Cliente
1201 - LBC - SUMARE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados um balancete mensal de 30/06/2026 e duas DREs aparentes para o mesmo período. O balancete evidencia consistência aritmética básica entre saldos anteriores, movimentação e saldo atual nas principais rubricas, porém há sinais relevantes de estrutura contábil que exigem atenção: (i) classificação de superávit/deficit acumulados apresentada como saldo devedor, o que é atípico para patrimônio líquido; (ii) existência de contas de transferências/verb as entre filiais em ativo e passivo não circulante com saldos materialmente relevantes, sugerindo necessidade de validação de conciliação interfiliais; (iii) ausência de algumas linhas da DRE consolidada no balancete extraído, com repetição de subtotais intermediários e contas analíticas sem fechamento visual completo no documento. A DRE apresentada em uma versão confirma superávit de R$ 205.864,06 para o período, enquanto outra DRE divergente de período/escopo mostra superávit de R$ 49.827,11, indicando que os arquivos recebidos trazem demonstrativos distintos e não diretamente conciliáveis entre si. Diante disso, o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de apresentação e necessidade de validação de conciliações e escopo entre demonstrativos.
Observações do parecer humano
Cliente
1201 - LBC - SUMARE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
13/08/2026, 12:37
Última execução
13/08/2026, 11:37
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 - 30/06/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,46
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 47.230,29 / 102.359,30
Liquidez Imediata
Alta confianca0,43
Cobertura do passivo circulante apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 43.829,84 / 102.359,30
Capital de Giro
Alta confiancaR$ -55.129,01
Recursos de curto prazo insuficientes para cobrir obrigações de curto prazo.
Ativo Circulante - Passivo Circulante = 47.230,29 - 102.359,30
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
13/08/2026, 11:35
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
13/08/2026, 11:36
Foram analisados um balancete mensal de 30/06/2026 e duas DREs aparentes para o mesmo período. O balancete evidencia consistência aritmética básica entre saldos anteriores, movimentação e saldo atual nas principais rubricas, porém há sinais relevantes de estrutura contábil que exigem atenção: (i) classificação de superávit/deficit acumulados apresentada como saldo devedor, o que é atípico para patrimônio líquido; (ii) existência de contas de transferências/verb as entre filiais em ativo e passivo não circulante com saldos materialmente relevantes, sugerindo necessidade de validação de conciliação interfiliais; (iii) ausência de algumas linhas da DRE consolidada no balancete extraído, com repetição de subtotais intermediários e contas analíticas sem fechamento visual completo no documento. A DRE apresentada em uma versão confirma superávit de R$ 205.864,06 para o período, enquanto outra DRE divergente de período/escopo mostra superávit de R$ 49.827,11, indicando que os arquivos recebidos trazem demonstrativos distintos e não diretamente conciliáveis entre si. Diante disso, o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de apresentação e necessidade de validação de conciliações e escopo entre demonstrativos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/08/2026, 12:37 | 13/08/2026, 12:37 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva não há lançamento de depreciação |
| 13/08/2026, 11:36 | 13/08/2026, 11:37 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete mensal de 30/06/2026 e duas DREs aparentes para o mesmo período. O balancete evidencia consistência aritmética básica entre saldos anteriores, movimentação e saldo atual nas principais rubricas, porém há sinais relevantes de estrutura contábil que exigem atenção: (i) classificação de superávit/deficit acumulados apresentada como saldo devedor, o que é atípico para patrimônio líquido; (ii) existência de contas de transferências/verb as entre filiais em ativo e passivo não circulante com saldos materialmente relevantes, sugerindo necessidade de validação de conciliação interfiliais; (iii) ausência de algumas linhas da DRE consolidada no balancete extraído, com repetição de subtotais intermediários e contas analíticas sem fechamento visual completo no documento. A DRE apresentada em uma versão confirma superávit de R$ 205.864,06 para o período, enquanto outra DRE divergente de período/escopo mostra superávit de R$ 49.827,11, indicando que os arquivos recebidos trazem demonstrativos distintos e não diretamente conciliáveis entre si. Diante disso, o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de apresentação e necessidade de validação de conciliações e escopo entre demonstrativos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
13/08/2026, 11:36
Resumo
Foram analisados um balancete mensal de 30/06/2026 e duas DREs aparentes para o mesmo período. O balancete evidencia consistência aritmética básica entre saldos anteriores, movimentação e saldo atual nas principais rubricas, porém há sinais relevantes de estrutura contábil que exigem atenção: (i) classificação de superávit/deficit acumulados apresentada como saldo devedor, o que é atípico para patrimônio líquido; (ii) existência de contas de transferências/verb as entre filiais em ativo e passivo não circulante com saldos materialmente relevantes, sugerindo necessidade de validação de conciliação interfiliais; (iii) ausência de algumas linhas da DRE consolidada no balancete extraído, com repetição de subtotais intermediários e contas analíticas sem fechamento visual completo no documento. A DRE apresentada em uma versão confirma superávit de R$ 205.864,06 para o período, enquanto outra DRE divergente de período/escopo mostra superávit de R$ 49.827,11, indicando que os arquivos recebidos trazem demonstrativos distintos e não diretamente conciliáveis entre si. Diante disso, o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de apresentação e necessidade de validação de conciliações e escopo entre demonstrativos.
