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1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete mensal de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil extensa e, em geral, coerente entre grupos principais, porém há pontos de atenção relevantes: (i) conta patrimonial de Ativo e Passivo não conciliadas no resumo do balancete, com diferença entre total do ativo (R$ 68.234.976,64) e passivo + patrimônio social exibidos (R$ 70.709.123,95 C), sugerindo necessidade de validação da integridade do extrato/impressão; (ii) saldo expressivo em contas inter-filiais e transitórias no passivo/ativo, com impacto alto em análise de posição financeira; (iii) rubricas relevantes de adiantamento de clientes, depósitos não identificados e outras contas de realização/compensação que merecem revisão por competência e natureza. Há também itens de classificação/estrutura com baixa clareza, mas sem evidência suficiente para concluir erro material definitivo. Recomenda-se parecer humano para validação técnica final.
Observações do parecer humano
Cliente
1547 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL PERDIZES
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
16/10/2026, 22:48
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
17/10/2026, 01:21
Última execução
16/10/2026, 22:49
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 - 31/03/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,83x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 7.363.384,11 / 8.901.106,06
Liquidez Imediata
Alta confianca0,03x
Capacidade de pagamento imediato com caixa e bancos.
Disponível / Passivo Circulante = 237.860,73 / 8.901.106,06
Liquidez Seca
Alta confianca0,83x
Liquidez sem considerar estoques, que são irrelevantes no saldo.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante = (7.363.384,11 - 243,00) / 8.901.106,06
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
16/10/2026, 22:48
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
16/10/2026, 22:48
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
16/10/2026, 22:48
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17/10/2026, 01:21 | 17/10/2026, 01:21 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado para envio. Marcos Salgueiro |
| 16/10/2026, 22:48 | 16/10/2026, 22:49 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de março/2026 com boa consistência formal geral, porém com pontos relevantes de atenção: (i) conta de contas a receber em curto prazo e outros recebíveis com saldos materiais elevados, incluindo R$ 5,019 mi em outros recebíveis de terceiros e R$ 912,9 mil em cheques a depositar; (ii) saldo expressivo de adiantamentos de clientes (R$ 1,926 mi) e depósitos não identificados (R$ 719,3 mil), o que amplia risco de classificação/competência; (iii) conta de outras exigibilidades contém um saldo de conta a receber/débito em fornecedores (R$ 1,166 mil) indicando possível classificação inconsistente; (iv) patrimônio apresenta estrutura contábil relevante com reservas de reavaliação e ajustes de avaliação patrimonial, mas o balancete não traz notas explicativas para validar origem e suportabilidade dessas rubricas. Não há evidência suficiente, no próprio arquivo, para concluir impropriedade legal, mas existem riscos contábeis e de classificação que justificam revisão humana focada. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
16/10/2026, 22:48
Resumo
Balancete mensal de março/2026 com boa consistência formal geral, porém com pontos relevantes de atenção: (i) conta de contas a receber em curto prazo e outros recebíveis com saldos materiais elevados, incluindo R$ 5,019 mi em outros recebíveis de terceiros e R$ 912,9 mil em cheques a depositar; (ii) saldo expressivo de adiantamentos de clientes (R$ 1,926 mi) e depósitos não identificados (R$ 719,3 mil), o que amplia risco de classificação/competência; (iii) conta de outras exigibilidades contém um saldo de conta a receber/débito em fornecedores (R$ 1,166 mil) indicando possível classificação inconsistente; (iv) patrimônio apresenta estrutura contábil relevante com reservas de reavaliação e ajustes de avaliação patrimonial, mas o balancete não traz notas explicativas para validar origem e suportabilidade dessas rubricas. Não há evidência suficiente, no próprio arquivo, para concluir impropriedade legal, mas existem riscos contábeis e de classificação que justificam revisão humana focada.
Título
Liquidez Geral
Alta confianca0,93x
Visão global de solvência no curto e longo prazo.
