Cliente
1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete mensal de junho/2026 apresenta estrutura formal suficiente e consistência aritmética geral entre os grandes grupos, porém há pontos de atenção relevantes para QA: (i) conta de resultados acumulados/mês exibida como zero no resumo, apesar de haver movimentação relevante nas receitas, custos, despesas e resultado financeiro, sugerindo limitação de apuração exibida ou consolidação inadequada; (ii) elevada dependência de contas transitórias e inter-filiais, com saldo material em 8.1.01.01.02 Valores Transitórios (R$ 9,48 mi) e 2.5.10 Operações Inter-filiais (R$ 2,42 mi), o que exige validação de conciliabilidade; (iii) adiantamentos de clientes relevantes no passivo circulante (R$ 3,40 mi) e parcelas tributárias/encargos com saldos materiais, indicando atenção a competência e classificação; (iv) saldo patrimonial social e reservas são expressivos, mas o PL divulgado sofre efeito de ajuste de exercícios anteriores de R$ 819,21 mil devedor, que deve ser observado na leitura do patrimônio. Não há, no documento isolado, evidência suficiente para concluir irregularidade material definitiva; contudo, existem riscos contábeis de conciliação e classificação que recomendam revisão humana.
Observações do parecer humano
Cliente
1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
17/10/2026, 02:01
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
17/10/2026, 02:06
Última execução
17/10/2026, 02:02
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 a 30/06/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,52
Capacidade de cobertura de curto prazo com base nas contas circulantes informadas.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez seca
Alta confianca0,52
Liquidez semelhante à corrente, dado o estoque irrelevante.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Liquidez imediata
Alta confianca0,02
Caixa e bancos são baixos frente ao passivo circulante.
Disponível / Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
17/10/2026, 02:01
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 02:01
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 02:01
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17/10/2026, 02:06 | 17/10/2026, 02:06 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado para envio. Marcos salgueiro |
| 17/10/2026, 02:01 | 17/10/2026, 02:01 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de junho/2026 com estrutura contábil completa e consistência aritmética geral aparente entre saldos, débitos e créditos apresentados no resumo. Contudo, foram observados pontos de atenção relevantes em contas transitórias, adiantamentos de clientes, passivo tributário e estrutura patrimonial: (i) existência de saldo expressivo em contas transitórias (R$ 9.475.683,93) sem detalhamento analítico suficiente no demonstrativo; (ii) passivo de adiantamento de clientes elevado (R$ 3.404.427,24), com composição que inclui depósitos não identificados (R$ 719.328,30) e descontos sobre mensalidades (R$ 43.096,79D), sugerindo necessidade de validação de classificação e competência; (iii) obrigações tributárias federais relevantes, destacando IRRF sobre salários (R$ 990.376,64) e INSS empregados (R$ 569.884,01), com reflexo potencial em recolhimentos e conciliações; (iv) resultado do período indica superávit acumulado relevante, porém sem demonstração de DRE completa formalmente separada, dificultando leitura gerencial do desempenho; (v) há forte dependência de operações inter-filiais e contas com natureza de liquidação interna, o que aumenta risco de reconciliação. Não há, no documento, evidência suficiente para reprovação automática por erro material, mas há risco contábil e de competência que recomenda revisão humana antes de validação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 02:01
Resumo
Balancete mensal de junho/2026 com estrutura contábil completa e consistência aritmética geral aparente entre saldos, débitos e créditos apresentados no resumo. Contudo, foram observados pontos de atenção relevantes em contas transitórias, adiantamentos de clientes, passivo tributário e estrutura patrimonial: (i) existência de saldo expressivo em contas transitórias (R$ 9.475.683,93) sem detalhamento analítico suficiente no demonstrativo; (ii) passivo de adiantamento de clientes elevado (R$ 3.404.427,24), com composição que inclui depósitos não identificados (R$ 719.328,30) e descontos sobre mensalidades (R$ 43.096,79D), sugerindo necessidade de validação de classificação e competência; (iii) obrigações tributárias federais relevantes, destacando IRRF sobre salários (R$ 990.376,64) e INSS empregados (R$ 569.884,01), com reflexo potencial em recolhimentos e conciliações; (iv) resultado do período indica superávit acumulado relevante, porém sem demonstração de DRE completa formalmente separada, dificultando leitura gerencial do desempenho; (v) há forte dependência de operações inter-filiais e contas com natureza de liquidação interna, o que aumenta risco de reconciliação. Não há, no documento, evidência suficiente para reprovação automática por erro material, mas há risco contábil e de competência que recomenda revisão humana antes de validação final.
