Cliente
1008 - ACAO SOCIAL DE FE BATISTA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil legível e com movimentação consistente na maior parte das contas. Foram identificados, contudo, dois pontos relevantes para QA: (i) o patrimônio líquido permanece com saldo devedor expressivo, evidenciando inconsistência patrimonial relevante; (ii) há saldo relevante de débitos/ajustes em contas de depreciação acumulada com movimentação do mês, exigindo validação do enquadramento e da consistência entre ativo imobilizado e despesa de depreciação. Também se observa passivo circulante superior ao ativo circulante, indicando pressão de liquidez. Diante da inconsistência do patrimônio líquido e da necessidade de validação técnica, o desfecho inicial sugerido é parecer_humano.
Cliente
1008 - ACAO SOCIAL DE FE BATISTA
Responsável
Emily Karoliny de Lima Silva
Última atualização
13/08/2026, 09:17
Última execução
13/08/2026, 08:50
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 - 31/03/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,21
Capacidade de cobertura de obrigações de curto prazo.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Seca
Alta confianca0,12
Capacidade de pagar curto prazo sem considerar estoques.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca0,11
Capacidade de cobertura imediata das obrigações de curto prazo.
Disponibilidades / Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
12/08/2026, 10:51
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
12/08/2026, 10:52
O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil legível e com totais de débitos/créditos coerentes no período, porém há pontos relevantes de atenção: o Patrimônio Líquido figura de forma inconsistente no grupo patrimonial, com saldo classificado como devedor (1.021.615,57D), o que contraria a lógica esperada do grupo e indica provável reclassificação/compensação indevida; há também resultado acumulado em déficit anterior elevado (1.048.475,78D) e forte dependência de passivo de longo prazo com parcelamentos. Adicionalmente, a presença de adiantamentos a empregados/ férias, obrigações trabalhistas e provisões sugere necessidade de revisão de competência e consistência de passivos, mas sem evidência suficiente para afirmar erro fiscal material nos lançamentos. O documento é auditável e completo para o período, porém os sinais patrimoniais justificam parecer humano ou reprovação técnica inicial, priorizando a anomalia do PL.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/08/2026, 09:17 | 13/08/2026, 09:17 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 13/08/2026, 08:49 | 13/08/2026, 08:50 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil legível e com movimentação consistente na maior parte das contas. Foram identificados, contudo, dois pontos relevantes para QA: (i) o patrimônio líquido permanece com saldo devedor expressivo, evidenciando inconsistência patrimonial relevante; (ii) há saldo relevante de débitos/ajustes em contas de depreciação acumulada com movimentação do mês, exigindo validação do enquadramento e da consistência entre ativo imobilizado e despesa de depreciação. Também se observa passivo circulante superior ao ativo circulante, indicando pressão de liquidez. Diante da inconsistência do patrimônio líquido e da necessidade de validação técnica, o desfecho inicial sugerido é parecer_humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
13/08/2026, 08:49
Resumo
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil legível e com movimentação consistente na maior parte das contas. Foram identificados, contudo, dois pontos relevantes para QA: (i) o patrimônio líquido permanece com saldo devedor expressivo, evidenciando inconsistência patrimonial relevante; (ii) há saldo relevante de débitos/ajustes em contas de depreciação acumulada com movimentação do mês, exigindo validação do enquadramento e da consistência entre ativo imobilizado e despesa de depreciação. Também se observa passivo circulante superior ao ativo circulante, indicando pressão de liquidez. Diante da inconsistência do patrimônio líquido e da necessidade de validação técnica, o desfecho inicial sugerido é parecer_humano.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor expressivo
Severidade
Liquidez Geral
Alta confianca0,06
Visão global de solvência com base no balanço informado.
(Ativo Circulante + Não Circulante) / (Passivo Circulante + Não Circulante)
Resultado do Período
Alta confiancaR$ 52.925,46
Superávit mensal calculado a partir das receitas e despesas informadas.
