Cliente
0700 - OPV - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE de 31/12/2025. Há coerência geral entre ativo e passivo, com balanço e balancete fechando em 7.152.921,26. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e apresentação: o saldo de 'Superávit/Déficit Acumulados' no balancete aparece como devedor (1.154.593,26D) e no balanço como 695.409,21D, enquanto a DRE evidencia superávit do exercício de 459.184,05, indicando possível necessidade de reclassificação/compensação do patrimônio líquido e conciliação entre demonstrações. Também há uso de contas transitórias/atípicas sem detalhamento suficiente, como 'Valores a Receber' zerado por lançamento de lote e depósitos judiciais baixados. O resultado do exercício é positivo, mas a composição das receitas e despesas inclui itens materialmente relevantes a classificar para validação contábil. Pela evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Observações do parecer humano
Cliente
0700 - OPV - SEDE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/08/2026, 10:53
Última execução
20/08/2026, 18:05
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2025 - 31/12/2025
Liquidez corrente
Alta confianca4,59x
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 2.158.799,43 / 470.797,11
Liquidez seca
Alta confianca4,59x
Cobertura de curto prazo sem considerar estoques.
(Ativo circulante - Estoques) / Passivo circulante = (2.158.799,43 - 0,00) / 470.797,11
Liquidez imediata
Alta confianca4,35x
Cobertura das dívidas de curto prazo por caixa e equivalentes.
Disponível / Passivo circulante = 2.048.086,67 / 470.797,11
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
20/08/2026, 18:04
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
20/08/2026, 18:04
Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE de 31/12/2025. Há coerência geral entre ativo e passivo, com balanço e balancete fechando em 7.152.921,26. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e apresentação: o saldo de 'Superávit/Déficit Acumulados' no balancete aparece como devedor (1.154.593,26D) e no balanço como 695.409,21D, enquanto a DRE evidencia superávit do exercício de 459.184,05, indicando possível necessidade de reclassificação/compensação do patrimônio líquido e conciliação entre demonstrações. Também há uso de contas transitórias/atípicas sem detalhamento suficiente, como 'Valores a Receber' zerado por lançamento de lote e depósitos judiciais baixados. O resultado do exercício é positivo, mas a composição das receitas e despesas inclui itens materialmente relevantes a classificar para validação contábil. Pela evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/08/2026, 10:53 | 21/08/2026, 10:53 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Considerar para o próximo exercicio depreciação separada por grupos e não em uma conta fechada. |
| 20/08/2026, 18:04 | 20/08/2026, 18:05 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
20/08/2026, 18:04
Resumo
Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE de 31/12/2025. Há coerência geral entre ativo e passivo, com balanço e balancete fechando em 7.152.921,26. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e apresentação: o saldo de 'Superávit/Déficit Acumulados' no balancete aparece como devedor (1.154.593,26D) e no balanço como 695.409,21D, enquanto a DRE evidencia superávit do exercício de 459.184,05, indicando possível necessidade de reclassificação/compensação do patrimônio líquido e conciliação entre demonstrações. Também há uso de contas transitórias/atípicas sem detalhamento suficiente, como 'Valores a Receber' zerado por lançamento de lote e depósitos judiciais baixados. O resultado do exercício é positivo, mas a composição das receitas e despesas inclui itens materialmente relevantes a classificar para validação contábil. Pela evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Título
Liquidez geral
Alta confianca3,31x
Cobertura global das obrigações evidenciadas no passivo.
(Ativo circulante + Não circulante) / Passivo circulante = 7.152.921,26 / 470.797,11
Margem líquida
Alta confianca2,13%
Percentual de superávit sobre a receita total.
Superávit / Receitas totais = 459.184,05 / 21.594.611,48
Participação do imobilizado no ativo
Alta confianca69,78%
Grau de concentração do ativo em bens permanentes.
Imobilizado / Ativo total = 4.994.121,83 / 7.152.921,26
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
7.152.921,26
Ativo total apurado no balancete e no balanço patrimonial.
Passivo total
7.152.921,26
Passivo total igual ao ativo, indicando balanço fechado.
Circulante do ativo
2.158.799,43
Parcela relevante do ativo em curto prazo.
Não circulante do ativo
4.994.121,83
Predomínio do imobilizado no ativo não circulante.
Passivo circulante
470.797,11
Obrigação de curto prazo relativamente baixa frente ao ativo total.
Patrimônio líquido social geral
6.682.124,15
Saldo informado no balanço patrimonial, porém divergente do balancete.
