Cliente
1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete mensal de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com pontos de atenção relevantes: passivo superior ao ativo em R$ 3.786.135,61, patrimônio líquido negativo/inconsistente quando confrontado com os saldos resumidos, uso material de contas transitórias (R$ 5,25 milhões), adiantamentos de clientes elevados (R$ 2,87 milhões) e volume expressivo de outras contas a receber/entre filiais (R$ 5,02 milhões) sem detalhamento suficiente para validação de realização. Há ainda provisões trabalhistas e tributos relevantes, com impacto potencial em obrigações acessórias e conciliações. O material permite leitura técnica inicial, mas há evidências suficientes para apontar risco contábil e de classificação patrimonial, recomendando revisão humana antes de aprovação.
Observações do parecer humano
Cliente
1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
16/10/2026, 23:59
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
17/10/2026, 01:22
Última execução
17/10/2026, 00:00
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,67x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Seca
Alta confianca0,67x
Capacidade de pagamento de curto prazo sem considerar estoques.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca0,01x
Cobertura imediata com caixa e bancos.
Disponível / Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
16/10/2026, 23:59
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 00:00
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/10/2026, 00:00
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17/10/2026, 01:22 | 17/10/2026, 01:22 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado para envio. Marcos Salgueiro |
| 17/10/2026, 00:00 | 17/10/2026, 00:00 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com pontos de atenção relevantes: passivo superior ao ativo em R$ 3.786.135,61, patrimônio líquido negativo/inconsistente quando confrontado com os saldos resumidos, uso material de contas transitórias (R$ 5,25 milhões), adiantamentos de clientes elevados (R$ 2,87 milhões) e volume expressivo de outras contas a receber/entre filiais (R$ 5,02 milhões) sem detalhamento suficiente para validação de realização. Há ainda provisões trabalhistas e tributos relevantes, com impacto potencial em obrigações acessórias e conciliações. O material permite leitura técnica inicial, mas há evidências suficientes para apontar risco contábil e de classificação patrimonial, recomendando revisão humana antes de aprovação. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 00:00
Resumo
Balancete mensal de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com pontos de atenção relevantes: passivo superior ao ativo em R$ 3.786.135,61, patrimônio líquido negativo/inconsistente quando confrontado com os saldos resumidos, uso material de contas transitórias (R$ 5,25 milhões), adiantamentos de clientes elevados (R$ 2,87 milhões) e volume expressivo de outras contas a receber/entre filiais (R$ 5,02 milhões) sem detalhamento suficiente para validação de realização. Há ainda provisões trabalhistas e tributos relevantes, com impacto potencial em obrigações acessórias e conciliações. O material permite leitura técnica inicial, mas há evidências suficientes para apontar risco contábil e de classificação patrimonial, recomendando revisão humana antes de aprovação.
Título
Passivo total superior ao ativo total, com sinal de desequilíbrio patrimonial
Liquidez Geral
Alta confianca0,73x
Visão de cobertura global das exigibilidades por ativos realizáveis.
(Ativo Circulante + Realizável LP) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Margem Líquida Operacional Sintética
Confianca media18,86%
Indicador simplificado com base no balancete, sem ajustar eventos não operacionais.
Resultado operacional sintético / Receita Líquida
Endividamento Aparente
Alta confianca105,59%
Passivo supera o ativo no resumo do balancete.
Passivo Total / Ativo Total
Capital de Giro Líquido
Alta confianca-R$ 2.906.721,61
Folga negativa de curto prazo.
Ativo Circulante - Passivo Circulante
Resultado Líquido do Mês (sintético)
Confianca mediaR$ 2.026.840,38
Estimativa sintética com base nas linhas resumidas do balancete; não substitui DRE completa.
Receita Líquida - Custos/Despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 67.838.710,42
Total do ativo ao final do período.
Passivo Total
R$ 71.624.846,03
Total do passivo ao final do período.
Receita Líquida
R$ 10.737.601,38
Receita após deduções.
Custos e Despesas
R$ 8.710.761,00
Total de custos/despesas acumulados no período.
Resultado Financeiro Líquido
R$ 505.431,01 D
Saldo financeiro líquido desfavorável no balancete.
Adiantamentos de Clientes
R$ 2.866.063,00
Passivo operacional relevante a ser conciliado.
