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1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE correspondente. Há coerência geral entre os demonstrativos para o resultado do mês, porém existem pontos relevantes de estrutura e classificação que elevam o risco de QA: presença de conta transitória material de R$ 7.012.656,91 no ativo, saldo de 'contas devedoras' no resumo do balancete sem lastro analítico claro, aplicação de superávit acumulado com resultado do exercício sem detalhamento de fechamento patrimonial e forte peso de operações inter-filiais e adiantamentos de clientes. Também há inconsistência aparente entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, sugerindo que a composição patrimonial/contábil precisa de validação humana antes de aprovação final.
Observações do parecer humano
Cliente
1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
17/10/2026, 01:03
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
17/10/2026, 01:35
Última execução
17/10/2026, 01:32
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 a 31/05/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,58
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativo circulante.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Seca
Alta confianca0,58
Cobertura imediata do passivo circulante desconsiderando estoques e despesas antecipadas.
(Ativo Circulante - Estoques - Despesas Antecipadas) / Passivo Circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca0,00
Capacidade de pagamento imediato com caixa e bancos.
Disponível / Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
17/10/2026, 01:03
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 01:03
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 01:03
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17/10/2026, 01:35 | 17/10/2026, 01:35 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado para envio. Marcos Salgueiro |
| 17/10/2026, 01:31 | 17/10/2026, 01:32 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE correspondente. Há coerência geral entre os demonstrativos para o resultado do mês, porém existem pontos relevantes de estrutura e classificação que elevam o risco de QA: presença de conta transitória material de R$ 7.012.656,91 no ativo, saldo de 'contas devedoras' no resumo do balancete sem lastro analítico claro, aplicação de superávit acumulado com resultado do exercício sem detalhamento de fechamento patrimonial e forte peso de operações inter-filiais e adiantamentos de clientes. Também há inconsistência aparente entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, sugerindo que a composição patrimonial/contábil precisa de validação humana antes de aprovação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 01:31
Resumo
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE correspondente. Há coerência geral entre os demonstrativos para o resultado do mês, porém existem pontos relevantes de estrutura e classificação que elevam o risco de QA: presença de conta transitória material de R$ 7.012.656,91 no ativo, saldo de 'contas devedoras' no resumo do balancete sem lastro analítico claro, aplicação de superávit acumulado com resultado do exercício sem detalhamento de fechamento patrimonial e forte peso de operações inter-filiais e adiantamentos de clientes. Também há inconsistência aparente entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, sugerindo que a composição patrimonial/contábil precisa de validação humana antes de aprovação final.
Título
Conta transitória material sem evidência de baixa/compensação no mês
Severidade
Liquidez Geral
Alta confianca1,84
Cobertura global das obrigações com ativos realizáveis.
(Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Margem Superavitária
Alta confianca6,11%
Participação do superávit na receita líquida do período.
Superávit / Receita Líquida
Endividamento Total
Alta confianca107,14%
Nível de passivos em relação ao ativo total.
Passivo Total / Ativo Total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 67.731.972,72
Total do ativo em 31/05/2026.
Passivo Total
R$ 72.567.924,13
Total do passivo em 31/05/2026.
Receita Líquida
R$ 13.620.073,98
Receita líquida acumulada no mês.
Custos e Despesas
R$ 10.771.928,33
Custos/despesas acumulados no mês.
Resultado Financeiro Líquido
R$ 610.716,68
Despesa financeira líquida no mês.
Superávit do Mês
R$ 831.382,14
Resultado final informado na DRE.
Conta Transitória
R$ 7.012.656,91
Saldo relevante em contas transitórias no ativo.
Adiantamento de Clientes
R$ 3.382.706,70
Passivo circulante com adiantamentos/depósitos não identificados relevantes.
Ativo com alta concentração em não circulante
altaO ativo não circulante representa parcela dominante do total, com investimentos, imobilizado e intangível relevantes.
Passivo circulante pressionado por obrigações trabalhistas, tributárias e adiantamentos
altaHá materialidade em salários, provisões, tributos, empréstimos e adiantamentos de clientes.
Conta transitória com materialidade elevada
altaA conta de valores transitórios sugere necessidade de conciliação e baixa antes do fechamento final.
Resultado mensal positivo com peso financeiro relevante
mediaO superávit decorre de receita operacional alta, mas há despesa financeira líquida material.
VALORES TRANSITORIOS
R$ 7.012.656,91D
Conta transitória material no ativo.
PROPRIEDADES MANTIDAS P/INVESTIMENTO
R$ 24.400.000,00D
Parcela relevante do ativo não circulante.
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO (líquido)
R$ 36.091.834,22D
Base relevante do ativo imobilizado antes da depreciação acumulada.
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
R$ 3.382.706,70C
Inclui mensalidades, matrículas e depósitos não identificados.
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
R$ 3.002.320,27C
Passivo oneroso de curto prazo/material.
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
R$ 2.415.863,13C
Salários, férias, rescisões e provisões relevantes.
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
R$ 1.798.906,40C
Principalmente IRRF s/ salários e INSS.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 25.834,13
Estoque
0.0%
R$ 243,00
Ativo Nao Circulante
89.7%
R$ 60.760.827,79
Passivo Circulante
16.5%
R$ 11.988.515,58
Passivo Não Circulante
4.6%
R$ 3.353.642,03
Patrimônio Social
78.9%
R$ 57.225.766,52
Receita Bruta
R$ 19.742.003,30
Deducoes
R$ 6.121.929,32
Receita Liquida
R$ 13.620.073,98
Custos
R$ 1.287.433,07
Despesas Operacionais
R$ 9.480.748,23
Resultado Financeiro
R$ 610.716,68
Resultado
R$ 831.382,14
Liquidez Corrente
29/100Índice inferior a 1,0.
Margem Liquida
62/100Margem positiva moderada.
ROE
31/100Retorno positivo, mas com base patrimonial elevada e estrutura com reservas/ajustes relevantes.
Capital de Giro
28/100Capital de giro pressionado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 67.731.972,72
ATIVO CIRCULANTE
Ativo de curto prazo.
R$ 6.971.144,93
DISPONIVEL
Caixa e bancos.