Liquidez Geral
Alta confianca1,80
Capacidade geral de cobertura das obrigações com os ativos totais informados.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Margem Líquida (DRE 2)
Alta confianca32,87%
Percentual do resultado sobre a receita da DRE consolidada recebida.
Superávit / Receitas = 205.864,06 / 625.892,67
Margem Líquida (DRE 1)
Alta confianca42,07%
Percentual do resultado sobre a receita da DRE resumida alternativa.
Superávit / Receitas = 49.827,11 / 118.616,24
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 494.600,21
Total do ativo informado no balancete.
Passivo Total
R$ 288.736,15
Total do passivo informado no balancete.
Resultado do período (DRE 1)
R$ 49.827,11
Superávit apresentado na primeira DRE recebida.
Resultado do período (DRE 2)
R$ 205.864,06
Superávit apresentado na segunda DRE recebida.
Disponibilidades
R$ 43.829,84
Caixa e bancos no ativo circulante.
Passivo Circulante
R$ 102.359,30
Obrigações de curto prazo no balancete.
Passivo Não Circulante
R$ 186.376,85
Obrigações de longo prazo no balancete.
Saldo de verbas entre filiais no ANC
R$ 435.751,92
Conta relevante de ativo não circulante com natureza de transferência interfilial.
Estrutura patrimonial com forte peso de contas interfiliais
altaO ativo não circulante é majoritariamente composto por verbas entre filiais, indicando dependência de conciliações internas.
Passivo concentrado em obrigações trabalhistas e interfiliais
altaHá materialidade em obrigações trabalhistas e verba entre filiais no passivo de longo prazo.
DRE com duas versões no conjunto documental
altaOs arquivos recebidos apresentam dois resultados distintos, não conciliáveis entre si sem validação adicional de escopo.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 742,71
Saldo baixo em conta movimento frente ao volume de receitas e despesas.
Disponibilidades em bancos c/p
R$ 43.087,13
Concentração em fundo para projetos futuros.
Verbas entre filiais - ativo não circulante
R$ 435.751,92
Rubrica material e relevante para conciliação.
Verbas entre filiais - passivo não circulante
R$ 344.599,87
Obrigações interfiliais de grande porte.
Obrigações trabalhistas
R$ 93.055,02
Grupo de passivo circulante com relevância material.
Despesas com pessoal
R$ 261.064,70
Principal grupo de despesas operacionais.
Análise gráfica
Disponível
8.9%
R$ 43.829,84
Ativo Circulante - demais contas
0.7%
R$ 3.400,45
Ativo Não Circulante
90.5%
R$ 447.369,92
Passivo Circulante
35.5%
R$ 102.359,30
Passivo Não Circulante
64.5%
R$ 186.376,85
Patrimônio Líquido
0.0%
Não foi possível identificar com segurança um total líquido fechado no texto extraído; há linha de superávit/deficit acumulados com saldo devedor e contas de resultado acumulado fora da apresentação padrão.
Receita Bruta
R$ 625.892,67
Deduções
Não há deduções explicitadas no texto recebido.