Receitas - Despesas
Capital de Giro Líquido
Alta confiancaR$ -246.312,03
Saldo negativo de capital de giro no período.
Ativo Circulante - Passivo Circulante
Endividamento Total sobre Ativo
Alta confianca45,39%
Participação do passivo no ativo apresentado.
Passivo Total / Ativo Total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 96.883,51
Total do ativo ao final do período.
Passivo Total
R$ 43.958,05
Total do passivo apresentado no balancete.
Patrimônio Líquido
R$ 1.040.093,24 D
PL com saldo devedor, indicando inconsistência patrimonial relevante.
Ativo Circulante
R$ 64.425,85
Recursos de curto prazo disponíveis e realizáveis.
Passivo Circulante
R$ 310.737,88
Obrigações de curto prazo superiores ao ativo circulante.
Passivo Não Circulante
R$ 773.313,41
Obrigações de longo prazo relevantes, concentradas em parcelamentos.
Receitas do Período
R$ 557.339,93
Somatório das receitas no mês.
Despesas do Período
R$ 504.414,47
Somatório das despesas no mês.
Estrutura patrimonial com pressão de liquidez
altaO passivo circulante supera o ativo circulante em R$ 246.312,03, indicando tensão de capital de giro no curto prazo.
Patrimônio líquido com sinal devedor
altaA conta de patrimônio líquido está apresentada como saldo devedor, o que compromete a leitura do balanço patrimonial e requer validação técnica.
Endividamento concentrado em parcelamentos
mediaO passivo não circulante é composto majoritariamente por parcelamento PGFN e demais obrigações parceladas.
Movimentação relevante em provisões trabalhistas
mediaHá provisões de férias, INSS, FGTS e demais encargos com saldos expressivos, demandando conferência de cálculo e competência.
Caixa
R$ 3.859,94 D
Saldo em espécie mantido sem movimentação no mês.
Bradesco Ag: 368 C/C: 21.422-1
R$ 1,00 D
Saldo residual em conta bancária.
Itaú Ag: 6963 C/C: 02810-2
R$ 28.492,38 D
Principal saldo bancário informado.
Estoque Mercadorias para Revenda
R$ 26.510,97 D
Estoque relevante no ativo circulante.
Parcelamento PGFN
R$ 675.072,82 C
Principal obrigação de longo prazo.
Superávit/Déficit Acumulados
R$ 1.040.093,24 D
Saldo devedor expressivo no patrimônio líquido.
Análise gráfica
Disponível
36.6%
R$ 35.498,78
Estoque
27.4%
R$ 26.510,97
Ativo Não Circulante
33.5%
R$ 32.457,66
Passivo Circulante
27.9%
R$ 310.737,88
Passivo Não Circulante
69.5%
R$ 773.313,41
Patrimônio Líquido
0.0%
R$ 1.040.093,24 D
Receita Bruta
R$ 557.339,93
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 557.339,93
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 504.414,47
Resultado Financeiro
R$ 5.222,99
Resultado
R$ 52.925,46
Liquidez Corrente
21/100Cobertura de curto prazo desfavorável.
Margem Líquida
9.5/100Margem calculada em aproximadamente 9,5%.
ROE
0/100Evidência insuficiente para um ROE tecnicamente confiável.
Capital de Giro
0/100Capital de giro líquido negativo de R$ 246.312,03.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 96.883,51
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 64.425,85
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações/fundos.
R$ 35.498,78
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Saldo em caixa.
R$ 3.859,94
CAIXA GERAL
Conta Caixa.
R$ 3.859,94
Caixa
Saldo sem movimentação no mês.
R$ 3.859,94
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos bancários em conta corrente.
R$ 29.067,77
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta movimento.
R$ 29.067,77
Bradesco Ag: 368 C/C: 21.422-1
Saldo residual.
R$ 1,00
Itau Ag: 6963 C/C: 02810-2
Principal saldo bancário informado.
R$ 28.492,38
Banco Do Brasil Ag: 3327-8 C/C: 36.364-2
Saldo bancário.