R$ 25.834,13
CAIXA
Caixa.
R$ 366,68
BANCOS CONTAS MOVIMENTO - SEM RESTRICAO
Bancos sem restrição.
R$ 25.467,45
CLIENTES
Recebíveis de clientes.
R$ 1.496.971,39
CONTAS A RECEBER
Contas a receber.
R$ 44.457,38
TITULOS RENEGOCIADOS
Títulos renegociados.
R$ 27.197,62
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Recebíveis diversos.
R$ 1.452.514,01
CHEQUES A DEPOSITAR
Cheques a depositar.
R$ 912.867,99
CARTAO DE CREDITO
Cartões a receber.
R$ 274.916,69
MATERIAL DIDÁTICO
Recebíveis/estoque de material didático.
R$ 264.729,33
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Outros créditos.
R$ 5.363.504,32
CREDITOS DE EMPREGADOS
Créditos com empregados.
R$ 180.734,62
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 48.968,53
ADIANTAMENTO DE 13 SALARIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 131.766,09
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamentos a terceiros.
R$ 160.510,16
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Adiantamento a fornecedores.
R$ 128.526,22
ADIANTAMENTO PARA VIAGENS
Adiantamento para viagens.
R$ 8.026,35
ADIANTAMENTO FACEBOOK SERVIÇOS
Adiantamento a plataforma de serviços.
R$ 23.957,59
OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS
Recebíveis de terceiros e filiais.
R$ 5.022.259,54
FILIAL CBB
Conta interfilial.
R$ 375.000,00
OPERAÇÃO INTER-FILIAIS - PERDIZES
Conta interfilial relevante.
R$ 2.990.160,00
FILIAL CAMPINAS
Conta interfilial relevante.
R$ 1.657.099,54
ESTOQUES
Estoques para consumo.
R$ 243,00
ESTOQUES PARA CONSUMO
Materiais de expediente.
R$ 243,00
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesas antecipadas.
R$ 84.592,09
PREMIOS DE SEGUROS
Prêmios de seguros.
R$ 4.307,34
OUTRAS DESPESAS ANTECIPADAS
Materiais didáticos antecipados.
R$ 80.284,75
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 60.760.827,79
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Realizável a longo prazo.
R$ 547.469,48
CLIENTES
Créditos a receber.
R$ 237.640,78
DEPOSITOS JUDICIAIS
Depósitos judiciais.
R$ 294.828,70
CAUSAS TRABALHISTAS
Causas trabalhistas.
R$ 22.760,67
DEPÓSITOS JUDICIAIS
Depósitos judiciais diversos.
R$ 272.068,03
CAUCOES E DEPOSITOS
Cauções e depósitos.
R$ 15.000,00
ALUGUEIS
Cauções de aluguéis.
R$ 15.000,00
INVESTIMENTOS
Propriedades mantidas para investimento.
R$ 24.400.000,00
PROPRIEDADES MANTIDAS P/INVESTIMENTO
Propriedades mantidas para investimento.
R$ 24.400.000,00
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 35.813.358,31
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Imobilizado bruto sem restrição.
R$ 36.091.834,22
TERRENOS
Terrenos.
R$ 22.231.823,22
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 9.245.565,36
VEICULOS
Veículos.
R$ 86.500,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 1.322.730,13
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 1.036.265,79
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 1.568.266,49
INSTALACOES
Instalações.
R$ 586.710,84
BIBLIOTECA
Biblioteca.
R$ 10.936,39
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 3.036,00
IMOBLIZADO EM CONSTRUCAO
Imobilizado em construção.
R$ 7.507.745,02
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Benfeitorias em imóveis.
R$ 7.507.745,02
DEPRECIACAO ACUMULADA
Depreciação acumulada.
R$ 7.786.220,93C
INTANGIVEL
Saldo líquido nulo no grupo.
R$ 0,00
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 72.567.924,13
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 11.988.515,58
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 1.259.359,97
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 2.415.863,13
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações tributárias.
R$ 1.798.906,40
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimos e financiamentos.
R$ 3.002.320,27
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Outras exigibilidades.
R$ 3.512.065,81
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Adiantamentos recebidos de clientes.
R$ 3.382.706,70
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 3.353.642,03
PARCELAMENTOS TRIBUTARIOS
Parcelamentos tributários.
R$ 141.885,62
CONTINGENCIAS
Contingências.
R$ 37.012,54
DEPÓSITOS JUDICIAIS
Depósitos judiciais no passivo informado.
R$ 19.714,57
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Operações inter-filiais.
R$ 3.155.029,30
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social informado.
R$ 57.225.766,52
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Superávit/deficit acumulado.
R$ 14.076.281,12
SUPERAVIT DO EXERCICIO
Superávit do exercício.
R$ 14.076.281,12
OUTRAS RESERVAS
Reservas de reavaliação.
R$ 30.230.176,61
AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
Ajustes de avaliação patrimonial.
R$ 13.738.521,62
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores redutores.
R$ 819.212,83D
RECEITAS
Receita líquida total no balancete.
R$ 13.620.073,98
RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Receita líquida.
R$ 13.620.073,98
RECEITA BRUTA DE SERVICOS - SEM RESTRICAO
Receita bruta de serviços.
R$ 19.742.003,30
SERVICOS PRESTADOS EDUCACIONAIS - SEM RESTRICAO
Serviços educacionais.
R$ 19.742.003,30
SERVIÇOS EDUCACIONAIS PRE-ESCOLAR - FUNDAMENTAL - MEDIO - SU
Receita educacional principal.
R$ 12.670.524,87
MENSALIDADES CONCEDIDAS EM BOLSAS DE ESTUDO
Bolsas concedidas em mensalidades.
R$ 705.638,66
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL INTEGRAL LEI 187/2021
Bolsas sociais integrais.
R$ 1.818.269,49
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL PARCIAL LEI 187/2021
Bolsas sociais parciais.
R$ 274.182,49
BOLSAS DE ESTUDOS INTEGRAL FILHOS DE FUNCIONÁRIOS
Bolsas integrais a filhos de funcionários.
R$ 936.163,55
BOLSAS PARCIAL - DIVERSOS ABATIMENTOS
Abatimentos diversos.