Receita Líquida
R$ 625.892,67
Custos
Não há custos segregados no texto recebido.
Despesas Operacionais
R$ 420.028,61
Resultado Financeiro
Não há resultado financeiro líquido segregado; apenas receitas financeiras de R$ 111,40 e despesas financeiras de R$ 2.038,53.
Resultado do Período
R$ 205.864,06
Liquidez Corrente
46/100Baixa cobertura de curto prazo.
Margem Líquida
33/100Resultado positivo, porém inferior ao total de receitas.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo seguro.
Capital de Giro
18/100Capital de giro negativo no período.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 494.600,21
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 47.230,29
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 43.829,84
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta movimento bancária.
R$ 742,71
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado em conta movimento.
R$ 742,71
BANCO DO BRASIL C/C 24313-2 - SUMARE CASA 1
Conta sem saldo no período.
R$ 0,00
BANCO BRADESCO C/C 65803-0 - SUMARE CASA 1
Saldo positivo em conta corrente.
R$ 742,71
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos para projetos futuros.
R$ 43.087,13
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Concentração de recursos em conta vinculada.
R$ 43.087,13
BB RENDE FÁCIL 24313-2 - SUMARE CASA 1
Aplicação financeira classificada como disponível.
R$ 43.087,13
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 3.400,45
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 3.400,45
ADIANTAMENTO - SUMARÉ
Conta de adiantamento.
R$ 3.400,45
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Baixado no período.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE 13° SALÁRIOS
Saldo remanescente.
R$ 3.400,45
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 447.369,92
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta principal do ativo não circulante.
R$ 435.751,92
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 435.751,92
SUMARÉ - CASA 2
Saldo interfilial relevante.
R$ 277.656,53
SUMARÉ - CASA 4
Saldo interfilial relevante.
R$ 158.041,78
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo residual de baixa materialidade.
R$ 53,61
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARÉ
Imobilizado.
R$ 11.618,00
IMOBILIZADO
Subtotal do imobilizado.
R$ 11.618,00
BENS MÓVEIS
Composição do imobilizado.
R$ 11.618,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica de imobilizado.
R$ 1.778,00
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta analítica de imobilizado.
R$ 7.670,00
EQUIP. INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica de imobilizado.
R$ 2.170,00
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 288.736,15
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 102.359,30
FORNECEDORES
Conta de fornecedores.
R$ 3.084,00
FORNECEDORES - SUMARÉ CASA 1
Saldo com fornecedor/aluguel a pagar vinculado.
R$ 3.084,00
ALUGUEL A PAGAR
Passivo operacional recorrente.
R$ 3.084,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Grupo relevante de curto prazo.
R$ 93.055,02
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Subtotal trabalhista.
R$ 93.055,02
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Conta sintética de obrigações trabalhistas.
R$ 23.009,83
SALÁRIOS A PAGAR
Obrigações com pessoal.
R$ 23.009,83
FÉRIAS A PAGAR
Conta zerada no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - SUMARÉ
Provisões trabalhistas e encargos.
R$ 70.045,19
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 49.443,58
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 3.955,40
PROVISÃO PARA 13° SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 15.413,18
PROVISÃO FGTS S/ 13° SALÁRIO
Encargo sobre provisão de 13º salário.
R$ 1.233,03
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 5.982,27
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos retidos/recolhidos.
R$ 3.510,97
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo social a recolher.
R$ 2.471,30
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 238,01
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Passivo sindical.
R$ 238,01
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 186.376,85
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo de longo prazo por transferência de verba entre filiais.
R$ 344.599,87
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta principal do exigível a longo prazo.
R$ 344.599,87
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de obrigações interfiliais.
R$ 344.599,87
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo interfilial credor.
R$ 238.141,85
MANDAQUI
Saldo interfilial credor.
R$ 2.500,00
SUMARÉ - CASA 2
Conta zerada após movimentação.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 3
Saldo interfilial credor.
R$ 103.958,02
SUMARÉ - CASA 4
Conta zerada após movimentação.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Linha apresentada com saldo devedor no texto extraído.
R$ -158.223,02
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo devedor atípico em PL.
R$ -158.223,02
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo devedor atípico em PL.
