Cliente
1398 - LBC - M'BOI MIRIM
Carregando dados...
Carregando dados...
Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 30/06/2026 apresenta consistência aritmética geral entre razão/resultado e demonstração do resultado, com superávit do mês de R$ 29.870,29 na DRE e patrimônio líquido/superávit acumulado compatível com o saldo do período. Foram identificados pontos de atenção contábil relevantes: (i) conta de superávit/déficit acumulado em 134.876,24C sem variação no mês, apesar da DRE do período apontar superávit, o que sugere possível ausência de fechamento/transferência do resultado mensal para o PL; (ii) estrutura de grupo 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante, com saldo de R$ 247.699,58D, sem detalhamento suficiente do caráter realizável, intercompany ou de expectativa de liquidação; (iii) presença de provisões trabalhistas com saldo elevado no passivo circulante, porém com evidência suficiente de movimentação compatível, sem divergência material evidente no mês. O conjunto não indica erro aritmético material no balancete, mas há ambiguidade relevante na contabilização do resultado no PL e na natureza das verbas entre filiais, recomendando revisão humana antes de liberação final.
Cliente
1398 - LBC - M'BOI MIRIM
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
31/07/2026, 15:00
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 - 30/06/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 316.235,63
Total do ativo em 30/06/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 286.365,34
Total do passivo e patrimônio líquido em 30/06/2026.
Somatório do passivo e PL no balancete
Capital Circulante Líquido
Alta confiancaR$ -125.747,55
Pressão de liquidez no curto prazo.
Ativo circulante (25.405,87) - Passivo circulante (151.153,42)
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
31/07/2026, 14:59
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
31/07/2026, 14:59
O balancete de 30/06/2026 apresenta consistência aritmética geral entre razão/resultado e demonstração do resultado, com superávit do mês de R$ 29.870,29 na DRE e patrimônio líquido/superávit acumulado compatível com o saldo do período. Foram identificados pontos de atenção contábil relevantes: (i) conta de superávit/déficit acumulado em 134.876,24C sem variação no mês, apesar da DRE do período apontar superávit, o que sugere possível ausência de fechamento/transferência do resultado mensal para o PL; (ii) estrutura de grupo 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante, com saldo de R$ 247.699,58D, sem detalhamento suficiente do caráter realizável, intercompany ou de expectativa de liquidação; (iii) presença de provisões trabalhistas com saldo elevado no passivo circulante, porém com evidência suficiente de movimentação compatível, sem divergência material evidente no mês. O conjunto não indica erro aritmético material no balancete, mas há ambiguidade relevante na contabilização do resultado no PL e na natureza das verbas entre filiais, recomendando revisão humana antes de liberação final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31/07/2026, 15:26 | 31/07/2026, 15:26 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 31/07/2026, 14:59 | 31/07/2026, 15:00 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 30/06/2026 apresenta consistência aritmética geral entre razão/resultado e demonstração do resultado, com superávit do mês de R$ 29.870,29 na DRE e patrimônio líquido/superávit acumulado compatível com o saldo do período. Foram identificados pontos de atenção contábil relevantes: (i) conta de superávit/déficit acumulado em 134.876,24C sem variação no mês, apesar da DRE do período apontar superávit, o que sugere possível ausência de fechamento/transferência do resultado mensal para o PL; (ii) estrutura de grupo 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante, com saldo de R$ 247.699,58D, sem detalhamento suficiente do caráter realizável, intercompany ou de expectativa de liquidação; (iii) presença de provisões trabalhistas com saldo elevado no passivo circulante, porém com evidência suficiente de movimentação compatível, sem divergência material evidente no mês. O conjunto não indica erro aritmético material no balancete, mas há ambiguidade relevante na contabilização do resultado no PL e na natureza das verbas entre filiais, recomendando revisão humana antes de liberação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
31/07/2026, 14:59
Resumo
O balancete de 30/06/2026 apresenta consistência aritmética geral entre razão/resultado e demonstração do resultado, com superávit do mês de R$ 29.870,29 na DRE e patrimônio líquido/superávit acumulado compatível com o saldo do período. Foram identificados pontos de atenção contábil relevantes: (i) conta de superávit/déficit acumulado em 134.876,24C sem variação no mês, apesar da DRE do período apontar superávit, o que sugere possível ausência de fechamento/transferência do resultado mensal para o PL; (ii) estrutura de grupo 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante, com saldo de R$ 247.699,58D, sem detalhamento suficiente do caráter realizável, intercompany ou de expectativa de liquidação; (iii) presença de provisões trabalhistas com saldo elevado no passivo circulante, porém com evidência suficiente de movimentação compatível, sem divergência material evidente no mês. O conjunto não indica erro aritmético material no balancete, mas há ambiguidade relevante na contabilização do resultado no PL e na natureza das verbas entre filiais, recomendando revisão humana antes de liberação final.
