Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de junho/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há inconsistências relevantes de apresentação e de fechamento: o demonstrativo interno exibido em PDF apura déficit de R$ 47.324,82, enquanto a DRE encaminhada em página isolada apura déficit de R$ 17.429,88 para o mesmo período, sem reconciliação evidenciada. Além disso, o balancete mostra total do ativo de R$ 164.907,70 e total do passivo + PL de R$ 212.232,52, indicando desequilíbrio patrimonial de R$ 47.324,82; a diferença coincide com o déficit da DRE principal, sugerindo que a peça contábil pode estar sendo apresentada sem a estrutura completa de compensação do resultado no patrimônio líquido. Há ainda indício de classificações que merecem revisão técnica, como recebimento de recursos em contas de aplicação/capitalização e provisões trabalhistas relevantes, mas sem evidência suficiente no arquivo para concluir irregularidade fiscal material. Diante do conflito entre demonstrativos e da falta de reconciliação explícita, o fluxo deve seguir para parecer humano.
Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
31/07/2026, 16:45
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 06/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,337x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos de curto prazo.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 57.376,35 / 170.123,58
Liquidez Seca
Confianca media0,337x
Sem estoques evidenciados, aproxima-se da liquidez corrente.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante; estoques não evidenciados
Liquidez Imediata
Alta confianca0,303x
Cobertura de passivos de curto prazo apenas com caixa e bancos/aplicações de liquidez imediata.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 51.507,21 / 170.123,58
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
31/07/2026, 09:12
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
31/07/2026, 09:12
Foram analisados um balancete mensal de 30/06/2026 e duas DREs extraídas do material recebido. O balancete evidencia estrutura contábil coerente em nível geral, com ativo total de R$ 164.907,70, passivo total de R$ 212.232,52 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 35.379,14 credor, resultando em situação patrimonial aparente de passivo superior ao ativo em R$ 47.324,82. Há déficit do período na DRE de R$ 47.324,82 e a balancete/DRE conciliam nesse ponto. O principal ponto de atenção é a existência de patrimônio líquido acumulado credor insuficiente frente ao passivo total, além de forte concentração em provisões trabalhistas e receitas subvencionadas/isenção de cota patronal, o que requer validação gerencial e contábil. Não foram observados saldos negativos incompatíveis nem divergências materiais entre as peças transcritas, porém há limitação de evidência para confirmar a completude de todas as contas e a correta classificação de algumas rubricas de receitas/isenções. O desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, por haver risco patrimonial relevante e necessidade de validação interpretativa da estrutura do passivo e do PL no contexto da entidade sem fins lucrativos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 03/08/2026, 08:41 | 03/08/2026, 08:41 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 31/07/2026, 16:44 | 31/07/2026, 16:45 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de junho/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há inconsistências relevantes de apresentação e de fechamento: o demonstrativo interno exibido em PDF apura déficit de R$ 47.324,82, enquanto a DRE encaminhada em página isolada apura déficit de R$ 17.429,88 para o mesmo período, sem reconciliação evidenciada. Além disso, o balancete mostra total do ativo de R$ 164.907,70 e total do passivo + PL de R$ 212.232,52, indicando desequilíbrio patrimonial de R$ 47.324,82; a diferença coincide com o déficit da DRE principal, sugerindo que a peça contábil pode estar sendo apresentada sem a estrutura completa de compensação do resultado no patrimônio líquido. Há ainda indício de classificações que merecem revisão técnica, como recebimento de recursos em contas de aplicação/capitalização e provisões trabalhistas relevantes, mas sem evidência suficiente no arquivo para concluir irregularidade fiscal material. Diante do conflito entre demonstrativos e da falta de reconciliação explícita, o fluxo deve seguir para parecer humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
31/07/2026, 16:44
Resumo
O balancete de junho/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há inconsistências relevantes de apresentação e de fechamento: o demonstrativo interno exibido em PDF apura déficit de R$ 47.324,82, enquanto a DRE encaminhada em página isolada apura déficit de R$ 17.429,88 para o mesmo período, sem reconciliação evidenciada. Além disso, o balancete mostra total do ativo de R$ 164.907,70 e total do passivo + PL de R$ 212.232,52, indicando desequilíbrio patrimonial de R$ 47.324,82; a diferença coincide com o déficit da DRE principal, sugerindo que a peça contábil pode estar sendo apresentada sem a estrutura completa de compensação do resultado no patrimônio líquido. Há ainda indício de classificações que merecem revisão técnica, como recebimento de recursos em contas de aplicação/capitalização e provisões trabalhistas relevantes, mas sem evidência suficiente no arquivo para concluir irregularidade fiscal material. Diante do conflito entre demonstrativos e da falta de reconciliação explícita, o fluxo deve seguir para parecer humano.