(Ativo Circulante + RLP) / (Passivo Circulante + PNC) = (7.363.384,11 + 558.428,70) / (8.901.106,06 + 4.582.251,37)
Receita Líquida
Alta confiancaR$ 8.595.318,56
Receita líquida do mês conforme resumo do balancete.
Receita bruta - deduções
Resultado Financeiro Líquido
Alta confiancaR$ 374.895,29D
Saldo líquido de resultado financeiro no período.
Despesas financeiras líquidas
Contas Transitórias
Alta confiancaR$ 3.987.622,41D
Saldo material que sugere pendências de conciliação/baixa.
Saldo final do grupo 8
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 68.234.976,64
Total do ativo ao final do período.
Passivo Total
R$ 70.709.123,95
Total do passivo ao final do período.
Patrimônio Social
R$ 57.225.766,52
Saldo contábil informado no balancete.
Receita Líquida
R$ 8.595.318,56
Receita líquida acumulada/fechamento do período conforme resumo.
Custos/Despesas
R$ 6.650.265,26
Total de custos e despesas do período.
Resultado Financeiro Líquido
R$ 374.895,29D
Despesa financeira líquida no período.
Contas Transitórias
R$ 3.987.622,41D
Saldo material ainda em contas transitórias.
Adiantamento de Clientes
R$ 1.926.450,00C
Passivo operacional relevante com necessidade de conciliação.
Ativo com forte concentração em não circulante
altaO ativo não circulante soma R$ 60,87 mi, acima do circulante de R$ 7,36 mi, indicando estrutura patrimonial intensiva em imobilizado/investimentos.
Passivo com peso relevante de obrigações e intercompany
altaO passivo circulante e não circulante somam montante elevado, com destaque para empréstimos, obrigações trabalhistas/tributárias e operações inter-filiais.
Capital de giro pressionado por adiantamentos e transitórias
altaA presença de adiantamentos de clientes e contas transitórias relevantes reduz a leitura de liquidez operacional.
Receita educacional relevante com deduções materiais
mediaA receita bruta de serviços educacionais é expressiva e sofre deduções relevantes por bolsas e abatimentos.
OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS
R$ 5.019.130,65D
Saldo elevado e concentrado em operações entre filiais.
CONTAS A RECEBER EDUCACAO
R$ 462.541,50D
Carteira de recebíveis educacionais de curto prazo.
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
R$ 1.926.450,00C
Inclui matrículas e depósitos não identificados.
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
R$ 4.383.638,64C
Passivo intercompany relevante no não circulante.
CONTAS TRANSITORIAS
R$ 3.987.622,41D
Saldo não encerrado ao fim do mês.
Análise gráfica
Disponível
0.3%
R$ 237.860,73
Estoque
0.0%
R$ 243,00
Ativo Circulante - demais contas
10.4%
R$ 7.125.280,38
Ativo Não Circulante
89.2%
R$ 60.871.592,53
Passivo Circulante
12.6%
R$ 8.901.106,06
Passivo Não Circulante
6.5%
R$ 4.582.251,37
Patrimônio Social
80.9%
R$ 57.225.766,52
Receita Bruta de Serviços
R$ 12.273.990,41C
Deduções da Receita
R$ 3.678.671,85D
Receita Líquida
R$ 8.595.318,56C
Custos / Despesas
R$ 6.650.265,26D
Resultado Financeiro Líquido
R$ 374.895,29D
Outras Receitas / Despesas Operacionais
R$ 16.342,60C
Resultado do Exercício
0,00 conforme resumo apresentado no PDF
Liquidez Corrente
41/100Indicador abaixo do patamar confortável.
Margem Líquida
50/100Evidência insuficiente para medir margem líquida completa com segurança.
ROE
50/100Evidência insuficiente no arquivo para cálculo robusto.
Capital de Giro
38/100Capital de giro contábil pressionado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no resumo do balancete.
