Cliente
0116 - CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura formal consistente e permite leitura das principais rubricas. Não foram identificados saldos negativos globais que, por si, invalidem o relatório. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) divergência material entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, resultando em desequilíbrio entre as equações patrimoniais do relatório resumido; (ii) existência de conta de outras exigibilidades/adiantamentos de clientes expressiva e sem detalhamento de competência, o que eleva risco de classificação; (iii) operação interfilial com saldo relevante e conta de filial negativa, demandando conciliação; e (iv) DRE e resultado do mês com prejuízo contábil aparente, exigindo leitura gerencial e validação da consistência entre receitas, despesas e transferências internas. A evidência é suficiente para parecer humano ou reprovação cautelosa, conforme a finalidade do QA, por haver inconsistências de conciliação e classificação que impactam a confiabilidade do fechamento.
Cliente
0116 - CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO
Responsável
Emily Karoliny de Lima Silva
Última atualização
14/08/2026, 15:43
Última execução
14/08/2026, 15:12
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 17.083.588,51
Total do ativo ao fechamento de fevereiro/2026.
Saldo final da classe ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 17.315.738,65
Total do passivo ao fechamento de fevereiro/2026.
Saldo final da classe PASSIVO
Patrimônio social
Alta confiancaR$ 16.221.969,58
Patrimônio social informado no resumo do balancete.
Saldo final do grupo PATRIMÔNIO SOCIAL
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
14/08/2026, 08:34
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
14/08/2026, 08:34
Balancete consolidado de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil organizada e somatórios globais coerentes entre ativo, passivo e resultado. O principal ponto de atenção é a presença de saldos de natureza inversa em contas de bancos/fornecedores e contas de operações inter-filiais com valores relevantes, indicando necessidade de validação de parametrização, conciliação e classificação. Há também recebimentos não identificados no passivo circulante e adiantamentos relevantes a fornecedores. Não foi evidenciada, neste recorte, divergência aritmética grave que impeça o fechamento, mas existem riscos de classificação e conciliação que justificam revisão humana.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 14/08/2026, 15:43 | 14/08/2026, 15:43 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 14/08/2026, 15:11 | 14/08/2026, 15:12 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura formal consistente e permite leitura das principais rubricas. Não foram identificados saldos negativos globais que, por si, invalidem o relatório. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) divergência material entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, resultando em desequilíbrio entre as equações patrimoniais do relatório resumido; (ii) existência de conta de outras exigibilidades/adiantamentos de clientes expressiva e sem detalhamento de competência, o que eleva risco de classificação; (iii) operação interfilial com saldo relevante e conta de filial negativa, demandando conciliação; e (iv) DRE e resultado do mês com prejuízo contábil aparente, exigindo leitura gerencial e validação da consistência entre receitas, despesas e transferências internas. A evidência é suficiente para parecer humano ou reprovação cautelosa, conforme a finalidade do QA, por haver inconsistências de conciliação e classificação que impactam a confiabilidade do fechamento. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
14/08/2026, 15:11
Resumo
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura formal consistente e permite leitura das principais rubricas. Não foram identificados saldos negativos globais que, por si, invalidem o relatório. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) divergência material entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, resultando em desequilíbrio entre as equações patrimoniais do relatório resumido; (ii) existência de conta de outras exigibilidades/adiantamentos de clientes expressiva e sem detalhamento de competência, o que eleva risco de classificação; (iii) operação interfilial com saldo relevante e conta de filial negativa, demandando conciliação; e (iv) DRE e resultado do mês com prejuízo contábil aparente, exigindo leitura gerencial e validação da consistência entre receitas, despesas e transferências internas. A evidência é suficiente para parecer humano ou reprovação cautelosa, conforme a finalidade do QA, por haver inconsistências de conciliação e classificação que impactam a confiabilidade do fechamento.
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 238.572,24
Caixa e equivalentes de caixa disponíveis no período.
Caixa + bancos + aplicações sem restrição
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 16.737.854,10
Parcela predominante do ativo, com forte peso do imobilizado líquido.
