Cliente
1008 - ACAO SOCIAL DE FE BATISTA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil legível e com saldos matematicamente coerentes entre grupos, porém há ponto material de atenção no Patrimônio Líquido: o grupo 2.03 permanece apresentado como devedor (1.021.615,57D), com subconta 'Patrimônio Social' zerada e 'Superávit ou Déficit Acumulados' também devedor, evidenciando inversão/reestruturação patrimonial que afeta a leitura do PL. Além disso, o período registra passivo de curto prazo elevado frente ao ativo circulante e um resultado do mês deficitário (-3.579,83), com dependência relevante de receitas de ofertas e doações. Não há evidência suficiente, neste balancete isolado, para concluir irregularidade fiscal, mas a apresentação patrimonial é atípica e merece validação humana.
Observações do parecer humano
Cliente
1008 - ACAO SOCIAL DE FE BATISTA
Responsável
Emily Karoliny de Lima Silva
Última atualização
11/08/2026, 10:57
Última execução
11/08/2026, 10:45
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 31/01/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,12
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 36.840,08 / 313.089,14
Liquidez seca
Alta confianca0,04
Cobertura de curto prazo sem considerar estoques.
(Ativo circulante - Estoques) / Passivo circulante = (36.840,08 - 26.510,97) / 313.089,14
Liquidez imediata
Alta confianca0,03
Cobertura imediata das dívidas de curto prazo por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante = 10.288,67 / 313.089,14
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
10/08/2026, 10:25
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/08/2026, 10:25
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 87.813,05 e passivo + PL também em R$ 87.813,05. Entretanto, foram identificadas inconsistências relevantes de apresentação/classificação no patrimônio líquido: o grupo 2.03 está exibido com saldo devedor (1.021.615,57D), apesar de representar Patrimônio Líquido, e há sinal de passivo a descoberto/PL negativo em nível de grupo, mitigado pelo saldo credor em superávits acumulados. Também foi observada conta de bancos de aplicação com saldo invertido/zerado em movimentação, além de empréstimos e financiamentos registrados em curto prazo sem abertura adicional. Há ainda presença de saldo residual muito pequeno em adiantamento de férias (R$ 40,44) e possível necessidade de revisão de coerência entre saldo de superávit acumulado e patrimônio social. Pelo conjunto, o documento não está apto para aprovação direta sem saneamento de classificações e validações pontuais.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/08/2026, 10:57 | 11/08/2026, 10:57 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Informar ao cliente sobre o deficit enorme. |
| 11/08/2026, 10:43 | 11/08/2026, 10:45 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil legível e com saldos matematicamente coerentes entre grupos, porém há ponto material de atenção no Patrimônio Líquido: o grupo 2.03 permanece apresentado como devedor (1.021.615,57D), com subconta 'Patrimônio Social' zerada e 'Superávit ou Déficit Acumulados' também devedor, evidenciando inversão/reestruturação patrimonial que afeta a leitura do PL. Além disso, o período registra passivo de curto prazo elevado frente ao ativo circulante e um resultado do mês deficitário (-3.579,83), com dependência relevante de receitas de ofertas e doações. Não há evidência suficiente, neste balancete isolado, para concluir irregularidade fiscal, mas a apresentação patrimonial é atípica e merece validação humana. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
11/08/2026, 10:43
Resumo
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil legível e com saldos matematicamente coerentes entre grupos, porém há ponto material de atenção no Patrimônio Líquido: o grupo 2.03 permanece apresentado como devedor (1.021.615,57D), com subconta 'Patrimônio Social' zerada e 'Superávit ou Déficit Acumulados' também devedor, evidenciando inversão/reestruturação patrimonial que afeta a leitura do PL. Além disso, o período registra passivo de curto prazo elevado frente ao ativo circulante e um resultado do mês deficitário (-3.579,83), com dependência relevante de receitas de ofertas e doações. Não há evidência suficiente, neste balancete isolado, para concluir irregularidade fiscal, mas a apresentação patrimonial é atípica e merece validação humana.
Título
Patrimônio líquido apresentado com saldo devedor e estrutura invertida
Severidade
Liquidez geral
Alta confianca0,04
Visão ampla de solvência com base no balancete.