Liquidez geral
Alta confianca0,64
Cobertura global de obrigações com ativos realizáveis informados.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante Realizável) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Margem líquida aparente
Confianca media24,28%
Indicador aproximado com base no resultado líquido inferido do balancete.
Resultado informado / Receita líquida
Participação do imobilizado no ativo
Alta confianca52,53%
Ativo fortemente concentrado em bens de longa permanência.
Imobilizado líquido / Ativo total
Participação de contas transitórias no ativo
Alta confianca13,91%
Peso material de contas transitórias na estrutura patrimonial.
Contas transitórias / Ativo total
Endividamento de curto prazo
Alta confianca19,66%
Passivo circulante relevante em relação ao ativo total.
Passivo Circulante / Ativo Total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 68.094.210,14
Total do ativo em 30/06/2026.
Passivo total
R$ 74.029.920,38
Total do passivo em 30/06/2026.
Receita acumulada no período
R$ 18.326.361,68
Receita líquida apresentada no balancete.
Custos e despesas
R$ 14.013.629,84
Custos/despesas acumulados no período.
Resultado financeiro líquido
R$ 709.978,28D
Despesa financeira líquida no período.
Contas transitórias
R$ 9.475.683,93D
Saldo elevado em conta transitória, com baixa rastreabilidade analítica.
Adiantamento de clientes
R$ 3.404.427,24C
Passivo relevante relacionado a receitas/obrigações futuras.
Patrimônio social + reservas e ajustes
R$ 84.374.544,13C
Composição patrimonial informada nas contas de PL e ajustes.
Estrutura patrimonial
altaAtivo fortemente concentrado em imobilizado, investimentos e contas internas/transitórias, com passivo relevante e patrimônio social expressivo.
Capital de giro e liquidez
altaHá liquidez aparente, mas a leitura é mitigada por contas transitórias, adiantamentos de clientes e saldos internos entre filiais.
Risco fiscal e de folha
altaTributos federais e encargos trabalhistas com saldos expressivos sugerem atenção à conciliação com folha e guias.
Resultado e evidenciação
mediaO documento permite leitura do resultado por contas, mas não substitui DRE formal para análise gerencial final.
VALORES TRANSITORIOS
R$ 9.475.683,93D
Saldo mais sensível do balancete pelo volume e baixa transparência analítica.
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
R$ 3.404.427,24C
Inclui mensalidades, matrículas e depósitos não identificados.
IRRF S/ SALARIOS
R$ 990.376,64C
Passivo fiscal relevante a conciliar com folha e recolhimentos.
INSS EMPREGADOS
R$ 569.884,01C
Encargo previdenciário expressivo em aberto.
FGTS
R$ 583.760,82C
Encargo trabalhista relevante.
PROPRIEDADES MANTIDAS P/INVESTIMENTO
R$ 24.400.000,00D
Grupo material no ativo não circulante.
Análise gráfica
Disponível
0.4%
R$ 247.633,70
Estoque
0.0%
R$ 243,00
Ativo Circulante
10.8%
R$ 7.383.060,53
Ativo Não Circulante
89.1%
R$ 60.711.149,61
Passivo Circulante
19.2%
R$ 14.185.584,15
Passivo Não Circulante
3.5%
R$ 2.618.569,71
Patrimônio Líquido
77.3%
R$ 57.225.766,52
Receita Bruta de Serviços
R$ 25.628.842,72
Deduções da Receita
R$ 7.302.481,04
Receita Líquida
R$ 18.326.361,68
Custos / Despesas
R$ 14.013.629,84
Resultado Financeiro Líquido
R$ 709.978,28D
Outras Receitas Operacionais
R$ 16.342,60C
Corrente
Liquidez Corrente
52/100Liquidez corrente abaixo do ideal.
