Cliente
0217 - ASSOCIACAO CRISTA DE OSASCO
Carregando dados...
Carregando dados...
Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 6.542.942,26, passivo total de R$ 6.598.194,01 e resultado acumulado do período superavitário em R$ 56.887,78 (receitas de R$ 506.887,78 contra despesas de R$ 562.161,73, considerando o balancete). Foram observadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação/classificação e ao menos um saldo tecnicamente anômalo: ajuste de avaliação patrimonial em saldo devedor de R$ 49.067,20 dentro do patrimônio social; provisão de PIS sobre 13º salário em saldo devedor de R$ 3,55; e diferença material entre o somatório do ativo e do passivo+PL, que aparenta não fechar no balancete transcrito (ativo menor que passivo+PL em R$ 55.251,75). Há ainda contas de compensação relevantes (gratuidade/donativos e isenção de cota patronal) que ampliam o risco de interpretação sem evidência adicional de critério de classificação. Recomenda-se parecer humano, pois a evidência transcrita não permite concluir aprovação com segurança diante da inconsistência estrutural do equilíbrio patrimonial.
Observações do parecer humano
Cliente
0217 - ASSOCIACAO CRISTA DE OSASCO
Responsável
Emily Karoliny de Lima Silva
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
04/08/2026, 17:50
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 6.542.942,26
Total do ativo ao final de fevereiro/2026.
Somatório do ativo
Passivo Total
Alta confiancaR$ 6.598.194,01
Total do passivo informado no balancete transcrito.
Somatório do passivo e PL conforme balancete
Disponível
Alta confiancaR$ 668.176,11
Recursos de maior liquidez no ativo circulante.
Caixa + bancos + aplicações de liquidez imediata
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
04/08/2026, 08:16
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
04/08/2026, 08:16
Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 6.542.942,26 e passivo + PL de R$ 6.598.194,01, porém há inconsistência material de fechamento patrimonial no resumo apresentado, além de patrimônio social com composição negativa/inusitada em conta de ajustes de avaliação patrimonial (saldo devedor de R$ 49.067,20). Também se observa resultado do mês deficitário e saldo de contas de compensação relevante. A existência de diferença entre total do ativo e total do passivo+PL, na leitura do balancete fornecido, exige parecer humano antes de aprovação.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 05/08/2026, 11:27 | 05/08/2026, 11:27 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva verificar para o próximo mês o saldo virado de ajuste valor patrimonial dentro do patrimonio social o saldo está virado. |
| 04/08/2026, 17:49 | 04/08/2026, 17:50 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
04/08/2026, 17:49
Resumo
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 6.542.942,26, passivo total de R$ 6.598.194,01 e resultado acumulado do período superavitário em R$ 56.887,78 (receitas de R$ 506.887,78 contra despesas de R$ 562.161,73, considerando o balancete). Foram observadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação/classificação e ao menos um saldo tecnicamente anômalo: ajuste de avaliação patrimonial em saldo devedor de R$ 49.067,20 dentro do patrimônio social; provisão de PIS sobre 13º salário em saldo devedor de R$ 3,55; e diferença material entre o somatório do ativo e do passivo+PL, que aparenta não fechar no balancete transcrito (ativo menor que passivo+PL em R$ 55.251,75). Há ainda contas de compensação relevantes (gratuidade/donativos e isenção de cota patronal) que ampliam o risco de interpretação sem evidência adicional de critério de classificação. Recomenda-se parecer humano, pois a evidência transcrita não permite concluir aprovação com segurança diante da inconsistência estrutural do equilíbrio patrimonial.
Ativo Não Circulante
Alta confiancaR$ 2.962.885,90
Parcela não circulante do ativo.
Realizável LP + Imobilizado líquido
Passivo Circulante
Alta confiancaR$ 79.041,54
Passivo exigível no curto prazo.
Obrigações de curto prazo
Receitas do Período
Alta confiancaR$ 506.887,78
Receitas reconhecidas no período.
