Cliente
1199 - LBC - EMBU DAS ARTES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS. Há coerência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do mês (DRE em déficit de R$ 9.225,50), porém há duas fragilidades relevantes: (i) o balancete apresenta conta de superávit no exercício ainda devedora (-R$ 2.130,12), o que é potencialmente inconsistente com a lógica patrimonial e conflita com a DRE de déficit; (ii) existe conta patrimonial de transferências entre filiais com saldo expressivo no ativo não circulante (R$ 433.963,06) e passivo exigível a longo prazo (R$ 14.829,92), com baixa transparência sobre compensação e natureza, elevando risco de classificação e conciliação. Há também inconsistência de apresentação/estrutura: no balancete aparece superávit acumulado de R$ 266.780,85 e superávit/deficit acumulado de R$ 268.910,97, mas a conta superávit no exercício permanece devedora, sugerindo necessidade de validação da escrituração e do encerramento contábil antes do aceite final.
Observações do parecer humano
Cliente
1199 - LBC - EMBU DAS ARTES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
31/07/2026, 11:16
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 a 30/06/2026
Ativo Circulante
Alta confiancaR$ 62.602,52
Recursos de curto prazo disponíveis ou realizáveis no prazo de 12 meses.
Saldo atual do grupo Ativo Circulante
Ativo Não Circulante
Alta confiancaR$ 470.122,74
Predomínio de contas interfiliais e imobilizado líquido.
Saldo atual do grupo Ativo Não Circulante
Passivo Circulante
Alta confiancaR$ 164.516,92
Obrigações exigíveis no curto prazo.
Saldo atual do grupo Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
31/07/2026, 11:15
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
31/07/2026, 11:15
Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS. Há coerência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do mês (DRE em déficit de R$ 9.225,50), porém há duas fragilidades relevantes: (i) o balancete apresenta conta de superávit no exercício ainda devedora (-R$ 2.130,12), o que é potencialmente inconsistente com a lógica patrimonial e conflita com a DRE de déficit; (ii) existe conta patrimonial de transferências entre filiais com saldo expressivo no ativo não circulante (R$ 433.963,06) e passivo exigível a longo prazo (R$ 14.829,92), com baixa transparência sobre compensação e natureza, elevando risco de classificação e conciliação. Há também inconsistência de apresentação/estrutura: no balancete aparece superávit acumulado de R$ 266.780,85 e superávit/deficit acumulado de R$ 268.910,97, mas a conta superávit no exercício permanece devedora, sugerindo necessidade de validação da escrituração e do encerramento contábil antes do aceite final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31/07/2026, 11:38 | 31/07/2026, 11:38 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva conta de superavit no Patrimonio Social está com saldo virado. |
| 31/07/2026, 11:15 | 31/07/2026, 11:16 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS. Há coerência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do mês (DRE em déficit de R$ 9.225,50), porém há duas fragilidades relevantes: (i) o balancete apresenta conta de superávit no exercício ainda devedora (-R$ 2.130,12), o que é potencialmente inconsistente com a lógica patrimonial e conflita com a DRE de déficit; (ii) existe conta patrimonial de transferências entre filiais com saldo expressivo no ativo não circulante (R$ 433.963,06) e passivo exigível a longo prazo (R$ 14.829,92), com baixa transparência sobre compensação e natureza, elevando risco de classificação e conciliação. Há também inconsistência de apresentação/estrutura: no balancete aparece superávit acumulado de R$ 266.780,85 e superávit/deficit acumulado de R$ 268.910,97, mas a conta superávit no exercício permanece devedora, sugerindo necessidade de validação da escrituração e do encerramento contábil antes do aceite final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
31/07/2026, 11:15
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS. Há coerência geral entre balancete e DRE quanto ao resultado do mês (DRE em déficit de R$ 9.225,50), porém há duas fragilidades relevantes: (i) o balancete apresenta conta de superávit no exercício ainda devedora (-R$ 2.130,12), o que é potencialmente inconsistente com a lógica patrimonial e conflita com a DRE de déficit; (ii) existe conta patrimonial de transferências entre filiais com saldo expressivo no ativo não circulante (R$ 433.963,06) e passivo exigível a longo prazo (R$ 14.829,92), com baixa transparência sobre compensação e natureza, elevando risco de classificação e conciliação. Há também inconsistência de apresentação/estrutura: no balancete aparece superávit acumulado de R$ 266.780,85 e superávit/deficit acumulado de R$ 268.910,97, mas a conta superávit no exercício permanece devedora, sugerindo necessidade de validação da escrituração e do encerramento contábil antes do aceite final.
