Cliente
0515 - LBC - PARQUE IPE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 30/06/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 452.994,44, passivo total de R$ 535.421,61 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 332.513,97. Entretanto, há inconsistência relevante entre as demonstrações de resultado disponibilizadas: o PDF do balancete traz DRE com déficit de R$ 82.427,17, enquanto a versão subsequente da DRE traz déficit de R$ 20.994,06 para o mesmo período. Além disso, o balancete evidencia classificação híbrida de contas e saldos intragrupo/entre filiais que exigem validação de consolidação. Diante do conflito entre as DREs e da ausência de demonstração de reconciliação entre resultado e patrimônio líquido, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Cliente
0515 - LBC - PARQUE IPE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
29/07/2026, 15:26
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 a 30/06/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 452.994,44
Total do ativo ao final do período.
Somatório do ativo circulante + ativo não circulante
Passivo total
Alta confiancaR$ 535.421,61
Total do passivo ao final do período.
Somatório do passivo circulante + passivo não circulante
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 103.615,51
Recursos líquidos em contas bancárias.
Caixa/bancos em disponibilidade imediata
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
29/07/2026, 15:19
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
29/07/2026, 15:19
O balancete de 30/06/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 452.994,44, passivo total de R$ 535.421,61 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 332.513,97. Entretanto, há inconsistência relevante entre as demonstrações de resultado disponibilizadas: o PDF do balancete traz DRE com déficit de R$ 82.427,17, enquanto a versão subsequente da DRE traz déficit de R$ 20.994,06 para o mesmo período. Além disso, o balancete evidencia classificação híbrida de contas e saldos intragrupo/entre filiais que exigem validação de consolidação. Diante do conflito entre as DREs e da ausência de demonstração de reconciliação entre resultado e patrimônio líquido, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 29/07/2026, 16:14 | 29/07/2026, 16:14 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 29/07/2026, 15:19 | 29/07/2026, 15:26 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 30/06/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 452.994,44, passivo total de R$ 535.421,61 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 332.513,97. Entretanto, há inconsistência relevante entre as demonstrações de resultado disponibilizadas: o PDF do balancete traz DRE com déficit de R$ 82.427,17, enquanto a versão subsequente da DRE traz déficit de R$ 20.994,06 para o mesmo período. Além disso, o balancete evidencia classificação híbrida de contas e saldos intragrupo/entre filiais que exigem validação de consolidação. Diante do conflito entre as DREs e da ausência de demonstração de reconciliação entre resultado e patrimônio líquido, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
29/07/2026, 15:19
Resumo
O balancete de 30/06/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 452.994,44, passivo total de R$ 535.421,61 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 332.513,97. Entretanto, há inconsistência relevante entre as demonstrações de resultado disponibilizadas: o PDF do balancete traz DRE com déficit de R$ 82.427,17, enquanto a versão subsequente da DRE traz déficit de R$ 20.994,06 para o mesmo período. Além disso, o balancete evidencia classificação híbrida de contas e saldos intragrupo/entre filiais que exigem validação de consolidação. Diante do conflito entre as DREs e da ausência de demonstração de reconciliação entre resultado e patrimônio líquido, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Título
Divergência entre duas DREs para o mesmo período
Severidade
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 190.679,40
Passivo exigível no curto prazo.
Obrigações de curto prazo
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 344.742,21
Passivo de longo prazo evidenciado.
Obrigações de longo prazo
Obrigações trabalhistas
Alta confiancaR$ 130.957,25
Principal bloco de obrigações de curto prazo.
Grupo trabalhista no passivo circulante
Obrigações previdenciárias
Alta confiancaR$ 48.157,65
Encargos sociais e previdenciários a recolher.
INSS/FGTS e encargos correlatos a recolher
Resultado do período na DRE 2
Alta confiancaDéficit de R$ 20.994,06
Resultado informado na segunda DRE recebida.
Receitas - despesas (DRE 2)
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 452.994,44
Total do ativo ao final de junho/2026.
Passivo total
R$ 535.421,61
Total do passivo ao final de junho/2026.
Patrimônio líquido / superávit acumulado
R$ 332.513,97
Saldo de superávit acumulado evidenciado no passivo não circulante.
Resultado do exercício no balancete
R$ 152.878,15
Linha de superávit no exercício apresentada no balancete.
Déficit na DRE 1
R$ 82.427,17
Resultado informado em uma das DREs recebidas.