Margem Líquida
24/100Margem positiva, mas com necessidade de validar a formação do resultado.
ROE
38/100Retorno aparentemente positivo, porém sem DRE formal separada.
Capital de Giro
35/100Capital de giro pressionado por obrigações de curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 68.094.210,14
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 74.029.920,38
RECEITAS
Receitas líquidas no resumo.
R$ 18.326.361,68C
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante.
R$ 7.383.060,53
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo circulante.
R$ 14.185.584,15
RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Receita líquida.
R$ 18.326.361,68C
DISPONIVEL
Caixa e bancos.
R$ 247.633,70
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 1.354.706,10
RECEITA BRUTA DE SERVICOS - SEM RESTRICAO
Receita bruta de serviços.
R$ 25.628.842,72C
CAIXA
Caixa.
R$ 366,68
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 2.551.212,93
SERVICOS PRESTADOS EDUCACIONAIS - SEM RESTRICAO
Serviços educacionais.
R$ 25.628.842,72C
CONTAS MOVIMENTO - SEM RESTRICAO
Soma de contas bancárias sem restrição.
R$ 247.267,02
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações tributárias.
R$ 2.272.243,48
SERVIÇOS EDUCACIONAIS PRE-ESCOLAR - FUNDAMENTAL - MEDIO - SU
Linha truncada no PDF.
R$ 17.319.995,60C
CLIENTES
Clientes e recebíveis.
R$ 1.536.800,98
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimos bancários.
R$ 4.443.320,27
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL INTEGRAL LEI 187/2021
Linha de bolsas/abatimentos.
R$ 2.156.586,50C
CONTAS A RECEBER
Contas a receber.
R$ 27.197,62
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Outras obrigações, incluindo adiantamento de clientes.
R$ 3.564.101,37
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL PARCIAL LEI 187/2021
Linha de bolsas/abatimentos.
R$ 323.683,78C
EDUCACAO CONTAS A RECEBER EDUCACAO
Conta zerada no saldo atual.
R$ 0,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante.
R$ 2.618.569,71
BOLSAS DE ESTUDOS INTEGRAL FILHOS DE FUNCIONÁRIOS
Linha de bolsas/abatimentos.
R$ 1.123.396,26C
TITULOS RENEGOCIADOS
Títulos renegociados.
R$ 27.197,62
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 57.225.766,52
BOLSAS PARCIAL - DIVERSOS ABATIMENTOS
Linha de bolsas/abatimentos.
R$ 3.683.311,46C
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Outros recebíveis.
R$ 1.509.603,36
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Superávit/deficit acumulado.
R$ 14.076.281,12
MATERIAIS DIDÁTICO
Linha de materiais didáticos.
R$ 316.230,46C
CHEQUES A DEPOSITAR
Cheques a depositar.
R$ 912.867,99
SUPERAVIT DO EXERCICIO
Superávit do exercício.
R$ 14.076.281,12
DEDUÇÕES DA RECEITA
Deduções da receita.
R$ 7.302.481,04D
CARTAO DE CREDITO
Cartão de crédito.
R$ 274.916,69
OUTRAS RESERVAS
Reservas de reavaliação.
R$ 30.230.176,61
SERVICOS CANCELADOS
Serviços cancelados.
R$ 11.080,23D
MATERIAL DIDÁTICO
Recebíveis/material didático.
R$ 321.818,68
AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
Ajustes de avaliação patrimonial.
R$ 13.738.521,62
DEVOLUCOES DE MENSALIDADE
Devoluções de mensalidade.
R$ 595,00D
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Outros créditos a receber.
R$ 5.513.790,76
AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES
Redutor de patrimônio líquido.
R$ 819.212,83D
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL INTEGRAL LEI 187/2021
Bolsas integral.
R$ 2.156.586,50D
CREDITOS DE EMPREGADOS
Créditos de empregados.
