Cliente
1011 - APEC - Minas Gerais
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e na DRE, porém foram identificados pontos relevantes de estrutura e consistência: (i) o balancete apresenta Patrimônio Social classificado como devedor e ajuste de avaliação patrimonial com saldo credor muito superior ao ativo, compondo um PL líquido credor, mas a estrutura de contas exibida é atípica para a natureza da entidade e requer validação; (ii) o item "LITERATURAS - DEVOLUÇÃO CAMPOS" aparece como despesa na DRE, mas está apresentado no balancete como conta analítica ligada a receitas/recebimentos de cursos, o que sugere necessidade de reclassificação ou melhor segregação; (iii) há presença de saldo em "Depósitos não identificados (D.N.I.)", indicando risco de classificação inadequada de receitas. Apesar disso, o balancete está completo o suficiente para leitura básica e o resultado do mês fecha em déficit de R$ 11.349,86.
Observações do parecer humano
Cliente
1011 - APEC - Minas Gerais
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
05/08/2026, 15:27
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 - 31/05/2026
Liquidez Corrente
Baixa confianca0,00
Não calculável com segurança a partir do balancete fornecido, pois o passivo circulante não está detalhado como grupo separado.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Resultado do Mês
Alta confiancaR$ 11.349,86 (déficit)
Déficit apurado em maio/2026.
Receitas - Despesas
Receitas do Período
Alta confiancaR$ 44.061,48
Total de receitas reconhecidas na DRE.
Soma das receitas do mês
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
05/08/2026, 15:26
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
05/08/2026, 15:26
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e na DRE, porém foram identificados pontos relevantes de estrutura e consistência: (i) o balancete apresenta Patrimônio Social classificado como devedor e ajuste de avaliação patrimonial com saldo credor muito superior ao ativo, compondo um PL líquido credor, mas a estrutura de contas exibida é atípica para a natureza da entidade e requer validação; (ii) o item "LITERATURAS - DEVOLUÇÃO CAMPOS" aparece como despesa na DRE, mas está apresentado no balancete como conta analítica ligada a receitas/recebimentos de cursos, o que sugere necessidade de reclassificação ou melhor segregação; (iii) há presença de saldo em "Depósitos não identificados (D.N.I.)", indicando risco de classificação inadequada de receitas. Apesar disso, o balancete está completo o suficiente para leitura básica e o resultado do mês fecha em déficit de R$ 11.349,86.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 05/08/2026, 16:41 | 05/08/2026, 16:41 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Verificar a linha de ajuste patrimonial |
| 05/08/2026, 15:26 | 05/08/2026, 15:27 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e na DRE, porém foram identificados pontos relevantes de estrutura e consistência: (i) o balancete apresenta Patrimônio Social classificado como devedor e ajuste de avaliação patrimonial com saldo credor muito superior ao ativo, compondo um PL líquido credor, mas a estrutura de contas exibida é atípica para a natureza da entidade e requer validação; (ii) o item "LITERATURAS - DEVOLUÇÃO CAMPOS" aparece como despesa na DRE, mas está apresentado no balancete como conta analítica ligada a receitas/recebimentos de cursos, o que sugere necessidade de reclassificação ou melhor segregação; (iii) há presença de saldo em "Depósitos não identificados (D.N.I.)", indicando risco de classificação inadequada de receitas. Apesar disso, o balancete está completo o suficiente para leitura básica e o resultado do mês fecha em déficit de R$ 11.349,86. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
05/08/2026, 15:26
Resumo
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e na DRE, porém foram identificados pontos relevantes de estrutura e consistência: (i) o balancete apresenta Patrimônio Social classificado como devedor e ajuste de avaliação patrimonial com saldo credor muito superior ao ativo, compondo um PL líquido credor, mas a estrutura de contas exibida é atípica para a natureza da entidade e requer validação; (ii) o item "LITERATURAS - DEVOLUÇÃO CAMPOS" aparece como despesa na DRE, mas está apresentado no balancete como conta analítica ligada a receitas/recebimentos de cursos, o que sugere necessidade de reclassificação ou melhor segregação; (iii) há presença de saldo em "Depósitos não identificados (D.N.I.)", indicando risco de classificação inadequada de receitas. Apesar disso, o balancete está completo o suficiente para leitura básica e o resultado do mês fecha em déficit de R$ 11.349,86.
Título
Despesas do Período
Alta confiancaR$ 55.411,34
Total de despesas reconhecidas na DRE.
Soma das despesas do mês
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 177.226,15
Recursos de maior liquidez apresentados no ativo circulante.
Caixa + Bancos + Valores mobiliários
Imobilizado Líquido
Alta confiancaR$ 282.970,38
Valor líquido do ativo não circulante imobilizado.