(Ativo circulante + Ativo não circulante) / (Passivo circulante + Passivo não circulante) = 87.813,05 / 1.113.008,45
Margem líquida
Alta confianca-2,05%
Resultado do período em relação à receita total.
Resultado do mês / Receitas totais = -3.579,83 / 174.674,17
Resultado do exercício acumulado
Alta confianca-922.573,46
Acumulado do exercício conforme resumo final do balancete.
Saldo informado no resumo do balancete para resultado do exercício.
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do mês
-3.579,83
Receitas de 174.674,17 foram inferiores às despesas de 178.254,00 no período.
Ativo total
87.813,05
Saldo total do ativo ao final do mês.
Passivo total
91.392,88
Saldo total do passivo ao final do mês.
Patrimônio líquido
-1.021.615,57
O grupo patrimonial aparece devedor no balancete, o que é atípico e requer validação.
Ativo circulante
36.840,08
Recursos realizáveis no curto prazo.
Passivo circulante
313.089,14
Obrigações de curto prazo relevantes frente ao ativo circulante.
Passivo não circulante
799.919,31
Obrigações de longo prazo concentradas em parcelamentos.
Disponibilidades
10.288,67
Caixa e bancos no curto prazo.
Estrutura patrimonial
altaO ativo está concentrado em imobilizado líquido, estoques e disponibilidades reduzidas; o passivo é dominado por obrigações de curto e longo prazo, com PL com saldo devedor.
Resultado do período
altaHouve déficit mensal de 3.579,83, explicado por despesas superiores às receitas no mês.
Dependência de captação
mediaReceitas operacionais dependem majoritariamente de ofertas de igrejas e doações, com pequena parcela financeira.
Passivo tributário e trabalhista
altaHá saldos relevantes de obrigações previdenciárias, trabalhistas e parcelamentos, o que eleva a pressão de caixa.
Parcelamento PGFN
701.678,72C
Principal passivo individual do balancete.
PASSIVO CIRCULANTE
313.089,14C
Obrigações de curto prazo elevadas.
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
1.021.615,57D
Apresentação de saldo devedor, atípica para o grupo.
Ofertas de Igrejas
159.393,62C
Principal receita do período.
Despesas com pessoal
128.556,52D
Maior grupo de despesas do mês.
Análise gráfica
Disponível
11.7%
10.288,67
Estoques
30.2%
26.510,97
Ativo não circulante
58.0%
50.972,97
Passivo circulante
34.3%
313.089,14
Passivo não circulante
87.5%
799.919,31
Patrimônio líquido
-111.8%
1.021.615,57D
Receita bruta
174.674,17
Deduções
0,00
Receita líquida
174.674,17
Custos
0,00
Despesas operacionais
183.831,71
Resultado financeiro
7.198,95
Resultado
-3.579,83
Liquidez Corrente
12/100Baixa capacidade de honrar obrigações de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Margem negativa no mês.
ROE
0/100Indicador prejudicado pela inconsistência do PL.
Capital de Giro
12/100Capital de giro pressionado.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
87.813,05D
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante total.
36.840,08D
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
10.288,67D
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
3.859,94D
CAIXA GERAL
Conta sintética de caixa.
3.859,94D
Caixa
Saldo em caixa.
3.859,94D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes bancárias.
2.025,25D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de bancos conta movimento.
2.025,25D
Bradesco Ag: 368 C/C: 21.422-1
Conta bancária individual.
1,00D
Itau Ag: 6963 C/C: 02810-2
Conta bancária individual.
942,85D
Banco Do Brasil Ag: 3327-8 C/C: 36.364-2
Conta bancária individual.
1.081,40D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros e aplicações vinculadas.
4.403,48D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Recursos vinculados.
4.403,48D
C/P Bradesco 21.422-1
Conta vinculada.
130,00D
BANCO ITAÚ - APLICAÇÃO
Sem saldo final.
0,00
Bradesco Investimentos C/C: 21.422-1
Aplicação/investimento vinculado.
3.829,34D
BB RF Simples Ágil C/C 36.364-2
Aplicação financeira.
444,14D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
40,44D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos.
40,44D
ADIANTAMENTOS
Conta sintética de adiantamentos.
40,44D
Adiantamento De Salários
Saldo zero.
0,00
Adiantamento De Férias
Saldo residual de adiantamento.