Déficit na DRE 2
R$ 20.994,06
Resultado informado na outra DRE recebida.
Disponibilidades
R$ 103.615,51
Saldo em bancos conta movimento.
Obrigações trabalhistas
R$ 130.957,25
Principal grupo de passivos circulantes ligados à folha e provisões.
Liquidez aparente confortável, mas não validada por estoques
altaHá caixa/bancos suficientes para refletir disponibilidade imediata relevante, porém não há estoque evidenciado no balancete.
Passivo circulante elevado em obrigações trabalhistas e previdenciárias
altaO grupo trabalhista/previdenciário é material e concentra a maior parte do passivo circulante.
Saldo relevante em transferências entre filiais/unidades
mediaAs contas de verbas entre filiais indicam necessidade de confirmação de consolidação ou eliminação intragrupo.
DRE com conflito documental
altaDuas versões de DRE para a mesma competência apresentam resultados diferentes, impedindo conclusão automática do fechamento.
BANCO DO BRASIL C/C 794-3 - PQ. IPÊ
R$ 103.259,58
Principal saldo de disponibilidade individual informado no balancete.
BRADESCO 64421-8 - PQ. IPÊ
R$ 355,93
Saldo bancário complementar de baixa materialidade.
PROVISÃO PARA FÉRIAS
R$ 67.383,64
Maior provisão trabalhista individual do passivo circulante.
INSS/IRRF A RECOLHER
R$ 39.396,81
Tributos/encargos a recolher relevantes no curto prazo.
SUPERÁVIT ACUMULADO
R$ 332.513,97
Componente principal do patrimônio líquido no balancete.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
R$ 117.683,73
Conta patrimonial de atenção para validação de saldos intragrupo.
Análise gráfica
Disponível
22.9%
R$ 103.615,51
Ativo circulante (exceto disponível e adiantamentos)
3.5%
R$ 16.073,87
Ativo não circulante
73.6%
R$ 333.305,06
Passivo circulante
35.6%
R$ 190.679,40
Passivo não circulante
64.4%
R$ 344.742,21
Patrimônio líquido
0.0%
R$ 332.513,97
Receitas
R$ 1.577.178,40
Despesas
(R$ 1.659.605,57)
Resultado do período (DRE 1)
Déficit de R$ 82.427,17
Receitas
R$ 313.995,81
Despesas
(R$ 334.989,87)
Resultado do período (DRE 2)
Déficit de R$ 20.994,06
Liquidez corrente
0,63
Liquidez Corrente
63/100Cobertura de curto prazo pressionada.
Margem Líquida
49/100Resultado negativo na DRE 2.
ROE
50/100Evidência insuficiente para mensuração técnica confiável.
Capital de Giro
54/100Capital de giro apertado em relação às obrigações de curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 452.994,44
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 119.689,38
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades em bancos conta movimento.
R$ 103.615,51
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Grupo de bancos conta movimento.
R$ 103.615,51
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de contas bancárias.
R$ 103.615,51
BRADESCO 64421-8 - PQ. IPÊ
Saldo bancário individual.
R$ 355,93
BANCO DO BRASIL C/C 794-3 - PQ. IPÊ
Saldo bancário individual principal.
R$ 103.259,58
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 16.073,87
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Subgrupo de adiantamentos.
R$ 16.073,87
ADIANTAMENTOS - PQ. IPÊ
Adiantamentos da unidade Parque Ipê.
R$ 16.073,87
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Conta encerrada no período.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO
Saldo remanescente de adiantamento.
R$ 16.073,87
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 333.305,06
ATIVO NÃO CIRCULANTE - PARQUE IPÊ
Subgrupo da unidade Parque Ipê.
R$ 215.621,33
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação.
R$ 215.621,33
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 230.563,71
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta do imobilizado.
R$ 40.879,79
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta do imobilizado.
R$ 77.204,40
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta do imobilizado.
R$ 351,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta do imobilizado.
R$ 69.043,52
VEÍCULOS
Conta do imobilizado.
R$ 40.800,00
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Conta do imobilizado.
R$ 2.285,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
(R$ 14.942,38)
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta de transferências entre filiais.
R$ 117.683,73
VERBAS ENTRE FILIAIS
Agrupamento de verbas entre filiais.
R$ 117.683,73
VERBAS ENTRE FILIAIS
Subgrupo repetido no balancete.