Total de receitas acumuladas no mês
Despesas do Período
Alta confiancaR$ 562.161,73
Despesas reconhecidas no período.
Total de despesas acumuladas no mês
Resultado do Período
Alta confiancaR$ -55.273,95
Resultado apurado a partir dos totais do balancete transcrito.
Receitas - despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 6.542.942,26
Total do ativo conforme balancete.
Passivo Total
R$ 6.598.194,01
Total do passivo conforme balancete.
Receitas do Período
R$ 506.887,78
Receitas acumuladas no mês.
Despesas do Período
R$ 562.161,73
Despesas acumuladas no mês.
Resultado do Período
R$ -55.273,95
Receitas menos despesas, conforme totais do balancete transcrito.
Disponibilidades
R$ 668.176,11
Caixa/bancos/aplicações de liquidez imediata e equivalente no ativo circulante.
Ativo Não Circulante
R$ 2.962.885,90
Composto por realizável a longo prazo e imobilizado.
Passivo Circulante
R$ 79.041,54
Obrigações de curto prazo.
Liquidez operacional confortável em caixa e aplicações
altaO disponível soma R$ 668.176,11, com predominância de aplicações financeiras sobre bancos, indicando posição de liquidez imediata relevante.
Ativo concentrado em aplicações de longo prazo e imobilizado
altaO realizável a longo prazo (R$ 2.539.722,00) e o imobilizado líquido (R$ 423.163,90) representam parcela importante da estrutura patrimonial.
Passivo circulante baixo frente ao caixa disponível
mediaO passivo circulante de R$ 79.041,54 é pequeno em relação às disponibilidades, sugerindo folga de curto prazo, embora a consistência total do balanço dependa do fechamento patrimonial.
Contas de compensação relevantes
mediaAs contas de compensação somam montante expressivo, exigindo leitura cuidadosa para não confundir controles extracontábeis com ativos/passivos efetivos.
XP - Investimentos
R$ 2.539.722,00D
Maior conta do realizável a longo prazo.
Bradesco Invest. Fácil 580309-8
R$ 40.182,25D
Aplicação financeira com movimentação no período.
Itau CDB DI C/C. 13536-9
R$ 400.363,13D
Principal aplicação financeira do grupo de curto prazo.
Fornecedores
R$ 17.171,49C
Principal saldo de passivo circulante por fornecedores.
Provisao De Ferias E 1/3 Ferias
R$ 46.145,26C
Principal provisão trabalhista registrada.
Análise gráfica
Disponível
10.2%
R$ 668.176,11
Ativo Realizável a Longo Prazo
38.8%
R$ 2.539.722,00
Imobilizado Líquido
6.5%
R$ 423.163,90
Contas de Compensação
44.4%
R$ 2.906.340,35
Passivo Circulante
1.2%
R$ 79.041,54
Passivo Não Circulante
54.8%
R$ 3.613.867,17
Patrimônio Social
53.8%
R$ 3.545.533,86
Contas de Compensação
44.0%
R$ 2.905.285,30
Receita Bruta / Operacional
R$ 506.887,78
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 506.887,78
Custos
Não evidenciado no balancete transcrito
Despesas Operacionais
R$ 562.161,73
Resultado Financeiro
R$ -1.267,17
Resultado
R$ -55.273,95
Liquidez Corrente
100/100Cobertura muito folgada do passivo circulante.
Margem Líquida
0/100Resultado negativo no período.
ROE
0/100Resultado do período negativo.
Capital de Giro
100/100Capital de giro positivo e elevado.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 6.542.942,26D
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 673.716,01D
CIRCULANTE
Subgrupo do disponível.
R$ 668.176,11D
DISPONIVEL
Caixa, bancos e aplicações.
R$ 668.176,11D
BANCOS
Saldo bancário consolidado.
R$ 9.924,13D
Bradesco Ag. 2856 C/C. 578396-8 - Administrativo
Conta bancária administrativa.