Liquidez Geral
Alta confianca0,773x
Cobertura global das obrigações pelo ativo total apresentado.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) = 164.907,70 / 212.232,52
Margem Líquida
Alta confianca-5,78%
Percentual do resultado deficitário sobre a receita do período.
Déficit / Receitas = -47.324,82 / 819.632,25
Participação do Passivo Circulante
Alta confianca80,2%
Peso das obrigações de curto prazo na estrutura passiva.
Passivo Circulante / Passivo Total = 170.123,58 / 212.232,52
Participação das Provisões Trabalhistas no Passivo Circulante
Alta confianca89,0%
Concentração relevante de obrigações trabalhistas no curto prazo.
Obrigações trabalhistas / Passivo Circulante = 151.381,58 / 170.123,58
Resultado do Período
Alta confiancaR$ -47.324,82
Déficit apurado na DRE principal recebida no pacote.
Receitas - Despesas = 819.632,25 - 866.957,07
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 164.907,70
Total do ativo no balancete de 30/06/2026.
Passivo + PL Total
R$ 212.232,52
Total do passivo e patrimônio líquido no balancete de 30/06/2026.
Diferença Patrimonial Aparente
R$ 47.324,82
Ativo abaixo do passivo + PL em valor coincidente com o déficit do período.
Receitas do Período
R$ 819.632,25
Total de receitas na DRE principal.
Despesas do Período
R$ 866.957,07
Total de despesas na DRE principal.
Déficit do Período
R$ 47.324,82
Resultado final apurado no balancete.
Ativo Circulante
R$ 57.376,35
Disponibilidades e valores realizáveis no curto prazo.
Passivo Circulante
R$ 170.123,58
Obrigação de curto prazo com predominância de provisões trabalhistas.
Estrutura patrimonial pressionada por passivo circulante elevado
altaO passivo circulante representa a maior parte das obrigações e supera amplamente o ativo circulante.
Resultado mensal deficitário
altaAs receitas não absorvem as despesas do mês, gerando déficit relevante.
Provisões trabalhistas com peso material
altaFérias, 13º salário e encargos associados concentram parte relevante do passivo circulante.
Conta transitória de adiantamento de 13º salário mantida sem movimento
mediaSaldo preservado sem movimentação no mês, indicando controle de competência a ser monitorado.
Provisão para férias
R$ 100.694,56C
Principal conta de provisão trabalhista no passivo circulante.
Provisão para 13º salário
R$ 39.620,09C
Conta material de passivo trabalhista.
Bancos conta movimento
R$ 0,00
Sem saldo em contas correntes bancárias no fechamento.
BB Rende Fácil 2374-4
R$ 45.342,30D
Maior saldo de disponibilidades em aplicação/capitalização.
Superávit/Déficit acumulado
R$ 35.379,14C
Patrimônio líquido acumulado informado no balancete.
Análise gráfica
Disponível
31.3%
R$ 51.507,21
Ativo Não Circulante
65.2%
R$ 107.531,35
Valores a Realizar no Curto Prazo
3.6%
R$ 5.869,14
Passivo Circulante
80.2%
R$ 170.123,58
Passivo Não Circulante
19.8%
R$ 42.108,94
Patrimônio Líquido
16.7%
R$ 35.379,14
Receita Bruta / Receitas
R$ 819.632,25
Despesas
R$ 866.957,07
Resultado do Período
R$ -47.324,82
Liquidez Corrente
0,337x
Liquidez Seca
0,337x
Liquidez Imediata
0,303x
Liquidez Corrente
34/100Pressão de curto prazo relevante.
Margem Líquida
42/100Resultado deficitário, porém em patamar moderado frente ao faturamento.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo defensável.
Capital de Giro
31/100Capital de giro negativo em termos de cobertura de curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 164.907,70D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 57.376,35D
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
R$ 51.507,21D
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Saldo em caixa geral.