R$ 117.683,73
UMUARAMA
Conta de filial/unidade.
R$ 24.467,40
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta de filial/unidade.
R$ 93.216,33
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 535.421,61
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo exigível de curto prazo.
R$ 190.679,40
FORNECEDORES
Fornecedores no curto prazo.
R$ 6.310,67
FORNECEDORES - PARQUE IPÊ
Subgrupo por unidade.
R$ 6.310,67
FORNECEDORES
Conta repetida no balancete.
R$ 6.310,67
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas de curto prazo.
R$ 130.957,25
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - PQ. IPÊ
Subgrupo trabalhista da unidade.
R$ 130.957,25
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - PQ. IPÊ
Lançamento analítico zerado no período.
R$ 0,00
SALÁRIOS A PAGAR
Conta zerada após movimentação do mês.
R$ 0,00
FÉRIAS A PAGAR
Conta zerada após movimentação do mês.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Conta zerada após movimentação do mês.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - PQ. IPÊ
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 130.957,25
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 67.383,64
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 5.373,51
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão para 13º salário.
R$ 53.889,12
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º provisonado.
R$ 4.310,98
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e retenções.
R$ 48.157,65
INSS/IRRF A RECOLHER
Principal obrigação previdenciária/tributária.
R$ 39.396,81
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 8.760,84
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 5.243,14
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial.
R$ 2.962,10
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical.
R$ 2.281,04
IMPOSTOS E TAXAS
ISS a recolher.
R$ 10,69
ISS A RECOLHER
Tributo municipal a recolher.
R$ 10,69
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 344.742,21
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo por transferências entre filiais.
R$ 12.228,24
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS
Conta de transferências entre filiais.
R$ 12.228,24
VERBA ENTRE FILIAIS
Subgrupo de verbas entre filiais.
R$ 12.228,24
MOGI DAS CRUZES
Conta por unidade.
R$ 2.437,00
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta por unidade.
R$ 398,68
PARQUE IPÊ
Conta por unidade.
R$ 1.833,76
UMUARAMA
Conta por unidade.
R$ 7.558,80
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta por unidade sem saldo final.
R$ 0,00
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 332.513,97
SUPERÁVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávit.
R$ 332.513,97
SUPERÁVIT ACUMULADO
Conta final de superávit acumulado.
R$ 332.513,97
SUPERÁVIT NO EXERCÍCIO
Saldo indicado no balancete, mas em conflito com as DREs recebidas.
R$ 152.878,15
SUPERÁVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta acumulada complementar.
R$ 179.635,82
RECEITAS
DRE 1 do balancete.
R$ 1.577.178,40
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Linha apresentada sem valor individual segregado no texto.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
CONVÊNIOS E SUVBENÇÕES
Grupo textual sem detalhamento numérico individual no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal receita operacional do período.
R$ 1.358.601,98
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Linha textual sem valor individual no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
RECEITAS FINANCEIRAS
Grupo sem total explicitado no recorte, embora haja conta analítica.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Receita financeira.
R$ 1.110,09
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Grupo sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
COTA PATRONAL (20%)
Rubrica de isenção/reconhecimento correlata.
R$ 133.912,23
RAT (2%)
Rubrica de isenção/reconhecimento correlata.
R$ 13.391,23
TERCEIROS (5,80%)
Rubrica de isenção/reconhecimento correlata.
R$ 38.834,55
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Linha textual sem valor individual no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - PQ. IPÊ
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Receita de recuperação de despesas.
R$ 31.328,32
DESPESAS
DRE 1 do balancete.
(R$ 1.659.605,57)
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Linha textual sem valor individual no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
DESPESAS OPERACIONAIS - PQ. IPÊ
Linha textual sem valor individual no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - PQ. IPÊ
Linha textual sem valor individual no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
SALÁRIOS
Despesa de pessoal.
R$ 641.503,40
FÉRIAS
Despesa de pessoal.
R$ 88.286,86
13º SALÁRIO
Despesa de pessoal.
R$ 54.796,33
FGTS - GFIP
Despesa de pessoal.
R$ 56.516,55
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Despesa de pessoal.
R$ 39.099,96
DESPESAS COM SERVIÇOS
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
ÁGUA E ESGOTO
Despesa de serviços.
R$ 19.405,67
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa de serviços.
R$ 7.753,28
TELEFONE
Despesa de serviços.