R$ 68.234.976,64D
PASSIVO
Total do passivo no resumo do balancete.
R$ 70.709.123,95C
RECEITAS
Receita líquida do resumo do balancete.
R$ 8.595.318,56C
ATIVO CIRCULANTE
Total do ativo circulante.
R$ 7.363.384,11D
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 8.901.106,06C
RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Receita líquida informada.
R$ 8.595.318,56C
DISPONIVEL
Caixa, bancos e aplicações sem restrição.
R$ 237.860,73D
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 1.037.528,24C
RECEITA BRUTA DE SERVICOS - SEM RESTRICAO
Receita bruta de serviços educacionais.
R$ 12.273.990,41C
CAIXA
Saldo de caixa.
R$ 366,68D
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Salários, provisões e encargos.
R$ 2.366.606,38C
SERVICOS EDUCACIONAIS - PRE-ESCOLAR - FUNDAMENTAL - MEDIO - SU
Conta truncada no PDF conforme extração.
R$ 8.284.085,66C
CONTAS MOVIMENTO - SEM RESTRICAO
Soma dos bancos sem restrição.
R$ 237.494,05D
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Federal, previdenciária, trabalhista e municipal.
R$ 1.119.548,14C
MENSALIDADES CONCEDIDAS EM BOLSAS DE ESTUDO
Bolsas concedidas em receita bruta.
R$ 192.959,21C
APLICACOES FINANCEIRAS
Aplicações sem saldo ao final.
R$ 0,00
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Bancos conta garantida.
R$ 2.372.783,68C
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL INTEGRAL LEI 187/2021
Classificação de bolsas social integral.
R$ 1.088.861,10C
CLIENTES
Clientes e outros recebíveis de clientes.
R$ 1.809.653,76D
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Outras obrigações e adiantamentos de clientes.
R$ 2.004.639,62C
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL PARCIAL LEI 187/2021
Classificação de bolsas social parcial.
R$ 175.179,91C
CONTAS A RECEBER
Contas a receber de educação.
R$ 489.739,12D
PASSIVO NAO CIRCULANTE
Parcelamentos, contingências, depósitos judiciais e inter-filiais.
R$ 4.582.251,37C
BOLSAS DE ESTUDOS INTEGRAL FILHOS DE FUNCIONÁRIOS
Bolsas integral para filhos de funcionários.
R$ 561.698,13C
TITULOS RENEGOCIADOS
Títulos renegociados.
R$ 27.197,62D
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social informado no resumo.
R$ 57.225.766,52C
BOLSAS PARCIAL - DIVERSOS ABATIMENTOS
Abatimentos diversos de bolsas parcial.
R$ 1.839.175,10C
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Inclui cheques a depositar, cartão de crédito e material didático.
R$ 1.319.914,64D
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Superávit acumulado e do exercício.
R$ 14.076.281,12C
MATERIAIS DIDATICO
Receita acessória/material didático.
R$ 132.031,30C
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos de empregados, terceiros e inter-filiais.
R$ 5.231.034,53D
OUTRAS RESERVAS
Reservas de reavaliação.
R$ 30.230.176,61C
DEDUÇÕES DA RECEITA
Deduções da receita.
R$ 3.678.671,85D
ESTOQUES
Estoque para consumo.
R$ 243,00D
AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
Ajustes de avaliação patrimonial.
R$ 13.738.521,62C
DEVOLUÇÕES DE MENSALIDADE
Devoluções de mensalidade.
R$ 3.537,29D
DESPESAS ANTECIPADAS
Seguros e materiais didáticos antecipados.
R$ 84.592,09D
AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES
Saldo de ajustes de exercícios anteriores de natureza devedora.
R$ 819.212,83D
CUSTOS / DESPESAS
Total de custos e despesas.
R$ 6.650.265,26D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Total do ativo não circulante.
R$ 60.871.592,53D
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido.
R$ 374.895,29D
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Clientes, depósitos judiciais e cauções.