Superávit do exercício
459.184,05
Resultado positivo apurado na DRE.
Estrutura do ativo
altaO ativo é concentrado em imobilizado e disponível, com baixa participação de estoques.
Estrutura do passivo
altaPredomínio do passivo circulante e patrimônio líquido elevado; não há passivo não circulante evidenciado no texto recebido.
Conciliação entre demonstrações
altaHá divergência entre o saldo de superávit/déficit acumulados do balancete e do balanço, exigindo revisão.
Resultado operacional e não operacional
mediaA DRE mostra forte peso de receitas não operacionais e despesas gerais elevadas.
CAIXA ADMINISTRAÇÃO
1.212.252,77D
Maior parcela do disponível em caixa.
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
5.685.898,19D
Despesa relevante na estrutura de custos/despesas.
REFEICOES
4.040.075,50D
Conta de despesa materialmente relevante.
PATRIMONIO SOCIAL
7.377.533,36C
Principal componente do patrimônio líquido social.
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADOS
1.154.593,26D
Saldo devedor no balancete, com divergência frente ao balanço.
Análise gráfica
Disponível
28.6%
2.048.086,67D
Estoque
0.0%
0,00
Ativo não circulante
69.8%
4.994.121,83D
Valores a realizar no curto prazo
1.5%
110.712,76D
Passivo circulante
6.6%
470.797,11C
Passivo não circulante
0.0%
Não evidenciado no texto recebido
Patrimônio líquido
93.4%
6.682.124,15C
Receita bruta
21.883.648,83
Deduções
289.037,35
Receita líquida
21.594.611,48
Custos
150.923,25
Despesas operacionais
21.135.427,43
Resultado financeiro
(79.317,83)
Resultado do exercício
459.184,05
Liquidez corrente
92/100Indicador forte.
Margem líquida
54/100Resultado positivo, porém margem baixa.
ROE
50/100Score limitado pela inconsistência patrimonial.
Capital de giro
88/100Capital de giro positivo.
Baixo endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
7.152.921,26D
CIRCULANTE
Ativo circulante.
2.158.799,43D
DISPONIVEL
Disponibilidades.
2.048.086,67D
CAIXA GERAL
Caixa geral.
1.212.252,77D
CAIXA ADMINISTRAÇÃO
Conta analítica de caixa.
1.212.252,77D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldos bancários.
698.516,29D
BRADESCO 0476 3405-3 - OPV GERAL
Conta bancária principal.
659.147,17D
BRADESO 0476 31085-9 - FUNDO COX
Conta bancária específica.
22.225,78D
BRADESCO 0476 30911-7 - SBPV
Conta bancária específica.
17.143,34D
FUNDO P/ PROJETOS FUTUROS LIQ. IMED
Aplicações/fundo de curto prazo.
137.317,61D
CEF POUPANÇA
Conta poupança.
107,55D
APLICAÇÕES 0476 46934-3 OPV - CDB
Aplicação financeira.
137.210,06D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Créditos realizáveis no curto prazo.
110.712,76D
CREDITOS E VALORES A RECEBER
Subgrupo de curto prazo.
110.712,76D
CHEQUES DEVOLVIDOS
Conta de créditos a receber.
110.712,76D
ESTOQUE DE MERCADORIAS
Saldo final zerado.
0,00
ESTOQUE - LIVRARIA
Estoque final não evidenciado.
0,00
NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante.
4.994.121,83D
IMOBILIZADO
Grupo de imobilizado.
4.994.121,83D
IMOBILIZADO
Valor antes da depreciação acumulada no texto recebido.
4.994.187,83D
MOVEIS E UTENSILIOS
Bens móveis e utensílios.
1.277.911,30D
INSTALACOES
Instalações.
20.339,74D
EQUIPAMENTOS
Equipamentos.
327.506,77D
VEICULOS
Veículos.
2.680.762,89D
BIBLIOTECA
Acervo/biblioteca.
78.913,86D
TERRENOS
Terrenos.
608.753,27D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada informada.
66,00C
PASSIVO
Total do passivo.
7.152.921,26C
CIRCULANTE
Passivo circulante.
470.797,11C
OBRIGACOES TRABALHISTA E PREVIDENCI
Obrigações trabalhistas e previdenciárias.
470.797,11C
OBRIGACOES COM PESSOAL
Obrigações com pessoal.
251.975,49C
SALARIOS E ORDENADOS A PGAR
Salários a pagar.
251.975,49C
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS
Encargos previdenciários.