R$ 650,00D
CAIXA GERAL
Conta analítica de caixa.
R$ 650,00D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes zeradas no fechamento.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Sem saldo bancário em conta movimento.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos de curto prazo.
R$ 50.857,21D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Principal saldo aplicado no curto prazo.
R$ 50.857,21D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 5.869,14D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Conta transitória de adiantamento.
R$ 5.869,14D
ADIANTAMENTOS - ITAPECERICA
Grupo analítico do adiantamento.
R$ 5.869,14D
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Saldo sem movimentação no mês.
R$ 5.869,14D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 107.531,35D
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Verbas entre filiais.
R$ 96.230,40D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 96.230,40D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Repetição observada no balancete.
R$ 96.230,40D
CAMPO LIMPO
Conta analítica identificada.
R$ 50,00D
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica identificada.
R$ 92.671,01D
TABOÃO DA SERRA
Conta analítica identificada.
R$ 3.509,39D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ITAPECERICA
Subtotal do imobilizado líquido.
R$ 11.300,95D
IMOBILIZADO
Grupo imobilizado.
R$ 11.300,95D
BENS MOVEIS
Valor bruto do imobilizado móvel.
R$ 11.682,61D
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica.
R$ 2.796,06D
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta analítica.
R$ 4.945,49D
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 3.941,06D
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora.
R$ 381,66C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Redutora do imobilizado.
R$ 234,72C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Redutora do imobilizado.
R$ 146,94C
PASSIVO
Total do passivo e PL exibido no balancete.
R$ 212.232,52C
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 170.123,58C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 151.381,58C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
Grupo analítico de obrigações trabalhistas.
R$ 151.381,58C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
Linha sintética sem saldo final relevante.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - ITAPECERICA
Provisões trabalhistas e encargos.
R$ 151.381,58C
PROVISAO PARA FERIAS
Maior provisão trabalhista.
R$ 100.694,56C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre férias.
R$ 7.897,44C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 39.620,09C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 3.169,49C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS a recolher.
R$ 13.763,72C
INSS- GPS A RECOLHER
Encargo previdenciário.
R$ 7.968,46C
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo fundiário.
R$ 5.795,26C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 4.978,28C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante/estrutura de longo prazo apresentada.
R$ 42.108,94C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Obrigações interfiliais de longo prazo.
R$ 6.729,80C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferência de verba entre filiais.
R$ 6.729,80C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 6.729,80C
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta analítica credora.
R$ 6.729,80C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta sem saldo final neste nível.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado informado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Grupo de superávit acumulado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado apresentado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final do patrimônio líquido apresentado.
R$ 35.379,14C
RECEITAS
Receitas totais da DRE principal.
R$ 819.632,25
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal grupo de receitas.
R$ 670.916,34
CONVENIO ESTADUAL
Receita de convênio estadual.
R$ 138.687,58
CONVENIO FEDERAL
Receita de convênio federal.
R$ 480.887,08
CONVENIO ESTADUAL MAC FNAS
Receita de convênio estadual MAC FNAS.
R$ 51.341,68
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO
Receitas de capitalização/aplicação.
R$ 146.551,45
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições recebidas.
R$ 12.959,19
OFERTAS DE PARTICULARES
Doações/ofertas de particulares.
R$ 8.664,76
NOTA FISCAL PAULISTA
Crédito de programa fiscal.
R$ 4.294,43
RECEIATS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 287,38
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal apurada como receita.
R$ 133.304,88
COTA PATRONAL (20%)
Parcela da isenção da cota patronal.
R$ 95.183,35
RAT (2%)
Parcela da isenção da cota patronal.
R$ 9.518,35
TERCEIROS (5,80%)
Parcela da isenção da cota patronal.
R$ 28.603,18
DESPESAS
Despesas totais da DRE principal.
R$ 866.957,07
DESPESAS COM PESSOAL
Principal bloco de despesas.
R$ 592.107,65
SALARIOS
Maior despesa individual.
R$ 431.273,01
GRATIFICACOES
Despesa com gratificações.
R$ 3.037,40
FERIAS
Despesa de férias.
R$ 53.182,66
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 41.038,96
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Despesas rescisórias.
