Cliente
1431 - LBC - APADRINHAMENTO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de junho/2026 apresentam coerência geral entre si em resultado e estrutura patrimonial básica, com superávit do período de R$ 93.934,69 e ativo total de R$ 328.610,92 frente a passivo + PL de R$ 328.610,92. Foram identificados pontos de atenção relevantes na classificação e composição das contas, especialmente em transferências entre filiais no ativo não circulante e passivo não circulante, além de saldos de provisões trabalhistas que exigem validação de competência e lastro, pois impactam o fechamento mensal e o controle contábil. Não há evidência suficiente, nos documentos recebidos, para afirmar conformidade integral ou para apontar impropriedade fiscal material; por prudência técnica, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Cliente
1431 - LBC - APADRINHAMENTO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
07/08/2026, 11:37
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 a 30/06/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 328.610,92
Total de recursos controlados ao final do mês.
Somatório do ativo no balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 234.676,23
Total de obrigações e exigibilidades.
Somatório do passivo no balancete
Patrimônio líquido
Alta confiancaR$ 93.934,69
Saldo patrimonial implícito no fechamento.
Ativo - Passivo
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
07/08/2026, 11:35
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
07/08/2026, 11:35
O balancete e a DRE de junho/2026 apresentam coerência geral entre si em resultado e estrutura patrimonial básica, com superávit do período de R$ 93.934,69 e ativo total de R$ 328.610,92 frente a passivo + PL de R$ 328.610,92. Foram identificados pontos de atenção relevantes na classificação e composição das contas, especialmente em transferências entre filiais no ativo não circulante e passivo não circulante, além de saldos de provisões trabalhistas que exigem validação de competência e lastro, pois impactam o fechamento mensal e o controle contábil. Não há evidência suficiente, nos documentos recebidos, para afirmar conformidade integral ou para apontar impropriedade fiscal material; por prudência técnica, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 07/08/2026, 11:48 | 07/08/2026, 11:48 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 07/08/2026, 11:35 | 07/08/2026, 11:37 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de junho/2026 apresentam coerência geral entre si em resultado e estrutura patrimonial básica, com superávit do período de R$ 93.934,69 e ativo total de R$ 328.610,92 frente a passivo + PL de R$ 328.610,92. Foram identificados pontos de atenção relevantes na classificação e composição das contas, especialmente em transferências entre filiais no ativo não circulante e passivo não circulante, além de saldos de provisões trabalhistas que exigem validação de competência e lastro, pois impactam o fechamento mensal e o controle contábil. Não há evidência suficiente, nos documentos recebidos, para afirmar conformidade integral ou para apontar impropriedade fiscal material; por prudência técnica, o desfecho inicial recomendado é parecer humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
07/08/2026, 11:35
Resumo
O balancete e a DRE de junho/2026 apresentam coerência geral entre si em resultado e estrutura patrimonial básica, com superávit do período de R$ 93.934,69 e ativo total de R$ 328.610,92 frente a passivo + PL de R$ 328.610,92. Foram identificados pontos de atenção relevantes na classificação e composição das contas, especialmente em transferências entre filiais no ativo não circulante e passivo não circulante, além de saldos de provisões trabalhistas que exigem validação de competência e lastro, pois impactam o fechamento mensal e o controle contábil. Não há evidência suficiente, nos documentos recebidos, para afirmar conformidade integral ou para apontar impropriedade fiscal material; por prudência técnica, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Título
Transferências entre filiais relevantes no ativo não circulante e passivo não circulante
Severidade
Receitas do período
Alta confiancaR$ 1.029.595,95
Receitas acumuladas do mês/fechamento apresentado.
Total das receitas na DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 935.661,26
Despesas acumuladas do mês/fechamento apresentado.
Total das despesas na DRE
Resultado do período
Alta confiancaR$ 93.934,69
Superávit do exercício no período.
