Cliente
0513 - LBC - APIAI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 30/06/2026 apresenta coerência aritmética geral entre saldos anteriores, movimentos do mês e saldos atuais. Contudo, há uma divergência relevante entre o resultado do balancete/DRE e a variação do patrimônio líquido acumulado: o superávit mensal apurado no DRE é de R$ 45.129,12, enquanto a conta SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADO evidencia ajuste/variação de R$ 384.450,76 devedor no período, sem conciliação explícita no documento. Também há estrutura patrimonial potencialmente sensível pela presença de AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS no mesmo montante de R$ 4.410.000,00, associado a ativo classificado como propriedade para investimento, o que exige validação técnica da mensuração e da origem do lançamento. Além disso, o balancete/DRE exibem receita de aluguel e receita de capitalização em rubricas operacionais/não operacionais sem segregação complementar, mas a evidência documental não permite concluir impropriedade por si só. Diante disso, o fluxo não deve ser aprovado automaticamente; recomenda-se parecer humano para validação da conciliação patrimonial e da classificação contábil do ajuste a valor justo.
Observações do parecer humano
Cliente
0513 - LBC - APIAI
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
29/07/2026, 15:04
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/06/2026 a 30/06/2026
Liquidez corrente
Baixa confianca0,999x
Não há passivo circulante identificado no extrato; cálculo aproximado fica limitado à informação disponível e deve ser interpretado com cautela.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez imediata
Baixa confianca0,027x
Indicador aproximado com base nas disponibilidades totais e ausência de passivo circulante segregado.
Disponibilidades / Passivo circulante
Margem líquida
Alta confianca-194,05%
Resultado mensal deficitário frente à receita total.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
29/07/2026, 14:57
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
29/07/2026, 14:57
O balancete de 30/06/2026 apresenta coerência aritmética geral entre saldos anteriores, movimentos do mês e saldos atuais. Contudo, há uma divergência relevante entre o resultado do balancete/DRE e a variação do patrimônio líquido acumulado: o superávit mensal apurado no DRE é de R$ 45.129,12, enquanto a conta SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADO evidencia ajuste/variação de R$ 384.450,76 devedor no período, sem conciliação explícita no documento. Também há estrutura patrimonial potencialmente sensível pela presença de AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS no mesmo montante de R$ 4.410.000,00, associado a ativo classificado como propriedade para investimento, o que exige validação técnica da mensuração e da origem do lançamento. Além disso, o balancete/DRE exibem receita de aluguel e receita de capitalização em rubricas operacionais/não operacionais sem segregação complementar, mas a evidência documental não permite concluir impropriedade por si só. Diante disso, o fluxo não deve ser aprovado automaticamente; recomenda-se parecer humano para validação da conciliação patrimonial e da classificação contábil do ajuste a valor justo.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 29/07/2026, 16:12 | 29/07/2026, 16:12 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva Falta os lançamentos de Depreciação |
| 29/07/2026, 14:57 | 29/07/2026, 15:04 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 30/06/2026 apresenta coerência aritmética geral entre saldos anteriores, movimentos do mês e saldos atuais. Contudo, há uma divergência relevante entre o resultado do balancete/DRE e a variação do patrimônio líquido acumulado: o superávit mensal apurado no DRE é de R$ 45.129,12, enquanto a conta SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADO evidencia ajuste/variação de R$ 384.450,76 devedor no período, sem conciliação explícita no documento. Também há estrutura patrimonial potencialmente sensível pela presença de AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS no mesmo montante de R$ 4.410.000,00, associado a ativo classificado como propriedade para investimento, o que exige validação técnica da mensuração e da origem do lançamento. Além disso, o balancete/DRE exibem receita de aluguel e receita de capitalização em rubricas operacionais/não operacionais sem segregação complementar, mas a evidência documental não permite concluir impropriedade por si só. Diante disso, o fluxo não deve ser aprovado automaticamente; recomenda-se parecer humano para validação da conciliação patrimonial e da classificação contábil do ajuste a valor justo. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
29/07/2026, 14:57
Resumo
O balancete de 30/06/2026 apresenta coerência aritmética geral entre saldos anteriores, movimentos do mês e saldos atuais. Contudo, há uma divergência relevante entre o resultado do balancete/DRE e a variação do patrimônio líquido acumulado: o superávit mensal apurado no DRE é de R$ 45.129,12, enquanto a conta SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADO evidencia ajuste/variação de R$ 384.450,76 devedor no período, sem conciliação explícita no documento. Também há estrutura patrimonial potencialmente sensível pela presença de AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS no mesmo montante de R$ 4.410.000,00, associado a ativo classificado como propriedade para investimento, o que exige validação técnica da mensuração e da origem do lançamento. Além disso, o balancete/DRE exibem receita de aluguel e receita de capitalização em rubricas operacionais/não operacionais sem segregação complementar, mas a evidência documental não permite concluir impropriedade por si só. Diante disso, o fluxo não deve ser aprovado automaticamente; recomenda-se parecer humano para validação da conciliação patrimonial e da classificação contábil do ajuste a valor justo.