Saldo final do ATIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 1.046.480,05
Obrigações de curto prazo no fechamento.
Saldo final do PASSIVO CIRCULANTE
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 47.289,02
Endividamento de longo prazo apresentado.
Saldo final do PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Resultado do mês
Alta confiancaR$ 165.387,31 D
Prejuízo contábil mensal apresentado no relatório.
Resultado do mês devedor no resumo
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
17.083.588,51
Total do ativo ao final do período.
Passivo total
17.315.738,65
Total do passivo ao final do período, acima do ativo no resumo apresentado.
Patrimônio social
16.221.969,58
Saldo patrimonial informado no resumo do balancete.
Resultado do mês
165.387,31
Resultado mensal apresentado como devedor (prejuízo) no resumo.
Resultado do exercício
232.150,14
Resultado acumulado no exercício apresentado como devedor.
Disponibilidades
238.572,24
Caixa, bancos e aplicações sem restrição.
Outras exigibilidades - adiantamentos de clientes
174.285,74
Passivo relevante classificado como adiantamento de clientes/locatários.
Operações inter-filiais
9.961,10
Saldo residual em conta recíproca/interfilial no fechamento.
Estrutura patrimonial com forte imobilização
altaO ativo é dominado por imobilizado líquido, indicando baixa liquidez relativa frente ao volume total do ativo.
Passivo de curto prazo concentrado em obrigações trabalhistas e outras exigibilidades
altaHá concentração em obrigações trabalhistas, tributárias e adiantamentos de clientes.
Resultado operacional pressionado por despesas de missão e serviços
mediaDespesas com missionários e serviços prestados respondem por parcela relevante dos custos/despesas do período.
Conciliação interfilial requer validação
altaO saldo entre matriz e filial aparece com valor residual que deve ser conciliado no fechamento.
IMOBILIZADO LÍQUIDO
11.891. - aprox. 11.891. (líquido de depreciação)
O balancete evidencia imobilizado bruto elevado e depreciação acumulada significativa; o valor líquido está refletido no ativo não circulante, mas não é explicitado por linha única no relatório resumido.
ADIANTAMENTO DE CLIENTES/LOCATÁRIOS
174.285,74C
Saldo expressivo em outras exigibilidades, composto por recebimentos não identificados.
PATRIMÔNIO SOCIAL
16.221.969,58C
Saldo patrimonial relevante e estável no resumo.
RESULTADO DO MÊS
165.387,31D
Prejuízo mensal apresentado no resumo.
Análise gráfica
Disponível
1.4%
R$ 238.572,24
Outros créditos e realizável a curto prazo
0.6%
R$ 107.162,17
Ativo não circulante
98.0%
R$ 16.737.854,10
Passivo circulante
5.4%
R$ 1.046.480,05
Passivo não circulante
0.2%
R$ 47.289,02
Patrimônio social
83.5%
R$ 16.221.969,58
Receita bruta / receita líquida informada
R$ 744.764,06
Deduções
R$ 0,00 (não evidenciado em linha própria)
Receita líquida
R$ 744.764,06
Custos
Não evidenciado como grupo separado; custo não segregado no texto extraído
Despesas operacionais
R$ 967.956,85
Resultado financeiro
R$ 8.957,35 D
Resultado do período
R$ 165.387,31 D
Liquidez Corrente
33/100Índice abaixo de 1 indica pressão de capital de giro.
Margem Líquida
0/100Resultado do mês negativo frente à receita líquida informada.
ROE
0/100Há insuficiência para calcular ROE com segurança a partir do material extraído.
Capital de Giro
0/100Capital de giro líquido aparente negativo com base nos saldos apresentados.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Classe total do ativo no resumo.
R$ 17.083.588,51 D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 345.734,41 D
DISPONIVEL
Caixa, bancos e aplicações financeiras.
R$ 238.572,24 D
CAIXA
Caixa da operação consolidada.
R$ 819,50 D
CAIXA
Caixa identificado em subconta.
R$ 62,30 D
CAIXA - ACAMPAMENTO SUMARÉ
Caixa específico da unidade.