R$ 574,39
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros e aplicações.
R$ 2.571,07
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Saldo segregado para projetos futuros.
R$ 2.571,07
C/P Bradesco 21.422-1
Saldo em conta C/P.
R$ 130,00
Bradesco Investimentos C/C: 21.422-1
Aplicação/investimento vinculado.
R$ 1.996,93
BB RF Simples Ágil C/C 36.364-2
Saldo em aplicação/renda fixa.
R$ 444,14
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 2.416,10
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 2.416,10
ADIANTAMENTOS
Conta de adiantamentos.
R$ 2.416,10
Adiantamento De Salários
Sem saldo final.
R$ 0,00
Adiantamento De Férias
Saldo de adiantamento de férias.
R$ 2.416,10
ESTOQUES
Estoque de mercadorias para revenda.
R$ 26.510,97
PRODUTOS PARA REVENDA
Produtos para revenda.
R$ 26.510,97
ESTOQUE MERCADORIAS PARA REVENDA
Estoque final informado.
R$ 26.510,97
NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante líquido.
R$ 32.457,66
INVESTIMENTOS
Classificação exibida no balancete para o não circulante.
R$ 32.457,66
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 32.457,66
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 166.863,00
Móveis E Utensílios
Bens móveis.
R$ 46.906,86
Máquinas Equip. E Instalações
Bens móveis.
R$ 30.222,11
Equip. De Informática E Software
Bens móveis.
R$ 13.010,53
Veículos
Bens móveis.
R$ 45.943,00
Equipamentos De Sonorização
Bens móveis.
R$ 5.569,00
Equipamento De Imagem
Bens móveis.
R$ 7.406,00
Equipamentos Enfermaria
Bens móveis.
R$ 9.340,90
Licença Uso Software
Bens móveis.
R$ 784,60
Instalações
Bens móveis.
R$ 7.680,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 134.405,34 C
PASSIVO
Total do passivo informado.
R$ 43.958,05 C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 310.737,88 C
FORNECEDORES
Fornecedores.
R$ 37.328,98 C
FORNECEDORES
Conta de fornecedores.
R$ 37.328,98 C
Fornecedores
Saldo final de fornecedores.
R$ 37.328,98 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas totais.
R$ 151.082,97 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas diretas.
R$ 47.998,79 C
Salários A Pagar
Saldo de salários a pagar.
R$ 37.406,05 C
Férias A Pagar
Sem saldo final.
R$ 0,00
Indenizações E Aviso Prévio A Pagar
Saldo de provisão/obrigação trabalhista.
R$ 4.457,10 C
Autônomo
Obrigações com autônomo.
R$ 6.135,64 C
PROVISÕES E ENC. S/ SALARIOS
Provisões sobre salários.
R$ 103.084,18 C
Provisão Férias
Provisão de férias.
R$ 72.398,25 C
Provisão PIS s/ Férias
Encargo sobre férias.
R$ 757,02 C
Provisão FGTS s/ Férias
Encargo sobre férias.
R$ 5.624,81 C
Provisão INSS s/ Férias
Encargo sobre férias.
R$ 24.304,10 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias.
R$ 110.208,58 C
INSS - GPS A Recolher
Principal obrigação previdenciária.
R$ 79.263,70 C
FGTS - GFIP A Recolher
FGTS a recolher.
R$ 2.430,87 C
PIS S/ Salários A Recolher
PIS sobre salários a recolher.
R$ 15.987,46 C
IRRF S/ Salários A Recolher
IRRF sobre salários a recolher.
R$ 12.526,55 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 7.883,90 C
Contribuição Assistencial A Recolher
Assistencial a recolher.
R$ 1.616,05 C
Contribuição Associativa A Recolher
Associativa a recolher.
R$ 6.267,85 C
IMPOSTOS E TAXAS
Impostos e taxas a recolher.
R$ 112,92 C
ISS A Recolher
ISS a recolher.
