Cliente
1243 - ASSOCIACAO BATISTA EDUCACIONAL DE ITAQUAQUECETUBA - ABEI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/12/2025 apresenta inconsistência patrimonial relevante: o ativo total (R$ 429.323,84) não se reconcilia com o passivo + patrimônio líquido (R$ 1.229.368,59), gerando diferença de R$ 800.044,75. Há ainda estrutura de contas com indício de classificação indevida em 'Outras Obrigações / Valores Transitórios' no montante de R$ 983.078,36, compatível com risco de distorção do passivo circulante e do patrimônio. O documento também evidencia que o resultado do exercício apurado no próprio balancete é prejuízo de R$ 800.044,75, porém o patrimônio líquido permanece estável em R$ 205.336,90, sem reconciliação explícita com o resultado. Pela materialidade e pela ausência de demonstração de fechamento patrimonial coerente, o desfecho sugerido é reprovado.
Observações do parecer humano
Cliente
1243 - ASSOCIACAO BATISTA EDUCACIONAL DE ITAQUAQUECETUBA - ABEI
Responsável
Emily Karoliny de Lima Silva
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
21/07/2026, 15:13
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2025 - 31/12/2025
Liquidez corrente
Alta confianca0,25x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 251.485,11 / 1.024.031,69
Liquidez seca
Alta confianca0,08x
Capacidade de cobertura de curto prazo sem considerar estoques.
(Ativo circulante - Estoques) / Passivo circulante = (251.485,11 - 173.569,49) / 1.024.031,69
Liquidez imediata
Alta confianca0,08x
Capacidade de pagamento imediato com disponibilidades.
Caixa e equivalentes / Passivo circulante = 77.915,62 / 1.024.031,69
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
21/07/2026, 15:07
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
21/07/2026, 15:07
O balancete de 31/12/2025 apresenta inconsistência patrimonial relevante: o ativo total (R$ 429.323,84) não se reconcilia com o passivo + patrimônio líquido (R$ 1.229.368,59), gerando diferença de R$ 800.044,75. Há ainda estrutura de contas com indício de classificação indevida em 'Outras Obrigações / Valores Transitórios' no montante de R$ 983.078,36, compatível com risco de distorção do passivo circulante e do patrimônio. O documento também evidencia que o resultado do exercício apurado no próprio balancete é prejuízo de R$ 800.044,75, porém o patrimônio líquido permanece estável em R$ 205.336,90, sem reconciliação explícita com o resultado. Pela materialidade e pela ausência de demonstração de fechamento patrimonial coerente, o desfecho sugerido é reprovado.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/07/2026, 15:18 | 21/07/2026, 15:18 | qa_humano | - | - | Aprovado | Alta | Aprovado com Ressalva, Passivo maior que ativo risco de insolvência da instituição (Valores transitórios verificar urgente) fazer nota explicativa ao cliente. |
| 21/07/2026, 15:07 | 21/07/2026, 15:13 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
21/07/2026, 15:07
Resumo
O balancete de 31/12/2025 apresenta inconsistência patrimonial relevante: o ativo total (R$ 429.323,84) não se reconcilia com o passivo + patrimônio líquido (R$ 1.229.368,59), gerando diferença de R$ 800.044,75. Há ainda estrutura de contas com indício de classificação indevida em 'Outras Obrigações / Valores Transitórios' no montante de R$ 983.078,36, compatível com risco de distorção do passivo circulante e do patrimônio. O documento também evidencia que o resultado do exercício apurado no próprio balancete é prejuízo de R$ 800.044,75, porém o patrimônio líquido permanece estável em R$ 205.336,90, sem reconciliação explícita com o resultado. Pela materialidade e pela ausência de demonstração de fechamento patrimonial coerente, o desfecho sugerido é reprovado.
Título
Divergência patrimonial entre Ativo e Passivo + PL
Severidade
Liquidez geral
Alta confianca0,35x
Visão ampla da cobertura das obrigações com o ativo total apresentado.