R$ 757,20 D
BANCOS CONTAS MOVIMENTO - SEM RESTRICAO
Saldo em contas correntes sem restrição.
R$ 82.293,36 D
APLICACOES FINANCEIRAS - SEM RESTRICAO
Aplicações financeiras sem restrição.
R$ 155.459,38 D
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos, adiantamentos e tributos a recuperar.
R$ 100.395,32 D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 16.737.854,10 D
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Depósitos judiciais.
R$ 25.950,20 D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação acumulada.
R$ 16.711.903,90 D
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Valor bruto do imobilizado sem restrição.
R$ 21.134.127,08 D
TERRENOS
Terrenos.
R$ 10.716.496,00 D
EDIFICIOS
Edificios.
R$ 8.082.000,00 D
VEICULOS
Veículos.
R$ 90.390,00 D
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 90.840,73 D
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 153.606,43 D
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 445.654,44 D
INSTALACOES
Instalações.
R$ 95.428,00 D
CONSORCIO
Consórcio contabilizado no imobilizado bruto.
R$ 80.996,75 D
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Benfeitorias em imóveis.
R$ 1.159.443,69 D
IMOBLIZADO EM CONSTRUCAO
Obras em andamento.
R$ 398.682,62 D
PASSIVO
Classe total do passivo no resumo.
R$ 17.315.738,65 C
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 1.046.480,05 C
FORNECEDORES
Fornecedores diversos e subcontas.
R$ 581.825,12 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Salários, provisões e encargos trabalhistas.
R$ 142.531,69 C
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações tributárias.
R$ 128.860,56 C
PARCELAMENTOS TRIBUTARIOS
Parcelamento simplificado RFB no curto prazo.
R$ 14.656,33 C
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Cheque especial / empréstimos a pagar.
R$ 4.320,61 C
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Adiantamento de clientes/locatários e recebimentos não identificados.
R$ 174.285,74 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 47.289,02 C
PARCELAMENTOS TRIBUTARIOS
Parcelamento simplificado RFB no longo prazo.
R$ 37.327,92 C
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Saldo residual em contas recíprocas.
R$ 9.961,10 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social e ajustes apresentados no resumo.
R$ 16.221.969,58 C
RECEITAS
Receita líquida/receitas no resumo.
R$ 744.764,06 C
CONTRIBUIÇÕES-PLANO COOPERATIVO
Principal componente de receitas.
R$ 650.797,59 C
CONTRIBUIÇÕES - MISSÕES
Receitas de missões/ofertas.
R$ 55.720,15 C
CONTRIBUIÇÕES - EVENTOS
Receitas de eventos.
R$ 38.246,32 C
CUSTOS / DESPESAS
Total de custos e despesas.
R$ 967.956,85 D
DESPESAS TRABALHISTAS
Despesas com pessoal.
R$ 178.920,56 D
DESPESAS COM SERVICOS PRESTADOS
Serviços prestados por PF e PJ.
R$ 210.394,53 D
DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributos e taxas.
R$ 923,92 D
DESPESAS COM LOCAÇÕES / ARRENDAMENTOS
Locações e arrendamentos.
R$ 2.132,00 D
DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE
Publicidade e divulgação.
R$ 25.087,00 D
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação e amortização do período e acumulado no grupo.
R$ 58.266,24 D
DESPESAS COM UTILIDADES E SERVICOS
Água, energia, telefone, correios.
R$ 12.879,12 D
DESPESAS GERAIS
Materiais, alimentação, fretes, seguros, viagens e similares.
R$ 49.963,87 D
DESPESAS COM MISSIONÁRIOS
Prebenda e despesas missionárias.
R$ 236.074,88 D
CONTRIBUIÇÕES
Contribuições e parcerias missionárias/institucionais.
R$ 129.436,26 D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Materiais de consumo.
R$ 4.598,67 D
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido.