Resultado líquido / Receitas totais
Participação do ativo não circulante
Alta confianca99,45%
A quase totalidade do ativo está no não circulante.
Ativo não circulante / Ativo total
Participação das disponibilidades
Alta confianca0,55%
Baixa parcela do ativo mantida em caixa/bancos.
Disponibilidades / Ativo total
Resultado do mês
Alta confiancaR$ -45.129,12
Déficit apurado na DRE de junho/2026.
Receitas - Despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 4.967.657,25
Total do ativo ao fim do período.
Passivo total
R$ 5.012.786,37
Total do passivo ao fim do período.
Resultado do período (DRE)
Déficit de R$ 45.129,12
Resultado mensal negativo.
Disponibilidades
R$ 27.158,98
Caixa/bancos e fundos de curto prazo.
Ativo não circulante
R$ 4.940.498,27
Predominância de ativos de longo prazo.
Patrimônio líquido evidenciado
R$ 4.170.517,14
Estimado pela soma das reservas/superávit evidenciados no passivo/patrimônio social, com ressalva pela existência de conta de superávit/déficit acumulado de natureza devedora.
Variação do caixa/bancos no mês
R$ -194,03
Redução líquida das disponibilidades em bancos com conta movimento e fundos.
Ativo fortemente concentrado em não circulante
altaO ativo é composto majoritariamente por propriedade para investimento e imobilizado, com baixa representatividade de circulante.
Passivo com concentração em reservas e verbas entre filiais
altaA estrutura do passivo/patrimônio está majoritariamente vinculada a reservas de patrimônio social e verba entre filiais/ longo prazo.
Resultado operacional mensal negativo
altaAs despesas superam as receitas no mês, gerando déficit de R$ 45.129,12.
Ajuste a valor justo relevante no patrimônio
altaA conta de ajuste a valor justo corresponde a R$ 4.410.000,00, sendo item material para validação.
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI
R$ 4.410.000,00
Principal conta do ativo não circulante.
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
R$ 4.410.000,00
Reserva patrimonial de mesmo montante do investimento imobiliário.
VERBA ENTRE FILIAIS / ESCRITÓRIO CENTRAL
R$ 461.652,14 C
Passivo não circulante relevante.
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
R$ 141.134,23 C
Saldo acumulado informado no patrimônio social.
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
R$ 384.450,76 D
Conta com natureza devedora que exige conciliação.
Análise gráfica
Disponível
0.6%
R$ 27.158,98
Ativo não circulante
99.5%
R$ 4.940.498,27
Passivo não circulante
120.1%
R$ 5.012.786,37
Patrimônio líquido / reservas evidenciadas
99.4%
R$ 4.170.517,14
Receita bruta / receitas totais
R$ 23.264,44
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 23.264,44
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 68.407,76
Resultado financeiro
R$ -1.157,55
Resultado do período
R$ -45.129,12
Liquidez corrente
20/100Score baixo por ausência de passivo circulante explícito e baixa liquidez aparente.
Margem líquida
5/100Déficit mensal relevante.
ROE
15/100Resultado negativo e patrimônio com conciliação pendente.