R$ 3.078.405,75
MATERIAIS DIDÁTICO
Receita de materiais didáticos.
R$ 258.818,49
DEDUÇÕES DA RECEITA
Deduções da receita.
R$ 6.121.929,32D
SERVICOS CANCELADOS
Serviços cancelados.
R$ 11.080,23D
DEVOLUÇÕES DE MENSALIDADE
Devoluções de mensalidade.
R$ 3.827,81D
DESPESAS COM CUSTOS
Custos totais do período.
R$ 1.287.433,07D
CUSTOS TRABALHISTAS
Custos trabalhistas.
R$ 697.789,94D
CUSTOS COM SERVIÇOS PRESTADOS
Serviços prestados.
R$ 75.861,68D
CUSTOS COM MANUTENÇÃO / CONSERVAÇÃO
Manutenção e conservação.
R$ 24.283,26D
CUSTOS C/ MATERIAIS DE USO PEDAGOGICO
Materiais pedagógicos.
R$ 6.190,07D
CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciações/amortizações.
R$ 271.457,44D
CUSTOS COM UTILIDADES E SERVIÇOS
Utilidades e serviços.
R$ 141.365,97D
CUSTOS GERAIS
Custos gerais.
R$ 70.484,71D
DESPESAS
Despesas totais.
R$ 9.480.748,23D
DESPESAS TRABALHISTAS
Despesas trabalhistas.
R$ 6.441.689,21D
DESPESAS COM SERVICOS PRESTADOS
Serviços prestados.
R$ 1.480.959,36D
DESPESAS COM MANUTENCAO / CONSERVACAO
Manutenção e conservação.
R$ 288.104,20D
DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributos e taxas.
R$ 54.456,73D
DESPESAS COM LOCAÇÕES / ARRENDAMENTOS
Locações e arrendamentos.
R$ 162.878,01D
DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE
Propaganda e publicidade.
R$ 145.046,40D
DESPESAS C/ MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 10.530,89D
DESPESAS COM UTILIDADES E SERVICOS
Utilidades e serviços.
R$ 214.576,55D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 682.506,88D
DESPESAS COM PROJETO SÓCIO - EDUCATIVO
Projeto sócio-educativo.
R$ 3.747,03D
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido.
R$ 610.716,68D
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 891.002,08D
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 280.285,40C
OUTRAS RECEITAS / DESPESAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
R$ 16.342,60C
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
R$ 16.342,60C
OUTRAS RECEITAS
Outras receitas.
R$ 593,00C
RECUPERAÇÃO DE DESPESA
Recuperação de despesas.
R$ 4.149,60C
RECEITAS DE ALUGUÉIS
Receitas de aluguéis.
R$ 11.600,00C
CONTAS TRANSITORIAS
Conta transitória material.
R$ 7.012.656,91D
Balancete mensal de 05/2026 com estrutura contábil ampla e informações suficientes para leitura gerencial, porém com pontos de atenção relevantes: (i) o resumo do balancete apresenta inconsistência formal na linha 'CONTAS DEVEDORAS', que aparece como saldo credor; (ii) há saldo negativo em conta de resultado/benefícios a empregados (-R$ 12.816,10 em assistência médica) e saldo devedor em conta de passivo de curto prazo na linha de contingências tributárias (-R$ 88,59), indicando possível classificação/lançamento inadequado; (iii) há contas de transição/materialidade expressiva em contas transitórias (R$ 7.012.656,91) e operações inter-filiais (R$ 3.155.029,30 no passivo não circulante) que demandam validação de suporte; (iv) os encargos e provisões trabalhistas e tributárias são relevantes e aparentam coerência interna geral, mas o volume e a natureza das rubricas aumentam o risco de retrabalho e reclassificações. A documentação analisada é um balancete, sem DRE ou balanço formal adicional no arquivo. Conclusão inicial: há indícios suficientes para análise humana complementar antes da aprovação final.
17/10/2026, 01:04
Balancete mensal de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil extensa e parcialmente coerente, porém há sinais relevantes de risco e de possível necessidade de validação humana: (i) existência de saldo negativo em conta de passivo circulante vinculada a assistência médica (-R$ 12.816,10), (ii) conta transitória materialmente relevante (R$ 7.012.656,91) sem detalhamento suficiente no próprio balancete para validação de natureza e conciliação, (iii) ativo e passivo não se mostram equilibrados em visão agregada do balancete, com patrimônio líquido apresentado sem evidência suficiente para suportar a leitura consolidada, e (iv) rubricas de tributos sobre salários/folha em montante elevado, exigindo cautela quanto a competência, retenções e recolhimentos. Há também diversos lançamentos inter-filiais e adiantamentos de clientes/material didático que ampliam o risco de classificação e compensação. Como a evidência é suficiente para apontar inconsistências materiais, mas insuficiente para concluir a origem de algumas rubricas com segurança, o desfecho indicado é reprovado, com observações técnicas para revisão contábil.
17/10/2026, 01:05
Atualizar arquivo para análise
17/10/2026, 01:30
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 01:31
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 01:31
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 01:31
Foram analisados balancete e DRE de 05/2026. Há consistência geral entre os demonstrativos principais quanto ao resultado do mês e à estrutura macro, porém foram identificados pontos relevantes de risco e de classificação contábil: (i) saldo de patrimônio social/PL não reconcilia com o balanço patrimonial e o passivo total excede o ativo em R$ 4,84 milhões, sugerindo desequilíbrio patrimonial ou classificação pendente; (ii) conta de transição muito relevante (R$ 7,01 milhões) permanece aberta no ativo, com potencial distorção de apresentação e de leitura gerencial; (iii) existem saldos de adiantamentos de clientes e depósitos não identificados materialmente elevados; (iv) há provisão trabalhista (37,1 mil) e contingência tributária com saldo devedor residual, indicando possível inconsistência de classificação; (v) a DRE apresentada mostra superávit de R$ 831,38 mil, mas o resumo do balancete indica resultado do mês zerado, evidenciando falha de consolidação/apresentação no balancete resumido. Recomenda-se parecer humano, com foco na reconciliação do patrimônio líquido, contas de transição e apresentação do resultado.
