Cliente
1274 - LBC - CIDADE TIRADENTES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete e DRE de junho/2026. Há coerência geral entre as demonstrações principais (resultado do mês fechado com superávit de R$ 92.198,05 e patrimônio líquido compatível com o balancete), porém existem sinais de risco técnico relevantes: saldo negativo em conta de caixa/bancos (R$ 3,49), conta de imobilizado/depreciação com apresentação e movimentação pouco claras, estrutura contábil fortemente concentrada em verbas entre filiais e uso de conta de isenção de encargos com natureza compensatória que exige validação de competência/classificação. O balancete também não apresenta algumas linhas consolidadas de forma explícita no corpo impresso, o que reduz a auditabilidade sem impedir a análise. Recomenda-se parecer humano quando o objetivo for validação final de QA, mas, tecnicamente, o conjunto evidencia inconsistências pontuais sem descaracterizar o fechamento.
Cliente
1274 - LBC - CIDADE TIRADENTES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
31/07/2026, 16:43
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 - 30/06/2026
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 95.832,97
Recursos realizáveis no curto prazo.
Soma do ativo circulante ao final do mês
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 123.317,96
Obrigações exigíveis no curto prazo.
Soma das obrigações de curto prazo
Capital circulante líquido
Alta confiancaR$ -27.485,00
Folga financeira de curto prazo negativa.
Ativo circulante - passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
31/07/2026, 16:41
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
31/07/2026, 16:41
Foram analisados balancete e DRE de junho/2026. Há coerência geral entre as demonstrações principais (resultado do mês fechado com superávit de R$ 92.198,05 e patrimônio líquido compatível com o balancete), porém existem sinais de risco técnico relevantes: saldo negativo em conta de caixa/bancos (R$ 3,49), conta de imobilizado/depreciação com apresentação e movimentação pouco claras, estrutura contábil fortemente concentrada em verbas entre filiais e uso de conta de isenção de encargos com natureza compensatória que exige validação de competência/classificação. O balancete também não apresenta algumas linhas consolidadas de forma explícita no corpo impresso, o que reduz a auditabilidade sem impedir a análise. Recomenda-se parecer humano quando o objetivo for validação final de QA, mas, tecnicamente, o conjunto evidencia inconsistências pontuais sem descaracterizar o fechamento.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 03/08/2026, 08:35 | 03/08/2026, 08:35 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 31/07/2026, 16:41 | 31/07/2026, 16:43 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete e DRE de junho/2026. Há coerência geral entre as demonstrações principais (resultado do mês fechado com superávit de R$ 92.198,05 e patrimônio líquido compatível com o balancete), porém existem sinais de risco técnico relevantes: saldo negativo em conta de caixa/bancos (R$ 3,49), conta de imobilizado/depreciação com apresentação e movimentação pouco claras, estrutura contábil fortemente concentrada em verbas entre filiais e uso de conta de isenção de encargos com natureza compensatória que exige validação de competência/classificação. O balancete também não apresenta algumas linhas consolidadas de forma explícita no corpo impresso, o que reduz a auditabilidade sem impedir a análise. Recomenda-se parecer humano quando o objetivo for validação final de QA, mas, tecnicamente, o conjunto evidencia inconsistências pontuais sem descaracterizar o fechamento. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
31/07/2026, 16:41
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de junho/2026. Há coerência geral entre as demonstrações principais (resultado do mês fechado com superávit de R$ 92.198,05 e patrimônio líquido compatível com o balancete), porém existem sinais de risco técnico relevantes: saldo negativo em conta de caixa/bancos (R$ 3,49), conta de imobilizado/depreciação com apresentação e movimentação pouco claras, estrutura contábil fortemente concentrada em verbas entre filiais e uso de conta de isenção de encargos com natureza compensatória que exige validação de competência/classificação. O balancete também não apresenta algumas linhas consolidadas de forma explícita no corpo impresso, o que reduz a auditabilidade sem impedir a análise. Recomenda-se parecer humano quando o objetivo for validação final de QA, mas, tecnicamente, o conjunto evidencia inconsistências pontuais sem descaracterizar o fechamento.
