Cliente
0517 - LBC - ACLIMACAO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026. O balancete apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com fechamento de resultado compatível com a DRE (déficit no balancete e superávit na peça gerencial da DRE com sinalização inversa conforme apresentação). Há, porém, um ponto relevante de coerência interna: o passivo não circulante está formado por receita diferida e superávits acumulados, o que demanda validação da correta classificação patrimonial para entidade sem fins lucrativos. Também há saldos de contas de compensação e transferências entre filiais, sem evidência de inconsistência aritmética. Não foram identificados saldos negativos materiais ou omissões óbvias no balancete fornecido. Pela evidência disponível, o fluxo deve seguir para parecer_humano, pois a classificação de parte do patrimônio e de contas transitórias não pode ser concluída com segurança apenas com os PDFs recebidos.
Cliente
0517 - LBC - ACLIMACAO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
30/07/2026, 10:00
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 30/06/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 1.796.140,80
Total do ativo em 30/06/2026
Somatório do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 1.766.791,50
Total do passivo em 30/06/2026
Somatório do passivo no balancete
Resultado do Período
Alta confiancaR$ 29.349,30
Superávit do mês
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
30/07/2026, 09:58
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
30/07/2026, 09:58
Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026. O balancete apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com fechamento de resultado compatível com a DRE (déficit no balancete e superávit na peça gerencial da DRE com sinalização inversa conforme apresentação). Há, porém, um ponto relevante de coerência interna: o passivo não circulante está formado por receita diferida e superávits acumulados, o que demanda validação da correta classificação patrimonial para entidade sem fins lucrativos. Também há saldos de contas de compensação e transferências entre filiais, sem evidência de inconsistência aritmética. Não foram identificados saldos negativos materiais ou omissões óbvias no balancete fornecido. Pela evidência disponível, o fluxo deve seguir para parecer_humano, pois a classificação de parte do patrimônio e de contas transitórias não pode ser concluída com segurança apenas com os PDFs recebidos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30/07/2026, 11:39 | 30/07/2026, 11:39 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 30/07/2026, 09:58 | 30/07/2026, 10:00 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026. O balancete apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com fechamento de resultado compatível com a DRE (déficit no balancete e superávit na peça gerencial da DRE com sinalização inversa conforme apresentação). Há, porém, um ponto relevante de coerência interna: o passivo não circulante está formado por receita diferida e superávits acumulados, o que demanda validação da correta classificação patrimonial para entidade sem fins lucrativos. Também há saldos de contas de compensação e transferências entre filiais, sem evidência de inconsistência aritmética. Não foram identificados saldos negativos materiais ou omissões óbvias no balancete fornecido. Pela evidência disponível, o fluxo deve seguir para parecer_humano, pois a classificação de parte do patrimônio e de contas transitórias não pode ser concluída com segurança apenas com os PDFs recebidos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
30/07/2026, 09:58
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de 30/06/2026. O balancete apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais, com fechamento de resultado compatível com a DRE (déficit no balancete e superávit na peça gerencial da DRE com sinalização inversa conforme apresentação). Há, porém, um ponto relevante de coerência interna: o passivo não circulante está formado por receita diferida e superávits acumulados, o que demanda validação da correta classificação patrimonial para entidade sem fins lucrativos. Também há saldos de contas de compensação e transferências entre filiais, sem evidência de inconsistência aritmética. Não foram identificados saldos negativos materiais ou omissões óbvias no balancete fornecido. Pela evidência disponível, o fluxo deve seguir para parecer_humano, pois a classificação de parte do patrimônio e de contas transitórias não pode ser concluída com segurança apenas com os PDFs recebidos.
Título
Disponível
R$ 60.834,25
Recursos imediatos disponíveis
Caixa + bancos + fundos de curto prazo
Capital de Giro Próprio
Alta confiancaR$ -137.378,48
Indicador de liquidez operacional de curto prazo
Ativo circulante - passivo circulante
Liquidez Corrente
Alta confianca0,32x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo
Ativo circulante / passivo circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca0,30x
Cobertura de curto prazo com caixa e bancos
Disponibilidades / passivo circulante
Margem Líquida
Alta confianca2,36%
Participação do superávit sobre a receita
Resultado do período / receitas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 1.796.140,80
Total de ativos ao fim do período.
Passivo Total
R$ 1.766.791,50
Total de passivos ao fim do período.
Resultado do Período
R$ 29.349,30
Superávit apurado no balancete e na DRE.
Disponibilidades
R$ 60.834,25
Caixa, bancos e fundos de curto prazo.
Passivo Circulante
R$ 202.910,91
Obrigações de curto prazo.
Passivo Não Circulante
R$ 1.563.436,23
Inclui receita diferida e superávits acumulados conforme balancete.
Imobilizado Líquido
R$ 1.459.780,99
Imobilizado bruto menos depreciação acumulada.