Contas Transitórias
R$ 5.248.862,83 D
Saldo elevado em conta transitória, com necessidade de conciliação.
Patrimônio Social + Reservas + Ajustes (estrutura apresentada)
R$ 114.652.977,90 C
Somatório das linhas de patrimônio social, superávit acumulado, reservas e ajustes de avaliação, antes do ajuste de exercícios anteriores.
Ativo Circulante
altaConcentra disponibilidades, clientes, outros créditos, estoques e despesas antecipadas.
Ativo Não Circulante
altaPredominam imóveis/ativos imobilizados, propriedades para investimento e depósitos judiciais.
Passivo Circulante
altaInclui fornecedores, obrigações trabalhistas, tributos, empréstimos e adiantamentos de clientes.
Passivo Não Circulante
altaAbrange parcelamentos tributários, contingências, depósitos judiciais e operações inter-filiais.
Patrimônio Líquido/Patrimônio Social
altaComposto por patrimônio social, superávit/deficit acumulado, reservas, ajustes de avaliação e ajustes de exercícios anteriores.
Outros recebíveis de terceiros
R$ 5.019.130,65 D
Saldo expressivo em conta classificada como ativo circulante, sem detalhamento suficiente no balancete.
Adiantamento de clientes
R$ 2.866.063,00 C
Principal conta de passivo operacional diferido no período.
Valores transitórios
R$ 5.248.862,83 D
Conta transitória com saldo elevado e movimentação relevante.
Patrimônio social
R$ 57.225.766,52 C
Principal componente do patrimônio, conforme resumo.
Reservas de reavaliação
R$ 30.230.176,61 C
Parcela relevante do PL/Patrimônio social.
Ajustes de avaliação patrimonial
R$ 13.738.521,62 C
Componente expressivo do patrimônio líquido.
Análise gráfica
Disponível
0.1%
R$ 75.337,62
Estoques
0.0%
R$ 243,00
Ativo Não Circulante
89.7%
R$ 60.805.668,58
Outros Ativos Circulantes
10.2%
R$ 6.957.461,67
Passivo Circulante
14.7%
R$ 10.535.823,45
Passivo Não Circulante
5.4%
R$ 3.863.256,06
Patrimônio Líquido / Social (estrutura apresentada)
160.0%
R$ 114.652.977,90
Receita Bruta de Serviços
R$ 15.634.451,23
Deduções da Receita
R$ 4.896.849,85
Receita Líquida
R$ 10.737.601,38
Custos
R$ 1.178.535,62
Despesas Operacionais
R$ 7.530.170,68
Resultado Financeiro
R$ 505.431,01 D
Outras Receitas Operacionais
R$ 16.342,60 C
Resultado Sintético do Período
R$ 2.026.840,38
Liquidez Corrente
67/100Condição de curto prazo desfavorável, porém não nula.
Margem Líquida
19/100Margem sintética positiva, mas condicionada à estrutura do balancete.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo auditável.
Capital de Giro
24/100Folga negativa de caixa de curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no resumo.
R$ 67.838.710,42
PASSIVO
Total do passivo no resumo.
R$ 71.624.846,03
RECEITAS
Receita líquida do período no resumo.
R$ 10.737.601,38
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 7.033.041,84
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 10.535.823,45
RECEITA BRUTA DE SERVICOS
Serviços educacionais e materiais didáticos.
R$ 15.634.451,23
DISPONIVEL
Caixa e bancos.
R$ 75.337,62
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 1.147.618,37
DEDUCOES DA RECEITA
Bolsas, cancelamentos e devoluções.
R$ 4.896.849,85
CAIXA
Caixa físico.
R$ 366,68
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Salários, férias, rescisões e provisões trabalhistas.
R$ 2.421.645,13
CUSTOS / DESPESAS
Custos e despesas no resumo.
R$ 8.710.761,00
CONTAS MOVIMENTO - SEM RESTRICAO
Bancos conta movimento sem restrição.
R$ 74.970,94
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Tributos federais, previdenciários, trabalhistas, municipais e sindicato/associações.
R$ 1.457.608,86
CUSTOS
Custos totais.
R$ 1.178.535,62
CLIENTES
Contas a receber e outros recebíveis de clientes.
R$ 1.549.773,95
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Bancos conta garantida.
R$ 2.540.320,27
DESPESAS
Despesas totais.