Receitas - Despesas
Liquidez corrente
Alta confianca0,66x
Capacidade de cobertura de obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca0,59x
Cobertura imediata das obrigações de curto prazo por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 328.610,92
Total do ativo ao final do mês.
Passivo total
R$ 234.676,23
Passivo exigível total ao final do mês.
Patrimônio líquido
R$ 93.934,69
Saldo compatível com o superávit acumulado informado pelo período.
Resultado do período
R$ 93.934,69
Superávit informado na DRE.
Ativo circulante
R$ 85.416,61
Recursos de curto prazo.
Passivo circulante
R$ 130.234,10
Obrigações de curto prazo.
Passivo não circulante
R$ 104.442,13
Obrigações de longo prazo e superávit acumulado/classificação correlata no balancete.
Liquidez corrente
0,66x
Ativo circulante inferior ao passivo circulante.
Estrutura patrimonial fechada
altaAtivo total e passivo + patrimônio líquido fecham em R$ 328.610,92, sem divergência aparente no balancete apresentado.
Resultado mensal positivo
altaA DRE do mês apresenta superávit de R$ 93.934,69, com receitas superiores às despesas.
Concentração em convênios e isenções
altaA receita depende majoritariamente de convênio municipal e de isenção da cota patronal.
Conta interfilial relevante no não circulante
altaHá saldos materiais em transferências/verbas entre filiais no ativo e no passivo não circulante.
Provisões trabalhistas materiais
altaAs provisões de férias e 13º salário são relevantes e exigem conciliação com folha e competência.
Disponibilidades
R$ 77.024,84D
Caixa e bancos com maior peso no curto prazo.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 194.211,59D
Principal destaque do ativo não circulante, com necessidade de conciliação.
Provisão e encargos sobre salários
R$ 107.967,81C
Provisões trabalhistas materiais no passivo circulante.
Receitas operacionais - convênio municipal
R$ 903.835,02C
Principal origem de receita do período.
Superávit acumulado
R$ 71.814,50C
Saldo patrimonial acumulado informado.
Análise gráfica
Disponível
23.4%
R$ 77.024,84
Valores a realizar no curto prazo
2.5%
R$ 8.391,77
Ativo não circulante
74.0%
R$ 243.194,31
Passivo circulante
39.6%
R$ 130.234,10
Passivo não circulante
31.8%
R$ 104.442,13
Patrimônio líquido
28.6%
R$ 93.934,69
Receita bruta / total de receitas
R$ 1.029.595,95
Deduções / abatimentos
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 1.029.595,95
Custos
Não há grupo de custos segregado no documento recebido.
Despesas operacionais
R$ 935.661,26
Resultado financeiro
(R$ 345,96)
Resultado do período
R$ 93.934,69
Liquidez corrente
66/100Ponto de atenção na cobertura de curto prazo.
Margem líquida
91/100Margem positiva e robusta no período.
ROE
100/100Relação elevada por coincidência aritmética do PL informado com o superávit do período.
Capital de giro
39/100Capital de giro negativo no curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 328.610,92
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do circulante.
R$ 85.416,61
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos/aplicações de curto prazo.
R$ 77.024,84
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta corrente.
R$ 2.227,63
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Subtotal de contas movimento.
R$ 2.227,63
BANCO DO BRASIL C/C 4894-1 - TABOÃO DA SERRA
Conta bancária específica com saldo devedor/positivo em caixa.
R$ 2.227,63
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos de curto prazo.
R$ 74.797,21
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Fundo aplicado em projetos futuros.
R$ 74.797,21
BB RENDE FÁCIL 3507-6 - TABOÃO DA SERRA
Aplicação financeira de liquidez.
R$ 74.797,21
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Realizável de curto prazo.
R$ 8.391,77
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a funcionários.
R$ 8.391,77
ADIANTAMENTOS - TABOÃO DA SERRA
Subtotal da unidade.
R$ 8.391,77
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias a compensar.