R$ 558.428,70D
OUTRAS RECEITAS / DESPESAS OPERACIONAIS
Saldo operacional adicional.
R$ 16.342,60C
INVESTIMENTOS
Propriedades mantidas para investimento.
R$ 24.400.000,00D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 35.913.163,83D
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Custo bruto do imobilizado.
R$ 36.086.929,32D
DEPRECIACAO ACUMULADA
Depreciação acumulada informada no balancete.
R$ 7.681.510,51C
INTANGIVEL
Grupo exibido com saldo líquido nulo no resumo geral; contas brutas/amortização se anulam.
R$ 0,00
Balancete mensal de março/2026 com boa consistência formal geral, porém com pontos relevantes de atenção: (i) conta de contas a receber em curto prazo e outros recebíveis com saldos materiais elevados, incluindo R$ 5,019 mi em outros recebíveis de terceiros e R$ 912,9 mil em cheques a depositar; (ii) saldo expressivo de adiantamentos de clientes (R$ 1,926 mi) e depósitos não identificados (R$ 719,3 mil), o que amplia risco de classificação/competência; (iii) conta de outras exigibilidades contém um saldo de conta a receber/débito em fornecedores (R$ 1,166 mil) indicando possível classificação inconsistente; (iv) patrimônio apresenta estrutura contábil relevante com reservas de reavaliação e ajustes de avaliação patrimonial, mas o balancete não traz notas explicativas para validar origem e suportabilidade dessas rubricas. Não há evidência suficiente, no próprio arquivo, para concluir impropriedade legal, mas existem riscos contábeis e de classificação que justificam revisão humana focada.
16/10/2026, 22:49
Balancete mensal de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil extensa e, em geral, coerente entre grupos principais, porém há pontos de atenção relevantes: (i) conta patrimonial de Ativo e Passivo não conciliadas no resumo do balancete, com diferença entre total do ativo (R$ 68.234.976,64) e passivo + patrimônio social exibidos (R$ 70.709.123,95 C), sugerindo necessidade de validação da integridade do extrato/impressão; (ii) saldo expressivo em contas inter-filiais e transitórias no passivo/ativo, com impacto alto em análise de posição financeira; (iii) rubricas relevantes de adiantamento de clientes, depósitos não identificados e outras contas de realização/compensação que merecem revisão por competência e natureza. Há também itens de classificação/estrutura com baixa clareza, mas sem evidência suficiente para concluir erro material definitivo. Recomenda-se parecer humano para validação técnica final.
16/10/2026, 22:49
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
16/10/2026, 22:49
Aprovado para envio. Marcos Salgueiro
17/10/2026, 01:21
| 16/10/2026, 22:48 | 16/10/2026, 22:49 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil extensa e, em geral, coerente entre grupos principais, porém há pontos de atenção relevantes: (i) conta patrimonial de Ativo e Passivo não conciliadas no resumo do balancete, com diferença entre total do ativo (R$ 68.234.976,64) e passivo + patrimônio social exibidos (R$ 70.709.123,95 C), sugerindo necessidade de validação da integridade do extrato/impressão; (ii) saldo expressivo em contas inter-filiais e transitórias no passivo/ativo, com impacto alto em análise de posição financeira; (iii) rubricas relevantes de adiantamento de clientes, depósitos não identificados e outras contas de realização/compensação que merecem revisão por competência e natureza. Há também itens de classificação/estrutura com baixa clareza, mas sem evidência suficiente para concluir erro material definitivo. Recomenda-se parecer humano para validação técnica final. |
Saldo de 'R4 EXTINTORES' apresentado como devedor no grupo de fornecedores
Severidade
S2
Impacto
Indica inversão de natureza ou classificação atípica em passivo circulante, com risco de inconsistência no contas a pagar e necessidade de reclassificação/compensação.
Evidencia
Na conta 2.1.01.01.01, o fornecedor R4 EXTINTORES aparece com saldo atual 1.166,00D, enquanto está inserido em estrutura de fornecedores/passivo.
