Cliente
0509 - LBC - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/07/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com ativo total de R$ 11.271.520,74, passivo total de R$ 11.114.895,78 e patrimônio líquido implícito de R$ 156.624,96, em linha com a DRE apresentada para o mês. Foram identificados, porém, pontos que exigem validação técnica: (i) classificação contábil de 'propriedade para investimentos' e 'ajuste a valor justo' no patrimônio social com evidência apenas do saldo, sem detalhamento suficiente para confirmar aderência conceitual; (ii) conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor relevante, compensada por reserva/ajuste a valor justo, o que requer cautela interpretativa; e (iii) estrutura de verbas entre filiais com volume relevante e saldos internos expressivos, indicando necessidade de acompanhamento de conciliações. Não há evidência direta, no material recebido, de saldo negativo material em contas patrimoniais, mas há limitação de transparência em alguns agrupamentos e ausência de detalhamento para validar integralmente a natureza de certos saldos.
Observações do parecer humano
Cliente
0509 - LBC - SEDE
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
16/09/2026, 08:24
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
16/09/2026, 13:14
Última execução
16/09/2026, 08:25
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/07/2026 - 31/07/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca21,80x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez Seca
Baixa confianca21,80x
Não há estoque evidenciado; aproxima-se da liquidez corrente.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca21,70x
Capacidade de pagamento imediato com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
16/09/2026, 08:24
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
16/09/2026, 08:24
O balancete de 31/07/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com ativo total de R$ 11.271.520,74, passivo total de R$ 11.114.895,78 e patrimônio líquido implícito de R$ 156.624,96, em linha com a DRE apresentada para o mês. Foram identificados, porém, pontos que exigem validação técnica: (i) classificação contábil de 'propriedade para investimentos' e 'ajuste a valor justo' no patrimônio social com evidência apenas do saldo, sem detalhamento suficiente para confirmar aderência conceitual; (ii) conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor relevante, compensada por reserva/ajuste a valor justo, o que requer cautela interpretativa; e (iii) estrutura de verbas entre filiais com volume relevante e saldos internos expressivos, indicando necessidade de acompanhamento de conciliações. Não há evidência direta, no material recebido, de saldo negativo material em contas patrimoniais, mas há limitação de transparência em alguns agrupamentos e ausência de detalhamento para validar integralmente a natureza de certos saldos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 16/09/2026, 13:14 | 16/09/2026, 13:14 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Falta o lançamentos das Depreciações e temos também um ajuste a valor justo de imóveis, que está como investimento, quando deveria ser uma ativo para ter ajuste. |
| 16/09/2026, 08:24 | 16/09/2026, 08:25 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
16/09/2026, 08:24
Resumo
O balancete de 31/07/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com ativo total de R$ 11.271.520,74, passivo total de R$ 11.114.895,78 e patrimônio líquido implícito de R$ 156.624,96, em linha com a DRE apresentada para o mês. Foram identificados, porém, pontos que exigem validação técnica: (i) classificação contábil de 'propriedade para investimentos' e 'ajuste a valor justo' no patrimônio social com evidência apenas do saldo, sem detalhamento suficiente para confirmar aderência conceitual; (ii) conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor relevante, compensada por reserva/ajuste a valor justo, o que requer cautela interpretativa; e (iii) estrutura de verbas entre filiais com volume relevante e saldos internos expressivos, indicando necessidade de acompanhamento de conciliações. Não há evidência direta, no material recebido, de saldo negativo material em contas patrimoniais, mas há limitação de transparência em alguns agrupamentos e ausência de detalhamento para validar integralmente a natureza de certos saldos.
Liquidez Geral
Alta confianca9,88x
Indicador global de liquidez com base nas contas disponibilizadas.
(Ativo circulante + realizável LP) / (Passivo circulante + passivo não circulante)
Margem Líquida
Alta confianca15,68%
Superávit sobre a receita total do período.
Resultado do mês / Receitas totais
ROE
Baixa confianca100,00%
Indicador muito elevado por base patrimonial inicial de leitura limitada no balancete; interpretar com cautela.
Resultado do mês / patrimônio líquido inicial estimado
Capital de Giro
Alta confiancaR$ 5.063.171,96
Folga de curto prazo apurada com base no balancete.