40,44D
ESTOQUES
Estoque de mercadorias para revenda.
26.510,97D
PRODUTOS PARA REVENDA
Mercadorias.
26.510,97D
ESTOQUE MERCADORIAS PARA REVENDA
Estoque final.
26.510,97D
NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante líquido.
50.972,97D
INVESTIMENTOS
Classificação do não circulante no balancete.
50.972,97D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
50.972,97D
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
166.863,00D
Móveis E Utensílios
Conta individual.
46.906,86D
Máquinas Equip. E Instalações
Conta individual.
30.222,11D
Equip. De Informática E Software
Conta individual.
13.010,53D
Veículos
Conta individual.
45.943,00D
Equipamentos De Sonorização
Conta individual.
5.569,00D
Equipamento De Imagem
Conta individual.
7.406,00D
Equipamentos Enfermaria
Conta individual.
9.340,90D
Licença Uso Software
Conta individual.
784,60D
Instalações
Conta individual.
7.680,00D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada do imobilizado.
115.890,03C
(-) Depreciação - Móveis E Utensílios
Conta individual.
17.032,39C
(-) Depreciação - Máq.Equip. Instalações
Conta individual.
21.886,78C
(-) Depreciação - Equip. Inform. E Software
Conta individual.
13.010,53C
(-) Depreciação - Veículos
Conta individual.
40.005,75C
(-) Depreciação - Equip Enfermaria
Conta individual.
4.099,23C
(-) Depreciação - Licença Uso Software
Conta individual.
784,60C
(-) Depreciação - Equipamentos De S
Conta individual.
5.569,00C
(-) Depreciação - Equipamento De Im
Conta individual.
7.406,00C
(-) Depreciação - Instalações
Conta individual.
6.095,75C
PASSIVO
Total do passivo.
91.392,88C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
313.089,14C
FORNECEDORES
Fornecedores.
34.807,08C
FORNECEDORES
Grupo de fornecedores.
34.807,08C
FORNECEDORES
Conta sintética de fornecedores.
34.807,08C
Fornecedores
Saldo final de fornecedores.
34.807,08C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
174.757,03C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Subtotal de obrigações trabalhistas.
43.739,26C
Salários A Pagar
Saldo a pagar.
37.092,67C
Férias A Pagar
Saldo zerado.
0,00
Indenizações E Aviso Prévio A Pagar
Saldo final.
702,87C
Autônomo
Saldo final.
5.943,72C
PROVISÕES E ENC. S/ SALARIOS
Provisões sobre salários.
131.017,77C
Provisão Férias
Provisão de férias.
93.911,04C
Provisão PIS s/ Férias
Encargo sobre férias.
936,38C
Provisão FGTS s/ Férias
Encargo sobre férias.
7.059,67C
Provisão INSS s/ Férias
Encargo sobre férias.
29.110,68C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias.
94.994,64C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Subtotal previdenciário.
94.994,64C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Conta sintética previdenciária.
94.994,64C
INSS - GPS A Recolher
Saldo final.
65.360,08C
FGTS - GFIP A Recolher
Saldo final.
2.381,81C
PIS S/ Salários A Recolher
Saldo final.
15.111,34C
IRRF S/ Salários A Recolher
Saldo final.
12.141,41C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
6.340,80C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Subtotal sindical.
6.340,80C
CONTRIBUIÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições.
6.340,80C
Contribuição Assistencial A Recolher
Saldo final.
882,95C
Contribuição Associativa A Recolher
Saldo final.
5.457,85C
IMPOSTOS E TAXAS
Impostos e taxas a recolher.
252,16C
IMPOSTOS E TAXAS
Subtotal de tributos.
252,16C
IMPOSTOS E TAXAS
Conta sintética tributária.
252,16C
ISS A Recolher
Saldo final.
68,25C
Retenção PIS/COFINS/CSLL
Saldo final.
183,91C
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimos de curto prazo.
1.937,43C
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Subtotal de empréstimos.
1.937,43C
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Conta sintética de empréstimos.
1.937,43C
Empréstimos
Saldo final.
1.937,43C
NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
799.919,31C
OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
Parcelamentos.
799.919,31C
PARCELAMENTOS
Parcelamentos a pagar.
799.919,31C
Parcelamento Receita Federal
Saldo final.