R$ 2.538,24
FGTS - GFIP
Encargos fundiários.
R$ 44.631,09
CONTRIBUICAO SINDICAL
Contribuição sindical.
R$ 847,72
VALE TRANSPORTE
Vale-transporte.
R$ 3.877,74
ASSISTENCIA MEDICA
Benefício assistencial.
R$ 9.722,94
CURSOS E TREINAMENTOS
Capacitação.
R$ 1.315,89
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços e utilidades.
R$ 39.055,92
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 15.100,96
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 5.249,12
TELEFONE
Telefonia.
R$ 987,14
GAS
Gás.
R$ 7.449,14
INTERNET
Internet.
R$ 1.182,11
GRAFICA E IMPRESSOS
Gráfica e impressos.
R$ 87,45
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
R$ 9.000,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Refeitório/alimentação.
R$ 58.908,60
GENEROS ALIMENTICIOS
Principal despesa de alimentação.
R$ 57.663,26
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 1.245,34
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 7.068,69
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Expediente.
R$ 926,95
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 4.708,62
ROUPAS E CALCADOS
Roupas e calçados.
R$ 49,90
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos.
R$ 2.083,61
ALIMENTOS PARA ANIMAIS
Conta credora no arquivo original, mantida conforme evidência.
R$ 801,29
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTACAO
Decoração e ornamentação.
R$ 100,90
DESPESAS COM IMOVEIS
Manutenção de imóveis.
R$ 11.954,96
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 11.954,96
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 1.228,50
MANUTENCAO DE MOVEIS E UTENSILOS
Móveis e utensílios.
R$ 108,50
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Máquinas e instalações.
R$ 660,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT
Informática e software.
R$ 460,00
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 11.654,72
MANUTENCAO DE VEICULOS
Manutenção de veículos.
R$ 530,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustível.
R$ 8.297,04
SEGUROS
Seguro de veículos.
R$ 2.267,14
ESTACIONAMENTOS
Estacionamentos.
R$ 92,00
MULTAS DE TRANSITO
Multas de trânsito.
R$ 468,54
DESPESAS TRIBUTARIAS
Taxas e tributos acessórios.
R$ 101,44
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 101,44
DESPESAS GERAIS - ITAPECERICA
Despesas gerais.
R$ 9.254,78
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Assessoria contábil/auditoria.
R$ 7.310,62
CONDUCAO
Condução/transporte.
R$ 945,59
BRINDES/ PRESENTES E BRINQUEDOS
Brindes/presentes.
R$ 348,75
EVENTOS/ FESTAS/ BAZAR FEIRAS E AC
Eventos e bazar.
R$ 526,70
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 123,12
DESPESAS FINANCEIRAS - ITAPECERICA
Despesas financeiras.
R$ 2.316,93
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 2.309,30
IRRF S/ APLIC. FINANCEIRAS
IRRF sobre aplicações.
R$ 7,60
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - ITAPECERICA
Receita/compensação de isenção das contribuições sociais.
R$ 133.304,88
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela da cota patronal.
R$ 95.183,35
RAT (2%)
Parcela RAT.
R$ 9.518,35
TERCEIROS (5 80%)
Parcela de terceiros.
R$ 28.603,18
31/07/2026, 09:13
Passivo maior que o Ativo verificar.
31/07/2026, 10:30
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
31/07/2026, 15:51
O balancete de 30/06/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com Ativo total de R$ 164.907,70, Passivo + PL de R$ 212.232,52 e DRE mensal com déficit de R$ 17.429,88. Foram identificados dois pontos relevantes: (i) o balanço patrimonial não fecha no recorte apresentado, com passivo + patrimônio líquido superior ao ativo em R$ 47.324,82, coincidindo com o déficit acumulado exibido na DRE; e (ii) há divergência aparente na composição do resultado e na apresentação das receitas/isenções, com rubricas duplicadas/espelhadas entre balancete e DRE, o que exige validação técnica do tratamento de contas de resultado e de compensação. Como há evidência suficiente de inconsistencia patrimonial no recorte mensal, o status sugerido é reprovado, com severidade global S3.
31/07/2026, 15:53
Passivo maior que o Ativo.