17/10/2026, 01:32
Foram analisados balancete e DRE de maio/2026. Há consistência geral entre balancete e DRE na formação do resultado do período (superávit de R$ 831.382,14 na DRE), porém o balancete apresenta ponto relevante de classificação/integração em contas transitórias (R$ 7.012.656,91 em 8.1.01.01.02) e saldo residual relevante de 'contas devedoras' no resumo do balancete (R$ 7.089.722,98C), além de passivo superior ao ativo (diferença patrimonial negativa de R$ 4.835.951,41), o que exige validação humana sobre a estrutura/fechamento e a compensação interna das contas. Não há evidência suficiente, nos arquivos, para afirmar erro fiscal, mas há risco contábil de apresentação e de segregação das contas transitorias/inter-filiais.
17/10/2026, 01:32
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE correspondente. Há coerência geral entre os demonstrativos para o resultado do mês, porém existem pontos relevantes de estrutura e classificação que elevam o risco de QA: presença de conta transitória material de R$ 7.012.656,91 no ativo, saldo de 'contas devedoras' no resumo do balancete sem lastro analítico claro, aplicação de superávit acumulado com resultado do exercício sem detalhamento de fechamento patrimonial e forte peso de operações inter-filiais e adiantamentos de clientes. Também há inconsistência aparente entre o total do passivo e o patrimônio social em relação ao ativo, sugerindo que a composição patrimonial/contábil precisa de validação humana antes de aprovação final.
17/10/2026, 01:32
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
17/10/2026, 01:32
Aprovado para envio. Marcos Salgueiro
17/10/2026, 01:35
| 17/10/2026, 01:31 | 17/10/2026, 01:32 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete e DRE de maio/2026. Há consistência geral entre balancete e DRE na formação do resultado do período (superávit de R$ 831.382,14 na DRE), porém o balancete apresenta ponto relevante de classificação/integração em contas transitórias (R$ 7.012.656,91 em 8.1.01.01.02) e saldo residual relevante de 'contas devedoras' no resumo do balancete (R$ 7.089.722,98C), além de passivo superior ao ativo (diferença patrimonial negativa de R$ 4.835.951,41), o que exige validação humana sobre a estrutura/fechamento e a compensação interna das contas. Não há evidência suficiente, nos arquivos, para afirmar erro fiscal, mas há risco contábil de apresentação e de segregação das contas transitorias/inter-filiais. |
| 17/10/2026, 01:31 | 17/10/2026, 01:32 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete e DRE de 05/2026. Há consistência geral entre os demonstrativos principais quanto ao resultado do mês e à estrutura macro, porém foram identificados pontos relevantes de risco e de classificação contábil: (i) saldo de patrimônio social/PL não reconcilia com o balanço patrimonial e o passivo total excede o ativo em R$ 4,84 milhões, sugerindo desequilíbrio patrimonial ou classificação pendente; (ii) conta de transição muito relevante (R$ 7,01 milhões) permanece aberta no ativo, com potencial distorção de apresentação e de leitura gerencial; (iii) existem saldos de adiantamentos de clientes e depósitos não identificados materialmente elevados; (iv) há provisão trabalhista (37,1 mil) e contingência tributária com saldo devedor residual, indicando possível inconsistência de classificação; (v) a DRE apresentada mostra superávit de R$ 831,38 mil, mas o resumo do balancete indica resultado do mês zerado, evidenciando falha de consolidação/apresentação no balancete resumido. Recomenda-se parecer humano, com foco na reconciliação do patrimônio líquido, contas de transição e apresentação do resultado. |
| 17/10/2026, 01:30 | 17/10/2026, 01:30 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Atualizar arquivo para análise |
| 17/10/2026, 01:03 | 17/10/2026, 01:05 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil extensa e parcialmente coerente, porém há sinais relevantes de risco e de possível necessidade de validação humana: (i) existência de saldo negativo em conta de passivo circulante vinculada a assistência médica (-R$ 12.816,10), (ii) conta transitória materialmente relevante (R$ 7.012.656,91) sem detalhamento suficiente no próprio balancete para validação de natureza e conciliação, (iii) ativo e passivo não se mostram equilibrados em visão agregada do balancete, com patrimônio líquido apresentado sem evidência suficiente para suportar a leitura consolidada, e (iv) rubricas de tributos sobre salários/folha em montante elevado, exigindo cautela quanto a competência, retenções e recolhimentos. Há também diversos lançamentos inter-filiais e adiantamentos de clientes/material didático que ampliam o risco de classificação e compensação. Como a evidência é suficiente para apontar inconsistências materiais, mas insuficiente para concluir a origem de algumas rubricas com segurança, o desfecho indicado é reprovado, com observações técnicas para revisão contábil. |
| 17/10/2026, 01:03 | 17/10/2026, 01:04 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de 05/2026 com estrutura contábil ampla e informações suficientes para leitura gerencial, porém com pontos de atenção relevantes: (i) o resumo do balancete apresenta inconsistência formal na linha 'CONTAS DEVEDORAS', que aparece como saldo credor; (ii) há saldo negativo em conta de resultado/benefícios a empregados (-R$ 12.816,10 em assistência médica) e saldo devedor em conta de passivo de curto prazo na linha de contingências tributárias (-R$ 88,59), indicando possível classificação/lançamento inadequado; (iii) há contas de transição/materialidade expressiva em contas transitórias (R$ 7.012.656,91) e operações inter-filiais (R$ 3.155.029,30 no passivo não circulante) que demandam validação de suporte; (iv) os encargos e provisões trabalhistas e tributárias são relevantes e aparentam coerência interna geral, mas o volume e a natureza das rubricas aumentam o risco de retrabalho e reclassificações. A documentação analisada é um balancete, sem DRE ou balanço formal adicional no arquivo. Conclusão inicial: há indícios suficientes para análise humana complementar antes da aprovação final. |
S2
Impacto
A permanência de R$ 7.012.656,91 em contas transitórias eleva risco de classificação temporária indevida, distorção de saldos e retrabalho no fechamento.
Evidencia
Conta 8.1.01.01.02 - VALORES TRANSITORIOS com saldo final de R$ 7.012.656,91D no balancete de 05/2026.