R$ 1,00D
Bradesco Ag. 2856 C/C. 580309-8 - Bazar
Conta bancária do bazar.
R$ 1,00D
Bradesco Ag. 2856 C/C. 642400-7 - Criança Esperança
Conta bancária de projeto.
R$ 1,00D
Itau Ag. 9109 C/C. 13536-9 - Educação integral
Conta bancária de projeto.
R$ 9.921,13D
APLICAÇAO FINANCEIRA
Aplicações financeiras de curto prazo.
R$ 658.251,98D
Bradesco Invest. Fácil 578396-8
Aplicação financeira.
R$ 67.064,03D
Bradesco Invest. Fácil 580309-8
Aplicação financeira.
R$ 40.182,25D
Bradesco CDB DI 578396-8
Aplicação financeira.
R$ 990,61D
Bradesco CDB DI 580309-8
Aplicação financeira.
R$ 2.448,15D
Bradesco Invest. Fácil 642400-7
Aplicação financeira.
R$ 576,35D
Itau CDB DI C/C. 13536-9
Principal aplicação financeira de curto prazo.
R$ 400.363,13D
Bradesco CDB DI 642400-7
Aplicação financeira.
R$ 531,91D
BB RF CP AUT C/c. 94340-1
Aplicação financeira.
R$ 143.300,89D
BB RF CP AUT C/c. 40285-5
Aplicação financeira.
R$ 1.389,80D
Itaú APL AUT Mais 13536-9
Aplicação financeira.
R$ 1.404,86D
ATIVO REALIZAVEL CURTO PRAZO
Realizável no curto prazo.
R$ 5.539,90D
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos a funcionários.
R$ 297,91D
ADIANTAMENTO A FUNCIONARIOS
Adiantamento a empregados.
R$ 297,91D
Adiantamento Salarios
Saldo zerado no período.
R$ 0,00
Adiantamento de Ferias
Saldo residual de adiantamento.
R$ 297,91D
IMPOSTOS A RECUPERAR
Tributos a recuperar.
R$ 5.241,99D
INSS A Recuperar
Crédito tributário registrado.
R$ 5.241,99D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 2.962.885,90D
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
Créditos e valores de longo prazo.
R$ 2.539.722,00D
CRÉDITO E VALORES - LONGO PRAZO
Subgrupo de longo prazo.
R$ 2.539.722,00D
CRÉDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Concentrado em XP - Investimentos.
R$ 2.539.722,00D
XP - Investimentos
Principal ativo de longo prazo.
R$ 2.539.722,00D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 423.163,90D
IMOBILIZADO
Imobilizado bruto líquido após depreciação do bloco.
R$ 339.749,05D
BENS MOVEIS
Bens móveis brutos.
R$ 670.915,64D
Moveis E Utensilios
Bens móveis.
R$ 166.976,11D
Maquinas/ Equipamentos E Instalacoe
Bens móveis.
R$ 327.707,74D
Equipamentos De Informatica E Softw
Bens móveis.
R$ 120.641,17D
Equipamentos De Sonorizacao
Bens móveis.
R$ 12.253,37D
Instrumentos Musicais
Bens móveis.
R$ 36.050,25D
Equipamentos De Imagens
Bens móveis.
R$ 7.287,00D
BENS INTANGIVEIS
Direitos autorais.
R$ 5.200,00D
Direitos Autorais
Ativo intangível.
R$ 5.200,00D
DEPRECIACOES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 336.366,59C
(-) Moveis E Utensilios
Depreciação acumulada.
R$ 116.235,81C
(-) Maquinas/Equipamentos E Instala
Depreciação acumulada.
R$ 71.306,24C
(-) Equipamentos De Informatica
Depreciação acumulada.
R$ 120.641,17C
(-) Equipamentos De Sonorizacao
Depreciação acumulada.
R$ 10.318,20C
(-) Instrumentos Musicais
Depreciação acumulada.
R$ 15.260,16C
(-) Equipamentos De Imagens
Depreciação acumulada.