31/07/2026, 16:33
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
31/07/2026, 16:44
O balancete de junho/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há inconsistências relevantes de apresentação e de fechamento: o demonstrativo interno exibido em PDF apura déficit de R$ 47.324,82, enquanto a DRE encaminhada em página isolada apura déficit de R$ 17.429,88 para o mesmo período, sem reconciliação evidenciada. Além disso, o balancete mostra total do ativo de R$ 164.907,70 e total do passivo + PL de R$ 212.232,52, indicando desequilíbrio patrimonial de R$ 47.324,82; a diferença coincide com o déficit da DRE principal, sugerindo que a peça contábil pode estar sendo apresentada sem a estrutura completa de compensação do resultado no patrimônio líquido. Há ainda indício de classificações que merecem revisão técnica, como recebimento de recursos em contas de aplicação/capitalização e provisões trabalhistas relevantes, mas sem evidência suficiente no arquivo para concluir irregularidade fiscal material. Diante do conflito entre demonstrativos e da falta de reconciliação explícita, o fluxo deve seguir para parecer humano.
31/07/2026, 16:45
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
31/07/2026, 16:45
Parecer humano final: aprovado.
03/08/2026, 08:41
| 31/07/2026, 16:33 | 31/07/2026, 16:33 | qa_humano | - | - | Reprovado | Alta | Passivo maior que o Ativo. |
| 31/07/2026, 15:51 | 31/07/2026, 15:53 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete de 30/06/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com Ativo total de R$ 164.907,70, Passivo + PL de R$ 212.232,52 e DRE mensal com déficit de R$ 17.429,88. Foram identificados dois pontos relevantes: (i) o balanço patrimonial não fecha no recorte apresentado, com passivo + patrimônio líquido superior ao ativo em R$ 47.324,82, coincidindo com o déficit acumulado exibido na DRE; e (ii) há divergência aparente na composição do resultado e na apresentação das receitas/isenções, com rubricas duplicadas/espelhadas entre balancete e DRE, o que exige validação técnica do tratamento de contas de resultado e de compensação. Como há evidência suficiente de inconsistencia patrimonial no recorte mensal, o status sugerido é reprovado, com severidade global S3. |
| 31/07/2026, 10:30 | 31/07/2026, 10:30 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Passivo maior que o Ativo verificar. |
| 31/07/2026, 09:12 | 31/07/2026, 09:13 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete mensal de 30/06/2026 e duas DREs extraídas do material recebido. O balancete evidencia estrutura contábil coerente em nível geral, com ativo total de R$ 164.907,70, passivo total de R$ 212.232,52 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 35.379,14 credor, resultando em situação patrimonial aparente de passivo superior ao ativo em R$ 47.324,82. Há déficit do período na DRE de R$ 47.324,82 e a balancete/DRE conciliam nesse ponto. O principal ponto de atenção é a existência de patrimônio líquido acumulado credor insuficiente frente ao passivo total, além de forte concentração em provisões trabalhistas e receitas subvencionadas/isenção de cota patronal, o que requer validação gerencial e contábil. Não foram observados saldos negativos incompatíveis nem divergências materiais entre as peças transcritas, porém há limitação de evidência para confirmar a completude de todas as contas e a correta classificação de algumas rubricas de receitas/isenções. O desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, por haver risco patrimonial relevante e necessidade de validação interpretativa da estrutura do passivo e do PL no contexto da entidade sem fins lucrativos. |
Título
Divergência entre a DRE do balancete e a DRE isolada enviada para o mesmo período
Severidade
S2
Impacto
Há dois resultados distintos para junho/2026: déficit de R$ 47.324,82 no demonstrativo do balancete e déficit de R$ 17.429,88 na DRE isolada. Isso compromete a rastreabilidade do fechamento e pode distorcer relatórios gerenciais e validações de QA.
Evidencia
No balancete, a linha final de resultado mostra 'DEFICIT (47.324,82)'. Na DRE isolada, a linha final mostra 'DEFICIT (17.429,88)'. Ambos os documentos têm o mesmo CNPJ e o mesmo período de 01/06/2026 a 30/06/2026.
Recomendacao
Tratar como divergência de fechamento. A validação humana deve confrontar a composição das receitas, despesas e eventuais reclassificações/centralizações entre documentos antes de aprovar o mês.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) - representação fidedigna e comparabilidade; CPC 26 - apresentação consistente das demonstrações contábeis.