Recomendacao
Validar a origem, a natureza e a compensação dessas movimentações antes de concluir o fechamento mensal.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), itens sobre fidedignidade, representação apropriada e comparabilidade; CPC 26 (R1), apresentação adequada das demonstrações contábeis.
Título
Resumo do balancete apresenta 'contas devedoras' com saldo credor sem conciliação analítica evidente
Severidade
S2
Impacto
O resumo informa 'CONTAS DEVEDORAS 7.089.722,98C' e 'CONTAS CREDORAS 0,00', o que indica falha de estrutura/totalização ou leitura invertida e compromete a confiabilidade do fechamento.
Evidencia
Linha final do resumo do balancete: 'CONTAS DEVEDORAS 7.089.722,98C' e 'CONTAS CREDORAS 0,00'.
Recomendacao
Reconciliar a lógica do resumo com os saldos analíticos e confirmar se houve parametrização/extração incorreta do relatório.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), consistência de apresentação e classificação; NBC TG Estrutura Conceitual (CPC 00 R2), informação contábil útil e verificável.
Título
Operações inter-filiais e contas entre unidades com materialidade elevada
Severidade
S2
Impacto
Saldos relevantes em operações inter-filiais podem demandar conciliações específicas para evitar dupla contagem, saldos não recíprocos ou classificação patrimonial incorreta.
Evidencia
Ativo: 1.1.04.03.05 OPERAÇÃO INTER-FILIAIS - PERDIZES R$ 2.990.160,00D; Passivo: 2.5.10.01.01 CBB MATRIZ R$ 2.150.986,02C e 2.5.10.01.02 FILIAL FACULDADE R$ 1.000.000,00C.
Recomendacao
Conferir reciprocidade e natureza das operações intercompany/inter-filiais e avaliar segregação patrimonial por unidade.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação adequada; CPC 00 (R2), representação fidedigna e completude.
Título
Adiantamentos de clientes e depósitos não identificados com peso relevante no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
A rubrica concentra obrigações operacionais e pode esconder passivo por competência ou receita diferida sem detalhamento suficiente; há risco de distorção da receita e da exigibilidade de curto prazo.
Evidencia
2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES R$ 3.382.706,70C, incluindo MENSALIDADES R$ 1.971.899,92C, MATRÍCULAS R$ 709.494,72C e DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS R$ 719.328,30C.
Recomendacao
Segregar e rastrear a origem dos valores não identificados e revisar o enquadramento contábil das antecipações.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), quando aplicável à competência da receita; CPC 00 (R2), competência e representação fidedigna.
Título
Estrutura patrimonial com necessidade de validação do fechamento entre ativo, passivo e patrimônio
Severidade
S2
Impacto
A composição do patrimônio social, reservas, ajustes de avaliação e ajustes de exercícios anteriores exige validação para assegurar que a equivalência patrimonial esteja adequadamente explicada e conciliada.
Evidencia
Ativo total R$ 67.731.972,72D; Passivo total R$ 72.567.924,13C; Patrimônio social informado R$ 57.225.766,52C, com reservas/ajustes relevantes (ex.: reavaliação R$ 30.230.176,61C; ajustes de avaliação patrimonial R$ 13.738.521,62C; ajustes de exercícios anteriores R$ 819.212,83D).
Recomendacao
Revisar a conciliação patrimonial e a forma de apresentação das contas de patrimônio líquido, especialmente quanto a reservas e ajustes acumulados.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), estrutura e apresentação do balanço patrimonial; CPC 00 (R2), relevância e representação fidedigna.
Título
Resultado do mês confere entre balancete e DRE, mas com sensibilidade alta a classificação das contas
Severidade
S1
Impacto
O superávit mensal evidencia consistência aritmética básica, porém depende de classificação adequada de receitas deduzidas, custos e despesas financeiras.
Evidencia
DRE indica superávit de R$ 831.382,14; no balancete há receitas de R$ 13.620.073,98C, custos/despesas de R$ 10.771.928,33D, resultado financeiro líquido de R$ 610.716,68D e outras receitas operacionais de R$ 16.342,60C.
Recomendacao
Manter a leitura como coerente no nível agregado, porém revisar a classificação das rubricas financeiras e operacionais.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação da DRE; CPC 00 (R2), confiabilidade e comparabilidade.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 01:31
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de maio/2026. Há consistência geral entre balancete e DRE na formação do resultado do período (superávit de R$ 831.382,14 na DRE), porém o balancete apresenta ponto relevante de classificação/integração em contas transitórias (R$ 7.012.656,91 em 8.1.01.01.02) e saldo residual relevante de 'contas devedoras' no resumo do balancete (R$ 7.089.722,98C), além de passivo superior ao ativo (diferença patrimonial negativa de R$ 4.835.951,41), o que exige validação humana sobre a estrutura/fechamento e a compensação interna das contas. Não há evidência suficiente, nos arquivos, para afirmar erro fiscal, mas há risco contábil de apresentação e de segregação das contas transitorias/inter-filiais.
Título
Saldo relevante em contas transitórias sem detalhamento suficiente de baixa
Severidade
S2
Impacto
Compromete a rastreabilidade do fechamento e pode distorcer a leitura patrimonial/gerencial se as contas transitórias não forem devidamente zeradas ou justificadas.
Evidencia
Conta 8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS com saldo atual de R$ 7.012.656,91D no balancete. O resumo também evidencia 'CONTAS DEVEDORAS' de R$ 7.089.722,98C, sem reconciliação explicativa no material recebido.
Recomendacao
Validar a natureza das contas transitórias, sua composição e o plano de baixa/compensação antes de considerar o fechamento concluído.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) – representação fidedigna e compreensibilidade; NBC TG 26 – apresentação das demonstrações contábeis e necessidade de classificação apropriada.
Título
Passivo superior ao ativo com patrimônio social e reservas que não reconciliam explicitamente a diferença
Severidade
S2
Impacto
A leitura patrimonial indica passivo total de R$ 72.567.924,13 contra ativo total de R$ 67.731.972,72, diferença de R$ 4.835.951,41, sem demonstração explícita de reconciliação no material recebido.