R$ 68,25 C
Retenção PIS/COFINS/CSLL
Retenções a recolher.
R$ 44,67 C
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimo consignado FGTS.
R$ 4.120,53 C
EMPRÉSTIMO CONSIGNADO - FGTS
Saldo final do empréstimo.
R$ 4.120,53 C
NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 773.313,41 C
OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
Obrigações de longo prazo.
R$ 773.313,41 C
PARCELAMENTOS
Parcelamentos diversos.
R$ 773.313,41 C
Parcelamento Receita Federal
Parcelamento fiscal.
R$ 87.775,55 C
Parcelamento PGFN
Principal saldo de parcelamentos.
R$ 675.072,82 C
Parcelamento Previdencia Social
Parcelamento previdenciário.
R$ 10.465,04 C
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Saldo devedor do PL apresentado no balancete.
R$ 1.040.093,24 D
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Grupo de acumulados.
R$ 1.040.093,24 D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávit/déficit.
R$ 1.040.093,24 D
Superavit No Exercício
Resultado do exercício atual apresentado.
R$ 34.737,41 C
Ajustes De Exercícios Anteriores
Ajustes acumulados de exercícios anteriores.
R$ 26.354,87 D
Deficit Ex. Anterior
Déficit de exercícios anteriores.
R$ 1.048.475,78 D
DESPESAS
Total das despesas.
R$ 504.414,47 D
DESPESAS OPERACIONAIS COM FILANTROP
Grupo de despesas operacionais.
R$ 504.414,47 D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais totais.
R$ 504.414,47 D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas.
R$ 470.384,55 D
DEPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 348.611,99 D
Salários
Principal despesa com pessoal.
R$ 223.787,32 D
Gratificações
Despesas com gratificações.
R$ 200,00 D
Férias
Despesa de férias.
R$ 3.311,68 D
13º Salário
Despesa de décimo terceiro.
R$ 2.554,14 D
Indenizaçoes E Aviso Prévio
Despesa de rescisões/aviso prévio.
R$ 69,78 D
Inss - Gps
Encargos previdenciários sobre folha.
R$ 65.602,50 D
Fgts - Gfip
FGTS sobre folha.
R$ 18.421,40 D
Pis S/ Salários
PIS sobre folha.
R$ 2.295,13 D
Vale Transporte
Benefício de transporte.
R$ 2.298,49 D
Assistência Médica
Assistência médica.
R$ 7.036,62 D
Salário Família
Sem saldo final.
R$ 0,00 D
Autonomo
Despesa com autônomos.
R$ 20.466,25 D
Seguro Vida
Seguro de vida.
R$ 2.568,68 D
DESPESAS COM VOLUNTÁRIOS
Despesas com voluntários.
R$ 42.897,90 D
Alimentação E Lanches
Alimentação e lanches.
R$ 42.897,90 D
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 64.039,08 D
12/08/2026, 10:53
Como falamos depreciar metade valores acumulados, revisar consignado e desmembrar a guia de fgts separando o consignado.
12/08/2026, 12:22
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
12/08/2026, 17:30
O balancete de 31/03/2026 apresenta inconsistência relevante na estrutura patrimonial: o Patrimônio Líquido está classificado com saldo devedor (R$ 1.057.659,34D), em sentido oposto ao padrão contábil esperado para PL, o que compromete a leitura do balanço e a consistência da equação patrimonial. Além disso, o passivo total excede o ativo total em R$ 52.925,46, resultando em patrimônio líquido negativo implícito, enquanto a conta de PL exibida no balancete permanece devedora, sugerindo possível erro de classificação/encerramento ou necessidade de ajuste. Há também forte concentração de passivo em parcelamentos de longo prazo e obrigações trabalhistas/previdenciárias, com impacto relevante na análise de solvência. A evidência é suficiente para apontar risco contábil material; porém, como o balancete não traz notas explicativas nem o detalhe de composição/encerramento, alguns pontos exigem cautela interpretativa.