Receitas do Período
R$ 1.246.292,92
Total de receitas reconhecidas na DRE.
Estrutura patrimonial com alta imobilização
altaO ativo é fortemente concentrado no ativo não circulante, com imobilizado relevante e baixo volume de circulante.
Resultado superavitário no período
altaAs receitas superaram as despesas em R$ 29.349,30 no mês analisado.
Passivo de longo prazo concentrado em classificações atípicas
altaReceita diferida e superávits acumulados aparecem agrupados no passivo não circulante, exigindo validação técnica.
Ausência de saldos negativos materiais
mediaNão foram observados saldos negativos relevantes nas principais contas do balancete.
Imobilizado
R$ 1.459.780,99
Principal grupo do ativo; representa parcela substancial da estrutura patrimonial.
Superávit acumulado
R$ 1.466.431,64
Classificado no passivo não circulante, ponto de atenção técnico.
Receita diferida
R$ 93.303,25
Integra o passivo não circulante.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 52.160,00
Maior parcela do disponível em caixa/bancos.
Provisões de férias e 13º
R$ 163.653,27
Principal bloco de obrigações trabalhistas provisionadas.
Análise gráfica
Disponível
3.4%
R$ 60.834,25
Ativo Não Circulante
96.3%
R$ 1.730.164,01
Outros Ativos Circulantes
3.0%
R$ 53.142,18
Passivo Circulante
11.5%
R$ 202.910,91
Passivo Não Circulante
88.5%
R$ 1.563.436,23
Receita Bruta / Total de Receitas
R$ 1.246.292,92
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 1.246.292,92
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 1.216.943,62
Resultado Financeiro
R$ -738,56
Resultado do Período
R$ 29.349,30
Liquidez Corrente
32/100Cobertura de curto prazo insuficiente.
Margem Líquida
24/100Margem positiva, porém baixa.
ROE
2/100Resultado pequeno frente à base patrimonial evidenciada.
Capital de Giro
0/100Capital de giro próprio negativo no período.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo
R$ 1.796.140,80
ATIVO CIRCULANTE
Ativo de curto prazo
R$ 65.532,43
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e fundos
R$ 60.834,25
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral
R$ 3.437,27
CAIXA GERAL
Conta analítica de caixa
R$ 3.437,27
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em contas correntes
R$ 52.160,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta analítica de bancos
R$ 52.160,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros
R$ 5.236,98
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicações/fundos vinculados
R$ 5.236,98
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Realizável de curto prazo
R$ 4.698,18
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamento de férias
R$ 4.698,18
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo de longo prazo e imobilizado
R$ 1.730.164,01
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ACLIMAÇÃO
Subgrupo do ANC
R$ 1.594.249,69
IMOBILIZADO
Valor líquido do imobilizado
R$ 1.459.780,99
BENS IMÓVEIS
Imóveis e terrenos
R$ 1.417.947,71
IMÓVEIS
Conta analítica
R$ 1.416.884,60
TERRENOS
Conta analítica
R$ 1.063,11
BENS MÓVEIS
Móveis, máquinas, TI e veículos
R$ 80.592,94
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica
R$ 23.512,66
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica
R$ 44.154,43
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica
R$ 5.737,10
VEÍCULOS
Conta analítica
R$ 7.188,75
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redutora do imobilizado
R$ 38.759,66 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta redutora
R$ 128,00 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Conta redutora
R$ 532,11 C
(-) DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Conta redutora
R$ 38.099,55 C
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Ativo imobilizado restrito
R$ 134.468,70
MOVEIS
Conta analítica
R$ 134.468,70
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
Movimentação entre filiais
R$ 135.914,32
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta analítica
R$ 135.914,32
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica
R$ 135.914,32
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Conta compensatória
R$ 444,36
COMPENSAÇÃO
Conta analítica
R$ 444,36
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Controle de donativos em gêneros alimentícios
R$ 444,36
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta analítica
R$ 444,36
PASSIVO
Total do passivo
R$ 1.766.791,50 C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo
R$ 202.910,91 C
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar
R$ 7.692,41 C
ALUGUEL A PAGAR
Passivo a pagar
R$ 7.692,41 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas totais
R$ 166.176,30 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - ACLIMAÇÃO
Salários a pagar
R$ 2.523,03 C
SALÁRIOS A PAGAR
Conta analítica
R$ 2.523,03 C
FÉRIAS A PAGAR
Conta sem saldo no período
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Conta sem saldo no período
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - ACLIM
Provisões trabalhistas
R$ 163.653,27 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Conta analítica
R$ 105.835,06 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Conta analítica
R$ 8.414,79 C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Conta analítica
R$ 45.744,04 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Conta analítica