R$ 8.957,35 D
14/08/2026, 08:35
Revisitar fornecedores com saldo devedor, conta 260 PIS a recolher saldo devedor, conta 9167 parcelamento simplificado não foi pago em fevereiro?, conta 518 Ajuste da Avaliação Patrimonial vejo que não está acontecendo lançamentos de Realização, não há laudo para isso? Sabemos por um relatório ou memória de cálculo quais foram os bens reavaliados?, verificar se não há desconto na folha de beneficios a funcionários(confirmar), no ativo imobilizado nas contas 9122 e 9124 não há registro de depreciação nesse mês verificar.
14/08/2026, 10:06
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
14/08/2026, 15:11
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura formal consistente e permite leitura das principais rubricas. Não foram identificados saldos negativos globais que, por si, invalidem o relatório. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) divergência material entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, resultando em desequilíbrio entre as equações patrimoniais do relatório resumido; (ii) existência de conta de outras exigibilidades/adiantamentos de clientes expressiva e sem detalhamento de competência, o que eleva risco de classificação; (iii) operação interfilial com saldo relevante e conta de filial negativa, demandando conciliação; e (iv) DRE e resultado do mês com prejuízo contábil aparente, exigindo leitura gerencial e validação da consistência entre receitas, despesas e transferências internas. A evidência é suficiente para parecer humano ou reprovação cautelosa, conforme a finalidade do QA, por haver inconsistências de conciliação e classificação que impactam a confiabilidade do fechamento.
14/08/2026, 15:12
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
14/08/2026, 15:12
Parecer humano final: aprovado.
14/08/2026, 15:43
| 14/08/2026, 10:06 | 14/08/2026, 10:06 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Revisitar fornecedores com saldo devedor, conta 260 PIS a recolher saldo devedor, conta 9167 parcelamento simplificado não foi pago em fevereiro?, conta 518 Ajuste da Avaliação Patrimonial vejo que não está acontecendo lançamentos de Realização, não há laudo para isso? Sabemos por um relatório ou memória de cálculo quais foram os bens reavaliados?, verificar se não há desconto na folha de beneficios a funcionários(confirmar), no ativo imobilizado nas contas 9122 e 9124 não há registro de depreciação nesse mês verificar. |
| 14/08/2026, 08:34 | 14/08/2026, 08:35 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete consolidado de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil organizada e somatórios globais coerentes entre ativo, passivo e resultado. O principal ponto de atenção é a presença de saldos de natureza inversa em contas de bancos/fornecedores e contas de operações inter-filiais com valores relevantes, indicando necessidade de validação de parametrização, conciliação e classificação. Há também recebimentos não identificados no passivo circulante e adiantamentos relevantes a fornecedores. Não foi evidenciada, neste recorte, divergência aritmética grave que impeça o fechamento, mas existem riscos de classificação e conciliação que justificam revisão humana. |
Título
Divergência de apresentação entre ativo, passivo e patrimônio social no resumo do balancete
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura de consistência patrimonial do fechamento e pode indicar segregação/compensação interna não evidenciada no relatório resumido. Isso afeta a confiabilidade gerencial do balancete e pode gerar retrabalho de conciliação.
Evidencia
No resumo do balancete, ATIVO = 17.083.588,51D, PASSIVO = 17.315.738,65C e PATRIMÔNIO SOCIAL = 16.221.969,58C, com apresentação de contas interfiliais e resultado do exercício em linhas separadas. A soma simples das classes não fecha de forma transparente no resumo exibido.
Recomendacao
Reconciliar a estrutura societária/contábil do consolidado, validando se o resumo está segregando contas de forma compatível com o método usado e se as contas interfiliais/ajustes de avaliação patrimonial estão corretamente classificadas.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à necessidade de apresentação confiável e consistente; princípios de comparabilidade e representação fidedigna previstos na estrutura conceitual.
Título
Saldo relevante em adiantamento de clientes/locatários sem evidência de conciliação por competência
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer passivo circulante e resultado por competência, além de indicar risco de classificação indevida entre obrigação e receita diferida/antecipação.
Evidencia
Em outras exigibilidades, consta ADIANTAMENTO DE CLIENTES/LOCATÁRIOS com saldo de 174.285,74C, composto por RECEBIMENTOS NÃO IDENTIFICADOS (9115) no mesmo valor. O balancete não traz detalhamento adicional de origem, aging ou competência.