R$ 7.530.170,68
CONTAS A RECEBER
Contas a receber de educação.
R$ 168.517,03
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Outras obrigações e adiantamento de clientes.
R$ 2.968.630,82
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido informado no resumo.
R$ 505.431,01 D
TITULOS RENEGOCIADOS
Créditos renegociados.
R$ 27.197,62
PASSIVO NAO CIRCULANTE
Parcelamentos, contingências, depósitos judiciais e interfiliais.
R$ 3.863.256,06
OUTRAS RECEITAS / DESPESAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais líquidas.
R$ 16.342,60 C
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Cheques a depositar, cartão de crédito e material didático.
R$ 1.381.256,92
PARCELAMENTOS TRIBUTARIOS
Refis Lei 11941.
R$ 141.885,62
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos de empregados, adiantamentos e outros recebíveis de terceiros.
R$ 5.323.095,18
CONTINGENCIAS
Contingências trabalhistas e tributárias.
R$ 37.012,54
CREDITOS DE EMPREGADOS
Adiantamentos/valores a funcionários.
R$ 177.525,50
DEPOSITOS JUDICIAIS
Valores recebidos de terceiros em depósito judicial.
R$ 19.714,57
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamentos diversos.
R$ 126.439,03
OPERACOES INTER-FILIAIS
CBB matriz e filiais.
R$ 3.664.643,33
OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS
Inclui filiais e operações inter-filiais.
R$ 5.019.130,65
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social apresentado no resumo.
R$ 57.225.766,52
ESTOQUES
Estoques de consumo.
R$ 243,00
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Superávit do exercício acumulado.
R$ 14.076.281,12
DESPESAS ANTECIPADAS
Prêmios de seguros e materiais didáticos.
R$ 84.592,09
OUTRAS RESERVAS
Reservas de reavaliação.
R$ 30.230.176,61
ATIVO NAO CIRCULANTE
Realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível líquido.
R$ 60.805.668,58
AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
Ajustes de avaliação patrimonial.
R$ 13.738.521,62
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Clientes, depósitos judiciais e cauções.
R$ 545.219,48
AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES
Saldo devedor informado no resumo.
R$ 819.212,83 D
INVESTIMENTOS
Propriedades mantidas para investimento.
R$ 24.400.000,00
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação acumulada.
R$ 35.860.449,10
INTANGIVEL
Intangível líquido nulo no resumo apresentado.
Saldo líquido apresentado em zero no grupo; bruto e amortização se compensam.
Balancete mensal de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com pontos relevantes de atenção: passivo total superior ao ativo total, patrimônio líquido negativo e conta de transitorias/materialmente elevada, além de adiantamentos de clientes e operações inter-filiais com peso expressivo. Há também contas com sinais de classificação/funcionamento atípicos no balanço de curto prazo (ex.: contas de clientes, recebíveis e interfiliais com saldos relevantes e alguns sinais de saldo devedor em contas de passivo). A evidência é suficiente para não aprovar de forma automática e recomenda parecer humano para validação da origem, classificação e compensações dos saldos.
17/10/2026, 00:00
Balancete mensal de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com pontos de atenção relevantes: passivo superior ao ativo em R$ 3.786.135,61, patrimônio líquido negativo/inconsistente quando confrontado com os saldos resumidos, uso material de contas transitórias (R$ 5,25 milhões), adiantamentos de clientes elevados (R$ 2,87 milhões) e volume expressivo de outras contas a receber/entre filiais (R$ 5,02 milhões) sem detalhamento suficiente para validação de realização. Há ainda provisões trabalhistas e tributos relevantes, com impacto potencial em obrigações acessórias e conciliações. O material permite leitura técnica inicial, mas há evidências suficientes para apontar risco contábil e de classificação patrimonial, recomendando revisão humana antes de aprovação.