Recomendacao
Revisar a origem do saldo, identificar se há adiantamento, débito a recuperar ou lançamento invertido, e reclassificar conforme a natureza correta.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis (classificação e representação adequada das contas).
Título
Saldos elevados em 'Outros Recebíveis de Terceiros' sem detalhamento complementar no balancete
Severidade
S2
Impacto
Reduz a transparência sobre a recuperabilidade e a natureza dos créditos, podendo distorcer a leitura do ativo circulante e do capital de giro.
Evidencia
Conta 1.1.04.03 soma R$ 5.019.130,65D, composta por Filial CBB (R$ 375.000,00), Operação Inter-Filiais - Perdizes (R$ 2.987.031,11) e Filial Campinas (R$ 1.657.099,54).
Recomendacao
Segregar e documentar a natureza, prazo e recuperabilidade desses saldos, com conciliação entre filiais e matriz.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - apresentação adequada e agregação/segregação por relevância; CPC 00 (R2) - representação fidedigna.
Título
Adiantamentos de clientes e depósitos não identificados em montante material
Severidade
S2
Impacto
Pode haver receita reconhecida fora da competência correta ou passivos operacionais classificados de forma agregada, afetando análise de liquidez e receita diferida.
Evidencia
Conta 2.1.06.02 'Adiantamento de Clientes' encerra em R$ 1.926.450,00C, incluindo Matrículas R$ 709.494,72C e Depósitos não identificados R$ 719.328,30C.
Recomendacao
Conciliação de origem por aluno/contrato e reclassificação dos depósitos não identificados antes do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 47 - Receita de Contrato com Cliente; CPC 26 (R1) - competência e apresentação adequada do passivo.
Título
Reservas de reavaliação e ajustes de avaliação patrimonial relevantes sem suporte adicional no balancete
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar a leitura da composição do patrimônio líquido e a comparabilidade patrimonial, especialmente se não houver lastro documental e critério consistente para tais rubricas.
Evidencia
Patrimônio social contém R$ 30.230.176,61C em reservas de reavaliação e R$ 13.738.521,62C em ajustes de avaliação patrimonial; além disso, há ajustes de exercícios anteriores de R$ 819.212,83D.
Recomendacao
Validar a origem, base de mensuração e aprovações internas dessas rubricas, bem como o efeito líquido no patrimônio líquido.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1); CPC 27 - Ativo Imobilizado; CPC 46 - Mensuração do valor justo, quando aplicável.
Título
Saldo expressivo em contas transitórias no encerramento do período
Severidade
S2
Impacto
Conta transitória relevante no fechamento pode indicar pendências de alocação, conciliações abertas ou lançamentos temporários ainda não baixados.
Evidencia
Grupo 8 'Contas Transitórias' encerra com R$ 3.987.622,41D em valores transitórios.
Recomendacao
Reconciliar e zerar, quando aplicável, as contas transitórias antes da emissão final do fechamento mensal.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - apresentação fidedigna e classificação por natureza; boas práticas de fechamento contábil.
Status
Severidade
Início
16/10/2026, 22:48
Resumo
Balancete mensal de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil extensa e, em geral, coerente entre grupos principais, porém há pontos de atenção relevantes: (i) conta patrimonial de Ativo e Passivo não conciliadas no resumo do balancete, com diferença entre total do ativo (R$ 68.234.976,64) e passivo + patrimônio social exibidos (R$ 70.709.123,95 C), sugerindo necessidade de validação da integridade do extrato/impressão; (ii) saldo expressivo em contas inter-filiais e transitórias no passivo/ativo, com impacto alto em análise de posição financeira; (iii) rubricas relevantes de adiantamento de clientes, depósitos não identificados e outras contas de realização/compensação que merecem revisão por competência e natureza. Há também itens de classificação/estrutura com baixa clareza, mas sem evidência suficiente para concluir erro material definitivo. Recomenda-se parecer humano para validação técnica final.