179.296,54C
INSS/IRRF/PIS A RECOLHER
Tributos/encargos retidos a recolher.
165.433,62C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
13.862,92C
CONTRIBUICOES E IMPOSTOS
Contribuições e impostos.
39.525,08C
ISS S/ SERVIÇOS A RECOLHER
ISS a recolher.
39.525,08C
PATRIMONIO LIQUIDO SOCIAL GERAL
Saldo do balanço patrimonial.
6.682.124,15C
PATRIMONIO LIQUIDO SOCIAL
Patrimônio líquido social.
7.377.533,36C
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social.
7.377.533,36C
PATRIMONIO SOCIAL
Conta analítica de patrimônio social.
7.377.533,36C
SUPERAVIT E DEFICIT ACUMULADOS
Saldo devedor no balanço patrimonial.
695.409,21D
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado informado.
695.409,21D
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADOS
Conta analítica de resultado acumulado.
695.409,21D
RECEITAS
Receitas totais do exercício.
21.594.611,48
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais brutas apresentadas.
15.723.270,43
DOAÇÕES
Receita de doações.
2.114.188,32
CONTRIBUICOES INDIVIDUAIS
Contribuições individuais.
3.353.894,56
RECEITA DE ENCONTROS
Receita principal operacional.
9.951.253,80
VENDAS LIVRARIA
Receita de livraria.
303.933,75
( - ) - DEVOLUCAO DE RECEITAS
Deduções de receita.
(138.114,10)
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das mercadorias vendidas.
(150.923,25)
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
18.907,30
JUROS S/ APLICACOES FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
18.907,30
RECEITAS NAO OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
6.141.471,10
RESULTADO NA VENDA DE IMOBILIZADO
Ganho na venda de imobilizado.
610.000,00
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
4.098.338,42
CEDENCIA DE INSTALAÇÃO PARA ENCONTR
Receita não operacional por cessão de instalação.
1.433.132,68
DESPESAS
Despesas totais do exercício.
21.135.427,43
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas totais.
21.135.427,43
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de pessoal.
5.388.879,33
SALARIOS E ORDENADOS
Salários.
431.941,66
13o. SALARIOS
Décimo terceiro salário.
41.099,68
FERIAS
Férias.
35.556,07
INSS - GPS
Encargos previdenciários em folha.
819.828,33
FGTS - GFIP
FGTS sobre folha.
31.282,10
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Indenizações.
46.906,21
ASSISTENCIA MEDICA E SOCIAL
Assistência médica e social.
1.167.767,02
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
6.676,80
CONTRIBUICAO SINDICAL
Contribuição sindical.
2.026,57
PIS S/ FOLHA DE PAGAMENTO
PIS sobre folha.
3.885,46
VALE ALIMENTAÇÃO E REFEICAO
Benefícios.
29.977,36
PROV MINISTERIAL
Conta de provisão/despesa ministerial relevante.
2.771.932,07
ALUGUEIS E ARRENDAMENTOS
Grupo de aluguel.
359.084,80
ALUGUEIS E CONDOMINIOS
Aluguéis e condomínios.
359.084,80
DESPESAS TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
81.312,22
IMPOSTOS E TAXAS
Impostos e taxas.
81.312,22
DESPESAS GERAIS
Grupo de despesas gerais.
14.809.941,84
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
593.813,62
GAS
Gás.
590.348,94
DESPESAS DE CORREIO
Correios.
2.766,13
PREMIOS DE SEGUROS
Seguros.
100.719,78
MATERIAL DE ESCRITORIO E EXPEDIENTE
Material de escritório.
1.784,82
UTENSILIOS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
508.131,22
SUPRIMENTOS DE INFORMATICA
Suprimentos de informática.
152.441,06
ASSISTENCIA CONTABIL
Serviços contábeis.
69.508,20
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
5.685.898,19
FRETES E CARRETOS
Fretes.
253,65
GRAFICAS E IMPRESSOS
Gráficas e impressos.
18.630,87
CONSERVACAO MAQ. EQUIP E INSTALACOE
Conservação/manutenção.
1.612.890,89
MANUTENCAO E REFORMAS DE VEICULOS
Veículos.
175.216,94
TELEFONE E COMUNICACOES
Comunicações.
52.519,59
PERDAS E DANOS
Perdas e danos.
71.273,09
MATERIAL PARA PRESTAÇÃO SERVIÇO
Material para prestação de serviço.
36.036,89
REFEICOES
Despesa relevante com refeições.
4.040.075,50
CARTORIO
Cartório.