12/08/2026, 17:31
Ativo Imobilizado Depreciação maior que o custo de aquisição de alguns grupos.
13/08/2026, 08:10
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
13/08/2026, 08:49
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil legível e com movimentação consistente na maior parte das contas. Foram identificados, contudo, dois pontos relevantes para QA: (i) o patrimônio líquido permanece com saldo devedor expressivo, evidenciando inconsistência patrimonial relevante; (ii) há saldo relevante de débitos/ajustes em contas de depreciação acumulada com movimentação do mês, exigindo validação do enquadramento e da consistência entre ativo imobilizado e despesa de depreciação. Também se observa passivo circulante superior ao ativo circulante, indicando pressão de liquidez. Diante da inconsistência do patrimônio líquido e da necessidade de validação técnica, o desfecho inicial sugerido é parecer_humano.
13/08/2026, 08:50
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
13/08/2026, 08:50
Parecer humano final: aprovado.
13/08/2026, 09:17
| 13/08/2026, 08:10 | 13/08/2026, 08:10 | qa_humano | - | - | Reprovado | Alta | Ativo Imobilizado Depreciação maior que o custo de aquisição de alguns grupos. |
| 12/08/2026, 17:30 | 12/08/2026, 17:31 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete de 31/03/2026 apresenta inconsistência relevante na estrutura patrimonial: o Patrimônio Líquido está classificado com saldo devedor (R$ 1.057.659,34D), em sentido oposto ao padrão contábil esperado para PL, o que compromete a leitura do balanço e a consistência da equação patrimonial. Além disso, o passivo total excede o ativo total em R$ 52.925,46, resultando em patrimônio líquido negativo implícito, enquanto a conta de PL exibida no balancete permanece devedora, sugerindo possível erro de classificação/encerramento ou necessidade de ajuste. Há também forte concentração de passivo em parcelamentos de longo prazo e obrigações trabalhistas/previdenciárias, com impacto relevante na análise de solvência. A evidência é suficiente para apontar risco contábil material; porém, como o balancete não traz notas explicativas nem o detalhe de composição/encerramento, alguns pontos exigem cautela interpretativa. |
| 12/08/2026, 12:22 | 12/08/2026, 12:22 | qa_humano | - | - | Reprovado | Alta | Como falamos depreciar metade valores acumulados, revisar consignado e desmembrar a guia de fgts separando o consignado. |
| 12/08/2026, 10:52 | 12/08/2026, 10:53 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil legível e com totais de débitos/créditos coerentes no período, porém há pontos relevantes de atenção: o Patrimônio Líquido figura de forma inconsistente no grupo patrimonial, com saldo classificado como devedor (1.021.615,57D), o que contraria a lógica esperada do grupo e indica provável reclassificação/compensação indevida; há também resultado acumulado em déficit anterior elevado (1.048.475,78D) e forte dependência de passivo de longo prazo com parcelamentos. Adicionalmente, a presença de adiantamentos a empregados/ férias, obrigações trabalhistas e provisões sugere necessidade de revisão de competência e consistência de passivos, mas sem evidência suficiente para afirmar erro fiscal material nos lançamentos. O documento é auditável e completo para o período, porém os sinais patrimoniais justificam parecer humano ou reprovação técnica inicial, priorizando a anomalia do PL. |
S2
Impacto
A apresentação do patrimônio líquido como saldo devedor de R$ 1.040.093,24 compromete a leitura patrimonial, distorce indicadores de solvência e pode indicar classificação/lançamento inadequado de resultados acumulados e ajustes de exercícios anteriores.
Evidencia
No grupo 2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO consta saldo atual de 1.040.093,24D, composto por Superávit Acumulados 1.040.093,24D, com Superavit No Exercício 34.737,41C, Ajustes de Exercícios Anteriores 26.354,87D e Deficit Ex. Anterior 1.048.475,78D.