Título
Saldo de disponibilidades em bancos/c.p. apresenta valor residual negativo/indireto em conta de fundos para projetos
Liquidez corrente
Alta confianca0,78x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / passivo circulante
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 88.701,95
Caixa e equivalentes disponíveis no encerramento.
Caixa + bancos + fundos para projetos futuros
Imobilizado líquido
Alta confiancaR$ 124.535,05
Valor líquido do ativo imobilizado.
Bens móveis - depreciação acumulada
Resultado do período
Alta confiancaR$ 92.198,05
Superávit apurado em junho/2026.
Receitas - despesas
Participação da isenção na receita
Alta confianca12,99%
Peso da receita compensatória sobre a receita total.
Isenção de encargos sociais / receita total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 774.577,11
Total do ativo no encerramento do mês.
Passivo total
R$ 682.379,06
Total do passivo no encerramento do mês.
Patrimônio líquido / superávit acumulado
R$ 558.825,10
Saldo acumulado de superávit informado no passivo não circulante.
Resultado do período
R$ 92.198,05
Superávit do mês na DRE.
Disponibilidades
R$ 88.701,95
Caixa, bancos e fundos para projetos futuros no ativo circulante.
Passivo circulante
R$ 123.317,96
Obrigações de curto prazo ao encerramento do mês.
Passivo não circulante
R$ 559.061,10
Principalmente verbas entre filiais e superávit acumulado.
Liquidez corrente
0,78
Ativo circulante inferior ao passivo circulante.
Ativo concentrado em transferência entre filiais
altaA maior parte do ativo não circulante está em verbas entre filiais, não em imobilizado.
Resultado positivo no mês
altaA DRE encerra com superávit de R$ 92.198,05.
Dependência de receita compensatória
altaA isenção da cota patronal representa parcela relevante da receita e do resultado.
Liquidez corrente abaixo de 1
altaO circulante não cobre integralmente as obrigações de curto prazo.
Imobilizado líquido pequeno frente ao total do ativo
mediaImobilizado líquido de R$ 124.535,05 frente ao ativo total de R$ 774.577,11.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 554.209,09D
Principal componente do ativo não circulante.
Superávit acumulado
R$ 558.825,10C
Principal componente do passivo não circulante / PL acumulado.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 86.073,98D
Composto por três contas bancárias principais.
Provisão para férias
R$ 64.583,23C
Maior provisão trabalhista do período.
Provisão para 13º salário
R$ 36.199,24C
Segundo maior passivo de provisão trabalhista.
Análise gráfica
Disponível
11.4%
R$ 88.701,95
Ativo realizável no curto prazo
0.9%
R$ 7.131,02
Ativo não circulante
87.6%
R$ 678.744,14
Passivo circulante
18.1%
R$ 123.317,96
Passivo não circulante
81.9%
R$ 559.061,10
Patrimônio líquido
0.0%
Não segregado explicitamente no balancete; superávit acumulado informado em R$ 558.825,10C dentro do não circulante
Receita bruta / receitas
R$ 1.019.266,33
Deduções
Não evidenciadas no documento recebido
Receita líquida
R$ 1.019.266,33
Custos
Não evidenciados separadamente
Despesas operacionais
R$ 927.068,28
Resultado financeiro
R$ -697,46
Resultado do período
R$ 92.198,05
Liquidez corrente
39/100Abaixo do nível confortável de curto prazo.
Margem líquida
9/100Margem positiva, porém moderada.
ROE
16/100Indicador apenas referencial, pois o PL não está segregado explicitamente.
Capital de giro
35/100Folga de capital de giro negativa.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 774.577,11
ATIVO CIRCULANTE
Subgrupo do ativo circulante.
R$ 95.832,97
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e fundos para projetos futuros.
R$ 88.701,95
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 2.624,48
CAIXA GERAL
Conta de caixa.
R$ 2.624,48
CIDADE TIRADENTES
Subconta do caixa.
R$ 2.624,48
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos bancários em conta movimento.
R$ 86.073,98
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Consolidação dos bancos conta movimento.