R$ 2.605,01C
IMOBILIZADO COM RESTRICAO
Imobilizado com restrição líquida.
R$ 83.414,85D
BENS MOVEIS
Bens móveis com restrição.
R$ 179.591,32D
Moveis E Utensilios
Bens com restrição.
R$ 29.227,30D
Equipamentos De Informatica
Bens com restrição.
R$ 22.033,32D
Veículos
Bens com restrição.
R$ 128.330,70D
(-) DEPRECIACOES RESTRICAO
Depreciação acumulada de bens restritos.
R$ 96.176,47C
(-) Moveis E Utensilios
Depreciação acumulada.
R$ 29.227,30C
(-) Equipamentos De Informatica
Depreciação acumulada.
R$ 22.033,32C
(-) Veículos
Depreciação acumulada.
R$ 44.915,85C
CONTAS DE COMPENSACAO
Contas de compensação do ativo.
R$ 2.906.340,35D
GRATUÍDADES
Gratuidades/donativos controlados em compensação.
R$ 2.905.285,30D
GRATUIDADES - DONATIVOS
Controle extracontábil.
R$ 2.905.285,30D
Roupas E Calcados
Donativos em roupas e calçados.
R$ 2.768.139,72D
Material Didático
Donativos em material didático.
R$ 137.145,58D
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL
Controle de isenção patronal.
R$ 1.055,05D
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Controle de isenção patronal.
R$ 1.055,05D
Rat (1%)
Controle de isenção patronal.
R$ 1.055,05D
PASSIVO
Total do passivo informado.
R$ 6.598.194,01C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 79.041,54C
CIRCULANTE
Subgrupo circulante.
R$ 79.041,54C
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 17.171,49C
Fornecedores
Saldo de fornecedores.
R$ 17.171,49C
OBRIGACOES TRABALHISTAS/PREVIDENCIA
Obrigações trabalhistas e previdenciárias.
R$ 60.815,00C
OBRIGACOES COM PESSOAL
Obrigações com pessoal zeradas no fechamento.
R$ 0,00
Salarios E Ordenados A Pagar
Conta zerada.
R$ 0,00
Ferias A Pagar
Conta zerada.
R$ 0,00
Indenizacoes E Aviso Previo A Pagar
Conta zerada.
R$ 0,00
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS
Encargos previdenciários.
R$ 10.497,51C
Impostos Federais A Recolher
Encargos federais.
R$ 5.468,41C
Fgts - Gfip A Recolher
FGTS a recolher.
R$ 3.551,11C
Empréstimo Consigando FGTS
Saldo consignado.
R$ 1.477,99C
PROVISOES DE FERIAS/13° SALARIO
Provisões trabalhistas.
R$ 50.317,49C
Provisao De Ferias E 1/3 Ferias
Principal provisão de férias.
R$ 46.145,26C
Provisao De Fgts S/ Ferias
FGTS sobre férias.
R$ 3.714,31C
Provisao De Pis S/ Ferias
PIS sobre férias.
R$ 461,47C
Provisao De Pis S/ 13° Salario
Saldo devedor anômalo em provisão.
R$ 3,55D
CONTRIBUICOES E IMPOSTOS
Contribuições e impostos a recolher.
R$ 1.055,05C
Pis A Recolher
PIS a recolher.
R$ 1.055,05C
PASSIVO NAO CIRCULANTE
Passivo não circulante informado.
R$ 3.613.867,17C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível a longo prazo.
R$ 68.333,31C
RECEITA DIFERIDA
Receita diferida por convênio.
R$ 68.333,31C
RESTRIÇÃO / CONVENIOS
Convênio TF 056/2024 - Veículos.
R$ 68.333,31C
Convênio TF 056/2024 - Veículos
Receita diferida vinculada a convênio.
R$ 68.333,31C
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social consolidado.
R$ 3.545.533,86C
PATRIMONIO
Patrimônio declarado.
R$ 3.593.196,20C
Patrimonio
Conta patrimonial principal.