R$ 3.894,01
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Adiantamento de 13º salário a compensar.
R$ 4.497,76
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 243.194,31
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta relevante de transferências entre filiais.
R$ 194.211,59
VERBAS ENTRE FILIAIS
Agrupamento de verbas interfiliais.
R$ 194.211,59
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta individual de filial/projeto.
R$ 368,14
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta individual de escritório central.
R$ 193.761,05
SUMARÉ - CASA 3
Conta individual de unidade.
R$ 82,40
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE APADRINHAM
Outra parcela do não circulante.
R$ 4.395,29
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 4.395,29
BENS MOVEIS
Custo histórico de bens móveis.
R$ 4.838,19
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Máquinas e instalações.
R$ 2.345,08
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 1.664,10
VEICULOS
Veículos.
R$ 829,01
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
(R$ 442,90)
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada específica.
(R$ 442,90)
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 234.676,23
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 130.234,10
FORNECEDORES
Subtotal de fornecedores.
R$ 9.339,44
FORNECEDORES - ESCRITÓRIO CENTRAL
Fornecedor do escritório central.
R$ 1.150,00
FORNECEDORES
Conta fornecedor.
R$ 1.150,00
FORNECEDORES - TABOÃO DA SERRA
Fornecedor da unidade Taboão da Serra.
R$ 8.189,44
ALUGUEL A PAGAR
Aluguel a pagar.
R$ 8.189,44
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Subtotal de obrigações trabalhistas.
R$ 107.967,81
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - TABOÃO DA SERRA
Subtotal da unidade.
R$ 107.967,81
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - TABOÃO DA SERRA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 107.967,81
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 65.853,73
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias.
R$ 5.183,29
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 34.195,25
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º salário.
R$ 2.735,54
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Subtotal de obrigações previdenciárias.
R$ 12.926,85
INSS/IRRF/CRF A RECOLHER
Tributos/encargos a recolher.
R$ 6.715,26
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 6.211,59
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo e grupo correlato.
R$ 104.442,13
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 32.627,63
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Verbas entre filiais no longo prazo.
R$ 32.627,63
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta de interfiliais.
R$ 32.627,63
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado informado.
R$ 71.814,50
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 71.814,50
SUPERAVIT ACUMULADO
Linha consolidada do PL.
R$ 71.814,50
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final do PL.
R$ 71.814,50
RECEITAS
Total das receitas.
R$ 1.029.595,95
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais principais.
R$ 903.835,02
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênios e subvenções.
R$ 903.835,02
CONVENIO MUNICIPAL
Principal fonte de receita.
R$ 903.835,02
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 122.193,67
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - TABOÃO DA SERRA
Subtotal da unidade.
R$ 122.193,67
OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais/operacionais.
R$ 1.739,41
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas recebidas.
R$ 1.410,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 1.410,00
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 329,41
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimentos de aplicações.
R$ 217,97
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos.
R$ 111,44
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal.
R$ 120.454,26
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita/compensação ligada à isenção.
R$ 120.454,26
COTA PATRONAL (20%)
Parcela patronal.
R$ 86.657,75
RAT (2%)
RAT.
R$ 8.665,77
TERCEIROS (5,80%)
Terceiros.
R$ 25.130,74
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 3.567,26
RECEITAS NAO OPERACIONAIS - TABOÃO DA SERRA
Subtotal da unidade.
R$ 3.567,26
NAO OPERACIONAIS
Subtotal não operacional.
R$ 3.567,26
RECEITAS DE ENCONTROS
Receitas de eventos/encontros.
R$ 2.261,26
BAZAR E FESTAS
Bazar e festas.
R$ 2.261,26
RECUPERACAO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 1.306,00
DESPESAS
Total das despesas.
R$ 935.661,26
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 935.661,26
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - TABOÃO DA SERRA
Despesas administrativas.
R$ 797.604,16
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal.
R$ 563.300,33
SALARIOS
Salários.