Evidencia
Ativo = R$ 67.731.972,72; Passivo = R$ 72.567.924,13; Patrimônio Social = R$ 57.225.766,52; Ajustes de exercícios anteriores = R$ 819.212,83D; o conjunto apresentado não reconcilia de forma transparente no balancete disponibilizado.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido e a forma de apresentação das contas redutoras/ajustes para garantir que a equação patrimonial esteja suportada por demonstrativo auxiliar ou reclassificação correta.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176, III e art. 178; NBC TG 26 – consistência e apresentação adequada do balanço patrimonial.
Título
Conta de operações inter-filiais com volume relevante e movimentação de compensação interna
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar pendências de conciliação entre unidades/filiais e afetar a leitura do caixa e das obrigações, além de demandar validação de eliminações internas.
Evidencia
Conta 2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS com saldo atual de R$ 3.155.029,30C, sendo R$ 2.150.986,02C em CBB MATRIZ e R$ 1.000.000,00C em FILIAL FACULDADE. No ativo também há 'OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS' com operação inter-filiais - Perdizes de R$ 2.990.160,00D.
Recomendacao
Conciliar as contas inter-filiais entre ativo e passivo, confirmando se refletem mútuos internos válidos e se a apresentação está adequada ao fechamento.
Base legal utilizada
NBC TG 26 – apresentação e compensação; CPC 00 – representação fidedigna e neutralidade.
Título
Adiantamentos de clientes com saldo expressivo e depósitos não identificados
Severidade
S2
Impacto
Indica risco de classificação de passivos operacionais e pode afetar a compreensão da receita diferida/obrigações com clientes.
Evidencia
Conta 2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES totaliza R$ 3.382.706,70C, com R$ 1.971.899,92C em mensalidades, R$ 709.494,72C em matrículas e R$ 719.328,30C em depósitos não identificados.
Recomendacao
Detalhar a origem dos depósitos não identificados e confirmar o enquadramento das antecipações para evitar classificação inadequada entre passivo e receita.
Base legal utilizada
NBC TG 26 – apresentação apropriada do passivo; CPC 47 (quando aplicável à natureza de contraprestação por serviços) – obrigação de desempenho e passivos contratuais.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 01:31
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de 05/2026. Há consistência geral entre os demonstrativos principais quanto ao resultado do mês e à estrutura macro, porém foram identificados pontos relevantes de risco e de classificação contábil: (i) saldo de patrimônio social/PL não reconcilia com o balanço patrimonial e o passivo total excede o ativo em R$ 4,84 milhões, sugerindo desequilíbrio patrimonial ou classificação pendente; (ii) conta de transição muito relevante (R$ 7,01 milhões) permanece aberta no ativo, com potencial distorção de apresentação e de leitura gerencial; (iii) existem saldos de adiantamentos de clientes e depósitos não identificados materialmente elevados; (iv) há provisão trabalhista (37,1 mil) e contingência tributária com saldo devedor residual, indicando possível inconsistência de classificação; (v) a DRE apresentada mostra superávit de R$ 831,38 mil, mas o resumo do balancete indica resultado do mês zerado, evidenciando falha de consolidação/apresentação no balancete resumido. Recomenda-se parecer humano, com foco na reconciliação do patrimônio líquido, contas de transição e apresentação do resultado.
Título
Divergência entre ativo, passivo e patrimônio líquido / balanço desequilibrado
Severidade
S2
Impacto
O passivo total (R$ 72.567.924,13) supera o ativo total (R$ 67.731.972,72) em R$ 4.835.951,41, o que indica desequilíbrio patrimonial aparente e compromete a leitura do balanço e do PL.
Evidencia
No balancete, ATIVO = R$ 67.731.972,72 e PASSIVO = R$ 72.567.924,13. O Patrimônio Social informado é R$ 57.225.766,52, com reservas e ajustes relevantes, mas o conjunto não reconcilia com o total do passivo frente ao ativo. Há também ajustes de exercícios anteriores de R$ 819.212,83 D.
Recomendacao
Reconciliar a estrutura patrimonial, validar se há classificações indevidas, contas transitórias pendentes ou lançamentos em aberto que expliquem a diferença entre ativo e passivo.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual para Relatório Financeiro; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis.
Título
Conta transitória de valor elevado permanece em aberto
Severidade
S2
Impacto
A conta 8.1.01.01.02 - VALORES TRANSITORIOS apresenta saldo de R$ 7.012.656,91 D, valor material que pode distorcer ativos/resultado gerencial e sinaliza baixa integração ou pendência de conciliação.
Evidencia
No balancete, a classe 8 - CONTAS TRANSITORIAS totaliza R$ 7.012.656,91 D, integralmente concentrada em VALORES TRANSITORIOS. O valor também aparece destacado no resumo do balancete.
Recomendacao
Segregar, rastrear e eliminar o saldo transitório por origem, com reconciliação documental e contábil, evitando permanência em conta de trânsito no fechamento.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual para Relatório Financeiro; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis.
Título
Adiantamento de clientes e depósitos não identificados elevados
Severidade
S2
Impacto
Há R$ 3.382.706,70 em adiantamento de clientes, incluindo R$ 719.328,30 em depósitos não identificados. Isso indica risco de classificação inadequada entre passivo de adiantamento, receita e contas a regularizar.
Evidencia
Em 2.1.06.02, o saldo de ADIANTAMENTO DE CLIENTES é R$ 3.382.706,70 C, com MENSALIDADES de R$ 1.971.899,92 C, MATRÍCULAS de R$ 709.494,72 C e DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS de R$ 719.328,30 C.
Recomendacao
Mapear cada recebimento pendente à competência correta, identificar depósitos não reconhecidos e revisar a natureza de adiantamentos versus receita apropriada.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Regime de competência e representação fidedigna; CPC 47 - Receita de Contrato com Cliente, no que couber à apropriação de receita.
Título
Resultado do balancete resumido não fecha com a DRE
Severidade
S2
Impacto
A DRE evidencia superávit de R$ 831.382,14, mas o resumo do balancete apresenta resultado do mês e do exercício como zero, sugerindo falha de consolidação, mapeamento de contas ou emissão do relatório resumido.