R$ 3.659,38 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos sociais a recolher
R$ 20.281,82 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Conta analítica
R$ 12.026,35 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
Conta analítica
R$ 8.255,47 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais e assistenciais
R$ 8.760,38 C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Conta analítica
R$ 7.503,86 C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Conta analítica
R$ 1.256,52 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações e classificações de longo prazo
R$ 1.563.436,23 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Passivo de longo prazo
R$ 97.004,59 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS
Verbas entre filiais
R$ 3.701,34 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta analítica
R$ 3.701,34 C
SUMARÉ - CASA 4
Conta analítica
R$ 1.054,00 C
CIDADE TIRADENTES
Conta analítica
R$ 2.647,34 C
RECEITA DIFERIDA
Receita diferida
R$ 93.303,25 C
DIFERIDA
Convênio ACLIMAÇÃO - veículo
R$ 93.303,25 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávits acumulados
R$ 1.466.431,64 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta analítica
R$ 1.466.431,64 C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo acumulado anterior conforme balancete
R$ 1.422.699,14 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado anterior conforme balancete
R$ 43.732,50 C
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Conta compensatória no passivo
R$ 444,36 C
COMPENSAÇÃO
Conta analítica
R$ 444,36 C
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Conta analítica
R$ 444,36 C
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta analítica
R$ 444,36 C
RECEITAS
Total de receitas
R$ 1.246.292,92
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais
R$ 967.522,83
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Convênios e subvenções
R$ 967.522,83
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal fonte de receita
R$ 954.503,73
CONVÊNIO - VEÍCULO
Receita vinculada
R$ 13.019,10
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização
R$ 274.013,54
OPERACIONAIS
Operacionais
R$ 112.238,47
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições
R$ 111.727,57
OFERTAS DE IGREJAS
Conta analítica
R$ 18.180,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Conta analítica
R$ 76.695,84
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANONIMAS
Conta analítica
R$ 200,00
OFERTAS DE CAMPANHAS
Conta analítica
R$ 6.930,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Conta analítica
R$ 9.721,73
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros
R$ 510,90
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Conta analítica
R$ 510,90
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas
R$ 161.775,07
DONATIVOS EM ESPÉCIE DE IGREJAS E P
Conta analítica
R$ 444,36
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Conta analítica
R$ 161.330,71
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - ACLIMAÇ
Receitas não operacionais
R$ 4.756,55
RECEITAS DE ENCONTROS
Eventos e bazar
R$ 4.714,00
BAZAR E FESTAS
Conta analítica
R$ 4.714,00
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas
R$ 42,55
DESPESAS
Total de despesas
R$ 1.216.943,62
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais
R$ 1.027.530,16
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal e encargos
R$ 786.775,08
SALÁRIOS
Conta analítica
R$ 534.022,28
GRATIFICAÇÕES
Conta analítica
R$ 7.669,32
FÉRIAS
Conta analítica
R$ 63.649,10
13º SALÁRIO
Conta analítica
R$ 47.733,43
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Conta analítica
R$ 11.386,91
FGTS - GFIP
Conta analítica
R$ 58.212,68
UNIFORME E EPI'S
Conta analítica
R$ 4.614,57
VALE TRANSPORTE
Conta analítica
R$ 26.802,97
CESTA BÁSICA
Conta analítica
R$ 21.804,00
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Conta analítica
R$ 1.327,99
CURSOS E TREINAMENTOS
Conta analítica
R$ 6.783,00
SEGURO DE VIDA
Conta analítica
R$ 2.768,83
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços
R$ 32.623,95
ÁGUA E ESGOTO
Conta analítica
R$ 14.940,74
ENERGIA ELÉTRICA
Conta analítica
R$ 6.536,02
TELEFONE
Conta analítica
R$ 1.613,09
GÁS
Conta analítica
R$ 2.745,00
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Conta analítica
R$ 6.539,10
CONSULTAS MÉDICAS
Conta analítica
R$ 250,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório
R$ 37.127,82
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta analítica
R$ 36.971,57
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Conta analítica
R$ 156,25
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo
R$ 23.581,01
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Conta analítica
R$ 4.244,78
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Conta analítica
R$ 16.304,13
ROUPAS E CALÇADOS
Conta analítica
R$ 1.068,04
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Conta analítica
R$ 1.627,65
MATERIAIS ESPORTIVOS
Conta analítica
R$ 46,16
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Conta analítica
R$ 290,25
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis
R$ 110.399,91
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Conta analítica
R$ 45.045,57
IPTU
Conta analítica
R$ 9.213,18
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Conta analítica
