Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete de junho/2026 e DRE do mesmo período para a empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0020-88). Há incoerência relevante entre o saldo de superávit/deficit acumulado no balancete (saldo devedor de R$ 412.368,55) e o resultado do mês informado na DRE (superávit de R$ 19.392,04 ou, em outra versão, déficit de R$ 13.789,30). Além disso, o passivo exige cautela por apresentar receita diferida de R$ 99.000,00 vinculada a convênio/veículo sem detalhamento complementar no próprio balancete, o que afeta a leitura patrimonial e a comparabilidade. O balancete também mostra composição de contas de obrigações trabalhistas e provisões, com evidência suficiente para análise de coerência, mas sem prova de erro material isolado nessas provisões. Diante da divergência entre demonstrativos e da estrutura patrimonial potencialmente inconsistente, a conclusão inicial é de parecer humano, com severidade global S2.
Observações do parecer humano
Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
14/08/2026, 14:29
Última execução
14/08/2026, 11:33
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 a 30/06/2026
Liquidez corrente
Alta confianca4,39x
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez imediata
Alta confianca4,39x
Capacidade de pagamento imediato com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante
Ativo total
Alta confiancaR$ 392.949,13
Total do ativo no balancete de junho/2026.
Saldo atual do ativo
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
14/08/2026, 11:32
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
14/08/2026, 11:32
Foram analisados balancete de junho/2026 e DRE do mesmo período para a empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0020-88). Há incoerência relevante entre o saldo de superávit/deficit acumulado no balancete (saldo devedor de R$ 412.368,55) e o resultado do mês informado na DRE (superávit de R$ 19.392,04 ou, em outra versão, déficit de R$ 13.789,30). Além disso, o passivo exige cautela por apresentar receita diferida de R$ 99.000,00 vinculada a convênio/veículo sem detalhamento complementar no próprio balancete, o que afeta a leitura patrimonial e a comparabilidade. O balancete também mostra composição de contas de obrigações trabalhistas e provisões, com evidência suficiente para análise de coerência, mas sem prova de erro material isolado nessas provisões. Diante da divergência entre demonstrativos e da estrutura patrimonial potencialmente inconsistente, a conclusão inicial é de parecer humano, com severidade global S2.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 14/08/2026, 14:29 | 14/08/2026, 14:29 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Atenção Passivo maior que o Ativo e resultado do mês Deficit |
| 14/08/2026, 11:32 | 14/08/2026, 11:33 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete de junho/2026 e DRE do mesmo período para a empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0020-88). Há incoerência relevante entre o saldo de superávit/deficit acumulado no balancete (saldo devedor de R$ 412.368,55) e o resultado do mês informado na DRE (superávit de R$ 19.392,04 ou, em outra versão, déficit de R$ 13.789,30). Além disso, o passivo exige cautela por apresentar receita diferida de R$ 99.000,00 vinculada a convênio/veículo sem detalhamento complementar no próprio balancete, o que afeta a leitura patrimonial e a comparabilidade. O balancete também mostra composição de contas de obrigações trabalhistas e provisões, com evidência suficiente para análise de coerência, mas sem prova de erro material isolado nessas provisões. Diante da divergência entre demonstrativos e da estrutura patrimonial potencialmente inconsistente, a conclusão inicial é de parecer humano, com severidade global S2. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
14/08/2026, 11:32
Resumo
Foram analisados balancete de junho/2026 e DRE do mesmo período para a empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0020-88). Há incoerência relevante entre o saldo de superávit/deficit acumulado no balancete (saldo devedor de R$ 412.368,55) e o resultado do mês informado na DRE (superávit de R$ 19.392,04 ou, em outra versão, déficit de R$ 13.789,30). Além disso, o passivo exige cautela por apresentar receita diferida de R$ 99.000,00 vinculada a convênio/veículo sem detalhamento complementar no próprio balancete, o que afeta a leitura patrimonial e a comparabilidade. O balancete também mostra composição de contas de obrigações trabalhistas e provisões, com evidência suficiente para análise de coerência, mas sem prova de erro material isolado nessas provisões. Diante da divergência entre demonstrativos e da estrutura patrimonial potencialmente inconsistente, a conclusão inicial é de parecer humano, com severidade global S2.
Título
Passivo total
Alta confiancaR$ 406.738,43
Total do passivo no balancete de junho/2026.
Saldo atual do passivo
Resultado do período
Alta confiancaR$ (13.789,30)
Déficit mensal apurado a partir das contas de resultado do balancete.