87.775,55C
Parcelamento PGFN
Principal parcela individual de longo prazo.
701.678,72C
Parcelamento Previdencia Social
Saldo final.
10.465,04C
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Grupo patrimonial apresentado com saldo devedor.
1.021.615,57D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Zerado no período.
0,00
PATRIMÔNIO SOCIAL
Zerado.
0,00
PATRIMÔNIO SOCIAL
Conta sintética zerada.
0,00
Patrimônio Líquido
Conta de patrimônio líquido zerada no fechamento.
0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado negativo/devedor.
1.021.615,57D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado devedor.
1.021.615,57D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta sintética acumulada.
1.021.615,57D
Superavit No Exercício
Saldo informado no balancete.
34.737,41C
Ajustes De Exercícios Anteriores
Ajustes anteriores devedores.
7.877,20D
Deficit Ex. Anterior
Déficit anterior impactando o PL.
1.048.475,78D
DESPESAS
Total de despesas.
178.254,00D
DESPESAS OPERACIONAIS COM FILANTROP
Despesas operacionais totais.
178.254,00D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais.
178.254,00D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Administrativas.
169.755,88D
DEPESAS COM PESSOAL
Pessoal.
128.556,52D
Salários
Despesa com salários.
74.655,55D
Férias
Despesa com férias.
3,28D
13º Salário
Despesa de 13º salário.
1.583,16D
Inss - Gps
Encargo previdenciário.
21.796,60D
Fgts - Gfip
Encargo FGTS.
6.107,63D
Pis S/ Salários
Encargo PIS.
763,47D
Vale Transporte
Benefício a empregados.
2.334,32D
Assistência Médica
Assistência médica.
3.400,93D
Salário Família
Saldo zero.
0,00
Autonomo
Prestadores autônomos.
6.678,33D
CARTÃO GASTOS / BENEFÍCIOS
Benefícios/cartão.
9.817,28D
Seguro Vida
Seguro de vida.
1.415,97D
DESPESAS COM VOLUNTÁRIOS
Voluntários.
13.234,63D
Alimentação E Lanches
Alimentação e lanches.
13.234,63D
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços.
21.706,08D
Água E Esgoto
Serviço público.
4.646,84D
Energia Elétrica
Serviço público.
2.895,67D
Telefone
Comunicação.
768,60D
Cartórios Legais E Juridicas
Serviços legais.
307,29D
Serviços Prestados Por Terceiros
Terceiros.
12.355,94D
LICENÇA / USO SISTEMAS
Sistemas.
731,74D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
1.841,42D
Materiais De Higiene E Limpeza
Higiene e limpeza.
764,55D
Medicamentos E Insumos Farmacêutico
Insumos farmacêuticos.
1.076,87D
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
2.520,42D
Manutenção De Veículos
Manutenção.
1.007,01D
Combustíveis E Lubrificantes
Combustível.
1.200,00D
Seguros
Seguro.
313,41D
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributárias.
1.896,81D
ISS - S/ Serv. Terceiros
ISS sobre serviços.
472,33D
TARIFAS
Tarifas bancárias/administrativas.
1.424,48D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
8.491,52D
Assistência Contábil / Auditoria
Honorários contábeis.
2.563,32D
Condução
Despesa de condução.
1.650,13D
Despesa De Depreciação
Depreciação do período.
18,82D
Materiais Diversos
Materiais diversos.
1.640,95D
Despesa Diversas
Diversas.
1.550,30D
Manutenção Diversas
Manutenção.
1.068,00D
DESPESAS FINANCEIRAS
Financeiras.
6,60D
Juros E Mora
Juros e mora.
6,60D
RECEITAS
Total de receitas.
174.674,17C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
166.599,17C
OPERACIONAIS
Operacionais.
166.599,17C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas de igrejas.
159.393,62C
Ofertas De Igrejas
Principal fonte de receita.
159.393,62C
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
7.205,55C
Rendimentos De Aplic. Financeira
Rendimentos.
7.205,55C
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
8.075,00C
NÃO-OPERACIONAIS
Não operacionais.
8.075,00C
DOAÇÕES
Doações.
8.075,00C
Doações
Doações recebidas.