Recomendacao
Classificar e conciliar os recebimentos não identificados por origem e competência, avaliando se permanecem como obrigação ou se demandam reconhecimento de receita/baixa contábil apropriada.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), quanto ao reconhecimento por obrigação de desempenho e competência; CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à mensuração e classificação apropriadas.
Título
Conta interfilial e saldo de filial negativa sem conciliação demonstrada
Severidade
S2
Impacto
Indica risco de inconsistência na consolidação e de lançamentos cruzados entre unidades sem fechamento simétrico, com potencial de distorção do balanço gerencial.
Evidencia
Em OPERAÇÕES INTER-FILIAIS, o resumo mostra MATRIZ - SEDE = 11.522.788,25C e FILIAL -SUMARÉ = 11.512.827,15D, com diferença residual aparente de 9.961,10. A conta de operações inter-filiais também encerra em 9.961,10C. Essa estrutura merece conciliação formal no fechamento.
Recomendacao
Reconciliar as partidas interfiliais e validar se o saldo residual decorre de trânsito contábil, evento pendente ou erro de parametrização/consolidação.
Base legal utilizada
CPC 26, pela necessidade de apresentação clara e consistência dos saldos; práticas contábeis de consolidação e eliminação de contas recíprocas.
Título
Resultado do mês deficitário e despesas relevantes concentradas em serviços e missionários
Severidade
S2
Impacto
Pode refletir pressão operacional relevante, afetando análise de continuidade e planejamento financeiro; também pode sinalizar classificação incompleta entre custo, despesa e destinação institucional.
Evidencia
No resumo, RESULTADO DO MÊS = 165.387,31D e RESULTADO DO EXERCÍCIO = 232.150,14D. As despesas operacionais acumuladas encerram em 967.956,85D, com destaque para despesas com serviços prestados (210.394,53D) e despesas com missionários (236.074,88D).
Recomendacao
Revisar a composição das despesas relevantes, segregando corretamente custo, despesa operacional e destinações institucionais, e confirmar a aderência do resultado apresentado ao objetivo do período.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, quanto à apresentação adequada do resultado e à representação fidedigna do desempenho.
Status
Severidade
Início
14/08/2026, 08:34
Resumo
Balancete consolidado de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil organizada e somatórios globais coerentes entre ativo, passivo e resultado. O principal ponto de atenção é a presença de saldos de natureza inversa em contas de bancos/fornecedores e contas de operações inter-filiais com valores relevantes, indicando necessidade de validação de parametrização, conciliação e classificação. Há também recebimentos não identificados no passivo circulante e adiantamentos relevantes a fornecedores. Não foi evidenciada, neste recorte, divergência aritmética grave que impeça o fechamento, mas existem riscos de classificação e conciliação que justificam revisão humana.
Título
Saldos de natureza inversa em contas bancárias
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de disponibilidade e exigir conciliação bancária para validar se há saldo credor transitório, cheque especial ou erro de classificação.
Evidencia
BANCO BRADESCO - C/C 126968-2 - FILIAL SUMARÉ inicia com 3.424,64C e encerra com 2.071,59D; o balancete também apresenta BANCO BRADESCO - C/C 188556-1 - PRINCIPAL com saldo atual de 2.902,82D e diversas aplicações/contas de mesma instituição em estrutura fragmentada.
Recomendacao
Conciliar individualmente cada conta bancária e validar se há conta corrente com saldo credor, compensações transitórias ou parametrização incorreta de sinal.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), premissa de representação fidedigna e clareza; Lei 6.404/1976, art. 176, quanto à adequada evidenciação das contas patrimoniais.
Título
Recebimentos não identificados em outras exigibilidades
Severidade
S2
Impacto
Pode ocultar adiantamentos de clientes, receitas antecipadas ou valores a identificar, afetando passivo e reconhecimento de receita.
Evidencia
Conta 2.1.06.02.05 RECEBIMENTOS NÃO IDENTIFICADOS no passivo circulante com saldo atual de 174.285,74C.