Recomendacao
Validar a composição do PL, a natureza dos saldos de superávit/déficit acumulados e se há reclassificação ou encerramento contábil pendente antes do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação das demonstrações contábeis, necessidade de representação fidedigna e classificação adequada); ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros, evidenciação patrimonial e resultado acumulado).
Título
Passivo circulante superior ao ativo circulante
Severidade
S2
Impacto
O ativo circulante de R$ 64.425,85 é inferior ao passivo circulante de R$ 310.737,88, indicando pressão de capital de giro e risco de liquidez de curto prazo.
Evidencia
Ativo Circulante: R$ 64.425,85D; Passivo Circulante: R$ 310.737,88C; diferença negativa de R$ 246.312,03.
Recomendacao
Revisar a capacidade de liquidação de obrigações de curto prazo e acompanhar o financiamento do capital de giro, sobretudo em obrigações trabalhistas e previdenciárias.
Base legal utilizada
CPC 26 (análise da posição financeira e apresentação adequada de ativo/passivo circulante); CPC 00 (estrutura conceitual e utilidade da informação contábil).
Título
Movimentação relevante em depreciação acumulada sem transparência complementar
Severidade
S1
Impacto
A conta de (-) depreciações acumuladas aumentou em R$ 18.496,49 no mês, e há lançamentos por subconta com valores significativos. Embora a movimentação seja plausível, a exposição não permite concluir, com plena segurança, sobre a aderência entre vida útil, base depreciável e despesa reconhecida.
Evidencia
(-) Depreciações Acumuladas passou de 115.908,85C para 134.405,34C; a despesa de depreciação em 3.01.01.002.001.0013 foi de 56,46D no saldo atual, enquanto várias subcontas de depreciação acumulada tiveram movimentação no mês.
Recomendacao
Conferir os critérios de depreciação, o vínculo entre bem e subconta, e a consistência entre depreciação acumulada e despesa reconhecida no período.
Base legal utilizada
CPC 27 (ativo imobilizado e depreciação); CPC 00 (representação fidedigna).
Status
Severidade
Início
12/08/2026, 17:30
Resumo
O balancete de 31/03/2026 apresenta inconsistência relevante na estrutura patrimonial: o Patrimônio Líquido está classificado com saldo devedor (R$ 1.057.659,34D), em sentido oposto ao padrão contábil esperado para PL, o que compromete a leitura do balanço e a consistência da equação patrimonial. Além disso, o passivo total excede o ativo total em R$ 52.925,46, resultando em patrimônio líquido negativo implícito, enquanto a conta de PL exibida no balancete permanece devedora, sugerindo possível erro de classificação/encerramento ou necessidade de ajuste. Há também forte concentração de passivo em parcelamentos de longo prazo e obrigações trabalhistas/previdenciárias, com impacto relevante na análise de solvência. A evidência é suficiente para apontar risco contábil material; porém, como o balancete não traz notas explicativas nem o detalhe de composição/encerramento, alguns pontos exigem cautela interpretativa.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor e incompatibilidade com a natureza da conta
Severidade
S3
Impacto
Distorce a posição patrimonial e pode indicar erro de classificação, encerramento ou apuração do resultado acumulado; afeta diretamente a leitura de solvência e a elaboração de demonstrações.
Evidencia
No balancete, a conta 'PATRIMÔNIO LÍQUIDO' (2.03) apresenta saldo atual de 1.057.659,34D. A própria composição mostra 'Superavit Acumulados' como 1.057.659,34D, composto por 'Superavit No Exercício' 34.737,41C, 'Ajustes De Exercícios Anteriores' 43.920,97D e 'Deficit Ex. Anterior' 1.048.475,78D.
Recomendacao
Revisar a classificação e a mecânica de encerramento do PL, validar lançamentos de resultado acumulado e verificar se houve inversão de sinal ou composição incorreta das contas do patrimônio líquido.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; NBC TG 26 (apresentação das demonstrações contábeis), quanto à apresentação coerente das contas patrimoniais e natureza do patrimônio líquido.