R$ 414.396,89
GRATIFICACOES
Gratificações.
R$ 648,40
FERIAS
Férias.
R$ 52.160,91
13° SALARIO
13º salário.
R$ 37.278,42
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Indenizações.
R$ 6.693,83
FGTS - GFIP
FGTS recolhimento/competência.
R$ 44.693,72
VALE TRANSPORTE
Vale-transporte.
R$ 5.990,55
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ 1.437,61
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços.
R$ 42.483,77
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 14.950,99
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 4.486,78
TELEFONE
Telefone.
R$ 2.332,88
GAS
Gás.
R$ 2.870,00
INTERNET
Internet.
R$ 2.367,04
CARTORIOS/ LEGAIS E JURIDICAS
Cartórios e jurídicos.
R$ 74,59
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 15.161,49
CONSULTAS MEDICAS
Consultas médicas.
R$ 240,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Refeitório.
R$ 68.424,56
GENEROS ALIMENTICIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 67.433,75
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Utensílios de cozinha.
R$ 279,81
AGUA MINERAL
Água mineral.
R$ 711,00
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 21.106,63
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Expediente.
R$ 4.759,35
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 8.360,39
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 117,60
ROUPAS E CALCADOS
Roupas e calçados.
R$ 699,76
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos farmacêuticos.
R$ 7.133,53
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTACAO
Decoração.
R$ 36,00
DESPESAS COM IMOVEIS
Imóveis.
R$ 87.603,41
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 29.401,41
SEGUROS
Seguros.
R$ 4.775,74
IPTU
IPTU.
R$ 2.384,69
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 51.041,57
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 8.085,87
MANUTENCAO DE MOVEIS E UTENSILOS
Manutenção de móveis.
R$ 622,23
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 7.354,64
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT
Manutenção de informática/software.
R$ 109,00
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 6.098,36
MANUTENCAO DE VEICULOS
Manutenção de veículos.
R$ 30,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 6.042,36
ESTACIONAMENTOS
Estacionamento.
R$ 19,00
PEDAGIOS
Pedágios.
R$ 7,00
DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributárias.
R$ 501,23
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 501,23
DESPESAS GERAIS - TABOÃO DA SERRA
Despesas gerais.
R$ 17.256,88
DESPESAS GERAIS
Subtotal geral.
R$ 17.256,88
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Assistência contábil/auditoria.
R$ 6.900,00
CONDUCAO
Condução.
R$ 7.723,71
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 2.633,17
DESPESAS FINANCEIRAS - TABOÃO DA SERRA
Despesas financeiras.
R$ 345,96
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 345,96
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 345,96
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - TABOÃO DA SERRA
Isenção das contribuições sociais.
R$ 120.454,26
ISENCAO DA COTA PATRONAL - TABOÃO DA SERRA
Subtotal da isenção.
R$ 120.454,26
COTA PATRONAL INSS (20%)
Cota patronal INSS.
R$ 86.657,75
RAT (2%)
RAT.
R$ 8.665,77
TERCEIROS (5,80%)
Terceiros.
R$ 25.130,74
07/08/2026, 11:37
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
07/08/2026, 11:37
Parecer humano final: aprovado.
07/08/2026, 11:48
S2
Impacto
A existência de verbas entre filiais no ativo não circulante (R$ 194.211,59) e no passivo não circulante (R$ 32.627,63) indica estrutura intercompany/entre unidades que pode distorcer leitura gerencial e requer conciliação para evitar saldos espelhados, duplicados ou mal classificados.
Evidencia
No balancete, o grupo 'ATIVO NÃO CIRCULANTE' contém 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 194.211,59D. No passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 32.627,63C.
Recomendacao
Revisar conciliações interfiliais, validar natureza dos saldos e segregação por filial/centro de custo para garantir que não haja compensação indevida ou classificação inadequada.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação fidedigna e representação da substância econômica); NBC TG 26 (apresentação por natureza/grupo e segregação adequada de contas).