(Ativo circulante + Ativo não circulante) / (Passivo circulante + PL) = 429.323,84 / 1.229.368,59
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -772.546,58
Recursos de curto prazo insuficientes frente às obrigações correntes.
Ativo circulante - Passivo circulante = 251.485,11 - 1.024.031,69
Resultado do exercício
Alta confiancaR$ -800.044,75
Prejuízo apurado no próprio resumo do balancete.
Receitas - Despesas = 2.850,17 - 802.894,92
Participação de valores transitórios no passivo circulante
Alta confianca96,00%
Concentração excessiva em conta transitória, com risco de classificação inadequada.
Valores transitórios / Passivo circulante = 983.078,36 / 1.024.031,69
Imobilizado líquido sobre ativo total
Alta confianca41,41%
Peso do ativo imobilizado líquido na estrutura do ativo.
Imobilizado líquido / Ativo total = 177.838,73 / 429.323,84
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 429.323,84
Saldo atual do ativo consolidado informado no resumo do balancete.
Passivo + PL
R$ 1.229.368,59
Saldo atual do passivo consolidado informado no resumo do balancete.
Diferença patrimonial
R$ 800.044,75
Diferença entre Ativo e Passivo + PL no fechamento apresentado.
Resultado do exercício
R$ 800.044,75 D
Prejuízo acumulado no resumo do balancete.
Patrimônio líquido
R$ 205.336,90
Saldo atual do patrimônio líquido informado no passivo/patrimônio.
Caixa e equivalentes
R$ 77.915,62
Disponibilidades em caixa e aplicações informadas no ativo circulante.
Estoques
R$ 173.569,49
Estoque de mercadorias para revenda no ativo circulante.
Imobilizado líquido
R$ 177.838,73
Ativo não circulante após depreciação acumulada.
Fechamento patrimonial inconsistente
altaO resumo do balancete evidencia diferença material entre ativo e passivo + patrimônio líquido.
Passivo concentrado em valores transitórios
altaA maior parcela do passivo circulante está em 'Valores Transitórios', exigindo reclassificação técnica.
Estrutura operacional com estoques e imobilizado relevantes
mediaO ativo circulante inclui estoques significativos e o não circulante é composto majoritariamente por benfeitorias e bens administrativos.
Despesa de pessoal e encargos relevante no resultado
mediaAs despesas com pessoal e encargos representam a maior parcela das despesas operacionais do exercício.
2091 Valores Transitórios
R$ 983.078,36C
Maior saldo do passivo circulante; natureza não esclarecida no balancete.
1310 Estoque de Mercadorias para Revenda
R$ 173.569,49D
Principal componente do estoque circulante.
1045 Aplicação CDB Contamax 13.003252-2
R$ 77.915,62D
Componente das disponibilidades financeiras.
1427 Benfeitoria em Imóveis
R$ 145.990,87D
Principal conta do imobilizado bruto.
4038 Assessoria Contábil
R$ 24.981,02D
Despesa de terceiros registrada no exercício.
Análise gráfica
Disponível
18.2%
R$ 77.915,62
Estoques
40.4%
R$ 173.569,49
Ativo Não Circulante
41.4%
R$ 177.838,73
Passivo Circulante
83.3%
R$ 1.024.031,69
Passivo Não Circulante
0.0%
R$ 0,00 (não evidenciado no balancete)
Patrimônio Líquido
16.7%
R$ 205.336,90
Receita Bruta / Receitas
R$ 2.850,17
Deduções
R$ 0,00 (não evidenciadas)
Receita Líquida
R$ 2.850,17
Custos
R$ 0,00 (não evidenciados)
Despesas Operacionais
R$ 802.894,92
Resultado Financeiro
R$ 0,00 (não evidenciado)
Resultado
R$ -800.044,75
Liquidez Corrente
24.56/100Muito abaixo do patamar de equilíbrio.
Margem Líquida
0/100Prejuízo expressivo frente à receita reconhecida.
ROE
0/100Retorno patrimonial negativo no período.
Capital de Giro
0/100Capital de giro líquido negativo relevante.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no fechamento.
R$ 429.323,84
CIRCULANTE
Ativo circulante consolidado.