R$ -158.223,02
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado informado no balancete.
R$ 33.890,15
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Linha final de resultado acumulado com saldo devedor.
R$ -192.113,17
DESPESAS
Total de despesas no balancete/DRE consolidada.
R$ 420.028,61
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal operacional.
R$ 420.028,61
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARÉ
Subtotal por unidade.
R$ 420.028,61
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARÉ
Principal bloco de despesas.
R$ 358.369,01
DESPESAS COM PESSOAL
Maior grupo de despesas.
R$ 261.064,70
SALÁRIOS
Despesa principal de pessoal.
R$ 173.974,27
FÉRIAS
Despesa com férias.
R$ 20.270,58
13° SALÁRIO
Despesa com 13º salário.
R$ 15.413,18
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS.
R$ 18.985,16
VALE REFEIÇÃO
Benefício a empregados.
R$ 17.670,00
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Benefício médico.
R$ 12.111,23
AUTÔNOMOS
Serviços de pessoa física.
R$ 1.387,49
SEGUROS
Despesa com seguros.
R$ 1.252,79
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços essenciais.
R$ 12.547,80
ÁGUA E ESGOTO
Utility.
R$ 2.341,20
ENERGIA ELÉTRICA
Utility.
R$ 5.184,91
TELEFONE
Comunicações.
R$ 270,08
GÁS
Consumo operacional.
R$ 1.410,00
INTERNET
Comunicações.
R$ 2.117,61
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 1.224,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Alimentação.
R$ 17.102,68
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentação.
R$ 17.102,68
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais consumidos.
R$ 7.257,20
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Expediente.
R$ 1.596,53
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene.
R$ 2.167,89
MATERIAIS DIDÁTICOS
Didáticos.
R$ 1.217,93
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Farmacêuticos.
R$ 2.274,85
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 32.051,48
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção.
R$ 11.407,07
IPTU
Tributo imobiliário.
R$ 1.249,30
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Locação.
R$ 19.395,11
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 4.229,06
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UNTENSÍLIOS
Manutenção de móveis.
R$ 1.254,00
MANUTENÇÃO MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕES
Manutenção de máquinas.
R$ 1.275,36
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
TI.
R$ 1.699,70
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 23.563,03
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção de frota.
R$ 2.140,00
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustível.
R$ 20.649,93
ESTACIONAMENTOS
Despesa acessória.
R$ 22,00
LICENCIAMENTO E SEGUROS OBRIGATÓRIO
Obrigatório.
R$ 174,08
MULTAS DE TRÂNSITO
Despesa extraordinária de trânsito.
R$ 577,02
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos e taxas.
R$ 553,06
TAXAS DIVERSAS
Taxas.
R$ 553,06
DESPESAS GERAIS - SUMARÉ
Despesas gerais.
R$ 6.346,59
DESPESAS GERAIS
Subtotal geral.
R$ 6.346,59
ASSITÊNCIA CONTÁBIL - AUDITORIA
Serviços contábeis/auditoria.
R$ 5.937,44
VIAGENS E ESTADIAS
Despesas de deslocamento.
R$ 57,00
FRETES E TRANSPORTES
Fretes.
R$ 204,99
PROPAGANDA E DIVULGAÇÃO
Publicidade.
R$ 147,16
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARÉ
Financeiras.
R$ 2.038,53
DESPESAS FINANCEIRAS
Subtotal financeiro.
R$ 2.038,53
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 2.038,53
RECEITAS
Total das receitas na DRE consolidada recebida.
R$ 625.892,67
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 528.523,20
RECEITAS OPERACIONAIS - SUMARÉ
Receitas por unidade.
R$ 528.523,20
OPERACIONAIS
Subtotal operacional.
R$ 528.523,20
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal origem de receitas.
R$ 528.523,20
CONVÊNIO MUNICIPAL
Receita principal.
R$ 492.523,20
CONVÊNIO FEDERAL
Receita complementar.
R$ 36.000,00
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Capitalização e ofertas.
R$ 44.094,99
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - SUMARÉ
Receitas complementares.
R$ 44.094,99
OPERACIONAIS
Subtotal capitalização.