Título
Provisões trabalhistas com movimentação e saldo expressivos
Severidade
S2
Impacto
As provisões de férias, FGTS sobre férias, 13º salário e FGTS sobre 13º apresentam saldos materiais no passivo circulante, com movimentação no mês, podendo afetar competência e a exatidão do passivo se não conciliadas com folha e eventos trabalhistas.
Evidencia
Saldo atual em provisões no passivo circulante: provisão para férias R$ 65.853,73C; FGTS s/ férias R$ 5.183,29C; provisão para 13º salário R$ 34.195,25C; FGTS s/ 13º salário R$ 2.735,54C. A DRE reconhece despesas correspondentes no mês, incluindo férias R$ 52.160,91, 13º salário R$ 37.278,42 e FGTS - GFIP R$ 44.693,72.
Recomendacao
Conferir a aderência entre folha/competência e provisões, validando saldos iniciais, apropriações do mês e reversões, para assegurar correta mensuração do passivo e do resultado.
Base legal utilizada
NBC TG 25 (provisões, passivos contingentes e ativos contingentes); NBC TG 26 (reconhecimento e apresentação do passivo circulante); princípio da competência.
Título
Dependência elevada de receitas de convênios/subvenções e isenção de encargos sociais
Severidade
S2
Impacto
A receita do período é fortemente concentrada em convênio municipal e em isenção da cota patronal, o que exige atenção à sustentabilidade e à correta evidenciação contábil, sem que isso, por si só, represente irregularidade.
Evidencia
Na DRE, receitas totais de R$ 1.029.595,95, sendo convênio municipal R$ 903.835,02 e isenção da cota patronal (INSS, RAT e terceiros) R$ 120.454,26. O superávit do período é de R$ 93.934,69.
Recomendacao
Acompanhar a composição da receita por origem e a correta evidenciação das isenções reconhecidas, avaliando concentração e impacto na continuidade operacional do mês.
Base legal utilizada
NBC TG 07 (subvenção e assistência governamentais, quando aplicável à natureza da receita); NBC TG 26 (evidenciação adequada da composição do resultado).
Título
Saldos de adiantamentos a empregados no ativo circulante
Severidade
S1
Impacto
O saldo de adiantamentos a empregados, incluindo adiantamento de férias e 13º salário, é pequeno mas requer consistência de baixa/compensação para evitar permanência indevida no ativo.
Evidencia
No ativo circulante, 'ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS' saldo atual R$ 8.391,77D, composto por adiantamento de férias R$ 3.894,01D e adiantamento de 13º salário R$ 4.497,76D.
Recomendacao
Validar a compensação em folha subsequente e a natureza dos lançamentos, assegurando temporalidade correta.
Base legal utilizada
Princípio da competência; NBC TG Estrutura Conceitual (mensuração e apresentação fidedigna).
Título
Uso de contas de compensação/resultado de isenção com nomenclatura potencialmente inconsistente
Severidade
S1
Impacto
Há rubricas com nomenclatura repetida ou aproximada entre isenção da cota patronal e receitas correspondentes, o que pode dificultar leitura e rastreabilidade, embora não evidencie erro material isoladamente.
Evidencia
Na DRE e no balancete aparecem rubricas como 'ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS', 'COTA PATRONAL (20%)', 'RAT (2%)' e 'TERCEIROS (5,80%)', além de espelhamentos em receitas operacionais e outras receitas operacionais.
Recomendacao
Padronizar a nomenclatura das contas e manter trilha clara entre reconhecimento da receita de isenção e a reversão/compensação das despesas correspondentes.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (clareza e comparabilidade); princípios de evidenciação e consistência.
Liquidez corrente
0,66x
Liquidez seca
0,66x
Liquidez imediata
0,59x
Liquidez geral
1,11x
Baixo endividamento
60/100Endividamento relevante, mas com PL positivo.