Ativo circulante - passivo circulante
Endividamento Total
Alta confianca98,61%
Participação do passivo sobre o ativo total; elevada por estrutura patrimonial alavancada.
Passivo total / ativo total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 11.271.520,74
Total do ativo ao final de julho/2026.
Passivo Total
R$ 11.114.895,78
Total do passivo ao final de julho/2026.
Patrimônio Líquido Implícito
R$ 156.624,96
Diferença entre ativo total e passivo total, equivalente ao superávit do período na DRE.
Resultado do Mês
R$ 156.624,96
Superávit líquido apresentado na DRE do mês.
Disponibilidades
R$ 5.285.836,37
Caixa, bancos e aplicações de disponibilidade de curto prazo.
Ativo Não Circulante
R$ 5.965.106,05
Composto por investimentos, imobilizado e ativos vinculados a transferências internas.
Passivo Circulante
R$ 243.242,73
Obrigações de curto prazo em aberto no fechamento.
Passivo Não Circulante
R$ 10.871.653,05
Predominância de verbas entre filiais e passivos de longo prazo.
Estrutura patrimonial com forte concentração em disponibilidades e não circulante
altaO ativo é composto majoritariamente por disponibilidades e ativo não circulante relevante, com passivo não circulante predominante.
Resultado mensal superavitário
altaA DRE indica superávit de R$ 156.624,96 no mês, compatível com a variação patrimonial apresentada.
Dependência relevante de receitas de oferta e rendimento financeiro
mediaA maior parcela das receitas decorre de ofertas/contribuições, rendimentos de aplicações e isenção da cota patronal.
Movimentação intensa entre filiais
altaAs contas de verbas entre filiais concentram volume expressivo de lançamentos e saldos, demandando conciliação permanente.
Disponibilidades em C/C
R$ 98.470,48
Saldo bancário à vista somado em diversas contas correntes.
Disponibilidades em C/P
R$ 5.186.981,58
Predominância de fundos para projetos futuros e aplicações/contas de curto prazo.
Propriedade para Investimentos
R$ 3.977.000,00
Ativo não circulante relevante, com contrapartida em ajuste a valor justo no patrimônio social.
Verbas entre Filiais - Ativo
R$ 4.165.183,26
Conta de transferência interna com saldo devedor expressivo.
Verbas entre Filiais - Passivo
R$ 4.565.786,80
Conta de transferência interna com saldo credor expressivo.
Superávit do Exercício
R$ 156.624,96
Resultado final do mês na DRE.
Análise gráfica
Disponível
46.9%
R$ 5.285.836,37
Ativo Não Circulante
52.9%
R$ 5.965.106,05
Valores a Realizar no Curto Prazo
0.2%
R$ 20.578,32
Passivo Circulante
2.2%
R$ 243.242,73
Passivo Não Circulante
97.8%
R$ 10.871.653,05
Patrimônio Líquido
1.4%
R$ 156.624,96
Receita Bruta
Não evidenciado de forma segregada no balancete/DRE recebidos
Deduções
Não evidenciado
Receita Líquida
R$ 999.915,87
Custos
Não evidenciado de forma segregada
Despesas Operacionais
R$ 843.290,91
Resultado Financeiro
R$ 209.889,79
Resultado
R$ 156.624,96
Liquidez Corrente
94/100Folga elevada de curto prazo.
Margem Liquida
72/100Superávit mensal relevante sobre receita total.
ROE
88/100Interpretação favorecida pelo resultado do mês; base patrimonial possui leitura limitada por ajustes de PL.
Capital de Giro
93/100Capital de giro amplamente positivo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 11.271.520,74
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 5.306.414,69
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações de liquidez imediata.
R$ 5.285.836,37
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 384,31
CAIXA GERAL
Escritório central.
R$ 384,31
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas bancárias à vista.
R$ 98.470,48
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado em contas correntes.
R$ 98.470,48
BRADESCO 7602-3 - E.C.
Conta bancária operacional.
R$ 2.257,03
BRADESCO 50185-9 - E.C.
Conta bancária operacional.
R$ 56.415,27
BANCO ITAÚ 48250-2 - E.C.
Conta bancária operacional.