Título
Desequilíbrio entre Ativo e Passivo + Patrimônio Líquido no balancete
Severidade
S2
Impacto
O ativo total informado é de R$ 164.907,70, enquanto o passivo total somado ao PL é de R$ 212.232,52, gerando diferença de R$ 47.324,82. Isso indica que o balancete, tal como apresentado, não fecha patrimonialmente no nível exibido e exige conciliação antes de uso como base decisória.
Evidencia
Ativo: R$ 164.907,70D. Passivo: R$ 212.232,52C. Diferença aparente: R$ 47.324,82, valor coincidente com o déficit exibido no próprio balancete.
Recomendacao
Conferir se o resultado do exercício está transposto ao patrimônio líquido ou se o balancete foi extraído em visão parcial/incompleta. Sem essa conciliação, a peça não é segura para aprovação automática.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176, e CPC 26 - necessidade de apresentação adequada e consistência entre balanço e resultado.
Título
Provisões trabalhistas relevantes sem detalhamento reconciliado com a folha ou memória de cálculo
Severidade
S2
Impacto
As provisões de férias, 13º salário e encargos correlatos são materialmente relevantes e cresceram no mês, mas o arquivo não traz memória de cálculo nem conciliação com folhas/competência. O risco é de distorção de passivo trabalhista e de despesas por competência.
Evidencia
Saldo final de provisões trabalhistas em 30/06/2026: Provisão para férias R$ 100.694,56C; FGTS s/ férias R$ 7.897,44C; Provisão para 13º salário R$ 39.620,09C; FGTS s/ 13º salário R$ 3.169,49C. Total da linha de provisões e encargos correlatos: R$ 151.381,58C.
Recomendacao
Validar a composição mês a mês e a aderência à competência. Se houver uso para fechamento societário/fiscal, a conciliação da provisão deve ser formalizada.
Base legal utilizada
CPC 25 - provisões, passivos contingentes e ativos contingentes; CPC 26 - competência e apresentação confiável.
Título
Estrutura de contas com rubricas aparentando centralização e duplicidade de níveis analíticos
Severidade
S1
Impacto
O plano/relatório apresenta níveis repetidos e rubricas espelhadas (por exemplo, grupos e contas com o mesmo nome em níveis distintos), o que reduz clareza, dificulta leitura automatizada e aumenta risco de mapeamento incorreto em QA.
Evidencia
Exemplos observáveis: 'OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA' e depois a mesma rubrica com contas detalhadas; 'VERBAS ENTRE FILIAIS' repetida em níveis sucessivos; 'DESPESAS GERAIS' e 'DESPESAS FINANCEIRAS' com desdobramentos pouco padronizados.
Recomendacao
Normalizar a hierarquia do plano para evitar ambiguidades de consolidação e facilitar conciliações e comparabilidade entre meses.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação e classificação consistentes; boas práticas de plano de contas e controle gerencial.
Título
Conta de adiantamento de 13º salário sem movimentação no mês
Severidade
S1
Impacto
A conta permanece com saldo de R$ 5.869,14D sem movimentação no período. Não é erro material por si só, mas merece leitura de aging/competência para evitar manutenção indevida em contas transitórias.
Evidencia
'ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO' com saldo anterior R$ 5.869,14D, débito R$ 0,00, crédito R$ 0,00, saldo atual R$ 5.869,14D.
Recomendacao
Manter monitoramento da conta e verificar se a baixa ocorrerá na competência apropriada.
Base legal utilizada
CPC 00 - competência e reconhecimento apropriado dos fatos contábeis.
Status
Severidade
Início
31/07/2026, 15:51
Resumo
O balancete de 30/06/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com Ativo total de R$ 164.907,70, Passivo + PL de R$ 212.232,52 e DRE mensal com déficit de R$ 17.429,88. Foram identificados dois pontos relevantes: (i) o balanço patrimonial não fecha no recorte apresentado, com passivo + patrimônio líquido superior ao ativo em R$ 47.324,82, coincidindo com o déficit acumulado exibido na DRE; e (ii) há divergência aparente na composição do resultado e na apresentação das receitas/isenções, com rubricas duplicadas/espelhadas entre balancete e DRE, o que exige validação técnica do tratamento de contas de resultado e de compensação. Como há evidência suficiente de inconsistencia patrimonial no recorte mensal, o status sugerido é reprovado, com severidade global S3.