Receitas - Despesas
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 237.424,76
Saldo disponível em bancos e fundos para projetos futuros.
Caixa e bancos / aplicações de liquidez imediata
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 352.612,86
Principal pressão de longo prazo no balancete.
Saldo atual do passivo não circulante
Superávit/deficit acumulado
Alta confiancaR$ (412.368,55)
Conta acumulada com saldo devedor expressivo.
Saldo de conta de resultado acumulado
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período (balancete/DRE conciliada)
R$ 13.789,30
Déficit mensal calculado entre receitas de R$ 338.321,05 e despesas de R$ 352.110,35.
Receitas do período
R$ 338.321,05
Receitas acumuladas no mês, predominantemente convênio municipal e receitas de capitalização.
Despesas do período
R$ 352.110,35
Despesas acumuladas no mês, com maior peso em pessoal, materiais e fretes.
Ativo total
R$ 392.949,13
Saldo atual total do ativo em 30/06/2026.
Passivo total
R$ 406.738,43
Saldo atual total do passivo em 30/06/2026.
Patrimônio líquido/resultado acumulado
R$ 412.368,55 D
Conta de superávit/deficit acumulado apresenta saldo devedor elevado e invertido para a natureza esperada de PL positivo.
Liquidez corrente
4,39
Ativo circulante de R$ 237.424,76 dividido pelo passivo circulante de R$ 54.125,57.
Liquidez imediata
4,39
Disponibilidades de R$ 237.424,76 sobre passivo circulante de R$ 54.125,57, sem estoques evidenciados.
Caixa e bancos robustos no curto prazo
altaO disponível responde por praticamente todo o ativo circulante, com saldo de R$ 237.424,76 em bancos/aplicações e ausência de estoques evidenciados.
Passivo de curto prazo controlado, mas com contingência de longo prazo relevante
altaO passivo circulante é de R$ 54.125,57, porém o passivo não circulante chega a R$ 352.612,86, exigindo monitoramento da estrutura patrimonial.
Resultado mensal negativo na versão que se reconcilia com o balancete
altaReceitas de R$ 338.321,05 e despesas de R$ 352.110,35 resultam em déficit de R$ 13.789,30.
Conta de superávit/deficit acumulado com saldo devedor
altaO saldo de R$ 412.368,55 D indica forte inconsistência de apresentação ou necessidade de reclassificação/compensação contábil.
Disponibilidades em bancos c/p
R$ 237.424,76 D
Principal componente do ativo circulante, concentrado em aplicações/fundos para projetos futuros.
Passivo circulante
R$ 54.125,57 C
Inclui fornecedores, obrigações trabalhistas e previdenciárias.
Passivo não circulante
R$ 352.612,86 C
Composto por verbas entre filiais e receita diferida.
Superávit/deficit acumulado
R$ 412.368,55 D
Saldo devedor relevante e incompatível com leitura usual de patrimônio líquido positivo.
Análise gráfica
Disponível
60.4%
R$ 237.424,76
Ativo não circulante
39.6%
R$ 155.524,37
Passivo circulante
13.3%
R$ 54.125,57
Passivo não circulante
86.7%
R$ 352.612,86
Patrimônio líquido
0.0%
R$ (412.368,55)
Receita bruta/total
R$ 338.321,05
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 338.321,05
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 352.110,35
Resultado financeiro
R$ (681,28)
Resultado
R$ (13.789,30)
Liquidez corrente
88/100Indicador forte no período.
Margem líquida
0/100Margem negativa no mês conciliado.
ROE
0/100Não há base confiável para um ROE tecnicamente robusto no material recebido.
Capital de giro
82/100Capital de giro líquido positivo de R$ 183.299,19.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 392.949,13
ATIVO CIRCULANTE
Circulante.
R$ 237.424,76
DISPONIBILIDADES
Caixa/bancos.
R$ 237.424,76
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo zerado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2884-3 - SUMARÉ CASA 4
Conta bancária zerada no período.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos.
R$ 237.424,76
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicações de liquidez imediata.
R$ 237.424,76
BB RENDE FÁCIL 2884-3 - SUMARE CASA 4
Principal saldo disponível.
R$ 237.424,76
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS - SUMARE - CASA 4
Sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Zerado no encerramento.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Não circulante.
R$ 155.524,37
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Verbas entre filiais.
R$ 30.218,63
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo sem movimentação no mês.
R$ 30.218,63
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo sem movimentação no mês.