17/10/2026, 00:00
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
17/10/2026, 00:00
Aprovado para envio. Marcos Salgueiro
17/10/2026, 01:22
| 17/10/2026, 00:00 | 17/10/2026, 00:00 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com pontos relevantes de atenção: passivo total superior ao ativo total, patrimônio líquido negativo e conta de transitorias/materialmente elevada, além de adiantamentos de clientes e operações inter-filiais com peso expressivo. Há também contas com sinais de classificação/funcionamento atípicos no balanço de curto prazo (ex.: contas de clientes, recebíveis e interfiliais com saldos relevantes e alguns sinais de saldo devedor em contas de passivo). A evidência é suficiente para não aprovar de forma automática e recomenda parecer humano para validação da origem, classificação e compensações dos saldos. |
Severidade
S2
Impacto
A posição patrimonial sintetizada indica passivo de R$ 71.624.846,03 e ativo de R$ 67.838.710,42, resultando em diferença desfavorável de R$ 3.786.135,61. Isso exige validação da estrutura de capital e da composição do patrimônio social/ajustes, pois afeta leitura de solvência e apresentação do balanço.
Evidencia
Resumo do balancete em 30/04/2026: Ativo = R$ 67.838.710,42; Passivo = R$ 71.624.846,03.
Recomendacao
Reconciliar a composição do patrimônio líquido e dos saldos de compensação/interfiliais com o balancete analítico, validando se a apresentação resumida reflete corretamente a posição patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação fidedigna da posição patrimonial; NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à representação fidedigna.
Título
Uso material de contas transitórias sem baixa/compensação no mês
Severidade
S2
Impacto
A conta de transitorias apresenta saldo atual de R$ 5.248.862,83, com movimentação relevante no período. Esse volume é alto para conta transitória e pode indicar pendências de conciliação, reclassificação ou fechamento incompleto, distorcendo a leitura do resultado e do patrimônio.
Evidencia
Grupo 8.1.01.01.02 - Valores Transitórios: saldo anterior R$ 3.987.622,41D, débito R$ 3.557.193,74, crédito R$ 2.295.953,32, saldo atual R$ 5.248.862,83D.
Recomendacao
Avaliar natureza, aging e origem das contas transitórias, com baixa ou reclassificação tempestiva das pendências.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação adequada e compreensível); princípios de representação fidedigna e competência.
Título
Adiantamentos de clientes elevados no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
Adiantamentos de clientes totalizam R$ 2.866.063,00, representando parcela expressiva do passivo circulante. A rubrica inclui mensalidades, matrículas, depósitos não identificados e material didático, o que exige controle de competência e conciliação entre faturamento, prestação do serviço e reconhecimento da receita.
Evidencia
Conta 2.1.06.02 - Adiantamento de Clientes: saldo atual R$ 2.866.063,00C; subcontas relevantes: Mensalidades R$ 1.464.258,85C; Matrículas R$ 709.494,72C; Depósitos não identificados R$ 719.328,30C; Material didático (adiantamento) R$ 2.327,92C; (-) Descontos s/ mensalidades R$ 43.096,79D.
Recomendacao
Conferir competência da receita, base contratual dos adiantamentos e tratamento contábil dos depósitos não identificados, evitando reconhecimento inadequado.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), quanto ao reconhecimento por obrigação de desempenho; CPC 00 (competência e representação fidedigna).
Título
Contas a receber e outros recebíveis com peso relevante e baixa evidência de realização
Severidade
S2
Impacto
Clientes e outros recebíveis somam montantes expressivos, incluindo contas a receber de R$ 168.517,03, títulos renegociados de R$ 27.197,62, cheques a depositar de R$ 912.867,99, cartão de crédito de R$ 274.916,69, material didático de R$ 193.472,24 e outros recebíveis de terceiros/interfiliais de R$ 5.019.130,65. A composição sugere concentração de valores que dependem de conciliações e confirmação de liquidez.
Evidencia
Ativo circulante: Clientes R$ 1.549.773,95D; Outros recebíveis de clientes R$ 1.381.256,92D; Outros créditos a receber R$ 5.323.095,18D, sendo Outros recebíveis de terceiros R$ 5.019.130,65D.
Recomendacao
Revisar aging, recuperabilidade e substância econômica das contas interfiliais/recebíveis, segregando valores circulantes e não circulantes com suporte documental.
Base legal utilizada
CPC 48 (quando aplicável a perdas esperadas em instrumentos financeiros) e CPC 26, quanto à adequada classificação e evidenciação.
Título
Provisões trabalhistas relevantes e com movimentação interna
Severidade
S2
Impacto
As provisões trabalhistas totalizam R$ 1.433.219,83, incluindo provisão de férias e 13º salário. Há movimentação relevante no mês, o que requer validação da memória de cálculo para evitar distorção em despesas e passivo.