Capital de giro
25/100Disponibilidades baixas frente à estrutura patrimonial.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 4.967.657,25
ATIVO CIRCULANTE
Total do circulante.
R$ 27.158,98
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades totais.
R$ 27.158,98
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em contas movimento.
R$ 19.472,26
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Subgrupo bancário.
R$ 19.472,26
BRADESCO 64.446-3 - APIAÍ
Conta bancária principal.
R$ 19.404,06
BANCO DO BRASIL C/C 1032-4 - APIAÍ
Conta bancária secundária.
R$ 68,20
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 7.686,72
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Saldo vinculado a título de capitalização.
R$ 7.686,72
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO - APIAÍ
Aplicação/título vinculado a fundos futuros.
R$ 7.686,72
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Total do não circulante.
R$ 4.940.498,27
ATIVO NÃO CIRCULANTE - APIAÍ
Subgrupo geográfico/operacional.
R$ 4.940.498,27
INVESTIMENTOS
Principal classe do não circulante.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Ativo imobiliário classificado como propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI
Conta principal do investimento.
R$ 4.410.000,00
IMOBILIZADO
Subgrupo de imobilizado.
R$ 530.498,27
BENS IMÓVEIS
Imóveis imobilizados.
R$ 459.557,98
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 459.557,98
BENS MÓVEIS
Imobilizado móvel.
R$ 70.940,29
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 4.123,00
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Máquinas e instalações.
R$ 10.790,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Equipamentos de escritório.
R$ 1.975,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Informática e software.
R$ 2.519,09
VEÍCULOS
Veículos.
R$ 49.181,20
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Instrumentos musicais.
R$ 2.352,00
PASSIVO
Total do passivo informado no balancete.
R$ 5.012.786,37
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Total do passivo não circulante.
R$ 5.012.786,37
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 461.652,14
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferência entre filiais.
R$ 461.652,14
VERBA ENTRE FILIAIS
Rubrica consolidada.
R$ 461.652,14
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo com escritório central.
R$ 461.652,14
RESERVAS
Reservas patrimoniais.
R$ 4.410.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Reserva patrimonial social.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo da propriedade para investimentos.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta contábil específica.
R$ 4.410.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávit.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta final de superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado evidenciado no patrimônio social.
R$ 525.584,99
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta de natureza devedora a ser conciliada.
R$ 384.450,76 D
DESPESAS
Total de despesas conforme balancete.
R$ 68.393,56
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional consolidado.
R$ 68.393,56
DESPESAS OPERACIONAIS - APIAÍ
Grupo operacional local.
R$ 68.393,56
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - APIAÍ
Despesas administrativas.
R$ 52.168,59
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 37.413,26
ÁGUA E ESGOTO
Conta de utilidades.
R$ 1.733,89
ENERGIA ELÉTRICA
Conta de energia.
R$ 4.053,99
INTERNET
Despesa de telecom.
R$ 1.025,38
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços terceirizados.
R$ 30.600,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório/alimentação.
R$ 1.366,85
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentação.
R$ 1.366,85
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 8.990,00
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 8.990,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Manutenção de imóveis.
R$ 4.264,89
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 4.264,89
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesas com veículos.
R$ 133,59
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustível e lubrificantes.
R$ 133,59
DESPESAS GERAIS - APIAÍ
Despesas gerais.
R$ 15.010,77
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 250,00
VIAGENS E ESTADIAS
Despesas de viagem.
R$ 163,95
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e afins.
R$ 4.141,02
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Devolução de verba registrada como despesa.
R$ 10.455,80
DESPESAS FINANCEIRAS - APIAÍ
Despesas financeiras.
R$ 1.214,20
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 1.214,20
RECEITAS
Total de receitas conforme DRE/balancete.
R$ 23.264,44
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização operacional.
R$ 4.594,09
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - APIAÍ
Subgrupo local.
R$ 4.594,09
OPERACIONAIS
Classificação operacional.
R$ 4.594,09
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 4.537,44
OFERTAS DE PARTICULARES
Doações/ofertas de particulares.
R$ 4.450,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Crédito/receita acessória.