R$ 251.485,11
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Disponibilidades.
R$ 77.915,62
BANCO CONTAS INVESTIMENTOS
Aplicação CDB Contamax 13.003252-2.
R$ 77.915,62
CRÉDITOS A RECEBER
Sem saldo ao final do exercício.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS
Adiantamentos de férias e 13º liquidados no período.
R$ 0,00
ESTOQUES
Estoques de mercadorias para revenda.
R$ 173.569,49
ESTOQUE DE MERCADORIAS PARA REVENDA
Saldo final de estoque.
R$ 173.569,49
NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante consolidado.
R$ 177.838,73
ATIVO IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 177.838,73
IMOBILIZADO
Imobilizado bruto.
R$ 178.582,05
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - ADMINISTRAÇÃO
Depreciação acumulada.
R$ 743,32C
PASSIVO
Total passivo + patrimônio líquido no resumo.
R$ 1.229.368,59
CIRCULANTE
Passivo circulante consolidado.
R$ 1.024.031,69
FORNECEDORES DE SERVIÇOS
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS
Obrigações de pessoal e encargos.
R$ 40.953,33
OBRIGAÇÕES COM PESSOAL
Salários a pagar, férias, 13º e rescisão.
R$ 21.570,20
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
INSS, FGTS, PIS e IRRF sobre folha.
R$ 19.383,13
OUTRAS OBRIGAÇÕES
Conta transitória de grande relevância no passivo.
R$ 983.078,36
VALORES TRANSITÓRIOS
Principal componente do passivo circulante.
R$ 983.078,36
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Patrimônio social informado.
R$ 205.336,90
PATRIMÔNIO SOCIAL
Saldo patrimonial social.
R$ 205.336,90
RECEITAS
Receitas operacionais sem restrição.
R$ 2.850,17
RECEITAS OPERACIONAIS
Grupo de receitas operacionais.
R$ 2.850,17
RECEITAS SEM RESTRIÇÃO
Receita sem restrição.
R$ 2.850,17
OUTROS RECURSOS RECEBIDOS
Outros recursos recebidos.
R$ 2.850,17
RECEITAS COM BONIFICAÇÃO
Conta de receita específica.
R$ 2.850,17
DESPESAS
Despesas totais do exercício.
R$ 802.894,92
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais consolidadas.
R$ 802.894,92
DESPESAS COM PROJETOS E SERVIÇOS GRATUITOS
Principal grupo de despesas.
R$ 802.151,60
DESPESAS COM PROJETOS
Despesas com projetos.
R$ 802.151,60
DESPESAS COM PESSOAL
Maior bloco de despesa.
R$ 577.894,29
SALÁRIOS A PAGAR
Conta de despesa/ajuste com maior saldo.
R$ 465.921,26
FÉRIAS + 1/3 DE FÉRIAS
Despesa vinculada a férias.
R$ 66.174,92
13º SALÁRIO
Despesa vinculada a 13º salário.
R$ 43.867,52
INDENIZAÇÃO E AVISO PRÉVIO
Despesa de desligamento.
R$ 203,04
SALÁRIO MATERNIDADE
Despesa/compensação de pessoal.
R$ 1.727,55
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sobre folha.
R$ 199.276,29
INSS S/ FOLHA DE PAGAMENTO
Principal encargo social.
R$ 140.596,16
FGTS S/ FOLHA DE PAGAMENTO
FGTS da folha.
R$ 53.555,33
PIS S/ FOLHA DE PAGAMENTO
PIS sobre folha.
R$ 5.124,80
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Serviços terceirizados.
R$ 24.981,02
ASSESSORIA CONTÁBIL
Honorários contábeis.
R$ 24.981,02
DESPESAS OPERACIONAIS
Depreciação/amortização operacional.
R$ 743,32
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação normal do exercício.
R$ 743,32
21/07/2026, 15:13
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
21/07/2026, 15:13
Aprovado com Ressalva, Passivo maior que ativo risco de insolvência da instituição (Valores transitórios verificar urgente) fazer nota explicativa ao cliente.