R$ 86.073,98
BANCO DO BRASIL C/C 20.427-7 - BUTANTÃ
Conta bancária individual.
R$ 47.377,52
BANCO BRADESCO C/C 2.781-2 - CIDADE TIRADENTES
Conta bancária individual.
R$ 16.363,23
BANCO DO BRASIL C/C 3506-8 - CIDADE TIRADENTES
Conta bancária individual.
R$ 22.333,23
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Saldo residual em fundos para projetos futuros.
R$ 3,49
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Saldo residual.
R$ 3,49
APLIC BB RENDE FÁCIL 3410-X - CIDIDADE TIRADENTES
Aplicação financeira de valor residual.
R$ 3,49
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 7.131,02
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Grupo de adiantamentos.
R$ 7.131,02
ADIANTAMENTOS - CIDADE TIRADENTES
Subgrupo do adiantamento.
R$ 7.131,02
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 2.617,66
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 4.513,36
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subgrupo não circulante.
R$ 678.744,14
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Predominante no não circulante.
R$ 554.209,09
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 554.209,09
VERBAS ENTRE FILIAIS
Consolidação repetida no balancete.
R$ 554.209,09
ACLIMAÇÃO
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 2.647,34
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 470.573,96
EMBU DAS ARTES
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 30,23
CIDADE TIRADENTES
Subconta de verbas entre filiais.
R$ 80.957,56
ATIVO NAO CIRCULANTE - CIDADE TIRADENTES
Imobilizado líquido da unidade.
R$ 124.535,05
IMOBILIZADO
Ativo imobilizado líquido.
R$ 124.535,05
BENS MOVEIS
Custo dos bens móveis.
R$ 136.190,69
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta do imobilizado.
R$ 48.885,22
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta do imobilizado.
R$ 65.671,20
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta do imobilizado.
R$ 21.634,27
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ 11.655,64C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 3.660,97C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 2.525,53C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORM.
Depreciação acumulada de informática.
R$ 5.469,14C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 682.379,06C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 123.317,96C
FORNECEDORES
Saldo zerado.
R$ 0,00
FORNECEDORES - CIDADE TIRADENTES
Saldo zerado.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Saldo zerado.
R$ 0,00
ALUGUEL A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 108.826,58C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - CIDADE TIRADENTES
Consolidação local.
R$ 108.826,58C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - CIDADE TIRADENTES
Saldo zerado.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - CIDADE TIRADENTES
Grupo de provisões sobre salários.
R$ 108.826,58C
PROVISAO PARA FERIAS
Maior provisão trabalhista.
R$ 64.583,23C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 5.148,25C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 36.199,24C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre provisão de 13º.
R$ 2.895,86C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS recolher.
R$ 13.723,21C
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - CIDADE TIRADENTES
Consolidação local.
R$ 13.723,21C
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - CIDADE TIRADENTES
Consolidação local.
R$ 13.723,21C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos a recolher.
R$ 7.095,88C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 6.627,33C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 768,17C
OBRIGACOES COM SINDICATOS - CIDADE TIRADENTES
Consolidação local.
R$ 768,17C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial.
R$ 710,36C
CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical.
R$ 57,81C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo / superávit acumulado.
R$ 559.061,10C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo residual de longo prazo.
R$ 236,00C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Saldo residual de transferência entre filiais.
R$ 236,00C
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação de saldo intragrupo.
R$ 236,00C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Quitado no período.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 2
Saldo residual.
R$ 236,00C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 558.825,10C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 558.825,10C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 558.825,10C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final de acumulação.
R$ 558.825,10C
RECEITAS
Total das receitas.
R$ 1.019.266,33
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 865.393,53
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênio municipal.
R$ 865.393,53
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita operacional.
R$ 865.393,53
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Doações e contribuições.
R$ 15.280,49
OFERTAS DE PARTICULARES
Oferta de particulares.
R$ 10.778,00
OFERTAS DE CONTRIBUICOES ANONIMAS
Oferta anônima.
R$ 14,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Incentivo/receita acessória.
R$ 4.488,49
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 2.088,80
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento de aplicação.
R$ 1.984,00
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos.
R$ 104,80
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal.