R$ 87,44
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 56,65
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimento de aplicações.
R$ 56,65
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 18.670,35
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - APIAÍ
Subgrupo local.
R$ 18.670,35
NÃO-OPERACIONAIS
Classificação não operacional.
R$ 18.670,35
RECEITA DE ALUGUÉIS
Renda de aluguel.
R$ 18.670,35
ALUGUÉIS
Receita de locação.
R$ 18.670,35
29/07/2026, 15:04
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
29/07/2026, 15:04
Ressalva Falta os lançamentos de Depreciação
29/07/2026, 16:12
Título
Divergência entre resultado do período e variação do patrimônio líquido acumulado
Severidade
S2
Impacto
O DRE indica déficit de R$ 45.129,12 no período, enquanto o balancete mostra conta de SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO com saldo devedor de R$ 384.450,76 e conta SUPERAVIT NO EXERCÍCIO sem reflexo conciliado com a variação do patrimônio líquido. Isso pode distorcer a leitura da evolução patrimonial e exigir retrabalho de conciliação.
Evidencia
No balancete, 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' permanece em R$ 525.584,99 C e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' aparece em R$ 384.450,76 D. No DRE de 30/06/2026, o resultado informado é déficit de R$ 45.129,12. Não há demonstração de conciliação entre essas contas no material recebido.
Recomendacao
Reconciliar a movimentação do patrimônio líquido com o resultado do mês e verificar se houve reclassificações, ajustes acumulados ou lançamento manual não evidenciado no balancete.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), especialmente o princípio de apresentação fidedigna e consistência entre demonstrações; ITG 2002 (Entidade sem finalidade de lucros), quanto à evidenciação adequada do resultado e do patrimônio social.
Título
Classificação sensível de propriedade para investimento com ajuste a valor justo sem detalhamento suficiente
Severidade
S2
Impacto
A conta de investimento imobiliário está integralmente refletida por 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' de R$ 4.410.000,00. Sem notas ou memória de cálculo, não é possível validar a consistência técnica da mensuração e da contrapartida contábil. Isso pode afetar patrimônio, resultado e comparabilidade.
Evidencia
No ativo não circulante: 'PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI' em R$ 4.410.000,00 D. No passivo/reservas: 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' em R$ 4.410.000,00 C, classificado em reservas do patrimônio social. O documento não traz composição, metodologia, laudo ou movimento do período para suportar o ajuste.
Recomendacao
Validar a origem, a base de mensuração e o tratamento contábil da propriedade para investimento e do respectivo ajuste a valor justo, verificando se a classificação em reserva está adequada ao modelo contábil adotado.
Base legal utilizada
CPC 28 (Propriedade para Investimento), CPC 46 (Mensuração do Valor Justo) e CPC 26, quanto à mensuração e evidenciação das bases contábeis aplicadas.
Título
Estrutura de resultado com rubricas operacionais e não operacionais sem segregação analítica suficiente
Severidade
S1
Impacto
Há receitas de capitalização, receitas não operacionais e receita de aluguéis apresentadas em blocos distintos, porém com forte concentração em aluguel e sem detalhamento adicional da natureza econômica dos itens. Isso reduz a transparência analítica do resultado, embora não invalide por si só o fechamento mensal.
Evidencia
DRE informa receitas totais de R$ 23.264,44, sendo R$ 18.670,35 de aluguéis, R$ 4.450,00 de ofertas de particulares, R$ 87,44 de nota fiscal paulista e R$ 56,65 de rendimentos financeiros. A composição aparece em linhas de estrutura truncadas ('RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI', 'RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO').
Recomendacao
Padronizar a apresentação das contas de resultado com nomenclatura completa e segregação mais clara entre operacional e não operacional, preservando rastreabilidade.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à clareza e comparabilidade da apresentação; ITG 2002, quanto à evidenciação adequada das receitas e despesas da entidade sem finalidade de lucros.
Liquidez corrente
0,999x
Liquidez seca
0,999x
Liquidez imediata
0,027x
Liquidez geral
0,001x
Baixo endividamento
10/100Passivo não circulante muito elevado em relação ao ativo circulante e com materialidade alta.