Título
Desequilíbrio aparente entre total do ativo e passivo/patrimônio no resumo do balancete
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura de integridade do balancete e pode indicar recorte incompleto, impressão com classificação inconsistente ou necessidade de reconciliação do fechamento.
Evidencia
Resumo do balancete mostra ATIVO em R$ 68.234.976,64 D e PASSIVO em R$ 70.709.123,95 C, sem apresentação explícita de equalização patrimonial no resumo final.
Recomendacao
Validar a conciliação do balancete e a composição do patrimônio líquido/resultado antes do fechamento final do QA.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176; NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação fidedigna e integralidade das informações contábeis).
Título
Saldo relevante em operações inter-filiais
Severidade
S2
Impacto
Eleva o risco de distorção de posição financeira e pode demandar conciliações internas detalhadas entre unidades/filiais.
Evidencia
No ativo, 1.1.04.03.05 FILIAL CBB R$ 375.000,00; 1.1.04.03.05 OPERAÇÃO INTER-FILIAIS - PERDIZES R$ 2.987.031,11; 1.1.04.03.07 FILIAL CAMPINAS R$ 1.657.099,54. No passivo, 2.5.10.01 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS R$ 4.383.638,64 C, com CBB MATRIZ R$ 3.379.595,36 C e FILIAL FACULDADE R$ 1.000.000,00 C.
Recomendacao
Reconciliar saldos intercompany/interfiliais por contraparte, natureza e período, assegurando simetria entre ativos e passivos correspondentes.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação de demonstrações contábeis) e NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna e verificabilidade).
Título
Adiantamentos de clientes e depósitos não identificados em volume relevante
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar a correta segregação entre passivo operacional, receita de competência futura e saldos pendentes de identificação, com reflexo gerencial e de competência.
Evidencia
2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES R$ 1.926.450,00 C, incluindo MENSALIDADES R$ 522.513,77 C, MATRÍCULAS R$ 709.494,72 C e DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS R$ 719.328,30 C.
Recomendacao
Revisar a natureza dos saldos, a vinculação com contratos/prestações futuras e a identificação dos depósitos para adequada classificação contábil.
Base legal utilizada
NBC TG 47 (receita de contrato com cliente, por analogia de competência e obrigação de desempenho) e NBC TG Estrutura Conceitual.
Título
Conta de aplicações financeiras zerada no período após movimentação
Severidade
S1
Impacto
Indica encerramento ou ausência de saldo em conta que teve movimentação no mês; não é material por si só, mas requer entendimento do encerramento da aplicação.
Evidencia
1.1.02.01 APLICACOES FINANCEIRAS - SEM RESTRICAO: saldo anterior R$ 302,53 D, débito R$ 398,85, crédito R$ 701,38, saldo atual R$ 0,00.
Recomendacao
Verificar se a aplicação foi integralmente resgatada ou apenas zerada por transferência interna.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (consistência e verificabilidade dos registros).
Título
Saldo de conta bancária com baixa relevância e movimentação que exige conciliação
Severidade
S1
Impacto
Há registros com saldo devedor/credor atípicos em algumas contas auxiliares, sem evidência de erro material relevante no conjunto, mas que exigem conciliação fina.
Evidencia
R4 EXTINTORES apresenta saldo atual R$ 1.166,00 D em fornecedor; SSA CREDITO EM LTDA R$ 566,40 D; YOEDUCACAO E CONSULTORIA LTDA saldo devedor R$ 18.333,33 D.
Recomendacao
Conferir se as contas estão classificadas corretamente (fornecedor x adiantamento/crédito) e se os saldos refletem natureza econômica adequada.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e prática contábil de classificação por natureza.
Corrente
0,83x
Seca
0,83x
Imediata
0,03x
Geral
0,93x
Baixo Endividamento
35/100Endividamento e obrigações relevantes.