R$ 132.368,81
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita compensatória.
R$ 132.368,81
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 4.134,70
RECEITAS DE ENCONTROS
Bazar e festas.
R$ 4.134,70
DESPESAS
Total das despesas.
R$ 927.068,28
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais.
R$ 927.068,28
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - CIDADE TIRADENTES
Administração geral.
R$ 779.341,63
DESPESAS COM PESSOAL
Principal grupo de despesas.
R$ 563.308,48
SALARIOS
Salários do período.
R$ 411.586,98
FERIAS
Férias do período.
R$ 48.307,64
13° SALARIO
13º salário do período.
R$ 38.080,64
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Indenizações e aviso prévio.
R$ 6.504,65
FGTS - GFIP
Encargos FGTS.
R$ 43.957,49
UNIFORME E EPI'S
Uniformes e EPI.
R$ 3.961,68
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
R$ 5.073,50
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ 1.620,15
CURSOS E TREINAMENTOS
Treinamentos.
R$ 2.145,75
SEGUROS
Seguros de pessoal/benefícios.
R$ 2.070,00
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços diversos.
R$ 44.409,18
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 7.040,89
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 7.615,20
TELEFONE
Telefonia.
R$ 762,12
GAS
Gás.
R$ 830,00
INTERNET
Internet.
R$ 1.002,82
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
R$ 25.638,75
CONSULTAS MEDICAS
Consultas médicas.
R$ 1.250,00
TV POR ASSINATURA
TV por assinatura.
R$ 269,40
DESPESAS COM REFEITORIO
Refeitório/alimentação.
R$ 54.846,48
GENEROS ALIMENTICIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 54.846,48
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 15.630,00
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Expediente.
R$ 5.785,87
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 3.640,44
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 58,19
ROUPAS E CALCADOS
Roupas e calçados.
R$ 3.721,85
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 2.288,54
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTAC
Decoração/ornamentação.
R$ 484,57
DESPESAS COM IMOVEIS
Imóveis.
R$ 70.383,17
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 22.264,16
IPTU
IPTU.
R$ 2.196,57
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 45.922,44
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 23.532,63
MANUTENCAO DE MOVEIS E UNTENSILIOS
Manutenção de móveis e utensílios.
R$ 2.592,74
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 19.589,25
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de informática e software.
R$ 1.350,64
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 6.882,23
MANUTENCAO DE VEICULOS
Manutenção de veículos.
R$ 2.388,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 1.820,00
SEGUROS
Seguros de veículos.
R$ 2.674,23
DESPESAS GERAIS - CIDADE TIRADENTES
Despesas gerais.
R$ 14.660,38
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Contabilidade/auditoria.
R$ 7.231,67
CONDUCAO
Condução.
R$ 2.587,25
BRINDES/ PRESENTES E BRINQUEDOS
Brindes e presentes.
R$ 800,00
EVENTOS/ FESTAS/ BAZAR FEIRAS E AC
Eventos e bazar.
R$ 412,16
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do mês.
R$ 3.629,30
DESPESAS FINANCEIRAS - CIDADE TIRADENTES
Encargos bancários.
R$ 697,46
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 697,46
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - CIDADE TIRADENTES
Receita compensatória da cota patronal.
R$ 132.368,81
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção.
R$ 95.229,37
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 9.522,94
TERCEIROS (5 80%)
Componente da isenção.
R$ 27.616,50
SUPERAVIT
Resultado final do período.
R$ 92.198,05
31/07/2026, 16:43
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
31/07/2026, 16:43
Parecer humano final: aprovado.
03/08/2026, 08:35
Severidade
S2
Impacto
Indica possível inconsistência de classificação/compensação em disponibilidades, com risco de distorção de liquidez imediata e necessidade de conciliação.
Evidencia
No balancete, a conta 99107 DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P e 99108 FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS encerram com saldo atual de R$ 3,49D, após movimentação de R$ 0,04 de débito e sem crédito. O valor é residual, mas a estrutura da conta sugere necessidade de validação da natureza e conciliação.