Título
Balanço patrimonial não conciliado no recorte apresentado
Severidade
S3
Impacto
O ativo total informado no balancete é R$ 164.907,70, जबकि o passivo total é R$ 212.232,52, gerando diferença de R$ 47.324,82. Isso indica que, no conjunto demonstrado, a equação patrimonial não está conciliada, o que compromete a confiabilidade do fechamento mensal e pode refletir classificação inadequada entre resultado acumulado, contas transitórias ou lançamentos de encerramento.
Evidencia
Ativo total: R$ 164.907,70D; Passivo total: R$ 212.232,52C; diferença: R$ 47.324,82. A própria DRE exibe déficit de R$ 17.429,88 em junho, mas o patrimônio/saldo acumulado apresentado permanece em R$ 35.379,14C, sem conciliação demonstrada entre resultado do período e patrimônio líquido.
Recomendacao
Reconciliar o fechamento patrimonial do mês, validando a conta de resultado acumulado, a apuração do déficit mensal e a transferência para patrimônio líquido/saldo acumulado. Conferir se há ausência de lançamentos de encerramento ou saldo transitório não apropriado.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 e art. 178; NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis).
Título
DRE com estrutura de isenção/compensação apresentada de forma espelhada e potencialmente redundante
Severidade
S2
Impacto
A DRE apresenta as receitas de isenção da cota patronal e, em seguida, reapresenta rubricas espelhadas em formato negativo na seção de despesas/isenção das contribuições sociais. Embora possa ser um tratamento gerencial ou compensatório, a apresentação expõe risco de leitura duplicada, dificulta rastreabilidade e pode distorcer análises de resultado se não houver política contábil clara e consistente.
Evidencia
Na DRE constam receitas em 'ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS' com detalhamento de Cota Patronal (20%), RAT (2%) e Terceiros (5,80%) somando R$ 133.304,88; e, posteriormente, as mesmas linhas reaparecem em despesa/isenção com valores negativos idênticos. No balancete, as rubricas aparecem em blocos de receitas operacionais/outras receitas operacionais e isenção das contr. sociais.
Recomendacao
Padronizar a apresentação do efeito da isenção da cota patronal, evitando dupla leitura operacional no DRE. Confirmar se a conta é receita, subvenção/benefício ou conta redutora, e manter consistência entre balancete e DRE resumida.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação e consistência); NBC TG 07 (quando aplicável a subvenções e assistência governamentais, para avaliação do tratamento de benefícios recebidos); CPC 00 (estrutura conceitual e representação fidedigna).
Título
Adiantamento de 13º salário permanece em ativo sem evidência de baixa/compensação
Severidade
S2
Impacto
Há saldo de R$ 5.869,14 em adiantamento de 13º salário no ativo circulante sem movimento no mês. A permanência da conta sem demonstrar compensação ou origem operacional clara pode afetar a classificação de curto prazo e a rastreabilidade da provisão/adiantamento em folha.
Evidencia
Conta 525 'ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO' com saldo atual de R$ 5.869,14D, sem movimentação no mês (débito e crédito zerados).
Recomendacao
Validar a origem, a recuperabilidade e a compensação futura do adiantamento, além de confirmar a aderência ao fechamento de folha e ao calendário de 13º salário.
Base legal utilizada
NBC TG 26; CPC 00 (classificação e mensuração de ativos e passivos); princípios de competência e confrontação.
Título
Conta de obrigações com sindicatos sem movimento no mês
Severidade
S1
Impacto
A conta de obrigações com sindicatos permaneceu com saldo inalterado de R$ 4.978,28C, sem movimentação mensal. Não constitui, isoladamente, erro material, mas merece conferência de recolhimento e aging para evitar passivo antigo sem liquidação.
Evidencia
14535 'CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER' com saldo anterior e atual de R$ 4.978,28C, débito e crédito do mês zerados.
Recomendacao
Verificar se o saldo está corretamente classificado e se há pendência de recolhimento ou baixa posterior.
Base legal utilizada
NBC TG 26; NBC TG 1000 (quando aplicável a entidade de menor porte, para apresentação e classificação); princípios de controle e evidência contábil.