Evidencia
Na DRE, o SUPERÁVIT é R$ 831.382,14. No resumo do balancete, RESULTADO DO MES e RESULTADO DO EXERCÍCIO constam como 0,00.
Recomendacao
Reconciliar a apuração do resultado entre balancete, DRE e eventuais contas de encerramento; validar parametrização do relatório resumido.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; CPC 00 (R2) - Representação fidedigna e compreensibilidade.
Título
Contingência tributária com saldo devedor residual em grupo de contingências
Severidade
S1
Impacto
Existe conta de contingência tributária em saldo devedor (R$ 88,59 D), o que é atípico para conta de contingência e sugere classificação ou encerramento inadequados.
Evidencia
Em 2.5.04.03, CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS está com saldo de R$ 88,59 D, com detalhamento em INSS COTA PATRONAL no mesmo valor.
Recomendacao
Revisar a natureza do saldo e, se aplicável, reclassificar para despesa/tributo ou ajustar a provisão, evitando saldo devedor em contingência.
Base legal utilizada
CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes; CPC 26 (R1) - Classificação e apresentação adequada.
Título
Estrutura de contas com múltiplas contas de terceiros e interfiliais exigindo validação
Severidade
S1
Impacto
Há concentração em operações com filiais, interfiliais e terceiros, incluindo contas com nomenclatura repetida ou potencialmente sobreposta, o que aumenta risco de classificação e conciliação.
Evidencia
No ativo e passivo há saldos relevantes em OPERAÇÃO INTER-FILIAIS - PERDIZES (R$ 2.990.160,00 D), FILIAL CBB (R$ 375.000,00 D), FILIAL CAMPINAS (R$ 1.657.099,54 D), CBB MATRIZ (R$ 2.150.986,02 C) e FILIAL FACULDADE (R$ 1.000.000,00 C).
Recomendacao
Conferir a simetria das contas intercompany/interfiliais e padronizar a nomenclatura para suportar conciliações cruzadas.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação e compensação indevida de saldos; CPC 00 (R2) - Compreensibilidade e verificabilidade.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 01:03
Resumo
Balancete mensal de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil extensa e parcialmente coerente, porém há sinais relevantes de risco e de possível necessidade de validação humana: (i) existência de saldo negativo em conta de passivo circulante vinculada a assistência médica (-R$ 12.816,10), (ii) conta transitória materialmente relevante (R$ 7.012.656,91) sem detalhamento suficiente no próprio balancete para validação de natureza e conciliação, (iii) ativo e passivo não se mostram equilibrados em visão agregada do balancete, com patrimônio líquido apresentado sem evidência suficiente para suportar a leitura consolidada, e (iv) rubricas de tributos sobre salários/folha em montante elevado, exigindo cautela quanto a competência, retenções e recolhimentos. Há também diversos lançamentos inter-filiais e adiantamentos de clientes/material didático que ampliam o risco de classificação e compensação. Como a evidência é suficiente para apontar inconsistências materiais, mas insuficiente para concluir a origem de algumas rubricas com segurança, o desfecho indicado é reprovado, com observações técnicas para revisão contábil.
Título
Saldo negativo em conta de passivo circulante (Assistência Médica)
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura das obrigações de curto prazo e indica possível reclassificação indevida, compensação irregular ou falha de parametrização/lançamento.
Evidencia
Na DRE/Despesas Trabalhistas, a conta 4.2.01.02.01 ASSISTENCIA MEDICA aparece com saldo atual de R$ 12.816,10C negativo na visão do balancete (saldo devedora invertida), embora esteja posicionada em grupo de despesas/beneftícios. Isso é incompatível com a natureza esperada da rubrica e compromete a confiabilidade da análise.
Recomendacao
Revisar a natureza do saldo, verificar lançamentos de estorno/compensação e reclassificar para a conta correta antes do fechamento gerencial.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) – características qualitativas de representação fidedigna e compreensibilidade; prática contábil geral de classificação pela natureza e saldos compatíveis com a essência da conta.
Título
Conta transitória materialmente relevante sem detalhamento suficiente para validação
Severidade
S2
Impacto
Pode ocultar pendências de conciliação, partidas em trânsito ou erros de classificação, afetando fechamento, relatórios gerenciais e reconciliações entre filiais.
Evidencia
A conta 8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS apresenta saldo atual de R$ 7.012.656,91D, com movimentação expressiva no mês (débito R$ 3.858.852,20 e crédito R$ 2.095.058,12), mas o balancete fornecido não traz desdobramento suficiente para validar a composição e a reversão dessas partidas.
Recomendacao
Segregar e conciliar a natureza dos valores transitórios, assegurando baixa/reversão tempestiva e rastreabilidade das partidas.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) – apresentação fidedigna e segregação de itens relevantes; princípios gerais de evidenciação e conciliação contábil.
Título
Estrutura patrimonial com leitura consolidada insuficiente e potencial inconsistência de equilíbrio informacional
Severidade
S2
Impacto
Reduz a confiabilidade da análise de solvência e da posição patrimonial, especialmente porque o balancete resume ativo, passivo e PL com elementos que não permitem confirmar de forma inequívoca a consistência consolidada por conta das contas transitórias e de reclassificações internas.
Evidencia
O balancete apresenta Ativo de R$ 67.731.972,72D e Passivo de R$ 72.567.924,13C, além de Patrimônio Social e reservas com composição relevante, porém a própria peça contém conta transitória expressiva e múltiplas operações inter-filiais. A amarração patrimonial não fica suficientemente demonstrada no corpo do balancete para validação segura da integridade total.
Recomendacao
Executar conferência do razão/diário e da composição do patrimônio líquido, incluindo conciliações intercompanhias/interfiliais e reversões de transitórias.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) – apresentação adequada do conjunto das demonstrações; boas práticas de fechamento e conciliação patrimonial.
Título
Rubricas tributárias e trabalhistas relevantes com potencial impacto de competência e recolhimento
Severidade
S3
Impacto
Pode refletir retenções, provisões ou passivos fiscais/trabalhistas em montante relevante, com risco de recolhimento incorreto, multa e retrabalho se a competência não estiver corretamente aplicada.