R$ 295.247,04
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL PARCIAL LEI 187/2021
Bolsas parcial.
R$ 323.683,78D
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 137.862,81
BOLSAS DE ESTUDOS INTEGRAL FILHOS DE FUNCIONÁRIOS
Bolsas filhos de funcionários.
R$ 1.123.396,26D
ADIANTAMENTO DE 13 SALARIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 157.384,23
BOLSAS PARCIAL - DIVERSOS ABATIMENTOS
Bolsas/abatimentos diversos.
R$ 3.683.311,46D
ADIANTAMENTO SALARIAL
Conta zerada no saldo atual.
R$ 0,00
CUSTOS / DESPESAS
Custos e despesas totalizados.
R$ 14.013.629,84D
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamentos a terceiros.
R$ 194.581,29
CUSTOS
Custos totais.
R$ 1.389.056,21D
OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS
Recebíveis entre filiais e terceiros.
R$ 5.023.962,43
DESPESAS
Despesas totais.
R$ 12.620.826,60D
ESTOQUES
Estoque para consumo.
R$ 243,00
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido.
R$ 709.978,28D
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesas antecipadas.
R$ 84.592,09
OUTRAS RECEITAS / DESPESAS OPERACIONAIS
Outras receitas/despesas operacionais.
R$ 16.342,60C
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante.
R$ 60.711.149,61
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Realizável a longo prazo.
R$ 549.719,48
CLIENTES
Créditos a receber no longo prazo.
R$ 237.640,78
DEPOSITOS JUDICIAIS
Depósitos judiciais.
R$ 297.078,70
CAUCOES E DEPOSITOS
Cauções e depósitos.
R$ 15.000,00
INVESTIMENTOS
Propriedades mantidas para investimento.
R$ 24.400.000,00
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 35.761.430,13
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Imobilizado bruto sem restrição.
R$ 36.091.834,22
TERRENOS
Terrenos.
R$ 22.231.823,22
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 9.245.565,36
VEICULOS
Veículos.
R$ 86.500,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 1.322.730,13
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 1.036.265,79
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 1.568.266,49
INSTALACOES
Instalações.
R$ 586.710,84
BIBLIOTECA
Biblioteca.
R$ 10.936,39
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 3.036,00
IMOBLIZADO EM CONSTRUCAO
Benfeitorias em imóveis.
R$ 7.507.745,02
DEPRECIACAO ACUMULADA
Conta redutora do imobilizado.
R$ 7.838.149,11C
INTANGIVEL
Grupo consolidado a zero no resumo, embora haja saldo bruto e amortização integral espelhados.
R$ 0,00
Balancete mensal de junho/2026 com estrutura contábil completa e consistência aritmética geral aparente entre saldos, débitos e créditos apresentados no resumo. Contudo, foram observados pontos de atenção relevantes em contas transitórias, adiantamentos de clientes, passivo tributário e estrutura patrimonial: (i) existência de saldo expressivo em contas transitórias (R$ 9.475.683,93) sem detalhamento analítico suficiente no demonstrativo; (ii) passivo de adiantamento de clientes elevado (R$ 3.404.427,24), com composição que inclui depósitos não identificados (R$ 719.328,30) e descontos sobre mensalidades (R$ 43.096,79D), sugerindo necessidade de validação de classificação e competência; (iii) obrigações tributárias federais relevantes, destacando IRRF sobre salários (R$ 990.376,64) e INSS empregados (R$ 569.884,01), com reflexo potencial em recolhimentos e conciliações; (iv) resultado do período indica superávit acumulado relevante, porém sem demonstração de DRE completa formalmente separada, dificultando leitura gerencial do desempenho; (v) há forte dependência de operações inter-filiais e contas com natureza de liquidação interna, o que aumenta risco de reconciliação. Não há, no documento, evidência suficiente para reprovação automática por erro material, mas há risco contábil e de competência que recomenda revisão humana antes de validação final.