Recomendacao
Segregar a natureza dos recebimentos, reclassificando quando cabível para adiantamento de clientes, passivo contratual ou conta transitória de baixa permanência.
Base legal utilizada
CPC 47, identificação de obrigações de desempenho e passivos contratuais; CPC 00 (R2), apresentação fiel e classificação apropriada.
Título
Operações inter-filiais com saldo elevado e sinais de compensação interna
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar distorção de consolidação interna, risco de duplicidade e dificuldade de conciliação entre sede e filial.
Evidencia
Em 2.5.10.01.01 MATRIZ - SEDE há saldo de 11.522.788,25C e em 2.5.10.01.03 FILIAL -SUMARÉ há saldo de 11.512.827,15D, com movimentação no mês.
Recomendacao
Conciliar as contas intercompany, validar espelhamento entre matriz e filial e verificar se os lançamentos estão devidamente elimináveis na consolidação.
Base legal utilizada
CPC 36 (R3), consolidação e eliminação de saldos e transações intercompany; CPC 00 (R2), consistência e comparabilidade.
Título
Adiantamentos relevantes a fornecedores
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar concentração de desembolsos sem baixa por recebimento/serviço, elevando risco de realização e de classificação incorreta no circulante.
Evidencia
1.1.04.02.01 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES com saldo atual de 86.682,05D.
Recomendacao
Revisar aging, documentos de suporte e expectativa de consumo/recebimento para confirmar recuperabilidade e adequada classificação.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação de ativo circulante e mensuração por realizabilidade; CPC 00 (R2), prudência e relevância.
Título
Passivo trabalhista e provisões com valores relevantes, exigindo conciliação
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer obrigações com pessoal e encargos se a provisão não refletir a competência efetiva de férias, salários e autônomos.
Evidencia
Em obrigações trabalhistas, 2.1.02 encerra com 142.531,69C; 2.1.02.02 PROVISAO DE FERIAS permanece em 60.165,88C, enquanto despesas de férias no resultado somam 57.403,11D e salários/encargos também são materialmente relevantes.
Recomendacao
Reconciliar folhas, provisões e pagamentos do mês, validando se a provisão cobre integralmente a competência reconhecida.
Base legal utilizada
CPC 33 (R1), benefícios a empregados; CPC 25, provisões, passivos contingentes e ativos contingentes; CPC 00 (R2), competência.
Título
Conta de patrimônio/resultado acumulado com estrutura possivelmente híbrida
Severidade
S2
Impacto
Pode sinalizar reapresentação de saldo de exercício anterior ou classificação híbrida entre superávit/déficit, exigindo validação societária e de encerramento.
Evidencia
Em 2.7.02.03 SUPERAVIT/DEFICIT DO EXERCICIO consta 145.619,64C, descrito como AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES, enquanto o resultado do exercício no resumo do balancete apresenta 63.905,98D.
Recomendacao
Validar a natureza da conta patrimonial, a origem do lançamento e a compatibilidade com a destinação do resultado.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação das demonstrações contábeis; CPC 00 (R2), consistência e classificação adequada.
Título
Saldo relevante em tributos a recuperar/compensar sem detalhamento analítico suficiente no balancete
Severidade
S3
Impacto
Pode afetar apuração fiscal e compensações futuras se houver crédito indevido, glosa ou classificação incorreta de tributos.
Evidencia
1.1.04.04 IMPOSTOS A RECUPERAR soma 11.117,38D e inclui PIS, ISS, IRF (CSLL, PIS, COFINS) e IRRF; adicionalmente 1.1.3 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR encerra com 6.520,95D.
Recomendacao
Revisar origem, elegibilidade e documentação dos créditos tributários para confirmar recuperabilidade e natureza compensável.
Base legal utilizada
CTN, arts. 165 a 170, quanto à restituição/compensação tributária; CPC 00 (R2), mensuração de ativos apenas quando houver benefício econômico provável.
Liquidez Corrente
0,33
Liquidez Seca
0,33
Liquidez Imediata
0,23
Liquidez Geral
0,97
Baixo Endividamento
Passivo e exigibilidades relevantes frente à liquidez disponível.