Liquidez Corrente
Alta confianca0,17x
Cobertura das obrigações de curto prazo por ativos circulantes.
Ativo circulante (25.405,87) / Passivo circulante (151.153,42)
Liquidez Imediata
Alta confianca0,11x
Cobertura imediata de passivos circulantes por caixa e bancos.
Disponibilidades (15.897,22) / Passivo circulante (151.153,42)
Liquidez Geral
Baixa confianca0,60x
Indicador apresentado com limitação técnica, pois o balancete não segrega claramente realizável a longo prazo. Como aproximação, foi usado o ativo total sobre passivo total.
(AC 25.405,87 + RLP evidenciado no ANC 290.829,76? não segregado) / (PC 151.153,42 + PNC 135.211,92)
Resultado do Exercício
Alta confiancaR$ 29.870,29
Superávit apurado na DRE.
Receitas (1.010.464,72) - Despesas (980.594,43)
Grau de Endividamento
Alta confianca90,6%
Participação do passivo sobre o ativo total.
Passivo total (286.365,34) / Ativo total (316.235,63)
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 316.235,63
Saldo final do ativo em 30/06/2026.
Passivo + PL
R$ 286.365,34
Saldo final do passivo total e patrimônio líquido em 30/06/2026.
Superávit do mês
R$ 29.870,29
Resultado positivo apurado na DRE do período.
Disponibilidades
R$ 15.897,22
Caixa e bancos com saldo disponível no fechamento.
Passivo Circulante
R$ 151.153,42
Obrigações de curto prazo.
Passivo Não Circulante
R$ 135.211,92
Obrigações de longo prazo / transferências entre filiais.
Superávit Acumulado
R$ 134.876,24
Saldo patrimonial acumulado sem movimentação no mês.
Resultado Financeiro Líquido
R$ 34,17
Receitas financeiras e de IOF/encargos de conta corrente apuradas na DRE.
Liquidez imediata restrita
altaDisponibilidades de R$ 15.897,22 frente a passivo circulante de R$ 151.153,42 indicam baixa cobertura imediata por caixa/bancos.
Estrutura patrimonial com passivo relevante
altaO passivo total (R$ 286.365,34) permanece próximo ao ativo total (R$ 316.235,63), com patrimônio líquido líquido reduzido em relação ao porte do balanço.
Resultado do mês positivo, porém não refletido no PL
altaA DRE evidencia superávit de R$ 29.870,29, mas o saldo de superávit acumulado não se altera no período examinado.
Conta interfilial expressiva no ativo não circulante
altaA rubrica de verbas entre filiais concentra R$ 247.699,58D e merece validação de natureza contábil e realizabilidade.
Disponibilidades
R$ 15.897,22D
Caixa/bancos com redução no período.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 247.699,58D
Maior rubrica do ativo não circulante; natureza não explicitada.
Provisão e encargos s/ salários
R$ 120.585,96C
Maior grupo do passivo circulante, relacionado a folha e provisões.
Superávit acumulado
R$ 134.876,24C
Saldo patrimonial acumulado sem variação mensal.
Receitas totais
R$ 1.010.464,72C
Receitas acumuladas no período, segundo a DRE.
Despesas totais
R$ 980.594,43D
Despesas acumuladas no período, segundo a DRE.