21/07/2026, 15:18
| O balancete de 31/12/2025 apresenta inconsistência patrimonial relevante: o ativo total (R$ 429.323,84) não se reconcilia com o passivo + patrimônio líquido (R$ 1.229.368,59), gerando diferença de R$ 800.044,75. Há ainda estrutura de contas com indício de classificação indevida em 'Outras Obrigações / Valores Transitórios' no montante de R$ 983.078,36, compatível com risco de distorção do passivo circulante e do patrimônio. O documento também evidencia que o resultado do exercício apurado no próprio balancete é prejuízo de R$ 800.044,75, porém o patrimônio líquido permanece estável em R$ 205.336,90, sem reconciliação explícita com o resultado. Pela materialidade e pela ausência de demonstração de fechamento patrimonial coerente, o desfecho sugerido é reprovado. |
S3
Impacto
Compromete a confiabilidade do fechamento contábil e indica balancete não conciliado; pode afetar demonstrações, apuração de resultado e validações fiscais/societárias.
Evidencia
Ativo saldo atual de R$ 429.323,84 e Passivo + Patrimônio Líquido saldo atual de R$ 1.229.368,59. Diferença observada no próprio resumo do balancete: Resultado do exercício de R$ 800.044,75D.
Recomendacao
Reconciliar o encerramento do exercício, revisar lançamentos de resultado e transferência para patrimônio líquido, e reprocessar o balancete até que a equação patrimonial esteja consistente.
Base legal utilizada
Princípios contábeis da entidade, representação fidedigna e escrituração por partidas dobradas; CPC 00 (R2) – estrutura conceitual da informação contábil; NBC TG Estrutura Conceitual.
Título
Classificação relevante em Outras Obrigações / Valores Transitórios sem clareza de natureza
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do passivo circulante e ocultar obrigações efetivas, com reflexo em indicadores de liquidez e análise gerencial.
Evidencia
Conta 2091 Valores Transitórios com saldo atual de R$ 983.078,36C, vinculada a Outras Obrigações/Outras Obrigações a Pagar, sendo o maior item do passivo circulante.
Recomendacao
Reavaliar a natureza contábil do saldo transitório, segregando valores em contas apropriadas de passivo, receita, adiantamento ou obrigação, conforme sua origem e exigibilidade.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); norma geral de classificação entre circulante e não circulante conforme exigibilidade e natureza.
Título
Resultado do exercício sem demonstração de encerramento compatível com o patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
Indica possível ausência de integração entre resultado apurado e contas patrimoniais, dificultando auditoria e aumentando risco de erro no fechamento anual.
Evidencia
Resultado do exercício informado no resumo do balancete: R$ 800.044,75D. Patrimônio líquido permanece em R$ 205.336,90C, sem evidência no balancete de absorção/transferência do resultado.
Recomendacao
Verificar lançamentos de encerramento, destinação do resultado e movimentação do patrimônio líquido, garantindo compatibilidade entre DRE/balancete e balanço.
Base legal utilizada
CPC 26; CPC 00 (R2); escriturações contábeis devem refletir adequadamente o resultado e sua destinação na estrutura patrimonial.
Título
Estrutura do balancete com linhas repetidas e provável consolidação inadequada de contas
Severidade
S1
Impacto
Pode gerar retrabalho e dificultar rastreabilidade, embora não seja, isoladamente, o principal fator de reprovação.
Evidencia
Há repetição de grupos e contas (ex.: 'CAIXA GERAL', 'BANCO CONTAS INVESTIMENTOS', 'OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS', 'PATRIMÔNIO SOCIAL') em múltiplos níveis no relatório.
Recomendacao
Padronizar a hierarquia do plano de contas e evitar duplicidades textuais no relatório para melhorar rastreabilidade e leitura analítica.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação estruturada e compreensível); boas práticas de controladoria e evidenciação contábil.
Corrente
0,25x
Seca
0,08x
Imediata
0,08x
Geral
0,35x
Estrutura de endividamento/obrigações muito superior ao ativo apresentado.