R$ 3.593.196,20C
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMLADOS
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 1.404,86C
Ajustes De Exercícios Anteriores
Ajuste acumulado.
R$ 1.404,86C
AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
Saldo devedor anômalo.
R$ 49.067,20D
Reservas Ajustes De Avaliacao
Saldo devedor em ajuste de avaliação patrimonial.
R$ 49.067,20D
CONTAS DE COMPENSACAO
Contas de compensação do passivo.
R$ 2.905.285,30C
GRATUÍDADES
Gratuidades/donativos.
R$ 2.905.285,30C
GRATUIDADES - DONATIVOS
Controle extracontábil.
R$ 2.905.285,30C
Roupas E Calcados
Donativos em roupas e calçados.
R$ 2.768.139,72C
Material Didático
Donativos em material didático.
R$ 137.145,58C
DESPESAS
Total de despesas do período.
R$ 562.161,73D
DESPESAS OPERACIONAIS - AREA SOCIAL
Despesas operacionais da área social.
R$ 442.387,95D
PROJETO ITAÚ - MISSAO EM FOCO
Projeto específico.
R$ 192.703,49D
PROJETO EDUCANDO PARA CIDADANIA
Título transcrito com variação de nomenclatura.
Não evidenciado como título exato no arquivo transcrito; a linha disponível é 'PROGRAMA EDUCANDO PARA CIDADANIA'.
04/08/2026, 08:17
Duas contas do Grupo de Despesas de Colabodores, estão viradas constanto apenas o desconto Vale Transporte e Assistencia Médica.
04/08/2026, 11:21
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
04/08/2026, 17:49
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 6.542.942,26, passivo total de R$ 6.598.194,01 e resultado acumulado do período superavitário em R$ 56.887,78 (receitas de R$ 506.887,78 contra despesas de R$ 562.161,73, considerando o balancete). Foram observadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação/classificação e ao menos um saldo tecnicamente anômalo: ajuste de avaliação patrimonial em saldo devedor de R$ 49.067,20 dentro do patrimônio social; provisão de PIS sobre 13º salário em saldo devedor de R$ 3,55; e diferença material entre o somatório do ativo e do passivo+PL, que aparenta não fechar no balancete transcrito (ativo menor que passivo+PL em R$ 55.251,75). Há ainda contas de compensação relevantes (gratuidade/donativos e isenção de cota patronal) que ampliam o risco de interpretação sem evidência adicional de critério de classificação. Recomenda-se parecer humano, pois a evidência transcrita não permite concluir aprovação com segurança diante da inconsistência estrutural do equilíbrio patrimonial.
04/08/2026, 17:50
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
04/08/2026, 17:50
Ressalva verificar para o próximo mês o saldo virado de ajuste valor patrimonial dentro do patrimonio social o saldo está virado.
05/08/2026, 11:27
| O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 6.542.942,26, passivo total de R$ 6.598.194,01 e resultado acumulado do período superavitário em R$ 56.887,78 (receitas de R$ 506.887,78 contra despesas de R$ 562.161,73, considerando o balancete). Foram observadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação/classificação e ao menos um saldo tecnicamente anômalo: ajuste de avaliação patrimonial em saldo devedor de R$ 49.067,20 dentro do patrimônio social; provisão de PIS sobre 13º salário em saldo devedor de R$ 3,55; e diferença material entre o somatório do ativo e do passivo+PL, que aparenta não fechar no balancete transcrito (ativo menor que passivo+PL em R$ 55.251,75). Há ainda contas de compensação relevantes (gratuidade/donativos e isenção de cota patronal) que ampliam o risco de interpretação sem evidência adicional de critério de classificação. Recomenda-se parecer humano, pois a evidência transcrita não permite concluir aprovação com segurança diante da inconsistência estrutural do equilíbrio patrimonial. |
| 04/08/2026, 11:21 | 04/08/2026, 11:21 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Duas contas do Grupo de Despesas de Colabodores, estão viradas constanto apenas o desconto Vale Transporte e Assistencia Médica. |
| 04/08/2026, 08:16 | 04/08/2026, 08:17 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 6.542.942,26 e passivo + PL de R$ 6.598.194,01, porém há inconsistência material de fechamento patrimonial no resumo apresentado, além de patrimônio social com composição negativa/inusitada em conta de ajustes de avaliação patrimonial (saldo devedor de R$ 49.067,20). Também se observa resultado do mês deficitário e saldo de contas de compensação relevante. A existência de diferença entre total do ativo e total do passivo+PL, na leitura do balancete fornecido, exige parecer humano antes de aprovação. |
Título
Divergência entre Ativo e Passivo + PL no balancete transcrito
Severidade
S2
Impacto
O demonstrativo transcrito não evidencia igualdade entre ativos e passivos/PL, o que compromete a confiabilidade do fechamento e pode indicar erro de transcrição, classificação ou sumarização.