R$ 44.094,99
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 43.983,59
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas identificadas.
R$ 42.587,59
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANÔNIMAS
Ofertas anônimas.
R$ 1.396,00
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 111,40
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRAS
Rendimento de aplicação.
R$ 111,40
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção/renúncia contributiva evidenciada na DRE.
R$ 53.374,48
COTA PATRONAL (20%)
Parcela patronal.
R$ 38.324,81
RAT (2%)
RAT.
R$ 3.835,48
TERCEIROS (5/80%)
Terceiros.
R$ 11.114,19
13/08/2026, 11:37
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
13/08/2026, 11:37
Ressalva não há lançamento de depreciação
13/08/2026, 12:37
Título
Superávit/deficit acumulados apresentado com natureza devedora
Severidade
S2
Impacto
A classificação de superávit/deficit acumulados como saldo devedor em patrimônio líquido é atípica e pode distorcer a leitura patrimonial e a apresentação do PL no fechamento.
Evidencia
No balancete, as contas 99475/99476/99477 aparecem com saldo devedor: 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS 158.223,02D', 'SUPERAVIT ACUMULADOS 158.223,02D' e 'SUPERAVIT ACUMULADO 158.223,02D'.
Recomendacao
Validar a natureza e a parametrização das contas do patrimônio líquido, verificando se houve inversão de sinal ou se a conta está sendo utilizada para outra finalidade contábil.
Base legal utilizada
Lei nº 6.404/1976, art. 178 e art. 182; NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação fidedigna e classificação adequada dos elementos das demonstrações).
Título
Transferências entre filiais relevantes em ativo e passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
Saldos expressivos em contas de verbas entre filiais podem esconder partidas recíprocas não conciliadas, gerando risco de dupla contagem, desequilíbrio intercompany e distorção do balanço individual.
Evidencia
No ativo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo de R$ 435.751,92D. No passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo de R$ 344.599,87C, incluindo valores em Escritório Central, Man daqui e outras unidades.
Recomendacao
Conferir conciliação de todas as contas interfiliais, garantindo espelhamento, compensação correta e segregação entre direitos e obrigações por unidade.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; práticas de conciliação e evidenciação de saldos recíprocos em demonstrações contábeis.
Título
Conjunto de demonstrativos recebidos apresenta DREs com escopos e resultados distintos
Severidade
S2
Impacto
A presença de duas DREs no conjunto documental, com receitas, despesas e superávits diferentes, impede conclusão única e segura sobre o resultado do período sem delimitação clara de qual demonstração é a consolidada para a tarefa.
Evidencia
Uma DRE mostra receitas de R$ 118.616,24, despesas de R$ 68.789,13 e superávit de R$ 49.827,11; outra mostra receitas de R$ 625.892,67, despesas de R$ 420.028,61 e superávit de R$ 205.864,06.
Recomendacao
Tratar os arquivos como demonstrativos distintos até validação de escopo, período e consolidação interna, evitando uso simultâneo como se fossem o mesmo fechamento.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação consistente das demonstrações contábeis) e NBC TG Estrutura Conceitual.
Título
Balancete extraído sem linhas analíticas completas de DRE e com estrutura intermediária redundante
Severidade
S1
Impacto
Há repetição de níveis e subtotais intermediários, além de algumas linhas sem valores exibidos no texto OCR, o que reduz a auditabilidade imediata do relatório, embora não seja, isoladamente, impeditivo do fechamento.
Evidencia
No texto extraído aparecem rubricas como 'RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC', 'RECEITAS OPERACIONAIS - SUMARÉ', 'OPERACIONAIS' sem valores em algumas linhas intermediárias; a mesma recorrência ocorre em blocos de despesas e receitas de capitalização.
Recomendacao
Revisar a estrutura de apresentação do balancete exportado para garantir leitura clara por grupo, subtotal e conta analítica, com preenchimento integral das linhas relevantes.
Base legal utilizada
NBC TG 26 e NBC TG Estrutura Conceitual.
Liquidez Corrente
0,46
Liquidez Seca
0,46
Liquidez Imediata
0,43
Liquidez Geral
1,80
Baixo Endividamento
Passivo total relevante frente ao ativo total.