Evidencia
Em obrigações tributárias, há saldo de IRRF s/ salários de R$ 831.402,56C, INSS empregados de R$ 476.220,52C, FGTS de R$ 363.124,49C e outras rubricas correlatas. O volume é material e exige validação de competência, base de cálculo e recolhimento, principalmente diante de provisões e pagamentos no período.
Recomendacao
Conferir apuração, retenções, guias e competência dos encargos trabalhistas/tributários antes do aceite do fechamento.
Base legal utilizada
CTN (regras gerais de obrigação tributária e lançamento); práticas de apuração por competência e conciliação de passivos tributários e trabalhistas.
Título
Adiantamentos de clientes e subcontas correlatas com necessidade de validação de competência
Severidade
S2
Impacto
Pode antecipar receita ou manter passivo operacional incorreto se mensalidades, matrículas e depósitos não identificados não estiverem adequadamente conciliados ao período de prestação.
Evidencia
A conta 2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES apresenta saldo atual de R$ 3.382.706,70C, com subcontas de mensalidades, matrículas, depósitos não identificados e abatimentos. O balancete não comprova, por si só, a vinculação integral a competência de receita do mês.
Recomendacao
Conferir conciliação entre antecipações, contrato/serviço prestado e baixa em receitas no período.
Base legal utilizada
CPC 47 – reconhecimento de receita por satisfação de obrigação de desempenho; CPC 00 (R2) – competência e representação fidedigna.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 01:03
Resumo
Balancete mensal de 05/2026 com estrutura contábil ampla e informações suficientes para leitura gerencial, porém com pontos de atenção relevantes: (i) o resumo do balancete apresenta inconsistência formal na linha 'CONTAS DEVEDORAS', que aparece como saldo credor; (ii) há saldo negativo em conta de resultado/benefícios a empregados (-R$ 12.816,10 em assistência médica) e saldo devedor em conta de passivo de curto prazo na linha de contingências tributárias (-R$ 88,59), indicando possível classificação/lançamento inadequado; (iii) há contas de transição/materialidade expressiva em contas transitórias (R$ 7.012.656,91) e operações inter-filiais (R$ 3.155.029,30 no passivo não circulante) que demandam validação de suporte; (iv) os encargos e provisões trabalhistas e tributárias são relevantes e aparentam coerência interna geral, mas o volume e a natureza das rubricas aumentam o risco de retrabalho e reclassificações. A documentação analisada é um balancete, sem DRE ou balanço formal adicional no arquivo. Conclusão inicial: há indícios suficientes para análise humana complementar antes da aprovação final.
Título
Resumo do balancete com sinal invertido em 'CONTAS DEVEDORAS'
Severidade
S2
Impacto
O resumo final do relatório apresenta 'CONTAS DEVEDORAS' com saldo credor (7.089.722,98C), o que compromete a leitura automática e a confiabilidade do fechamento resumido.
Evidencia
No bloco RESUMO DO BALANCETE, a linha 'CONTAS DEVEDORAS' aparece como 5.323.887,58C e saldo atual 7.089.722,98C, apesar da nomenclatura indicar natureza devedora.
Recomendacao
Validar a formatação/parametrização do relatório e confirmar se a linha de resumo foi invertida por layout ou parametrização de emissão.
Base legal utilizada
Princípios da apresentação fidedigna e da consistência da informação contábil; estrutura e classificação do balancete devem refletir a natureza das contas.
Título
Saldo negativo em 'ASSISTENCIA MÉDICA' no grupo de despesas trabalhistas
Severidade
S2
Impacto
Conta de despesa operacional/trabalhista encerra com saldo credor de R$ 12.816,10, o que pode distorcer a análise de despesas do período e indicar lançamento de estorno ou reclassificação não explicada.
Evidencia
Na conta 4.2.01.02.01 'ASSISTENCIA MEDICA', saldo anterior de R$ 12.816,10D foi revertido para R$ 12.816,10C no saldo atual.
Recomendacao
Reconciliar os lançamentos que afetaram a conta e confirmar se o saldo credor decorre de reclassificação válida ou erro de lançamento.
Base legal utilizada
Princípios de competência, prudência e adequada classificação contábil; contas de despesa normalmente não devem permanecer credoras sem justificativa técnica.
Título
Saldo devedor em contingência tributária no passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
A conta 2.5.04.03.07 'INSS COTA PATRONAL' apresenta saldo de R$ 88,59D dentro de contingências tributárias, o que é incompatível com a natureza do passivo e pode apontar erro de classificação ou estorno pendente.
Evidencia
Em 2.5.04.03 'CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS', consta a subconta 'INSS COTA PATRONAL' com saldo atual 88,59D.
Recomendacao
Reclassificar ou justificar o saldo devedor no passivo e verificar a composição da contingência tributária.
Base legal utilizada
Estrutura conceitual contábil e classificação patrimonial; provisões/contingências de passivo devem refletir obrigações com natureza credora.
Título
Volume expressivo em contas transitórias sem detalhamento suficiente no balancete
Severidade
S2
Impacto
Conta transitória de R$ 7.012.656,91 e rubrica de operações inter-filiais de R$ 3.155.029,30 no passivo indicam necessidade de conciliação, pois afetam a leitura patrimonial e podem esconder partidas pendentes.
Evidencia
No ativo, 'CONTAS TRANSITORIAS / VALORES TRANSITORIOS' encerra em R$ 7.012.656,91D. No passivo não circulante, 'OPERAÇÕES INTER-FILIAIS' encerra em R$ 3.155.029,30C.
Recomendacao
Conciliar as contas transitórias e intercompany, identificando origem, contrapartidas e prazo de permanência.
Base legal utilizada
Princípios da evidenciação e da confiabilidade; saldos transitórios relevantes exigem suportes e conciliações para não comprometer a mensuração do balanço.
SUPERÁVIT DO EXERCICIO
R$ 14.076.281,12C
Conta de resultado acumulado informada no patrimônio social.
Liquidez Corrente
0,58
Liquidez Seca
0,58
Liquidez Imediata
0,00
Liquidez Geral
1,84
Baixo Endividamento
22/100Passivo total superior ao ativo total informado.