Análise gráfica
Disponível
5.0%
R$ 15.897,22
Ativo Circulante - Valores a realizar no curto prazo
3.0%
R$ 9.508,65
Ativo Não Circulante
91.9%
R$ 290.829,76
Passivo Circulante
52.8%
R$ 151.153,42
Passivo Não Circulante
47.2%
R$ 135.211,92
Patrimônio Líquido
47.1%
R$ 134.876,24
Receita Bruta / Total de Receitas
R$ 1.010.464,72
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 1.010.464,72
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 980.594,43
Resultado Financeiro
R$ 34,17
Resultado do Período
R$ 29.870,29
Liquidez Corrente
17/100Índice corrente abaixo de 1,0x.
Margem Líquida
3/100Margem de aproximadamente 2,95%.
ROE
22/100Rentabilidade positiva sobre PL, porém modesta.
Capital de Giro
0/100Capital circulante líquido negativo.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 316.235,63
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 25.405,87
DISPONIBILIDADES
Caixa e aplicações/bancos com liquidez.
R$ 15.897,22
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas de movimento zeradas no fechamento.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo zero nas contas correntes de movimento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2193-8 - M'BOI MIRIM
Conta bancária sem saldo final.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2451-1 - M'BOI MIRIM
Conta bancária sem saldo final.
R$ 0,00
BRADESCO 6952-3 - M'BOI MIRIM I
Conta bancária sem saldo final.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos vinculados a projetos futuros.
R$ 15.897,22
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Grupo de aplicações/fundos.
R$ 15.897,22
BB RENDE FÁCIL 2193-8 - M'BOI MIRIM I
Aplicação financeira de liquidez vinculada.
R$ 14.449,86
BB RENDE FÁCIL 2451-1 - M'BOI MIRIM
Conta encerrada no período.
R$ 0,00
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 6952-3 - M'BOI MIRIM
Título de capitalização mantido no ativo circulante.
R$ 1.447,36
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 9.508,65
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Conta de curto prazo.
R$ 9.508,65
ADIANTAMENTOS - M'BOI MIRIM I
Saldo consolidado de adiantamentos.
R$ 9.508,65
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento a empregados.
R$ 8.125,44
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Adiantamento a empregados.
R$ 1.383,21
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 290.829,76
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante no ativo não circulante.
R$ 247.699,58
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado da conta interfilial.
R$ 247.699,58
ESCRITÓRIO CENTRAL
Maior saldo do ativo não circulante.
R$ 247.699,58
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 43.130,18
BENS MOVEIS
Custo dos bens móveis e equipamentos.
R$ 43.587,50
MOVEIS E UTENSILIOS
Composição do imobilizado.
R$ 12.952,06
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Composição do imobilizado.
R$ 8.028,55
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Composição do imobilizado.
R$ 22.606,89
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciações acumuladas redutoras do imobilizado.
R$ 457,32 C
PASSIVO
Total do passivo e patrimônio líquido.
R$ 286.365,34
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 151.153,42
FORNECEDORES
Saldo com fornecedores.
R$ 7.310,97
FORNECEDORES - M'BOI MIRIM I
Saldo consolidado com fornecedores.
R$ 7.310,97
FORNECEDORES
Conta fornecedor no passivo circulante.
R$ 7.310,97
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação de curto prazo.
R$ 7.310,97
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Provisões e salários a pagar.
R$ 120.585,96
OBRIGACOES TRABALHISTAS - M'BOI MIRIM I
Saldo consolidado do grupo trabalhista.
R$ 120.585,96
OBRIGACOES TRABALHISTAS - M'BOI MIRIM I
Conta espelho com saldo zerado.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Sem saldo final nesta data.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final nesta data.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - M'BOI MIRIM
Provisões trabalhistas e encargos.
R$ 120.585,96
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão para férias.
R$ 79.014,18
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargos sobre férias.
R$ 6.321,00
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão para 13º salário.
R$ 32.639,70
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargos sobre 13º salário.
R$ 2.611,08
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e FGTS.
R$ 15.100,68
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos e retenções a recolher.