17/10/2026, 02:01
Balancete mensal de junho/2026 apresenta estrutura formal suficiente e consistência aritmética geral entre os grandes grupos, porém há pontos de atenção relevantes para QA: (i) conta de resultados acumulados/mês exibida como zero no resumo, apesar de haver movimentação relevante nas receitas, custos, despesas e resultado financeiro, sugerindo limitação de apuração exibida ou consolidação inadequada; (ii) elevada dependência de contas transitórias e inter-filiais, com saldo material em 8.1.01.01.02 Valores Transitórios (R$ 9,48 mi) e 2.5.10 Operações Inter-filiais (R$ 2,42 mi), o que exige validação de conciliabilidade; (iii) adiantamentos de clientes relevantes no passivo circulante (R$ 3,40 mi) e parcelas tributárias/encargos com saldos materiais, indicando atenção a competência e classificação; (iv) saldo patrimonial social e reservas são expressivos, mas o PL divulgado sofre efeito de ajuste de exercícios anteriores de R$ 819,21 mil devedor, que deve ser observado na leitura do patrimônio. Não há, no documento isolado, evidência suficiente para concluir irregularidade material definitiva; contudo, existem riscos contábeis de conciliação e classificação que recomendam revisão humana.
17/10/2026, 02:02
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
17/10/2026, 02:02
Aprovado para envio. Marcos salgueiro
17/10/2026, 02:06
| 17/10/2026, 02:01 | 17/10/2026, 02:02 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de junho/2026 apresenta estrutura formal suficiente e consistência aritmética geral entre os grandes grupos, porém há pontos de atenção relevantes para QA: (i) conta de resultados acumulados/mês exibida como zero no resumo, apesar de haver movimentação relevante nas receitas, custos, despesas e resultado financeiro, sugerindo limitação de apuração exibida ou consolidação inadequada; (ii) elevada dependência de contas transitórias e inter-filiais, com saldo material em 8.1.01.01.02 Valores Transitórios (R$ 9,48 mi) e 2.5.10 Operações Inter-filiais (R$ 2,42 mi), o que exige validação de conciliabilidade; (iii) adiantamentos de clientes relevantes no passivo circulante (R$ 3,40 mi) e parcelas tributárias/encargos com saldos materiais, indicando atenção a competência e classificação; (iv) saldo patrimonial social e reservas são expressivos, mas o PL divulgado sofre efeito de ajuste de exercícios anteriores de R$ 819,21 mil devedor, que deve ser observado na leitura do patrimônio. Não há, no documento isolado, evidência suficiente para concluir irregularidade material definitiva; contudo, existem riscos contábeis de conciliação e classificação que recomendam revisão humana. |
Título
Saldo expressivo em contas transitórias sem detalhamento analítico suficiente
Severidade
S2
Impacto
Reduz rastreabilidade contábil e dificulta a conciliação entre lançamentos transitórios e saldos definitivos, com risco de retrabalho relevante na validação mensal.
Evidencia
Conta 8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS com saldo atual de R$ 9.475.683,93D; o balancete não apresenta abertura adicional que permita identificar a natureza econômica dos saldos.
Recomendacao
Revisar a composição das contas transitórias e sua transferência/baixa para contas definitivas no fechamento.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (apresentação e evidenciação contábil em termos de classificação e fidedignidade).
Título
Adiantamentos de clientes com composição sensível para competência e classificação
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de receita reconhecida versus obrigação de entregar serviços, com potencial de reclassificação contábil e ajustes de competência.
Evidencia
Conta 2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES com saldo atual de R$ 3.404.427,24C, incluindo MENSALIDADES R$ 1.993.620,46C, MATRÍCULAS R$ 709.494,72C, DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS R$ 719.328,30C e (-) DESCONTOS S/ MENSALIDADES R$ 43.096,79D.
Recomendacao
Validar a natureza dos recebimentos e a adequada segregação entre obrigação com cliente, receita diferida e ajustes comerciais.
Base legal utilizada
NBC TG 47 (receita de contrato com cliente); NBC TG Estrutura Conceitual.