Status
Severidade
Início
31/07/2026, 09:12
Resumo
Foram analisados um balancete mensal de 30/06/2026 e duas DREs extraídas do material recebido. O balancete evidencia estrutura contábil coerente em nível geral, com ativo total de R$ 164.907,70, passivo total de R$ 212.232,52 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 35.379,14 credor, resultando em situação patrimonial aparente de passivo superior ao ativo em R$ 47.324,82. Há déficit do período na DRE de R$ 47.324,82 e a balancete/DRE conciliam nesse ponto. O principal ponto de atenção é a existência de patrimônio líquido acumulado credor insuficiente frente ao passivo total, além de forte concentração em provisões trabalhistas e receitas subvencionadas/isenção de cota patronal, o que requer validação gerencial e contábil. Não foram observados saldos negativos incompatíveis nem divergências materiais entre as peças transcritas, porém há limitação de evidência para confirmar a completude de todas as contas e a correta classificação de algumas rubricas de receitas/isenções. O desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, por haver risco patrimonial relevante e necessidade de validação interpretativa da estrutura do passivo e do PL no contexto da entidade sem fins lucrativos.
Título
Passivo total superior ao ativo e patrimônio líquido acumulado insuficiente para cobertura patrimonial
Severidade
S2
Impacto
A estrutura patrimonial apresentada indica passivo total de R$ 212.232,52 frente a ativo total de R$ 164.907,70, com diferença negativa de R$ 47.324,82. Isso eleva o risco de interpretação inadequada da posição patrimonial e pode exigir tratamento gerencial/contábil específico, especialmente em entidade do terceiro setor.
Evidencia
Ativo total em 30/06/2026: R$ 164.907,70D; Passivo total em 30/06/2026: R$ 212.232,52C; Déficit do período na DRE: R$ 47.324,82.
Recomendacao
Validar a composição do patrimônio líquido e a lógica de encerramento/transferência do déficit, assegurando que a apresentação contábil reflita adequadamente a posição da entidade e a natureza das contas de superávit/déficit acumulado.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) no que couber à apresentação e consistência patrimonial; ITG 2002 (Entidades sem Finalidade de Lucros) quanto à evidenciação patrimonial e resultado.
Título
Forte concentração de provisões trabalhistas no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
As provisões de férias, 13º salário e encargos associados representam parcela relevante do passivo circulante, aumentando sensibilidade do fechamento e risco de mensuração/classificação inadequada se houver base de cálculo ou competência incorretas.
Evidencia
Provisão para férias: R$ 100.694,56C; Provisão FGTS s/ férias: R$ 7.897,44C; Provisão para 13º salário: R$ 39.620,09C; Provisão FGTS s/ 13º salário: R$ 3.169,49C; total de obrigações trabalhistas: R$ 151.381,58C.
Recomendacao
Revisar a memória de cálculo das provisões e a consistência entre folha, encargos e lançamentos de competência do mês, com rastreabilidade para a apuração.
Base legal utilizada
NBC TG 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), no aspecto de reconhecimento por competência; NBC TG 26; princípios contábeis de competência e prudência.
Título
Classificação e evidência limitada para contas de receitas de isenção e compensações correlatas
Severidade
S2
Impacto
A DRE mostra receitas/compensações ligadas à isenção da cota patronal e contas espelhadas de natureza contributiva, o que exige atenção para evitar dupla evidenciação, classificação incorreta ou leitura indevida de benefício fiscal como receita operacional comum.
Evidencia
Receita de isenção da cota patronal/inss totalizando R$ 133.304,88 no mês; linhas correlatas de cota patronal (20%) R$ 95.183,35, RAT (2%) R$ 9.518,35 e terceiros (5,80%) R$ 28.603,18; no DRE aparecem rubricas de receita e também rubricas simétricas de despesa/isenção.
Recomendacao
Revisar a apresentação para garantir segregação correta entre benefício/isenção, despesa reconhecida e eventual conta redutora ou compensatória, evitando duplicidade de resultado.
Base legal utilizada
ITG 2002, quanto à evidenciação adequada das operações da entidade; NBC TG 26, quanto à clareza e comparabilidade da apresentação; CPC 00 (R2), quanto à representação fidedigna.
Liquidez Geral
0,777x
Baixo Endividamento
Endividamento/pressão passiva elevada frente ao ativo exibido.