4.691,93
MATERIAL DE PROGRAMA
Material de programa.
686.960,63
COMBUSTIVEIS
Combustíveis.
179.582,77
REEMBOLSO DE DESPESAS
Reembolsos.
217.097,13
PUBLICIDADE E PROPAGANDA
Publicidade.
9.300,00
DESPESAS COM VIAGENS
Despesas com viagens.
398.984,08
OUTRAS DESPESAS COM VIAGEM
Viagens.
398.984,08
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
97.225,16
ENCARGOS DE C/C
Encargos de conta corrente.
28.884,08
TARIFA BANCARIA
Tarifas bancárias.
68.251,03
JUROS DE MORA
Juros de mora.
90,05
SUPERÁVIT
Resultado final do exercício.
459.184,05
20/08/2026, 18:05
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
20/08/2026, 18:05
Considerar para o próximo exercicio depreciação separada por grupos e não em uma conta fechada.
21/08/2026, 10:53
| Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE de 31/12/2025. Há coerência geral entre ativo e passivo, com balanço e balancete fechando em 7.152.921,26. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e apresentação: o saldo de 'Superávit/Déficit Acumulados' no balancete aparece como devedor (1.154.593,26D) e no balanço como 695.409,21D, enquanto a DRE evidencia superávit do exercício de 459.184,05, indicando possível necessidade de reclassificação/compensação do patrimônio líquido e conciliação entre demonstrações. Também há uso de contas transitórias/atípicas sem detalhamento suficiente, como 'Valores a Receber' zerado por lançamento de lote e depósitos judiciais baixados. O resultado do exercício é positivo, mas a composição das receitas e despesas inclui itens materialmente relevantes a classificar para validação contábil. Pela evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano. |
Patrimônio líquido com saldo de superávit/déficit acumulados em posição devedora e divergente entre balanço e balancete
Severidade
S2
Impacto
Há divergência entre os demonstrativos: no balancete o saldo de superávit/déficit acumulados é 1.154.593,26D, enquanto no balanço patrimonial é 695.409,21D. Essa diferença afeta a leitura do patrimônio líquido e pode exigir conciliação e reclassificação contábil.
Evidencia
Balancete: 'SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADOS 1.154.593,26D'; Balanço: 'SUPERAVIT E DEFICIT ACUMULADOS 695.409,21D'. A DRE aponta superávit do exercício de 459.184,05.
Recomendacao
Conciliar a movimentação do patrimônio líquido entre balancete, balanço e DRE, identificando a origem da diferença e validando a forma de apresentação dos resultados acumulados.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 186; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à consistência e apresentação entre demonstrações.
Título
Conta transitória/critério de compensação sem detalhamento suficiente em 'Valores a Receber'
Severidade
S2
Impacto
A conta 'Valores a Receber' aparece zerada após movimentação expressiva de débito e crédito de 27.366.860,25, sem memória de composição no texto recebido. Isso reduz a rastreabilidade e pode ocultar compensações ou lançamentos de lote relevantes.
Evidencia
No balancete: '9983 VALORES A RECEBER ... 27.366.860,25 27.366.860,25 0,00' e '1002 LANÇAMENTOS LOTE 0,00 27.366.860,25 27.366.860,25 0,00'.
Recomendacao
Revisar a natureza da conta e a justificativa dos lançamentos de compensação/baixa, assegurando trilha de auditoria e correta classificação contábil.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, quanto à representação fidedigna e verificabilidade das informações contábeis.
Título
Baixa de depósitos judiciais sem evidência documental no texto e reconhecimento em despesa
Severidade
S2
Impacto
Há registro de depósitos judiciais com saldo inicial de 71.273,09D e saldo final zerado, acompanhado de despesa 'PERDAS E DANOS' no mesmo valor. Sem documentação no material recebido, não é possível concluir se a baixa foi apropriada adequadamente ou se houve reversão/encerramento de contingência.
Evidencia
Balancete: '9981 DEPÓSITOS JUDICIAIS ... 71.273,09D ... 0,00'; despesa na DRE: 'PERDAS E DANOS (71.273,09)'.
Recomendacao
Validar a correspondência entre a baixa do depósito judicial e a despesa reconhecida, para confirmar se o tratamento contábil reflete corretamente a essência econômica da operação.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 00, quanto à essência sobre a forma e reconhecimento adequado dos eventos.
Liquidez corrente
4,59x
Liquidez seca
4,59x
Liquidez imediata
4,35x
Liquidez geral
3,31x
Endividamento aparente controlado.