Título
Obrigações tributárias federais relevantes em aberto
Severidade
S3
Impacto
Há risco de recolhimento incorreto, atraso de obrigações acessórias e contingenciamento fiscal se os saldos não estiverem conciliaros com folhas e apurações.
Evidencia
Em 2.1.03.01 FEDERAL o saldo atual é R$ 1.000.759,93C, incluindo IRRF S/ SALARIOS de R$ 990.376,64C; em 2.1.03.02 PREVIDENCIARIA, INSS EMPREGADOS de R$ 569.884,01C; em 2.1.03.03 FGTS de R$ 583.760,82C.
Recomendacao
Conciliar os saldos tributários com folha, retenções e guias de recolhimento, verificando competência e eventual exposição a multa/juros.
Base legal utilizada
CTN (obrigações tributárias e responsabilidade pelo recolhimento); legislação previdenciária aplicável; regras gerais de escrituração e conciliação contábil.
Título
Dependência alta de operações inter-filiais e saldos internos expressivos
Severidade
S2
Impacto
Aumenta o risco de duplicidade, falta de reciprocidade e divergência entre unidades, podendo distorcer o passivo e os saldos internos de consolidação.
Evidencia
Em 2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS o saldo atual é R$ 2.419.956,98C, com CBB MATRIZ R$ 1.415.913,70C, FILIAL FACULDADE R$ 1.000.000,00C e FILIAL PERUS R$ 4.043,28C.
Recomendacao
Executar conciliação recíproca entre filiais e matriz, com validação de origem, destino e baixa dos saldos internos.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26; práticas de consolidação e eliminação de saldos intragrupo.
Título
Resultado do período sem DRE formal separada no documento
Severidade
S1
Impacto
Limita a análise gerencial do desempenho e a rastreabilidade da formação do resultado, ainda que o balancete apresente contas de receitas e despesas.
Evidencia
O arquivo é um balancete; há resumo de receitas, custos/despesas e resultado financeiro, mas não há DRE formal destacada com estrutura completa de resultado operacional, não operacional e superávit/deficit.
Recomendacao
Tratar o documento como balancete para fins de QA, sem concluir sobre desempenho econômico final sem DRE separada.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação); prática contábil de evidenciação por demonstrativos complementares.
Título
Conta de adiantamento salarial zerada com movimentação no período, indicando possível ajuste de trânsito
Severidade
S1
Impacto
Pode indicar uso transitório de conta sem permanência de saldo, o que exige validação de classificação e compensação para evitar ruído contábil.
Evidencia
1.1.04.01.03 ADIANTAMENTO SALARIAL apresentou débito e crédito de R$ 38.379,94 no período, com saldo atual de R$ 0,00.
Recomendacao
Confirmar se a conta é transitória por natureza e se os lançamentos foram devidamente compensados no mês.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; princípios de reconhecimento e competência.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 02:01
Resumo
Balancete mensal de junho/2026 apresenta estrutura formal suficiente e consistência aritmética geral entre os grandes grupos, porém há pontos de atenção relevantes para QA: (i) conta de resultados acumulados/mês exibida como zero no resumo, apesar de haver movimentação relevante nas receitas, custos, despesas e resultado financeiro, sugerindo limitação de apuração exibida ou consolidação inadequada; (ii) elevada dependência de contas transitórias e inter-filiais, com saldo material em 8.1.01.01.02 Valores Transitórios (R$ 9,48 mi) e 2.5.10 Operações Inter-filiais (R$ 2,42 mi), o que exige validação de conciliabilidade; (iii) adiantamentos de clientes relevantes no passivo circulante (R$ 3,40 mi) e parcelas tributárias/encargos com saldos materiais, indicando atenção a competência e classificação; (iv) saldo patrimonial social e reservas são expressivos, mas o PL divulgado sofre efeito de ajuste de exercícios anteriores de R$ 819,21 mil devedor, que deve ser observado na leitura do patrimônio. Não há, no documento isolado, evidência suficiente para concluir irregularidade material definitiva; contudo, existem riscos contábeis de conciliação e classificação que recomendam revisão humana.