Título
Equação patrimonial com passivo superior ao ativo e PL implícito negativo
Severidade
S3
Impacto
Indica possível desequilíbrio patrimonial relevante e risco de leitura incorreta da situação econômico-financeira; pode comprometer análises internas, relatórios gerenciais e conclusões de continuidade.
Evidencia
Ativo total em 79.317,41D e passivo total em 26.391,95C, com diferença de 52.925,46C indicada no resumo do balancete. O passivo consolidado informado no resumo do balancete é maior que o ativo, resultando em patrimônio líquido negativo implícito, enquanto o PL exibido no corpo do balancete está devedor.
Recomendacao
Reconciliação entre balancete, razão e encerramento do resultado; verificar se há contas classificadas fora do grupo correto ou ausência de contrapartidas que expliquem a diferença patrimonial.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 e art. 178; NBC TG 26, quanto à consistência da apresentação do balanço e coerência entre ativo, passivo e patrimônio líquido.
Título
Concentração relevante em obrigações trabalhistas, previdenciárias e parcelamentos de longo prazo
Severidade
S2
Impacto
Eleva risco de pressão de caixa, atraso de recolhimentos e necessidade de controle rigoroso de passivos fiscais e trabalhistas; também pode afetar a análise de liquidez e solvência.
Evidencia
Passivo circulante de 310.737,88C, com obrigações trabalhistas de 151.082,97C, obrigações previdenciárias de 110.208,58C, obrigações com sindicatos de 7.883,90C e empréstimo consignado de 4.120,53C. No não circulante, parcelamentos somam 773.313,41C, sendo 675.072,82C em Parcelamento PGFN.
Recomendacao
Acompanhar a composição dos passivos e a tempestividade dos recolhimentos/parcelamentos; reconciliar saldos com extratos, guias e demonstrativos auxiliares para evitar distorção de liquidez e de passivos contingentes.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176, I e II; NBC TG 26, quanto à segregação entre circulante e não circulante e apresentação adequada dos passivos.
Status
Severidade
Início
12/08/2026, 10:52
Resumo
O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil legível e com totais de débitos/créditos coerentes no período, porém há pontos relevantes de atenção: o Patrimônio Líquido figura de forma inconsistente no grupo patrimonial, com saldo classificado como devedor (1.021.615,57D), o que contraria a lógica esperada do grupo e indica provável reclassificação/compensação indevida; há também resultado acumulado em déficit anterior elevado (1.048.475,78D) e forte dependência de passivo de longo prazo com parcelamentos. Adicionalmente, a presença de adiantamentos a empregados/ férias, obrigações trabalhistas e provisões sugere necessidade de revisão de competência e consistência de passivos, mas sem evidência suficiente para afirmar erro fiscal material nos lançamentos. O documento é auditável e completo para o período, porém os sinais patrimoniais justificam parecer humano ou reprovação técnica inicial, priorizando a anomalia do PL.
Título
Patrimônio Líquido com saldo devedor e estrutura patrimonial inconsistente
Severidade
S3
Impacto
Distorce a leitura da posição patrimonial e pode comprometer análises de solvência, continuidade e apresentação contábil do balanço/balancete.
Evidencia
No grupo 2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO consta saldo atual de 1.021.615,57D. O subgrupo PATRIMÔNIO SOCIAL está zerado (0,00), enquanto SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS permanece devedor em 1.021.615,57D, com Déficit Ex. Anterior de 1.048.475,78D e Superavit no Exercício de 34.737,41C.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido, a natureza das contas de resultados acumulados e a classificação dos saldos, garantindo que a apresentação reflita corretamente a estrutura patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) – Estrutura Conceitual; CPC 26 (R1) – Apresentação das Demonstrações Contábeis; Lei 6.404/1976, arts. 178 e 182 (por analogia de apresentação estrutural)
Corrente
0,21
Seca
0,12
Imediata
0,11
Geral
0,06
Baixo Endividamento
Passivo total representa 45,39% do ativo apresentado.