Título
Passivo Não Circulante
Alta confiancaR$ 281.610,77
Obrigações de longo prazo e saldos interfiliais.
Saldo atual do grupo Passivo Não Circulante
Patrimônio Líquido (apurado por diferença)
Confianca mediaR$ 86.859,00
Saldo patrimonial inferido pela diferença entre ativo e passivo totais informados no balancete.
Ativo total - Passivo total
Receita do mês
Alta confiancaR$ 714.270,70
Receita total do período de junho/2026.
Total de receitas da DRE consolidada
Despesa do mês
Alta confiancaR$ 723.496,20
Despesa total do período de junho/2026.
Total de despesas da DRE consolidada
Resultado do mês
Alta confiancaR$ -9.225,50
Déficit mensal apurado na DRE consolidada.
Receitas - despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas do período
R$ 714.270,70
Total de receitas evidenciado na DRE consolidada de junho/2026.
Despesas do período
R$ 723.496,20
Total de despesas evidenciado na DRE consolidada de junho/2026.
Resultado do período
R$ -9.225,50
Déficit mensal apurado na DRE consolidada.
Ativo total
R$ 532.725,26
Saldo atual total do ativo no balancete.
Passivo total
R$ 446.127,69
Saldo atual total do passivo no balancete.
Superávit acumulado
R$ 266.780,85
Saldo acumulado evidenciado no patrimônio líquido.
Capital de giro líquido
R$ -101.914,40
Ativo circulante (R$ 62.602,52) menos passivo circulante (R$ 164.516,92).
Liquidez corrente
0,38
Ativo circulante / passivo circulante = 62.602,52 / 164.516,92.
Estrutura patrimonial alavancada em curto prazo
altaO passivo circulante supera o ativo circulante, gerando liquidez corrente inferior a 1 e capital de giro negativo.
Peso relevante de transferências entre filiais
altaConta interfilial relevante no ativo não circulante e passivo não circulante exige conciliação e validação de natureza.
Resultado mensal deficitário apesar de receitas elevadas
mediaA operação gerou déficit no mês mesmo com receitas superiores a R$ 700 mil, indicando pressão relevante de despesas.
Divergência de apresentação no patrimônio líquido
altaExistem saldos de superávit acumulado e superávit/deficit acumulado coexistindo com conta de superávit no exercício devedora.
Disponibilidades
R$ 55.942,44
Caixa e bancos com saldo positivo e compõem a maior parte do ativo circulante.
Transferências de verbas entre filiais (ativo não circulante)
R$ 433.963,06
Conta de grande materialidade e baixa transparência para fins de conciliação.
Obrigações trabalhistas
R$ 145.590,89
Principal grupo do passivo circulante.
Superávit acumulado
R$ 266.780,85
Patrimônio líquido com saldo relevante, porém com apresentação coexistente de outras contas de resultado acumulado.
Análise gráfica
Disponível
10.5%
R$ 55.942,44
Ativo Circulante - demais contas
1.3%
R$ 6.660,08
Ativo Não Circulante
88.3%
R$ 470.122,74
Passivo Circulante
36.9%
R$ 164.516,92
Passivo Não Circulante
63.1%
R$ 281.610,77
Patrimônio Líquido (apurado por diferença)
0.0%
R$ 86.859,00
Receita Bruta / Total de Receitas
R$ 714.270,70
Deduções
R$ 0,00 (não evidenciado na DRE recebida)
Receita Líquida
R$ 714.270,70
Custos
R$ 0,00 (não evidenciado na DRE recebida)
Despesas Operacionais
R$ 723.496,20
Resultado Financeiro
R$ -1.803,41
Resultado
R$ -9.225,50
Liquidez Corrente
38/100Indicador em faixa crítica.