Imobilizado bruto - depreciação acumulada
Caixa e Equivalentes de Caixa
Alta confiancaR$ 29.291,22
Disponível imediato sem considerar aplicações classificadas como valores mobiliários.
Caixa + Bancos
Aplicações/Valores Mobiliários
Alta confiancaR$ 146.317,71
Parcela relevante das disponibilidades com maior rentabilidade/baixa liquidez relativa.
Saldo em valores mobiliários apresentado no balancete
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 460.196,53
Total do ativo ao final de maio/2026.
Passivo + PL
R$ 471.546,39
Total do passivo e patrimônio líquido ao final de maio/2026.
Resultado do Exercício
R$ 11.349,86 (déficit)
A DRE informa déficit no período, consistente com receitas menores que despesas.
Receitas do mês
R$ 44.061,48
Total de receitas reconhecidas em maio/2026.
Despesas do mês
R$ 55.411,34
Total de despesas reconhecidas em maio/2026.
Disponibilidades
R$ 177.226,15
Caixa, bancos e valores mobiliários disponíveis no curto prazo.
Imobilizado líquido
R$ 282.970,38
Ativo não circulante líquido de depreciação acumulada.
Patrimônio líquido
R$ 471.546,39
Saldo credor apresentado em PL, com estrutura interna atípica.
Estrutura do ativo concentrada em disponibilidades e imobilizado
altaO ativo está fortemente concentrado em disponibilidades (caixa, bancos e aplicações) e imobilizado, com ausência de estoques e de contas a receber evidentes no recorte apresentado.
PL com composição não usual
altaHá patrimônio social devedor e ajuste de avaliação patrimonial credor elevado, exigindo validação da natureza e da abertura dos saldos.
Receitas superadas por despesas no mês
altaAs receitas de R$ 44.061,48 ficaram abaixo das despesas de R$ 55.411,34, resultando em déficit de R$ 11.349,86.
Presença de depósito não identificado
mediaExiste saldo de R$ 200,00 em depósitos não identificados, ponto de atenção de classificação e conciliação.
Ajustes de Avaliação Patrimonial
R$ 490.597,68 C
Principal conta credora do PL, com peso muito relevante na estrutura patrimonial.
Patrimônio Social
R$ 19.051,29 D
Classificação devedora atípica para item do PL.
Imóveis
R$ 280.000,00 D
Maior componente do imobilizado bruto.
Bradesco CDB DI - P/ Resgate
R$ 146.317,71 D
Maior parcela das aplicações/valores mobiliários.
Caixa - Campos
R$ 15.615,27 D
Parte relevante das disponibilidades em caixa.
Banco Bradesco C/C 149541-0 - 1011
R$ 15.293,17 D
Saldo bancário operacional.
Análise gráfica
Disponível
38.5%
R$ 177.226,15
Ativo Não Circulante
61.5%
R$ 282.970,38
Estoque
0.0%
Não há estoque evidenciado no balancete.
Passivo Circulante
0.0%
Não evidenciado separadamente no balancete fornecido.
Passivo Não Circulante
0.0%
Não evidenciado separadamente no balancete fornecido.
Patrimônio Líquido
100.0%
R$ 471.546,39
Receita Bruta
R$ 44.061,48
Deduções
R$ 0,00 (não evidenciado)
Receita Líquida
R$ 44.061,48
Custos
R$ 0,00 (não evidenciado)
Despesas Operacionais
R$ 55.411,34
Resultado Financeiro
R$ 531,30 (positivo)
Resultado
R$ 11.349,86 (déficit)
Liquidez Corrente
0/100Sem abertura do passivo circulante, o score não pode ser estimado com segurança.
Margem Líquida
0/100A entidade apresentou déficit no período.
ROE
0/100Há déficit no período, o que pressiona o retorno sobre o patrimônio.
Capital de Giro
0/100Não foi possível estimar sem passivo circulante aberto.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 460.196,53 D
CIRCULANTE
Ativo circulante.
R$ 177.226,15 D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 177.226,15 D
DISPONIBILIDADE
Disponibilidades totais.
R$ 177.226,15 D
CAIXA
Caixa.
R$ 15.615,27 D
CAIXA - CAMPOS
Conta analítica de caixa.
R$ 15.615,27 D
BANCOS CONTA MOVIMENTO/ CONTA POUPA
Bancos conta movimento/poupança.
R$ 15.293,17 D
BANCO BRADESCO C/C 149541-0 - 1011
Conta bancária operacional.
R$ 15.293,17 D
VALORES MOBILIARIOS
Aplicações financeiras.
R$ 146.317,71 D
BRADESCO CDB FACIL 19041-1 - 1011
Conta encerrada ou zerada no final do período.
R$ 0,00 D
BRADESCO CDB DI - P/ RESGATE 149541-0 - 1011
Principal aplicação financeira.
R$ 146.317,71 D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante líquido.