Evidencia
Ativo total informado: R$ 6.542.942,26D. Passivo total informado: R$ 6.598.194,01C. Diferença aparente: R$ 55.251,75 a maior no passivo+PL em relação ao ativo.
Recomendacao
Revisar a integridade do balancete e a lógica de consolidação antes de aprovar o fechamento, confrontando os totais e a estrutura de contas apresentada.
Base legal utilizada
Princípios contábeis de fidedignidade, representação adequada e escrituração pelo método das partidas dobradas; CPC 00 (Estrutura Conceitual) e NBC TG aplicáveis à apresentação das demonstrações contábeis.
Título
Ajustes de avaliação patrimonial com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
A conta de ajuste de avaliação patrimonial aparece com saldo devedor, o que é atípico para a natureza patrimonial apresentada e pode indicar lançamento/classificação inadequados no patrimônio líquido.
Evidencia
2.3.2.01.03 Reservas Ajustes De Avaliacao: R$ 49.067,20D. A natureza de saldo devedor nessa rubrica no bloco de patrimônio social é inconsistente com a apresentação esperada da conta.
Recomendacao
Revisar a origem desse saldo, sua natureza contábil e a aderência à classificação no patrimônio líquido antes do encerramento.
Base legal utilizada
CPC 00 (representação fidedigna e classificação adequada); NBC TG 26 (apresentação das demonstrações contábeis), quanto à segregação e apresentação do patrimônio líquido.
Título
Provisão de PIS sobre 13º salário com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
A provisão vinculada ao 13º salário apresenta saldo devedor, o que é anômalo para provisão reconhecida no passivo e pode sinalizar erro de parametrização, baixa indevida ou compensação incorreta.
Evidencia
2.1.1.02.03.0006 Provisao De Pis S/ 13° Salario: saldo atual R$ 3,55D.
Recomendacao
Verificar a consistência do cálculo e da movimentação da provisão, com reclassificação se necessário, para evitar distorção do passivo trabalhista/previdenciário.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), quanto ao reconhecimento e mensuração de provisões; CPC 00 quanto à classificação adequada.
Título
Contas de compensação relevantes sem detalhamento de critério no arquivo transcrito
Severidade
S1
Impacto
As contas de compensação possuem montante expressivo e podem afetar a leitura gerencial do balancete, embora não componham o balanço patrimonial em sentido estrito. Sem nota explicativa, há risco de interpretação inadequada.
Evidencia
Contas de compensação: R$ 2.906.340,35D / R$ 2.905.285,30C, incluindo gratuidades/donativos e isenção da cota patronal.
Recomendacao
Manter segregação clara dessas rubricas e tratar sua leitura como informação complementar, evitando uso como saldo patrimonial efetivo.
Base legal utilizada
NBC TG 26 e prática contábil de segregação de contas de compensação e contas de controle, com apresentação que não confunda com elementos do balanço.