Margem Líquida
0/100Resultado negativo no período.
ROE
12/100Rentabilidade patrimonial negativa no mês.
Capital de Giro
20/100Capital de giro líquido negativo de R$ 101.914,40.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 532.725,26
ATIVO CIRCULANTE
Grupo de curto prazo.
R$ 62.602,52
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 55.942,44
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes bancárias.
R$ 2.205,48
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo em contas de movimento.
R$ 2.205,48
BANCO BRADESCO C/C 1188-6 - EMBU DAS ARTES
Conta bancária individual.
R$ 2.117,44
BANCO DO BRASIL C/C 2452-X - EMBU DAS ARTES
Conta bancária zerada no período.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3317-0 - EMBU DAS ARTES
Conta bancária zerada no período.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3318-9 - EMBU DAS ARTES
Conta bancária zerada no período.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3319-7 - EMBU DAS ARTES
Conta bancária com saldo residual.
R$ 88,04
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos de curto prazo.
R$ 53.736,96
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Fundos em aplicações de curto prazo.
R$ 53.736,96
BB RENDE FÁCIL 3317-0 - EMBU DAS ARTES
Aplicação financeira de curto prazo.
R$ 48.993,85
BB RENDE FÁCIL 3318-9 - EMBU DAS ARTES
Aplicação financeira de curto prazo.
R$ 1.255,15
BB RENDE FÁCIL 2452-X - EMBU DAS ARTES
Aplicação financeira de curto prazo.
R$ 3.487,96
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos e valores realizáveis no curto prazo.
R$ 6.660,08
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 6.660,08
ADIANTAMENTO - EMBU DAS ARTES
Conta analítica de adiantamentos.
R$ 6.660,08
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 5.345,65
ADIANTAMENTO 13 SALARIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 1.314,43
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Predomínio de transferências entre filiais e imobilizado líquido.
R$ 470.122,74
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante.
R$ 433.963,06
VERBAS ENTRE FILIAIS
Agrupamento interfilial.
R$ 433.963,06
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta repetida no balancete com mesma natureza.
R$ 433.963,06
CAMPO LIMPO
Conta analítica sem movimento no período informado.
R$ 306,70
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de maior materialidade dentro das transferências interfiliais.
R$ 433.656,36
ATIVO NÃO CIRCULANTE - EMBU DAS ARTES
Imobilizado líquido da unidade.
R$ 36.159,68
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 36.159,68
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 41.941,35
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Bens móveis.
R$ 14.692,35
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Máquinas, equipamentos e instalações.
R$ 14.115,17
EQUIP. INFORMATICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 13.133,83
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ -5.781,67
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada de móveis e utensílios.
R$ -1.503,76
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQUINAS, EQUIP E INST
Depreciação acumulada de máquinas e equipamentos.
R$ -1.120,16
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP INFORMATICA E SO
Depreciação acumulada de informática/software.
R$ -3.157,75
PASSIVO
Total do passivo no balancete.
R$ 446.127,69
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 164.516,92
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 5.852,46
FORNECEDORES - EMBU DAS ARTES
Subgrupo de fornecedores.
R$ 5.852,46
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 5.852,46
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação de aluguel.
R$ 5.852,46
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal bloco do passivo circulante.
R$ 145.590,89
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - EMBU DAS
Agrupamento de obrigações trabalhistas.
R$ 145.590,89
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - EMBU DAS
Subgrupo de obrigações trabalhistas.
R$ 40.453,63
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 40.453,63
FERIAS A PAGAR
Conta sem saldo no período.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Conta sem saldo no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/SALARIOS - EMBU DA
Provisões sobre salários.
R$ 105.137,26
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 71.853,19
PROVISÃO PARA FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 5.748,13
PROVISÃO PARA 13 SALARIO
Provisão para 13º salário.
