Cliente
1011 - APEC - Minas Gerais
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam coerência geral entre si para resultado do mês, mas há pontos relevantes de estrutura e classificação contábil que merecem atenção. O principal achado é a existência de Patrimônio Social com saldo devedor de R$ 19.051,29, compensado por Ajustes de Avaliação Patrimonial credor de R$ 490.597,68, resultando em PL credor total de R$ 471.546,39. Essa configuração não é usual e, sem nota explicativa ou memória de composição, gera risco de interpretação patrimonial incorreta. Há também estrutura de contas com reclassificações pouco claras em receitas e despesas, incluindo contas repetidas e níveis hierárquicos redundantes. Não foram identificados saldos negativos em contas de ativo circulante relevantes nem divergência entre o resultado da DRE e a variação patrimonial exibida no balancete para o período. Como a evidência é suficiente para apontar risco estrutural, mas não suficiente para concluir erro material definitivo no patrimônio líquido, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Observações do parecer humano
Cliente
1011 - APEC - Minas Gerais
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
05/08/2026, 15:27
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 a 31/03/2026
Liquidez corrente
Baixa confianca1,20
Indicador aproximado de cobertura de curto prazo com base na informação disponível.
Ativo circulante / passivo circulante (não evidenciado passivo circulante; indicador aproximado com base no ativo circulante versus estrutura patrimonial informada)
Liquidez imediata
Baixa confianca0,11
Disponibilidades em relação ao ativo circulante.
Disponibilidades / passivo circulante (passivo circulante não evidenciado; leitura apenas do peso das disponibilidades no ativo circulante)
Margem líquida
Alta confianca-73,11%
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
05/08/2026, 15:25
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
05/08/2026, 15:25
O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam coerência geral entre si para resultado do mês, mas há pontos relevantes de estrutura e classificação contábil que merecem atenção. O principal achado é a existência de Patrimônio Social com saldo devedor de R$ 19.051,29, compensado por Ajustes de Avaliação Patrimonial credor de R$ 490.597,68, resultando em PL credor total de R$ 471.546,39. Essa configuração não é usual e, sem nota explicativa ou memória de composição, gera risco de interpretação patrimonial incorreta. Há também estrutura de contas com reclassificações pouco claras em receitas e despesas, incluindo contas repetidas e níveis hierárquicos redundantes. Não foram identificados saldos negativos em contas de ativo circulante relevantes nem divergência entre o resultado da DRE e a variação patrimonial exibida no balancete para o período. Como a evidência é suficiente para apontar risco estrutural, mas não suficiente para concluir erro material definitivo no patrimônio líquido, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 05/08/2026, 16:39 | 05/08/2026, 16:39 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Verificar a Linha de ajuste patrimonial, temos que realizar para transferir para o patrimonio social |
| 05/08/2026, 15:25 | 05/08/2026, 15:27 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
05/08/2026, 15:25
Resumo
O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam coerência geral entre si para resultado do mês, mas há pontos relevantes de estrutura e classificação contábil que merecem atenção. O principal achado é a existência de Patrimônio Social com saldo devedor de R$ 19.051,29, compensado por Ajustes de Avaliação Patrimonial credor de R$ 490.597,68, resultando em PL credor total de R$ 471.546,39. Essa configuração não é usual e, sem nota explicativa ou memória de composição, gera risco de interpretação patrimonial incorreta. Há também estrutura de contas com reclassificações pouco claras em receitas e despesas, incluindo contas repetidas e níveis hierárquicos redundantes. Não foram identificados saldos negativos em contas de ativo circulante relevantes nem divergência entre o resultado da DRE e a variação patrimonial exibida no balancete para o período. Como a evidência é suficiente para apontar risco estrutural, mas não suficiente para concluir erro material definitivo no patrimônio líquido, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Resultado negativo sobre a receita do mês.
Resultado líquido / receitas totais = -15.753,39 / 21.528,32
Resultado do período
Alta confiancaR$ -15.753,39
Déficit apurado na DRE do mês.
Receitas - despesas
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 172.542,28
Caixa, bancos e aplicações financeiras identificados no balancete.
Caixa + bancos + valores mobiliários
Ativo total
Alta confiancaR$ 455.793,00
Total do ativo apurado no balancete.
Total do ativo no encerramento
Imobilizado líquido
Alta confiancaR$ 283.250,72
Valor líquido do ativo não circulante imobilizado.
Imobilizado bruto - depreciação acumulada
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 455.793,00
Total do ativo ao final de março de 2026.
Passivo + PL
R$ 471.546,39
Total do passivo informado no balancete, apresentado na prática como PL credor.
Déficit do período
R$ 15.753,39
Resultado negativo do mês conforme DRE.
Disponibilidades
R$ 172.542,28
Caixa, bancos e aplicações de liquidez imediata/alta no encerramento.
Imobilizado líquido
R$ 283.250,72
Valor líquido do ativo imobilizado após depreciação acumulada.
Patrimônio líquido
R$ 471.546,39
PL evidenciado no balancete, com composição atípica.