R$ 2.773,85
BANCO DO BRASIL C/C 20.428-5 - E.C.
Conta bancária operacional.
R$ 35.704,99
BANCO BRADESCO C/C 65703-4 - E. C.
Conta bancária operacional.
R$ 1.319,34
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros e aplicações de curto prazo.
R$ 5.186.981,58
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Principal componente de liquidez disponível.
R$ 5.186.981,58
C/P BRADESCO 145-7 - E.C.
Saldo em aplicação/conta de curto prazo.
R$ 863,41
C/I BRADESCO 7602-3
Saldo de curto prazo vinculado a conta específica.
R$ 384.565,66
C/P BANCO DO BRASIL 794-3 - PQ IPE
Fundo para projeto/unidade.
R$ 1.010.352,06
C/P BANCO DO BRASIL 795-1 - VL. MEDEIROS
Fundo para projeto/unidade.
R$ 239.808,49
C/P BANCO DO BRASIL 792-7 - CBA
Fundo para projeto/unidade.
R$ 307.831,19
C/P BANCO DO BRASIL 793-5 - UMUARAMA
Fundo para projeto/unidade.
R$ 1.096.918,82
C/P BANCO BRADESCO 6167-9 - MOGI DAS CRU
Fundo para projeto/unidade.
R$ 4.696,54
C/P BANCO DO BRASIL 1033-2 - MANDAQUI
Fundo para projeto/unidade.
R$ 338.742,35
C/P BANCO BRADESCO 6194-6 - INÚBIA PAULI
Fundo para projeto/unidade.
R$ 2.671,47
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO 7602-3
Aplicação vinculada.
R$ 8.655,44
C/P BANCO DO BRASIL 20.427-X - BUTANTÃ
Fundo para projeto/unidade.
R$ 10.324,09
C/P BANCO DO BRASIL 2374-4 - ITAPECERICA
Fundo para projeto/unidade.
R$ 758,16
C/P BANCO DO BRASIL 2452-X - EMBU DAS AR
Fundo para projeto/unidade.
R$ 6.027,92
C/P BANCO DO BRASIL 2451-1 - M'BOI MIRIM
Fundo para projeto/unidade.
R$ 282.680,28
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO 50185-9
Aplicação vinculada.
R$ 8.655,44
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO 65703-4
Aplicação vinculada.
R$ 8.655,44
C/P BANCO DO BRASIL 3408-8 - C. L.
Fundo para projeto/unidade.
R$ 192.712,46
C/P BANCO DO BRASIL 3325-1 - CCA
Fundo para projeto/unidade.
R$ 145.277,91
C/P BANCO DO BRASIL 2372-8 - ACLIMAÇÃO
Fundo para projeto/unidade.
R$ 264.099,30
C/P BANCO DO BRASIL 3409-6 - UMARIZAL
Fundo para projeto/unidade.
R$ 374.207,56
C/P BANCO DO BRASIL 3506-8 - CIDADE TIRADENTES
Fundo para projeto/unidade.
R$ 190.790,21
BRADESCO CDB DI 650 50185-9 - E.C.
Aplicação financeira.
R$ 177.554,10
BRADESCO CDB DI BAIXA AUTOMÁTICA - 50185-9 - E. C.
Aplicação de liquidez imediata.
R$ 3.345,90
C/P BANCO DO BRASIL 3507-6 - TABOÃO DA SERRA
Fundo para projeto/unidade.
R$ 126.787,38
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 20.578,32
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Saldo de adiantamentos no curto prazo.
R$ 20.578,32
ADIANTAMENTOS - E.C.
Agrupamento do adiantamento.
R$ 20.578,32
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Sem saldo ao final do mês.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO
Saldo de adiantamento vigente.
R$ 5.179,20
EMPRESTIMOS
Saldo de empréstimos/adiantamentos.
R$ 15.399,12
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 5.965.106,05
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ESCRITÓRIO C
Subgrupo do não circulante do escritório central.
R$ 4.949.902,01
INVESTIMENTOS
Investimentos imobiliários.
R$ 3.977.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ativo relevante de longo prazo.
R$ 3.977.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - E.C.
Saldo no escritório central.
R$ 3.977.000,00
IMOBILIZADO
Imobilizado registrado.
