bases internas da entidade, evitando duplicidade de reconhecimento ou classificação inadequada.
Base legal utilizada
CPC 07 (Subvenção e Assistência Governamentais), quando aplicável por analogia de evidenciação; CPC 26 (R1); normas contábeis aplicáveis a entidades sem fins lucrativos e princípios de substância econômica.
Título
Movimentações intrafiliais e transferências de verbas exigem rastreabilidade
Severidade
S2
Impacto
Há contas de 'transferencia de verbas entre filiais' e saldos por unidade ('Umuarama', 'Escritório Central', 'Parque Ipê'), o que aumenta o risco de compensações indevidas, dupla evidenciação ou classificação inadequada entre unidades.
Evidencia
Balancete: 99241/99242/99243 TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS R$ 126.540,49D; subcontas como 9008 UMUARAMA zerada e 9009 ESCRITÓRIO CENTRAL R$ 126.540,49D; também saldos em Parque Ipê.
Recomendacao
Reconciliar os lançamentos interfiliais, assegurar eliminação de duplicidades internas e manter trilha de auditoria por unidade.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual); CPC 26 (R1); boas práticas de controle interno e rastreabilidade contábil.
Liquidez Corrente
0,45
Liquidez Seca
0,45
Liquidez Imediata
0,36
Liquidez Geral
0,84
Passivo + PL supera o ativo e a liquidez é inferior a 1.