Recomendacao
Revisar a natureza da conta, confirmar se o saldo representa aplicação vinculada/caixa de projeto e se a classificação no circulante está apropriada.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); princípio da clareza e da classificação adequada das contas.
Título
Ativo não circulante e verbas entre filiais com estrutura concentrada e leitura pouco transparente
Severidade
S2
Impacto
A forte concentração em verbas entre filiais pode dificultar a leitura do ativo, a rastreabilidade de saldos intragrupo e a análise de realização/compensação, aumentando o risco de retrabalho e reclassificação.
Evidencia
O ativo não circulante totaliza R$ 678.744,14D, sendo R$ 554.209,09D em Transferência de verbas entre filiais e R$ 124.535,05D em imobilizado. Há subcontas internas como Escritório Central, Cidade Tiradentes e outras filiais, mas o balancete impresso não explicita o critério de compensação em nota ou detalhamento adicional.
Recomendacao
Validar a natureza das transferências entre filiais, a existência de contas espelho/compensatórias e a consistência do saldo entre unidades para evitar superavaliação de ativo ou passivo intragrupo.
Base legal utilizada
NBC TG 26; NBC TG Estrutura Conceitual; princípios de evidenciação e representação fidedigna.
Título
Provisões trabalhistas e obrigações trabalhistas com variação mensal relevante, exigindo conferência de competência
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer passivo circulante e resultado do período se provisões de férias e 13º não estiverem aderentes à competência mensal.
Evidencia
No passivo circulante, a rubrica provisões e encargos s/ salários encerra em R$ 108.826,58C, com provisão para férias de R$ 64.583,23C, provisão para 13º salário de R$ 36.199,24C e respectivos encargos. Há movimentação mensal em férias/13º e FGTS sobre provisões, porém a relação entre saldo anterior, débitos e créditos requer validação para confirmar a apropriação por competência.
Recomendacao
Reconciliar provisões com a folha do mês, bases de encargos e memória de cálculo, verificando se a apropriação está integralmente reconhecida em junho/2026.
Base legal utilizada
NBC TG 33 (Benefícios a Empregados), NBC TG 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), regime de competência.
Título
Resultado do período fortemente apoiado em receita de isenção de encargos sociais
Severidade
S2
Impacto
A composição do superávit depende de reconhecimento de receita compensatória de isenção de cota patronal, o que exige aderência documental e fiscal para não distorcer a análise gerencial e de sustentabilidade operacional.
Evidencia
Na DRE, a receita total de R$ 1.019.266,33 inclui R$ 132.368,81 de isenção da cota patronal (INSS, RAT e terceiros), equivalente a parcela relevante do resultado. O superávit final é de R$ 92.198,05, muito sensível a essa linha compensatória.
Recomendacao
Confirmar o critério de reconhecimento da isenção como receita operacional e a consistência com a base contributiva do período, sem presumir conformidade apenas pela nomenclatura.
Base legal utilizada
NBC TG 07 (Subvenção e Assistência Governamentais), NBC TG 26, regime de competência e evidenciação.
Título
Apresentação do imobilizado e depreciação acumulada com movimentação baixa e reclassificações aparentes
Severidade
S1
Impacto
Pode gerar ruído de apresentação e dificultar a leitura do valor líquido do ativo imobilizado, embora sem evidência de erro material relevante no saldo final.
Evidencia
O imobilizado encerra em R$ 124.535,05D, com bens móveis de R$ 136.190,69D e depreciações acumuladas de R$ 11.655,64C. Há lançamento mensal de depreciação de R$ 667,98 e descrição de conta com grafia inconsistente em alguns itens (ex.: 'UNTENSILIOS', 'RECEIATS').
Recomendacao
Revisar padronização de nomenclaturas, memória de cálculo de depreciação e apresentação do bloco do imobilizado no balancete/demonstrativos.
Base legal utilizada
NBC TG 27 (Ativo Imobilizado); NBC TG 26; princípios de consistência e apresentação.
Liquidez corrente
0,78x
Liquidez seca
0,78x
Liquidez imediata
0,72x
Liquidez geral
4,02x
Baixo endividamento
58/100Endividamento elevado na estrutura, mas com lastro patrimonial acumulado.