8.075,00C
10/08/2026, 10:27
Patrimônio Social: R$ 1.048.476 Devedor está correto isso? Conta 903 é ISS retido a Recolher? Revisar Ativo Imobilizado, existem bens 100% depreciados de outros não, falta registro das depreciações nos bens que ainda não foram 100% Depreciados.
10/08/2026, 14:35
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
11/08/2026, 10:43
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil legível e com saldos matematicamente coerentes entre grupos, porém há ponto material de atenção no Patrimônio Líquido: o grupo 2.03 permanece apresentado como devedor (1.021.615,57D), com subconta 'Patrimônio Social' zerada e 'Superávit ou Déficit Acumulados' também devedor, evidenciando inversão/reestruturação patrimonial que afeta a leitura do PL. Além disso, o período registra passivo de curto prazo elevado frente ao ativo circulante e um resultado do mês deficitário (-3.579,83), com dependência relevante de receitas de ofertas e doações. Não há evidência suficiente, neste balancete isolado, para concluir irregularidade fiscal, mas a apresentação patrimonial é atípica e merece validação humana.
11/08/2026, 10:45
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
11/08/2026, 10:45
Informar ao cliente sobre o deficit enorme.
11/08/2026, 10:57
| 10/08/2026, 14:35 | 10/08/2026, 14:35 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Patrimônio Social: R$ 1.048.476 Devedor está correto isso? Conta 903 é ISS retido a Recolher? Revisar Ativo Imobilizado, existem bens 100% depreciados de outros não, falta registro das depreciações nos bens que ainda não foram 100% Depreciados. |
| 10/08/2026, 10:25 | 10/08/2026, 10:27 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 87.813,05 e passivo + PL também em R$ 87.813,05. Entretanto, foram identificadas inconsistências relevantes de apresentação/classificação no patrimônio líquido: o grupo 2.03 está exibido com saldo devedor (1.021.615,57D), apesar de representar Patrimônio Líquido, e há sinal de passivo a descoberto/PL negativo em nível de grupo, mitigado pelo saldo credor em superávits acumulados. Também foi observada conta de bancos de aplicação com saldo invertido/zerado em movimentação, além de empréstimos e financiamentos registrados em curto prazo sem abertura adicional. Há ainda presença de saldo residual muito pequeno em adiantamento de férias (R$ 40,44) e possível necessidade de revisão de coerência entre saldo de superávit acumulado e patrimônio social. Pelo conjunto, o documento não está apto para aprovação direta sem saneamento de classificações e validações pontuais. |
S2
Impacto
Distorce a leitura da posição patrimonial e pode comprometer análises gerenciais, financeiras e de encerramento contábil.
Evidencia
No grupo 2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO consta saldo atual de 1.021.615,57D. A subconta 2.03.01 PATRIMÔNIO SOCIAL está zerada, enquanto 2.03.03 SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS apresenta saldo atual de 1.021.615,57D, formado por 'Deficit Ex. Anterior' de 1.048.475,78D parcialmente compensado por superávit acumulado e ajustes anteriores.
Recomendacao
Revisar a classificação e a composição do patrimônio líquido, verificando se há reclassificação correta entre patrimônio social, superávits/déficits acumulados e ajustes de exercícios anteriores antes do fechamento.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 186; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação adequada da posição patrimonial e classificação dos saldos.
Título
Resultado do mês deficitário em relação à operação do período
Severidade
S2
Impacto
Indica consumo de recursos no período, podendo afetar a avaliação de continuidade operacional e a comparação com meses subsequentes.
Evidencia
O resumo do balancete informa 'RESULTADO DO MES' de 3.579,83D, com receitas de 174.674,17 e despesas de 178.254,00 no período de 01/01/2026 a 31/01/2026.
Recomendacao
Validar se o resultado negativo decorre de sazonalidade, competência ou classificação das despesas/receitas, e acompanhar sua recorrência em períodos seguintes.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); CPC 00 (Estrutura Conceitual), para avaliação de desempenho e fidedignidade da informação.
Título
Dependência relevante de receitas de ofertas e doações
Severidade
S2
Impacto
A receita do mês é concentrada em fontes típicas de captação, o que aumenta a sensibilidade do resultado à volatilidade de arrecadação.