R$ 9.066,14
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo previdenciário recolhível.
R$ 6.034,54
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais e assistenciais.
R$ 7.486,89
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 6.598,23
CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical a recolher.
R$ 888,66
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Cheque especial a pagar.
R$ 668,92
CHEQUE ESPECIAL A PAGAR - BRADESCO 6952-3
Passivo financeiro de curto prazo.
R$ 668,92
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo / interfiliais.
R$ 135.211,92
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo de verba entre filiais no longo prazo.
R$ 335,68
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
R$ 335,68
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo residual no longo prazo.
R$ 335,68
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado sem variação no mês.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo patrimonial acumulado.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final do PL sem movimentação no mês.
R$ 134.876,24
RECEITAS
Total de receitas da DRE.
R$ 1.010.464,72
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 881.413,90
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal fonte de receitas.
R$ 881.413,90
CONVENIO MUNICIPAL
Convênio municipal.
R$ 881.413,90
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 128.360,87
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Doações e contribuições.
R$ 1.203,06
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas recebidas.
R$ 700,05
NOTA FISCAL PAULISTA
Créditos/receitas de programa fiscal.
R$ 503,01
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 1.227,95
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimentos de aplicação financeira.
R$ 1.227,95
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal sobre INSS.
R$ 125.929,86
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção previdenciária.
R$ 125.929,86
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 689,95
RECUPERACAO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 689,95
DESPESAS
Total de despesas da DRE.
R$ 980.594,43
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 980.594,43
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - M'BOI MIRIM I
Principal bloco de despesas.
R$ 844.366,72
DESPESAS COM PESSOAL
Folha e encargos.
R$ 567.782,18
SALARIOS
Maior despesa individual.
R$ 400.602,55
GRATIFICACOES
Gratificações pagas/lançadas.
R$ 683,31
FERIAS
Despesas com férias.
R$ 51.914,29
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 36.623,71
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Verbas rescisórias.
R$ 4.378,81
FGTS - GFIP
Encargos sobre folha.
R$ 47.239,49
VALE TRANSPORTE
Benefício a empregados.
R$ 12.299,06
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ 3.474,21
CURSOS E TREINAMENTOS
Capacitação.
R$ 8.478,75
SEGUROS
Seguros.
R$ 2.088,00
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços e utilidades.
R$ 41.834,67
AGUA E ESGOTO
Consumo de utilidades.
R$ 15.114,55
ENERGIA ELETRICA
Utilidade pública.
R$ 1.146,00
TELEFONE
Comunicações.
R$ 1.628,91
GAS
Consumo de gás.
R$ 3.300,00
CORREIOS
Despesa postal.
R$ 10,75
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirizações.
R$ 20.085,06
CONSULTAS MEDICAS
Despesa médica.
R$ 280,00
TV POR ASSINATURA
Serviço de assinatura.
R$ 269,40
DESPESAS COM REFEITORIO
Alimentação.
R$ 73.562,40
GENEROS ALIMENTICIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 73.358,98
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Utensílios de cozinha.
R$ 203,42
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo diversos.
R$ 15.784,78
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Material de escritório.
R$ 6.946,04
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 3.168,01
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 364,00
ROUPAS E CALCADOS
Vestuário.
R$ 40,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 4.011,98
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTAC
Decoração/ornamentação.
R$ 1.254,75
DESPESAS COM IMOVEIS
Imóveis e ocupação.
R$ 124.338,41
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção predial.
R$ 68.570,99
IPTU
Tributo sobre imóvel.
R$ 2.783,40
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 52.984,02
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis e manutenção.
R$ 19.589,28
MANUTENCAO DE MOVEIS E UTENSILIOS
Manutenção de móveis.
R$ 8.688,06
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 4.666,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de TI/software.
R$ 6.235,22
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 1.475,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 1.475,00
DESPESAS GERAIS - M'BOI MIRIM I
Despesas gerais.
R$ 9.104,07
DESPESAS GERAIS
Bloco geral de despesas.
R$ 9.104,07
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 6.152,98
CONDUCAO
Deslocamento.