R$ 282.970,38 D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 282.970,38 D
BENS EM OPERAÇÃO
Imobilizado bruto.
R$ 327.257,32 D
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Conta de imobilizado bruto.
R$ 7.738,02 D
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇOES
Conta de imobilizado bruto.
R$ 1.310,00 D
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta de imobilizado bruto.
R$ 35,10 D
VEICULOS
Conta de imobilizado bruto.
R$ 38.174,20 D
IMOVEIS
Principal bem do imobilizado bruto.
R$ 280.000,00 D
(-) DEPRECIAÇAO ACUMULADA
Depreciação acumulada do imobilizado.
R$ 44.286,94 C
DEPREC. DE EQUIP. DE INFORMATICA
Depreciação acumulada.
R$ 5.827,25 C
DEPRE. DE EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada.
R$ 275,86 C
DEPREC. DE MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada.
R$ 9,63 C
DEPREC. VEICULOS
Depreciação acumulada de veículos.
R$ 38.174,20 C
PASSIVO
Total do passivo apresentado no balancete.
R$ 471.546,39 C
PATRIMONIO LIQUIDO
Total do patrimônio líquido.
R$ 471.546,39 C
PATRIMONIO LIQUIDO
Subtotal do PL.
R$ 471.546,39 C
PATRIMONIO SOCIAL
Saldo devedor atípico em conta de PL.
R$ 19.051,29 D
PATRIMONIO
Conta analítica de patrimônio social.
R$ 19.051,29 D
PATRIMONIO SOCIAL
Conta analítica repetida no balancete.
R$ 19.051,29 D
SUPERAVIT'S OU DEFICIT'S ACUMULADO
Saldo acumulado de resultados.
R$ 490.597,68 C
AJUSTES DE AVALIAÇAO PATRIMONIAL
Conta credora relevante do PL.
R$ 490.597,68 C
AJUSTES DE AVAL PATRIMONIAL DE ATIV
Conta analítica relacionada ao ajuste de avaliação patrimonial.
R$ 490.597,68 C
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 44.061,48 C
RECEITAS GERAIS
Grupo de receitas.
R$ 44.061,48 C
RECEITAS ADMINISTRAÇAO
Subtotal de receitas de administração.
R$ 12.911,48 C
DOAÇOES E OFERTAS
Receita de doações e ofertas.
R$ 6.395,57 C
DEPOSITOS NAO IDENTIFICADOS ( D.N.I )
Depósito não identificado.
R$ 200,00 C
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 6.315,91 C
JUROS RECEBIDOS
Juros recebidos.
R$ 6.315,91 C
RECEITAS COM OBREIROS
Receitas com obreiros.
R$ 12.235,00 C
OFERTASP/ SUSTENTO DE OBREIROS ( RE
Conta de receitas com obreiros conforme extração do PDF.
R$ 12.235,00 C
RECEITAS COM CURSOS E TREINAMENTOS
Receitas com cursos e treinamentos.
R$ 18.915,00 C
INSCRIÇOES
Receita de inscrições.
R$ 9.615,00 C
MENSALIDADES
Receita de mensalidades.
R$ 9.300,00 C
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 55.411,34 D
DESPESAS GERAIS
Grupo de despesas.
R$ 55.411,34 D
DESPESA ADMINISTRATIVAS
Subtotal de despesas administrativas.
R$ 29.254,30 D
TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
R$ 5.356,05 D
IPTU
Despesa de IPTU.
R$ 3.388,60 D
IPVA
Despesa de IPVA.
R$ 1.967,45 D
MANUTENÇAO
Manutenção.
R$ 5.994,00 D
MANUTENÇAO DE VEICULOS
Manutenção de veículos.
R$ 4.790,00 D
MANUTENÇAO DE INSTALAÇOES
Manutenção de instalações.
R$ 1.204,00 D
SERVIÇOS CONTRATADOS
Serviços contratados.
R$ 1.616,55 D
ASSISTENCIA CONTABIL
Serviço contábil.
R$ 466,55 D
SERVIÇOS DE TERCEIROS- P.F. (AUTÔNOMO)
Serviços de terceiros pessoa física.
R$ 1.150,00 D
GERAIS
Despesas gerais.
R$ 14.753,64 D
ALUGUEL E CONDOMINIO
Aluguel e condomínio.
R$ 8.698,00 D
DEPRECIAÇAO E AMORTIZAÇAO
Depreciação e amortização.
R$ 700,85 D
DESPESA COM VEICULOS
Despesa com veículos.
R$ 1.500,00 D
DESPESAS DE CARTORIO/ LEGAIS E JUDI
Despesas cartorárias/legais/judiciais.
R$ 578,30 D
DESPESAS POSTAIS
Despesas postais.
R$ 51,14 D
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 657,69 D
SEGURO DE VEICULOS
Seguro de veículos.