R$ 901.372,41
BENS IMÓVEIS
Composto por imóveis.
R$ 200.256,00
IMÓVEIS
Registro de imóveis.
R$ 200.256,00
BENS MÓVEIS
Bens móveis e equipamentos.
R$ 769.607,59
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Saldo contábil de móveis.
R$ 23.444,10
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Saldo contábil de máquinas e instalações.
R$ 86.902,22
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Saldo contábil de equipamentos de escritório.
R$ 1.860,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Saldo contábil de TI.
R$ 155.168,24
VEÍCULOS
Frota registrada.
R$ 502.233,03
BENS INTANGÍVEIS
Intangíveis e direitos.
R$ 3.038,42
VALORES DE DIREITO
Direitos registrados.
R$ 27,60
MARCAS E PATENTES
Marcas e patentes.
R$ 3.010,82
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do ativo.
R$ 71.529,60
DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Redução acumulada do ativo imobilizado.
R$ 71.529,60
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Ativo restrito registrado no imobilizado.
R$ 71.529,60
BENS MÓVEIS
Composição do ativo restrito.
R$ 71.529,60
VEÍCULOS
Veículos com restrição.
R$ 71.529,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE - FAZ. SAGRADA
Outro subgrupo do ativo não circulante.
R$ 367.181,32
IMOBILIZADO
Imobilizado específico.
R$ 367.181,32
BENS IMÓVEIS
Terrenos.
R$ 367.181,32
TERRENOS
Terreno registrado.
R$ 367.181,32
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 11.114.895,78
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 243.242,73
FORNECEDORES
Fornecedores em aberto.
R$ 37.186,97
FORNECEDORES - ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo consolidado de fornecedores.
R$ 37.186,97
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 37.186,97
OUTRAS CONTAS A PAGAR
Outras obrigações a pagar.
R$ 93.335,26
EMPRESTIMO CONSIGNADO - FGTS A RECOLHER
Obrigação vinculada a consignado/FGTS.
R$ 93.335,26
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 103.509,66
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - E.C.
Subgrupo de obrigações trabalhistas.
R$ 103.509,66
SALÁRIOS A PAGAR
Saldo de salários a pagar.
R$ 26.596,39
FÉRIAS A PAGAR
Sem saldo ao final do mês.
R$ 0,00
AUTÔNOMO A PAGAR
Sem saldo ao final do mês.
R$ 0,00
PROVISÕES E ENC. S/ SALÁRIOS - E.C.
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 76.913,27
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 50.567,42
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 4.045,34
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 20.648,65
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º provisionado.
R$ 1.651,86
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias e fiscais.
R$ 8.258,38
INSS/IRRF/CRF A RECOLHER
Encargos e retenções a recolher.
R$ 4.987,63
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 3.270,75
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 937,86
CONTRIBUIÇÕES COM SINDICATOS - E.C.
Saldo sindical.
R$ 937,86
IMPOSTOS E TAXAS
Tributos a recolher.
R$ 14,60
ISS A RECOLHER
ISS pendente.
R$ 14,60
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 10.871.653,05
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 4.565.786,80
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Passivo por verbas entre filiais.
R$ 4.565.786,80
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais no não circulante.
R$ 10.871.653,05
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social informado no balancete.
R$ 6.976.313,11
RESERVAS
Reserva do patrimônio social.
R$ 3.977.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávits/deficits com natureza devedora no demonstrativo.
R$ 4.647.446,86
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávit/deficit apresentado no balancete.
R$ 4.647.446,86
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo apresentado no patrimônio social/resultado acumulado.
R$ 5.897.076,89
DESPESAS
Total das despesas na DRE.
R$ 843.290,91
DESPESAS OPERACIONAIS - ADMINISTRAÇ
Grupo operacional administrativo.
R$ 843.290,91
DESPESAS OPERACIONAIS - E. C.
Centro de custo escritório central.
R$ 843.290,91
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - E. C.
Subtotal administrativo.
R$ 620.605,96
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 341.192,14
SALÁRIOS
Salários do mês.
R$ 217.787,04
FÉRIAS
Férias do mês.
R$ 29.824,22
13º SALÁRIO
13º salário do mês.
R$ 20.648,65
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS.