Título
Saldo material em contas transitórias e necessidade de conciliação
Severidade
S2
Impacto
A presença de R$ 9,48 milhões em contas transitórias pode distorcer a leitura patrimonial e operacional se não houver baixa/transferência tempestiva, além de indicar possível pendência de conciliação entre módulos ou filiais.
Evidencia
No resumo, a conta 8.1.01.01.02 Valores Transitórios encerra em R$ 9.475.683,93 D. Também há 2.5.10 Operações Inter-filiais em R$ 2.419.956,98 C.
Recomendacao
Reconciliar as contas transitórias e inter-filiais, validando origem, suporte e possibilidade de reclassificação/baixa no próprio mês ou em competência subsequente com rastreabilidade.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à representação fidedigna, comparabilidade e segregação adequada de saldos.
Título
Resultado do mês e do exercício exibidos como zero no resumo apesar de haver movimentação de resultado
Severidade
S2
Impacto
A leitura do desempenho econômico fica prejudicada, pois o resumo apresenta Resultado do Mes e Resultado do Exercício como 0,00, embora existam receitas, custos, despesas e resultado financeiro no período.
Evidencia
O resumo do balancete mostra Resultado do Mes = 0,00 e Resultado do Exercício = 0,00, enquanto há Receita Líquida, Custo/Despesas, Resultado Financeiro Líquido e Outras Receitas/Despesas Operacionais movimentados no mês.
Recomendacao
Verificar a forma de apresentação do relatório e a apuração do resultado acumulado, confirmando se o zero é apenas campo do resumo sem efeito gerencial ou se há falha de consolidação/extração.
Base legal utilizada
CPC 26 e ITG 2002, no tocante à apresentação clara e compreensível das demonstrações e dos saldos de resultado.
Título
Adiantamentos de clientes relevantes no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
O saldo de adiantamentos indica obrigações de entrega/competência futura e pode afetar a adequada segregação entre receita apropriadamente reconhecida e valores ainda não realizados.
Evidencia
A conta 2.1.06.02 Adiantamento de Clientes encerra em R$ 3.404.427,24 C, com destaque para Mensalidades R$ 1.993.620,46 C, Matrículas R$ 709.494,72 C e Depósitos Não Identificados R$ 719.328,30 C.
Recomendacao
Avaliar a composição dos adiantamentos para assegurar classificação correta, competência de reconhecimento e posterior apropriação ao resultado quando do atendimento do serviço.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente) e CPC 26, quanto ao momento de reconhecimento de receita e classificação de passivos contratuais.
Título
Saldos materiais de tributos e encargos trabalhistas a pagar
Severidade
S2
Impacto
Os saldos de IRRF sobre salários, INSS e FGTS são relevantes e podem indicar passivos de curto prazo significativos; eventual atraso ou classificação inadequada pode gerar risco de recolhimento incorreto ou retrabalho de fechamento.
Evidencia
Em obrigações tributárias e trabalhistas constam, entre outros, IRRF s/ salários R$ 990.376,64 C, INSS empregados R$ 569.884,01 C, FGTS R$ 583.760,82 C e salários a pagar R$ 828.067,11 C.
Recomendacao
Conferir bases, competências e vinculações de folha/encargos com os módulos fiscal e trabalhista, validando provisões e exigibilidades do período.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 26, quanto à segregação e mensuração de passivos.
Título
Ajustes de exercícios anteriores com saldo devedor relevante no patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
O saldo de R$ 819,21 mil D em ajustes de exercícios anteriores reduz o patrimônio líquido e pode sinalizar correção de erros ou reclassificações acumuladas com impacto na leitura da posição patrimonial.
Evidencia
A conta 2.7.05 Ajustes de Exercícios Anteriores encerra em R$ 819.212,83 D.
Recomendacao
Identificar a origem dos ajustes e confirmar se houve correção de erro de período anterior, com suporte documental e adequada evidenciação interna.
Base legal utilizada
CPC 23 (Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro) e CPC 26.
0,52
Seca
0,52
Imediata
0,02
Geral
0,64
Baixo Endividamento
30/100Endividamento relevante e dependência de passivos circulantes e transitórios.