Evidencia
2.1.02.02 - Provisões Trabalhistas: saldo atual R$ 1.433.219,83C; Provisão de férias R$ 1.271.482,47C; Provisão de 13º salário R$ 161.737,36C.
Recomendacao
Conferir bases de provisão, encargos incidentes e conciliação com folha/competência do período.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 00 (competência).
Título
Tributos retidos e obrigações tributárias com montante relevante
Severidade
S2
Impacto
Obrigações tributárias totais de R$ 1.457.608,86 incluem IRRF sobre salários de R$ 672.817,13, INSS empregados de R$ 383.246,45, FGTS de R$ 271.984,65 e outras retenções. O volume demanda conciliações entre folha, serviços tomados e recolhimentos, sob risco de inconsistência fiscal e obrigações acessórias.
Evidencia
2.1.03 - Obrigações tributárias: saldo atual R$ 1.457.608,86C; destaque para IRRF s/ salários R$ 672.817,13C; INSS empregados R$ 383.246,45C; FGTS R$ 271.984,65C; ISS retido R$ 469,73C; CRF retido R$ 911,92C.
Recomendacao
Reconciliar retenções com folhas, notas fiscais e guias de recolhimento, validando tempestividade e exatidão dos passivos fiscais.
Base legal utilizada
CTN e legislação previdenciária/tributária aplicável às retenções; CPC 26 quanto à evidenciação de passivos.
Título
Resultado do período com estrutura aparentemente atípica e dependente de itens não operacionais
Severidade
S2
Impacto
O balancete mostra receita líquida de R$ 10.737.601,38, custos/despesas de R$ 8.710.761,00, resultado financeiro líquido de R$ 505.431,01D e outras receitas operacionais de R$ 16.342,60C. A presença de descontos concedidos de R$ 391.064,05 e receitas financeiras/reduções relevantes pode afetar a comparabilidade e exige leitura conjunta com política de bolsas e descontos.
Evidencia
Receita bruta de serviços R$ 15.634.451,23C; deduções da receita R$ 4.896.849,85D; receita líquida R$ 10.737.601,38C; custos/despesas R$ 8.710.761,00D; resultado financeiro líquido R$ 505.431,01D; outras receitas operacionais R$ 16.342,60C.
Recomendacao
Analisar aderência das deduções, bolsas e descontos à política interna e aos contratos, evitando leitura equivocada da performance operacional.
Base legal utilizada
CPC 47 (reduções de receita e contraprestação variável, quando aplicável) e CPC 26.
Status
Severidade
Início
17/10/2026, 00:00
Resumo
Balancete mensal de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil completa, porém com pontos relevantes de atenção: passivo total superior ao ativo total, patrimônio líquido negativo e conta de transitorias/materialmente elevada, além de adiantamentos de clientes e operações inter-filiais com peso expressivo. Há também contas com sinais de classificação/funcionamento atípicos no balanço de curto prazo (ex.: contas de clientes, recebíveis e interfiliais com saldos relevantes e alguns sinais de saldo devedor em contas de passivo). A evidência é suficiente para não aprovar de forma automática e recomenda parecer humano para validação da origem, classificação e compensações dos saldos.
Título
Patrimônio líquido negativo / insuficiência patrimonial
Severidade
S2
Impacto
O passivo total supera o ativo total em R$ 3.786.135,61, indicando patrimônio líquido negativo e deterioração da posição patrimonial. Isso afeta análise de solvência e pode exigir revisão de continuidade e classificação contábil.
Evidencia
Ativo total em 30/04/2026: R$ 67.838.710,42; Passivo total: R$ 71.624.846,03; diferença negativa: R$ 3.786.135,61.
Recomendacao
Validar composição do patrimônio líquido, ajustes de exercício anterior e suportes dos lançamentos que explicam a insuficiência patrimonial.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 186; NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação da posição patrimonial e financeira).
Título
Conta de contas transitórias com saldo elevado
Severidade
S2
Impacto
A conta 8.1.01.01.02 Valores Transitórios encerra saldo de R$ 5.248.862,83D, montante material que sugere pendências de conciliação, alocação ou baixa. Pode distorcer análise gerencial e a leitura da origem dos saldos.
Evidencia
Contas Transitórias: saldo anterior R$ 3.987.622,41D; movimentação no mês débito R$ 3.557.193,74 e crédito R$ 2.295.953,32; saldo atual R$ 5.248.862,83D.