R$ 30.218,63
ACLIMAÇÃO
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 1.054,00
EMBU DAS ARTES
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 100,00
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 29.064,63
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 4
Subgrupo da unidade Sumaré casa 4.
R$ 125.305,74
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 21.761,40
BENS MOVEIS
Valor bruto de bens móveis.
R$ 21.788,31
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta imobilizada.
R$ 897,00
MAQUIANAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta imobilizada.
R$ 13.693,10
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta imobilizada.
R$ 7.198,21
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ (26,91)
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada.
R$ (26,91)
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Imobilizado com restrição.
R$ 103.544,34
BENS MOVEIS
Veículos.
R$ 103.544,34
VEICULOS
Veículo restrito classificado no imobilizado.
R$ 103.544,34
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 406.738,43
PASSIVO CIRCULANTE
Curto prazo.
R$ 54.125,57
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 6.203,19
FORNECEDORES - SUMARE CASA 4
Fornecedor principal no período.
R$ 6.203,19
FORNECEDORES
Saldo de fornecedores.
R$ 6.203,19
FORNECEDOR 1
Fornecedor individual.
R$ 6.203,19
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações com pessoal.
R$ 45.646,78
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Total da rubrica.
R$ 45.646,78
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Subgrupo de salários a pagar.
R$ 11.921,21
SALARIOS A PAGAR
Salários reconhecidos e não pagos.
R$ 11.921,21
FERIAS A PAGAR
Zerado.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Zerado.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CASA 4
Provisões sobre salários.
R$ 33.725,57
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 19.844,21
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre férias.
R$ 1.587,50
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 11.383,25
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 910,61
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 2.275,60
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Total da rubrica.
R$ 2.275,60
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Total da rubrica.
R$ 2.275,60
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos/encargos a recolher.
R$ 1.187,10
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 1.088,50
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Longo prazo.
R$ 352.612,86
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo de grupo exibido no balancete antes da consolidação interna.
R$ 764.981,41
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 665.981,41
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidado interno.
R$ 665.981,41
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 73.132,60
SUMARÉ - CASA 1
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 165.792,03
SUMARÉ - CASA 2
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 172.820,72
SUMARÉ - CASA 3
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 252.846,86
SUMARÉ - CASA 4
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 1.389,20
RECEITA DIFERIDA
Receita diferida vinculada a convênio/veículo.
R$ 99.000,00
DIFERIDA
Conta de diferimento.
R$ 99.000,00
CONVENIO SUMARE CASA 4 - VEICULO
Receita diferida específica.
R$ 99.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado devedor.
R$ (412.368,55)
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado devedor.
R$ (412.368,55)
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado devedor.
R$ (412.368,55)
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 338.321,05
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita operacional.
R$ 300.000,00
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Receita financeira.
R$ 1.651,58
COTA PATRONAL (20%)
Receita de isenção reconhecida.
R$ 26.380,84
RAT (2%)
Receita de isenção reconhecida.
R$ 2.638,19
TERCEIROS (5,80%)
Receita de isenção reconhecida.
R$ 7.650,44
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 352.110,35
SALARIOS
Maior despesa individual.
R$ 119.907,27
GRATIFICACOES
Despesa de pessoal.
R$ 2.165,00
FERIAS
Despesa de pessoal.
R$ 15.169,54
13° SALARIO
Despesa de pessoal.
R$ 12.293,86
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Despesa residual.
R$ 7,38
FGTS - GFIP
Encargo de pessoal.
R$ 11.426,66
VALE TRANSPORTE
Despesa de pessoal.
R$ 84,41
VALE REFEICAO E VALE ALIMENTAÇÃO
Despesa de pessoal.
R$ 4.310,00
ASSISTENCIA MEDICA
Despesa de pessoal.
R$ 525,22
CURSOS E TREINAMENTOS
Despesa relevante e atípica no mês.
R$ 24.000,00
SEGUROS
Despesa de pessoal/administrativa.
R$ 277,24
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços terceirizados.
R$ 5.580,00
CONSULTAS MEDICAS
Despesa de serviços.
R$ 513,32
MATERIAL DE EXPEDIENTE, ESCRITORIO
Maior despesa de materiais.
R$ 58.537,13
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Despesa de consumo.
R$ 940,90
MATERIAIS DIDATICOS
Despesa de consumo.
R$ 6.400,00
ROUPAS E CALCADOS
Despesa de consumo.
R$ 259,00
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Despesa de imóvel.
R$ 13.262,28
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Despesa de manutenção.
R$ 139,50
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Despesa de veículos.