R$ 1.247,30
GÁS
Despesa de serviços.
R$ 6.485,00
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Despesa de serviços.
R$ 5.442,71
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Despesa de serviços.
R$ 2.812,50
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
GÊNEROS ALIMENTÍCOS
Despesa de refeitório.
R$ 116.258,85
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Despesa de refeitório.
R$ 16.830,35
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Despesa de consumo.
R$ 9.116,20
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Despesa de consumo.
R$ 31.172,75
MATERIAIS DIDÁTICOS
Despesa de consumo.
R$ 166.945,30
ROUPAS E CALÇADOS
Despesa de consumo.
R$ 4.286,00
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Despesa de consumo.
R$ 3.656,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Despesa de imóveis.
R$ 161.002,90
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Despesa de bens duráveis.
R$ 15.085,00
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Despesa de bens duráveis.
R$ 1.526,00
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Despesa de bens duráveis.
R$ 6.397,52
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
Despesa tributária.
R$ 41,76
TAXAS DIVERSAS
Despesa tributária.
R$ 382,34
DESPESAS GERAIS - PQ. IPÊ
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Despesa geral.
R$ 8.386,20
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Despesa não caixa.
R$ 3.698,40
DESPESAS FINANCEIRAS - PQ. IPÊ
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Despesa financeira.
R$ 1.181,09
ISENÇÃO DAS COTR. SOCIAIS - PQ. IPÊ
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Grupo textual sem total explícito no recorte.
Não evidenciado com separação numérica suficiente no recorte textual
COTA PATRONAL INSS (20%)
Isenção/reconhecimento correlato.
R$ 133.912,23
RAT (2%)
Isenção/reconhecimento correlato.
R$ 13.391,23
TERCEIROS (5,80%)
Isenção/reconhecimento correlato.
R$ 38.834,55
29/07/2026, 15:26
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
29/07/2026, 15:26
Parecer humano final: aprovado.
29/07/2026, 16:14
S2
Impacto
Compromete a confiabilidade do resultado mensal e impede validação segura do fechamento contábil, com risco de retrabalho e revisão de lançamentos.
Evidencia
Foram recebidas duas DREs com a mesma competência (30/06/2026) e o mesmo CNPJ, porém com resultados distintos: déficit de R$ 82.427,17 em um documento e déficit de R$ 20.994,06 em outro.
Recomendacao
Validar qual versão da DRE corresponde ao fechamento oficial do mês e reconciliar a origem da diferença antes de concluir o QA.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - representação fidedigna e comparabilidade das informações contábeis; CPC 26 (R1) - apresentação consistente das demonstrações.
Título
Patrimônio líquido e resultado do exercício sem conciliação explícita no conjunto documental
Severidade
S2
Impacto
A leitura conjunta do balancete e das DREs não permite confirmar, com segurança, a reconciliação entre superávit acumulado e resultado do período, elevando o risco de inconsistência de fechamento.
Evidencia
O balancete mostra superávit acumulado de R$ 332.513,97 e superávit no exercício de R$ 152.878,15, enquanto as DREs apresentadas mostram déficits diferentes entre si para o mesmo mês.
Recomendacao
Reconciliar resultado acumulado, superávit/deficit do exercício e saldo de patrimônio líquido por meio de memória de fechamento interna.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - apresentação das demonstrações contábeis; CPC 00 (R2) - consistência e representação fidedigna.
Título
Saldos e transferências entre filiais com potencial efeito de consolidação
Severidade
S2
Impacto
As contas de transferências entre filiais e valores em escritórios/unidades podem demandar eliminação ou tratamento consolidado; sem isso, há risco de distorção de saldos por centro/unidade.
Evidencia
Há contas como 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS', 'VERBAS ENTRE FILIAIS', 'UMUARAMA' e 'ESCRITÓRIO CENTRAL' com movimentações relevantes no período, inclusive no ativo e no passivo não circulante.
Recomendacao
Verificar se os saldos são intragrupo/entre unidades e confirmar se o balancete é individual ou consolidado, com os devidos lançamentos de eliminação quando aplicável.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - apresentação adequada e segregação das informações; CPC 36 (R3) - consolidação, quando aplicável, para eliminação de saldos intragrupo.
Liquidez seca
0,55
Liquidez imediata
0,54
Liquidez geral
0,71
Baixo Endividamento
Passivo total superior ao ativo total.