R$ 25.496,32
PROVISÃO PARA FGTS S/13 SALARIO
FGTS sobre 13º salário provisionado.
R$ 2.039,62
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Tributos previdenciários a recolher.
R$ 11.307,16
INSS - GPS A RECOLHER
INSS a recolher.
R$ 6.896,29
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 4.410,87
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 1.766,41
CONTRIBUIÇÃO ASSISTÊNCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 1.729,31
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical a recolher.
R$ 37,10
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 281.610,77
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Parte do passivo não circulante.
R$ 14.829,92
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
R$ 14.829,92
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta interfilial a longo prazo.
R$ 14.829,92
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta analítica interfilial.
R$ 13.332,59
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta zerada no período.
R$ 0,00
EMBU DAS ARTES
Conta analítica interfilial.
R$ 1.367,10
SUMARÉ - CASA 4
Conta analítica interfilial.
R$ 100,00
BUTANTÃ
Conta analítica interfilial.
R$ 30,23
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 266.780,85
SUPERAVIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 266.780,85
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta de resultado acumulado.
R$ 266.780,85
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Conta com saldo devedor, exigindo validação de encerramento.
R$ -2.130,12
RECEITAS
Total de receitas apresentado no balancete.
R$ 810.093,77
DESPESAS
Total de despesas apresentado no balancete.
R$ 723.496,20
31/07/2026, 11:16
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
31/07/2026, 11:16
Ressalva conta de superavit no Patrimonio Social está com saldo virado.
31/07/2026, 11:38
Conta de resultado acumulado com saldo devedor no balancete
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar encerramento inadequado do resultado do período ou apresentação patrimonial inconsistente, afetando a leitura do patrimônio líquido e a reconciliação com a DRE.
Evidencia
No balancete, a conta 2200 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' consta com saldo atual 2.130,12D, enquanto a DRE do mesmo período evidencia 'DÉFICIT (9.225,50)'.
Recomendacao
Validar a natureza da conta, a parametrização do encerramento do resultado e a forma de apresentação no plano de contas, garantindo coerência entre DRE e patrimônio líquido.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), CPC 00 (Estrutura Conceitual) e NBC TG 1000, quanto à apresentação coerente e classificação adequada das contas patrimoniais e de resultado.
Título
Transferências entre filiais com saldo patrimonial expressivo e baixa evidenciação
Severidade
S2
Impacto
Eleva risco de conciliação intercompany/entre unidades e pode distorcer ativo e passivo se não houver compensação e suporte documental adequados.
Evidencia
No balancete, 'ATIVO NÃO CIRCULANTE' contém 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' e 'VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo atual de 433.963,06D; no passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo atual de 14.829,92C.
Recomendacao
Revisar a natureza das contas, a vinculação entre filial e escritório central, e efetuar conciliações formais para confirmar se os saldos representam direitos/obrigações reais e corretamente classificados.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, pela necessidade de classificação, compensação e evidenciação consistentes; NBC TG 1000, quanto à adequada segregação e mensuração de contas patrimoniais.
Título
Inconsistência de apresentação entre saldo acumulado e resultado do exercício
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar dúvida sobre se houve encerramento parcial, reclassificação não refletida ou erro de apresentação, afetando a confiabilidade do balancete para QA.
Evidencia
O balancete exibe 'SUPERAVIT ACUMULADOS' 266.780,85C, 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' 268.910,97C e, simultaneamente, 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' 2.130,12D, enquanto a DRE aponta déficit de 9.225,50 no mês de junho/2026.
Recomendacao
Reconciliar as contas de resultado acumulado com a DRE e verificar se a conta 'superávit no exercício' deveria estar zerada ou reclassificada ao final do período.
Base legal utilizada
CPC 26, CPC 00 e NBC TG 1000, que exigem consistência entre demonstrações e adequada evidenciação do resultado e do patrimônio líquido.
Liquidez Corrente
0,38
Liquidez Seca
0,38
Liquidez Imediata
0,34
Liquidez Geral
0,83
Endividamento elevado, mas ainda com ativo total superior ao passivo total.