Recomendacao
Conferir a natureza das transitorias, identificar as contas de contrapartida e regularizar saldos pendentes antes do encerramento definitivo.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26 (apresentação de demonstrações contábeis) quanto à fidedignidade e classificação.
Título
Adiantamento de clientes relevante e crescente
Severidade
S2
Impacto
O passivo de adiantamentos de clientes encerra em R$ 2.866.063,00C, com crescimento no período, indicando obrigação de entrega futura de serviços/abatimentos. Se não for apropriado por competência, pode distorcer receita e passivo.
Evidencia
2.1.06.02 Adiantamento de Clientes: saldo anterior R$ 1.926.450,00C; crédito do mês R$ 1.002.798,08; débito R$ 63.185,08; saldo atual R$ 2.866.063,00C. Subconta Mensalidades: R$ 1.464.258,85C; Matrículas: R$ 709.494,72C; Depósitos Não Identificados: R$ 719.328,30C; Material Didático (adiantamento): R$ 2.327,92C.
Recomendacao
Revisar competência de reconhecimento da receita e a natureza dos depósitos não identificados, com conciliação por origem e período de prestação do serviço.
Base legal utilizada
CPC 47 (receita de contrato com cliente) e NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 00 (competência e representação fidedigna).
Título
Operações inter-filiais com materialidade elevada
Severidade
S2
Impacto
As operações inter-filiais no passivo não circulante somam R$ 3.664.643,33C e os recebíveis interfiliais no ativo somam R$ 5.019.130,65D, indicando saldos relevantes que dependem de conciliação entre unidades. Eventual desalinhamento pode distorcer ativo, passivo e resultado consolidado gerencial.
Evidencia
Ativo 1.1.04.03 Outros Recebíveis de Terceiros: R$ 5.019.130,65D; Passivo não circulante 2.5.10.01 Operações Inter-Filiais: R$ 3.664.643,33C.
Recomendacao
Conferir conciliações entre matriz e filiais, natureza de cada lançamento e eventual eliminação interna para fins gerenciais.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26 (classificação e apresentação); prática contábil de conciliações intercompany/interfiliais.
Título
Conta bancária com saldo devedor em fornecedor/credor não usual no balancete
Severidade
S2
Impacto
Há contas de fornecedores com saldos devedores e credores com comportamento atípico dentro de contas de passivo, sugerindo possível reclassificação, lançamento em duplicidade ou compensação indevida. Isso pode afetar a leitura de passivos circulantes.
Evidencia
Exemplos observáveis: CLASSAPP SISTEMAS LTDA - ME com R$ 2.265,60D; RAFAEL VAZ FERREIRA AUGUSTO com R$ 20.000,00D; YOEDUCACAO E CONSULTORIA LTDA com R$ 3.333,33D; diversas contas de fornecedores com saldos que alternam entre devedores e credores.
Recomendacao
Reconciliar fornecedores com saldos devedores, verificar adiantamentos e classificar adequadamente entre ativo e passivo.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação por natureza e liquidação); NBC TG Estrutura Conceitual.
Título
Resultado operacional aparentemente pressionado por deduções e custos elevados
Severidade
S2
Impacto
A receita bruta do mês foi de R$ 3.360.460,82, com deduções de R$ 1.218.178,00 e custos/despesas de R$ 2.060.495,90 no mês (pela variação do saldo do grupo 4 sem considerar resultado financeiro e outras receitas), o que exige atenção à margem operacional e à qualidade do resultado.
Evidencia
Receita líquida acumulada no balancete: R$ 10.737.601,38C; Receita bruta no mês: R$ 3.360.460,82; Deduções no mês: R$ 1.218.178,00D; Custos/Despesas no mês: R$ 2.060.495,74D no grupo 4 (variação de saldo do balancete).
Recomendacao
Revisar composição das deduções, bolsas/abatimentos e custos educacionais para validar a adequação do resultado gerencial e a competência.
Base legal utilizada
CPC 00 e CPC 26; CPC 47 quanto ao reconhecimento líquido da receita.
Liquidez Corrente
0,67x
Liquidez Seca
0,67x
Liquidez Imediata
0,01x
Liquidez Geral
0,73x
Baixo Endividamento
Passivo supera o ativo no resumo.