Status
Severidade
Início
04/08/2026, 08:16
Resumo
Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 6.542.942,26 e passivo + PL de R$ 6.598.194,01, porém há inconsistência material de fechamento patrimonial no resumo apresentado, além de patrimônio social com composição negativa/inusitada em conta de ajustes de avaliação patrimonial (saldo devedor de R$ 49.067,20). Também se observa resultado do mês deficitário e saldo de contas de compensação relevante. A existência de diferença entre total do ativo e total do passivo+PL, na leitura do balancete fornecido, exige parecer humano antes de aprovação.
Título
Diferença entre total do ativo e total do passivo + patrimônio no resumo do balancete
Severidade
S2
Impacto
O balancete, na linha de resumo final, não fecha entre ativo e passivo + patrimônio social, indicando possível inconsistência de consolidação, apresentação ou extração. Isso compromete a confiabilidade do fechamento e pode gerar retrabalho relevante.
Evidencia
Ativo total informado: R$ 6.542.942,26D. Passivo total informado: R$ 6.598.194,01C. Diferença aparente de R$ 55.251,75 entre os totais apresentados no resumo final.
Recomendacao
Revisar o fechamento e a amarração do balancete, conferindo se o resumo final reflete corretamente os saldos das contas e se a transcrição OCR não omitiu ou embaralhou linhas do demonstrativo.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 (demonstrações devem refletir adequadamente a posição patrimonial e o resultado); NBC TG 26 (apresentação confiável e consistente das demonstrações contábeis).
Título
Conta de ajustes de avaliação patrimonial com saldo devedor no patrimônio social
Severidade
S2
Impacto
Conta classificada dentro do patrimônio social aparece com saldo devedor, o que é incomum para essa rubrica e pode indicar classificação incorreta, estrutura patrimonial atípica ou necessidade de reclassificação para evitar distorção do PL.
Evidencia
2.3.2.01.03 AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL: saldo atual R$ 49.067,20D.
Recomendacao
Revisar a natureza contábil do saldo, a origem dos lançamentos e a classificação no patrimônio líquido, validando se a conta deveria estar em outro grupo ou se há lançamento de regularização pendente.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 (estrutura do patrimônio líquido e classificação das contas); NBC TG 26 (classificação e apresentação apropriadas).
Título
Resultado mensal deficitário
Severidade
S2
Impacto
O mês encerra com resultado negativo, o que não é necessariamente erro, mas requer monitoramento pois afeta capital próprio e pode refletir desequilíbrio entre receitas e despesas do período.
Evidencia
Resumo final indica RESULTADO DO MES de R$ 43.183,48C e RESULTADO DO EXERCÍCIO de R$ 98.457,43D, enquanto despesas acumuladas no período superam receitas operacionais do mês no demonstrativo apresentado.
Recomendacao
Avaliar a origem do déficit mensal, segregando eventos recorrentes e extraordinários, para verificar aderência ao orçamento e aos convênios/projetos.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação do resultado e consistência das informações); CPC 00 (estrutura conceitual: informação útil e fidedigna).
Título
Contas de compensação de gratuidade com saldo elevado
Severidade
S1
Impacto
A presença de contas de compensação com valor expressivo não é, por si só, erro, mas exige consistência documental e entendimento claro da finalidade para evitar leitura indevida do balanço e do resultado.
Evidencia
Contas de compensação em 1.3.1.01 GRATUIDADES totalizam R$ 2.905.285,30D e no passivo compensação R$ 2.905.285,30C, com destaque para Roupas e Calçados R$ 2.768.139,72 e Material Didático R$ 137.145,58.
Recomendacao
Manter a segregação apenas se a estrutura for adotada de forma consistente e rastreável, com notas internas e conciliação com os controles de doações/gratuidades.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação e classificação); prática contábil aplicável a contas de compensação e controles internos.
Liquidez Corrente
8,52
Liquidez Seca
8,52
Liquidez Imediata
8,45
Liquidez Geral
6,73
Endividamento aparente moderado, porém o balancete apresenta inconsistência de fechamento que reduz a confiança.