Evidencia
As receitas operacionais totalizam 166.599,17, sendo 159.393,62 de 'Ofertas de Igrejas'; adicionalmente há 8.075,00 de 'Doações' e 7.205,55 de rendimentos de aplicação financeira.
Recomendacao
Monitorar a concentração das receitas por origem e avaliar risco de volatilidade e sustentabilidade financeira da operação.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação e evidenciação); CPC 00 (estrutura conceitual), quanto à relevância e utilidade da informação para avaliação de desempenho.
Status
Severidade
Início
10/08/2026, 10:25
Resumo
O balancete de janeiro/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 87.813,05 e passivo + PL também em R$ 87.813,05. Entretanto, foram identificadas inconsistências relevantes de apresentação/classificação no patrimônio líquido: o grupo 2.03 está exibido com saldo devedor (1.021.615,57D), apesar de representar Patrimônio Líquido, e há sinal de passivo a descoberto/PL negativo em nível de grupo, mitigado pelo saldo credor em superávits acumulados. Também foi observada conta de bancos de aplicação com saldo invertido/zerado em movimentação, além de empréstimos e financiamentos registrados em curto prazo sem abertura adicional. Há ainda presença de saldo residual muito pequeno em adiantamento de férias (R$ 40,44) e possível necessidade de revisão de coerência entre saldo de superávit acumulado e patrimônio social. Pelo conjunto, o documento não está apto para aprovação direta sem saneamento de classificações e validações pontuais.
Título
Patrimônio líquido apresentado com saldo devedor no grupo 2.03
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura do balanço e indica necessidade de revisão da estrutura/classificação do patrimônio líquido, comprometendo análise patrimonial e índices de solvência.
Evidencia
No resumo do balancete, o grupo 2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO aparece com 1.021.615,57D. Dentro dele, PATRIMÔNIO SOCIAL está em 1.048.475,78D e SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS em 26.860,21C.
Recomendacao
Reconciliar a composição do patrimônio líquido, validar parametrização das contas e revisar se a apresentação correta é de passivo a descoberto/PL negativo ou se há erro de classificação/sinalização contábil.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação fidedigna e classificação adequada das contas patrimoniais.
Título
Conta de aplicação bancária com movimentação e saldo final nulo/invertido
Severidade
S1
Impacto
Pode indicar parametrização inadequada da conta bancária de aplicação ou reclassificação pendente, com risco de leitura incorreta da disponibilidade financeira.
Evidencia
A conta 1.01.01.003.001.0003 BANCO ITAÚ - APLICAÇÃO apresenta saldo anterior 0,00, débito 3.674,49, crédito 3.674,49 e saldo atual 0,00, enquanto outras contas de aplicações permanecem com saldo positivo.
Recomendacao
Verificar se a conta está sendo usada apenas transitóriamente ou se houve parametrização indevida; confirmar se a aplicação financeira está devidamente classificada e aberta no plano de contas.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e CPC 26, quanto à classificação apropriada e apresentação consistente das contas.
Título
Empréstimos e financiamentos classificados no curto prazo sem detalhamento adicional
Severidade
S2
Impacto
Limita a análise de exigibilidade e pode afetar a leitura de liquidez e endividamento por ausência de abertura entre curto e longo prazo.
Evidencia
Em 2.01.07 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS consta saldo final de 1.937,43C, com apenas a conta analítica 'Empréstimos' sem segregação adicional de prazo.
Recomendacao
Revisar a composição da obrigação, confirmar vencimento e, se aplicável, segregar entre circulante e não circulante para refletir corretamente a exigibilidade.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e CPC 26, quanto à segregação entre circulante e não circulante conforme a exigibilidade.
Título
Saldo residual muito pequeno em adiantamento de férias
Severidade
S1
Impacto
Falha de baixa materialmente pequena, com baixo impacto financeiro, porém indica necessidade de conferência do controle do adiantamento.
Evidencia
A conta 1.01.02.001.001.0002 Adiantamento de Férias encerra janeiro/2026 com saldo de 40,44D após movimentação no período.
Recomendacao
Conferir a composição do saldo remanescente e efetuar baixa ou reclassificação se aplicável, mantendo conciliação com folha.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à mensuração e representação fiel dos saldos contábeis.
Corrente
0,12
Seca
0,04
Imediata
0,03
Geral
0,04
Endividamento elevado frente ao ativo.