R$ 9.605,48
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Despesa administrativa.
R$ 330,00
FRETES E TRANSPORTES
Despesa relevante.
R$ 17.827,40
PROPAGANDA E DIVULGACAO
Despesa de divulgação.
R$ 1.750,00
EVENTOS/ FESTAS/ BAZAR FEIRAS E AC
Despesa administrativa/eventos.
R$ 9.190,00
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 26,91
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Despesa financeira.
R$ 681,28
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - SUMARE - CASA 4
Benefício/isenção evidenciado.
R$ 36.669,47
14/08/2026, 11:33
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
14/08/2026, 11:33
Atenção Passivo maior que o Ativo e resultado do mês Deficit
14/08/2026, 14:29
Divergência entre o resultado do mês no balancete/DRE e o saldo de superávit/deficit acumulado
Severidade
S2
Impacto
Compromete a consistência da leitura patrimonial e do fechamento mensal, com risco de retrabalho relevante na conciliação do resultado acumulado e na validação do PL.
Evidencia
No balancete, a conta 99475/50003 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' permanece com saldo devedor de R$ 412.368,55. Já a DRE recebida apresenta 'SUPERAVIT 19.392,04' em uma versão e 'DEFICIT (13.789,30)' em outra versão do mesmo período 01/06/2026 a 30/06/2026, o que não se reconciliou com os saldos patrimoniais exibidos.
Recomendacao
Reconciliar formalmente o resultado do período com a mutação do patrimônio líquido e validar qual DRE é a versão final aplicável ao fechamento. Registrar a conciliação no dossiê de fechamento antes da aprovação.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 (demonstrações contábeis devem refletir a posição patrimonial e o resultado do exercício); NBC TG Estrutura Conceitual e NBC TG 26 (necessidade de representação fidedigna e consistência entre demonstrações); NBC ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros, apresentação e evidenciação adequadas do resultado e superávit/deficit).
Título
Estrutura patrimonial com passivo não circulante relevante e receita diferida sem detalhamento suficiente para validação completa
Severidade
S2
Impacto
Reduz a auditabilidade da composição do passivo e pode ocultar obrigação de competência futura ou restrição patrimonial, exigindo revisão antes de concluir o fechamento.
Evidencia
O passivo não circulante/saldo de longo prazo exibe R$ 352.612,86 C no saldo atual, incluindo 'RECEITA DIFERIDA' de R$ 99.000,00 C (convênio/veículo) e 'VERBA ENTRE FILIAIS' de R$ 665.981,41 C em conta consolidada. O balancete apresenta a natureza das contas, porém não evidencia em detalhe suficiente a origem, amortização e conciliação interna dessa receita diferida no próprio documento analisado.
Recomendacao
Revisar a classificação e a movimentação das contas de longo prazo, especialmente receita diferida e verbas entre filiais, verificando aderência entre natureza econômica, competência e evidenciação no fechamento.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação e classificação de passivo e evidenciação); NBC TG 47 quando aplicável à receita diferida por obrigação de desempenho; NBC ITG 2002 (evidenciação adequada e segregação de saldos relevantes).
Título
Resultado operacional mensal não se harmoniza de forma clara com a variação das contas de resultado exibidas no balancete e há duas versões de DRE no conjunto recebido
Severidade
S2
Impacto
Gera risco de fechamento com base em relatório não final ou em versão divergente, o que pode distorcer análise gerencial e controles internos.
Evidencia
O conjunto recebido contém uma DRE com resultado de R$ 19.392,04 e outra com déficit de R$ 13.789,30 para o mesmo mês e mesma empresa. No balancete, as receitas acumuladas exibem saldo atual de R$ 338.321,05 C e as despesas acumuladas de R$ 352.110,35 D, o que implica resultado líquido negativo de R$ 13.789,30, alinhado apenas a uma das DREs. A versão com superávit de R$ 19.392,04 não se reconcilia com os saldos apresentados.
Recomendacao
Tratar a DRE com déficit de R$ 13.789,30 como a versão que se reconcilia com o balancete, salvo comprovação documental em sentido diverso, e eliminar versões paralelas do fechamento.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (consistência e comparabilidade); NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna); NBC ITG 2002 (resultado e superávit/deficit devem ser evidenciados de forma consistente).
Liquidez corrente
4,39x
Liquidez seca
4,39x
Liquidez imediata
4,39x
Liquidez geral
1,15x
Baixo endividamento
Passivo não circulante elevado em relação ao ativo e PL com saldo devedor relevante.