R$ 56.141,16
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis
R$ 16.350,59
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica
R$ 4.640,89
MANUTENÇÃO DE MÁQ.EQUIP. INSTALAÇÕE
Conta analítica
R$ 9.048,80
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Conta analítica
R$ 2.660,90
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos
R$ 20.671,80
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Conta analítica
R$ 5.845,83
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Conta analítica
R$ 8.299,53
SEGUROS
Conta analítica
R$ 5.917,00
ESTACIONAMENTOS
Conta analítica
R$ 48,37
LICENCIAMENTO E SEGUROS OBRIGATÓRIO
Conta analítica
R$ 561,07
DESPESAS GERAIS - ACLIMAÇÃO
Despesas gerais
R$ 26.899,83
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais
R$ 26.899,83
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Conta analítica
R$ 7.241,59
CONDUÇÃO
Conta analítica
R$ 3.395,26
FOTOGRAFIA E FILMAGEM
Conta analítica
R$ 190,00
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Conta analítica
R$ 1.357,00
CURSOS E TREINAMENTOS
Conta analítica
R$ 679,47
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Conta analítica
R$ 14.036,51
DESPESAS FINANCEIRAS - ACLIMAÇÃO
Despesas financeiras
R$ 738,56
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras
R$ 738,56
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Conta analítica
R$ 705,56
ENCARGOS DE COBRANÇA
Conta analítica
R$ 33,00
GRATUIDADES - ACLIMAÇÃO
Gratuidades
R$ 444,36
GRATUIDADES - DONATIVOS
Donativos
R$ 444,36
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta analítica
R$ 444,36
ISENÇÕES DAS CONTR. SOCIAIS - ACLIM
Isenções
R$ 161.330,71
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção patronal
R$ 161.330,71
COTA PATRONAL INSS (20%)
Conta analítica
R$ 116.065,25
RAT (2%)
Conta analítica
R$ 11.606,53
TERCEIROS (5,80%)
Conta analítica
R$ 33.658,93
SUPERAVIT
Resultado final do período
R$ 29.349,30
30/07/2026, 10:00
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
30/07/2026, 10:00
Parecer humano final: aprovado.
30/07/2026, 11:39
Classificação patrimonial possivelmente inconsistente em 'Passivo Não Circulante'
Severidade
S2
Impacto
A rubrica reúne receita diferida e superávits acumulados, o que pode distorcer a leitura patrimonial e a apresentação das obrigações/PL, afetando análises gerenciais e de auditoria.
Evidencia
No balancete, em 30/06/2026, o grupo 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' totaliza 1.563.436,23C e contém 'RECEITA DIFERIDA' 93.303,25C e 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' 1.466.431,64C. Superávit acumulado aparece classificado dentro de passivo não circulante, o que exige validação técnica da estrutura de contas.
Recomendacao
Validar a estrutura do plano de contas e a apresentação do patrimônio líquido/receitas diferidas antes do encerramento definitivo, para evitar leitura patrimonial incorreta.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, arts. 178 e 182, por analogia estrutural de apresentação patrimonial; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à segregação entre passivo e patrimônio líquido; ITG 2002 (Entidade sem Finalidade de Lucros), quanto à apresentação das demonstrações em entidades do terceiro setor.
Título
Contas de compensação e verbas entre filiais sem detalhamento suficiente para validação completa
Severidade
S2
Impacto
Pode haver risco de classificação inadequada, dupla contabilização ou compensações não rastreáveis, com reflexo em conciliações e controle interno.
Evidencia
O balancete evidencia 'CONTAS DE COMPENSAÇÃO' em 444,36D no ativo e 444,36C no passivo, além de 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo (135.914,32D) e passivo não circulante (3.701,34C) com movimentações cruzadas. O documento não traz memória de composição suficiente para concluir pela total aderência e eliminação dessas contas.
Recomendacao
Revisar a rastreabilidade das contas de compensação e das transferências entre filiais, confirmando se representam apenas controles extracontábeis e se há conciliação formal entre as partidas.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à necessidade de apresentação clara e compreensível; NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à representação fidedigna e verificabilidade das informações contábeis.
Título
Diferença de leitura entre DRE e balancete na apresentação do resultado
Severidade
S1
Impacto
Pode gerar dúvida operacional na leitura do fechamento se os usuários confundirem a forma de apresentação do resultado entre peças, embora não evidencie erro material por si só.
Evidencia
O balancete mostra 'DESPESAS' 1.216.943,62D e 'RECEITAS' 1.246.292,92C, sugerindo resultado positivo de 29.349,30. A DRE também exibe 'SUPERAVIT 29.349,30'. A divergência está apenas na forma de evidenciação do sinal, sem inconsistência numérica material identificada.
Recomendacao
Padronizar a forma de apresentação do resultado nas saídas gerenciais para reduzir risco de interpretação equivocada.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à consistência de apresentação e comparabilidade das demonstrações.
Liquidez Corrente
0,32x
Liquidez Seca
0,32x
Liquidez Imediata
0,30x
Liquidez Geral
0,94x
Baixo Endividamento
Passivo relevante e concentrado em rubricas de longo prazo/classificação sensível.