R$ 2.643,47
DESPEDA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação.
R$ 307,62
DESPESAS FINANCEIRAS - M'BOI MIRIM I
Despesas financeiras.
R$ 1.193,78
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 1.193,78
IOF
Imposto financeiro.
R$ 2,50
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 1.191,28
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - M'BOI MIRIM
Receita/incentivo de isenção patronal.
R$ 125.929,86
ISENCAO DA COTA PATRONAL - M'BOI MIRIM I
Reconhecimento da isenção.
R$ 125.929,86
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção.
R$ 90.597,02
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 9.059,71
TERCEIROS (5,80%)
Componente da isenção.
R$ 26.273,13
SUPERÁVIT
Resultado final do período.
R$ 29.870,29
31/07/2026, 15:00
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
31/07/2026, 15:00
Parecer humano final: aprovado.
31/07/2026, 15:26
Título
Resultado do mês não evidenciado no saldo de superávit acumulado
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar que o resultado mensal apurado na DRE não foi encerrado/transferido para o patrimônio líquido, afetando a leitura do saldo acumulado e a consistência entre DRE e PL.
Evidencia
Na DRE de 30/06/2026 consta SUPERÁVIT de R$ 29.870,29. No balancete, a conta 50003 SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO permanece em R$ 134.876,24C, com débito e crédito zerados no mês, sem evidência de baixa/encerramento do resultado mensal.
Recomendacao
Validar se o resultado do mês já foi destinado ao superávit acumulado por lançamento de encerramento. Caso o fechamento ainda não tenha sido contabilizado, registrar a movimentação antes da aprovação final do QA.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), CPC 26 (R1) e Lei 6.404/1976, arts. 176 e 187, quanto à necessidade de apresentação coerente das demonstrações e do resultado do exercício.
Título
Conta de transferência de verbas entre filiais sem natureza econômica claramente demonstrada
Severidade
S2
Impacto
A rubrica de R$ 247.699,58D no ativo não circulante pode representar conta intercompany, adiantamento ou direito realizável, mas a nomenclatura e a classificação não permitem confirmar com segurança sua liquidez, exigibilidade ou conciliação.
Evidencia
No ativo não circulante aparecem 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo de R$ 247.699,58D (conta 99242/99243/9009 ESCRITÓRIO CENTRAL), sem detalhamento adicional de liquidação no documento analisado.
Recomendacao
Revisar a classificação contábil da rubrica e a conciliação com as filiais/centro. Confirmar se se trata de direito realizável, adiantamento, mútuo interno ou mera conta transitória de rateio, para evitar distorção de liquidez e do ativo não circulante.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) e CPC 00 (R2), quanto à representação fidedigna, classificação adequada e evidenciação suficiente das contas patrimoniais.
Título
Provisões trabalhistas com saldo elevado, porém sem divergência material aparente no mês
Severidade
S3
Impacto
O grupo de provisões pode gerar impactos em folha, encargos e passivo trabalhista se estiver incorreto. No mês analisado, porém, os movimentos parecem matematicamente compatíveis, sem divergência material evidente entre saldo anterior, débitos, créditos e saldo atual.
Evidencia
Em 30/06/2026, 'PROVISAO E ENC S/ SALARIOS' soma R$ 120.585,96C, com provisão para férias de R$ 79.014,18C, 13º salário de R$ 32.639,70C, FGTS sobre férias de R$ 6.321,00C e FGTS sobre 13º de R$ 2.611,08C. Os saldos evoluem de forma consistente com as movimentações do mês no balancete e na DRE.
Recomendacao
Manter monitoramento das provisões e da aderência aos eventos de folha, mas não há evidência documental suficiente neste conjunto para afirmar erro material de cálculo neste mês.
Base legal utilizada
CPC 25, CPC 26 (R1) e legislação trabalhista/previdenciária aplicável à constituição de provisões e encargos, observada a limitação da evidência disponível.
Liquidez Corrente
0,17x
Liquidez Seca
0,17x
Liquidez Imediata
0,11x
Liquidez Geral
0,60x
Endividamento elevado em relação ao ativo.