R$ 1.501,47 D
SINDICATO PATRONAL/ ASSOC. DE CLASS
Contribuição sindical/associativa.
R$ 85,00 D
TELEFONE INTERNET FAX
Comunicações.
R$ 981,19 D
FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 1.534,06 D
DESPESAS BANCARIAS
Tarifas bancárias.
R$ 513,35 D
IRRF S/ RENDIMENTO APLICACAO FINANC
IRRF sobre aplicação financeira.
R$ 1.020,71 D
DESPESAS COM OBREIROS
Despesas com obreiros.
R$ 20.000,00 D
PESSOAL
Pessoal.
R$ 20.000,00 D
PROVENTOS DE OBREIROS
Proventos de obreiros.
R$ 20.000,00 D
DESPESAS COM CURSOS E TREINAMENTOS
Despesas com cursos e treinamentos.
R$ 758,28 D
GERAIS
Geral.
R$ 758,28 D
LITERATURAS
Literaturas.
R$ 758,28 D
DESPESAS LITERATURAS
Conta apresentada como despesa na DRE.
R$ 5.398,76 D
DESPESAS LITERATURAS
Subtotal repetido na extração.
R$ 5.398,76 D
GERAIS
Grupo geral de literaturas/devolução de campos.
R$ 5.398,76 D
LITERATURAS - DEVOLUÇAO CAMPOS
Linha final apresentada como despesa na DRE.
R$ 5.398,76 D
05/08/2026, 15:27
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
05/08/2026, 15:27
Verificar a linha de ajuste patrimonial
05/08/2026, 16:41
Patrimônio líquido com estrutura atípica e composição potencialmente inconsistente
Severidade
S2
Impacto
A apresentação do Patrimônio Social como saldo devedor (19.051,29D) e o ajuste de avaliação patrimonial como saldo credor elevado (490.597,68C) geram estrutura pouco usual e podem comprometer leitura gerencial, comparabilidade e validação do PL.
Evidencia
No balancete de 31/05/2026 constam: 'PATRIMONIO SOCIAL 19.051,29D' e 'AJUSTES DE AVALIAÇAO PATRIMONIAL 490.597,68C', resultando em 'PATRIMONIO LIQUIDO 471.546,39C'.
Recomendacao
Revisar a composição e a natureza dos saldos do PL, confirmando se a classificação contábil reflete corretamente a origem dos valores e se há abertura adequada entre patrimônio social, ajustes e superávits/ déficits acumulados.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), especialmente princípios de apresentação adequada e consistência de classificação; Lei 6.404/1976, art. 176, quanto à estrutura e clareza das demonstrações; NBC TG 1000, no que couber à apresentação e classificação.
Título
Saldo de depósitos não identificados sugere receita sem lastro nominal definido
Severidade
S2
Impacto
Depósitos não identificados podem refletir falha de segregação, classificação ou conciliação de receitas, com risco de apropriação incorreta em contas de receitas e de controles internos insuficientes.
Evidencia
Na DRE/balancete há a conta 'DEPOSITOS NAO IDENTIFICADOS ( D.N.I )' com saldo de R$ 200,00 em receitas gerais.
Recomendacao
Revisar a origem do depósito e a conta de contrapartida para assegurar correta classificação contábil e rastreabilidade do ingresso financeiro.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à representação fidedigna e verificabilidade; CPC 26 quanto à apresentação adequada; NBC TG 1000, aplicável à consistência de classificação e evidenciação.
Título
Classificação contábil de literatura/devolução de campos com possível mistura entre receita e despesa
Severidade
S2
Impacto
A conta aparece no balancete como 'LITERATURAS - DEVOLUÇAO CAMPOS' vinculada à estrutura de receitas, mas na DRE é apresentada dentro de despesas, o que pode distorcer a leitura da receita líquida e a categorização das operações.
Evidencia
No balancete, '4464 LITERATURAS - DEVOLUÇAO CAMPOS 3.620,87D ... 5.398,76D' aparece abaixo de receitas; na DRE, o mesmo item é exibido em 'DESPESAS (55.411,34)' como '(5.398,76)'.
Recomendacao
Uniformizar a estrutura de contas entre balancete e DRE, confirmando se a natureza é de receita dedutora, despesa operacional ou movimentação interna, para evitar leitura equivocada do resultado.
Base legal utilizada
CPC 26 quanto à classificação e agregação consistentes; CPC 00 quanto à representação fidedigna; NBC TG 1000, no que couber.
Liquidez Corrente
Não calculável com segurança sem passivo circulante aberto
Liquidez Seca
Não calculável com segurança sem passivo circulante aberto
Liquidez Imediata
Não calculável com segurança sem passivo circulante aberto
Liquidez Geral
Não calculável com segurança sem abertura do passivo total por exigibilidade
O balancete não separa passivos exigíveis em grupos apropriados.