R$ 21.332,33
VALE TRANSPORTE
Benefício trabalhista.
R$ 3.541,01
VALE REFEIÇÃO / VALE ALIMENTAÇÃO
Benefício trabalhista.
R$ 38.589,66
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
R$ 2.896,87
AUTONOMOS
Serviços de autônomos.
R$ 5.699,98
SEGUROS
Seguros do mês.
R$ 872,38
16/09/2026, 08:25
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
16/09/2026, 08:25
Falta o lançamentos das Depreciações e temos também um ajuste a valor justo de imóveis, que está como investimento, quando deveria ser uma ativo para ter ajuste.
16/09/2026, 13:14
| O balancete de 31/07/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com ativo total de R$ 11.271.520,74, passivo total de R$ 11.114.895,78 e patrimônio líquido implícito de R$ 156.624,96, em linha com a DRE apresentada para o mês. Foram identificados, porém, pontos que exigem validação técnica: (i) classificação contábil de 'propriedade para investimentos' e 'ajuste a valor justo' no patrimônio social com evidência apenas do saldo, sem detalhamento suficiente para confirmar aderência conceitual; (ii) conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor relevante, compensada por reserva/ajuste a valor justo, o que requer cautela interpretativa; e (iii) estrutura de verbas entre filiais com volume relevante e saldos internos expressivos, indicando necessidade de acompanhamento de conciliações. Não há evidência direta, no material recebido, de saldo negativo material em contas patrimoniais, mas há limitação de transparência em alguns agrupamentos e ausência de detalhamento para validar integralmente a natureza de certos saldos. |
Título
Estrutura de 'superávit acumulados' devedora compensada por reserva/ajuste a valor justo
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido e dificultar a interpretação do resultado acumulado e da posição patrimonial, especialmente na presença de reserva de reavaliação/ajuste a valor justo de valor relevante.
Evidencia
No patrimônio social, consta 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' com saldo de R$ 4.647.446,86D, compensado por 'RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL' / 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' de R$ 3.977.000,00C e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' de R$ 1.249.630,03C.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido e a abertura das contas de ajustes/reservas para assegurar classificação e apresentação coerentes, com conciliação formal dos saldos acumulados.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) – representação fidedigna e comparabilidade; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) – apresentação e classificação consistentes do patrimônio líquido; NBC TG 26 – exigência de apresentação clara e compreensível.
Título
Classificação de conta de propriedade para investimentos sem detalhamento de suporte
Severidade
S2
Impacto
A ausência de notas ou detalhamento no balancete impede confirmar se a conta de propriedade para investimentos e o respectivo ajuste a valor justo estão adequadamente suportados e classificados.
Evidencia
No ativo não circulante consta 'PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' de R$ 3.977.000,00 e, no patrimônio social, 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' de R$ 3.977.000,00C, sem abertura adicional no documento recebido.
Recomendacao
Manter revisão técnica da natureza do ativo e da contrapartida no patrimônio líquido, verificando se a nomenclatura e o tratamento contábil refletem corretamente a substância econômica evidenciada.
Base legal utilizada
CPC 28 – Propriedade para Investimento; CPC 46 – Mensuração a valor justo; CPC 26 – evidenciação e classificação.
Título
Volume relevante de verbas entre filiais com saldos internos expressivos
Severidade
S2
Impacto
O volume de movimentação e os saldos entre unidades/filiais elevam o risco de conciliações pendentes, duplicidades de classificação ou baixa rastreabilidade de transações intercompany internas.
Evidencia
As contas de 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' encerram com saldo de R$ 4.165.183,26D no ativo e R$ 4.565.786,80C no passivo não circulante, com diversas unidades movimentando valores relevantes no período.
Recomendacao
Executar conciliação detalhada das contas entre filiais e validar a simetria dos registros internos, preservando trilha auditável por unidade.
Base legal utilizada
CPC 26 – apresentação e segregação de saldos; CPC 00 – fidedignidade e verificabilidade da informação contábil; NBC TG 26.
Liquidez Corrente
21,80x
Liquidez Seca
21,80x
Liquidez Imediata
21,72x
Liquidez Geral
9,88x
Baixo Endividamento
18/100Passivo total elevado em relação ao ativo total.