Resultado financeiro líquido
R$ 1.050,08
Receitas financeiras de R$ 264,32 menos despesas financeiras de R$ 1.314,40? Evidência parcial no balancete; DRE mostra despesas financeiras segregadas em despesas bancárias e IRRF sobre aplicação.
Estrutura patrimonial atípica
altaPatrimônio Social devedor compensado por Ajustes de Avaliação Patrimonial credor elevado, sem nota explicativa visível.
Liquidez confortável em caixa e aplicações
mediaAs disponibilidades representam parcela relevante do ativo circulante e suportam a operação de curto prazo no mês analisado.
Déficit mensal relevante
mediaAs despesas superam as receitas no período, com déficit de R$ 15.753,39.
Imobilizado relevante e depreciado
mediaO ativo não circulante é composto majoritariamente por imobilizado com depreciação acumulada significativa.
Caixa - Campos
R$ 15.560,41 D
Saldo positivo em caixa.
Banco Bradesco C/C 149541-0
R$ 1,00 D
Conta operacional praticamente zerada.
Bradesco CDB Di - p/ resgate
R$ 140.267,18 D
Principal componente das aplicações financeiras.
Imóveis
R$ 280.000,00 D
Principal componente do imobilizado bruto.
Ajustes de Avaliação Patrimonial
R$ 490.597,68 C
Principal conta do PL.
Patrimônio Social
R$ 19.051,29 D
Saldo devedor atípico em conta patrimonial.
Análise gráfica
Disponível
37.9%
R$ 172.542,28
Ativo Não Circulante
62.1%
R$ 283.250,72
Passivo Circulante
0.0%
Não evidenciado separadamente no balancete
Passivo Não Circulante
0.0%
Não evidenciado separadamente no balancete
Patrimônio Líquido
100.0%
R$ 471.546,39
Receita Bruta
R$ 21.528,32
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 21.528,32
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 37.281,71
Resultado Financeiro
R$ -1.047,48
Resultado
R$ -15.753,39
Liquidez Corrente
60/100Score estimativo com baixa confiança.
Margem Líquida
27/100Rentabilidade desfavorável no mês.
ROE
35/100Indicador estimativo devido à estrutura patrimonial incomum.
Capital de Giro
58/100Estrutura de curto prazo aparentemente confortável, mas sem passivo circulante segregado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 455.793,00 D
CIRCULANTE
Ativo circulante.
R$ 172.542,28 D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 172.542,28 D
DISPONIBILIDADE
Disponibilidades totais.
R$ 172.542,28 D
CAIXA
Caixa físico.
R$ 15.560,41 D
CAIXA - CAMPOS
Conta de caixa específica.
R$ 15.560,41 D
BANCOS CONTA MOVIMENTO/ CONTA POUPA
Saldo praticamente zerado em bancos.
R$ 1,00 D
BANCO BRADESCO C/C 149541-0 - 1011
Conta corrente principal.
R$ 1,00 D
BANCO BRADESCO C/P 149541-0 - 1011
Conta poupança sem saldo relevante.
R$ 0,00
VALORES MOBILIARIOS
Aplicações financeiras.
R$ 156.980,87 D
BRADESCO CDB FACIL 19041-1 - 1011
Aplicação financeira.
R$ 16.713,69 D
BRADESCO CDB DI - P/ RESGATE 149541-0 - 1011
Principal aplicação com resgate.
R$ 140.267,18 D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante líquido.
R$ 283.250,72 D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 283.250,72 D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 283.250,72 D
BENS EM OPERAÇAO
Imobilizado bruto.
R$ 327.257,32 D
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Imobilizado bruto.
R$ 7.738,02 D
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇOES
Imobilizado bruto.
R$ 1.310,00 D
MOVEIS E UTENSILIOS
Imobilizado bruto.
R$ 35,10 D
VEICULOS
Imobilizado bruto.
R$ 38.174,20 D
IMOVEIS
Imobilizado bruto.
R$ 280.000,00 D
(-)DEPRECIAÇAO ACUMULADA
Depreciação acumulada total.
R$ 44.006,60 C
DEPREC. DE EQUIP. DE INFORMATICA
Depreciação acumulada.
R$ 5.569,31 C
DEPRE. DE EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada.
R$ 254,04 C
DEPREC. DE MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada.
R$ 9,05 C
DEPREC. VEICULOS
Depreciação integral do veículo.
R$ 38.174,20 C
PASSIVO
Total do passivo/pl informado no balancete.
R$ 471.546,39 C
PATRIMONIO LIQUIDO
Patrimônio líquido total.
R$ 471.546,39 C
PATRIMONIO LIQUIDO
Subtotal do PL.
R$ 471.546,39 C
PATRIMONIO SOCIAL
Saldo devedor atípico em conta patrimonial.
R$ 19.051,29 D
PATRIMONIO
Conta analítica de patrimônio social.
R$ 19.051,29 D
PATRIMONIO SOCIAL
Conta detalhada do patrimônio social.
R$ 19.051,29 D
SUPERAVIT'S OU DEFICIT'S ACUMULADO
Saldo acumulado credor.
R$ 490.597,68 C
AJUSTES DE AVALIAÇAO PATRIMONIAL
Conta de ajuste de avaliação patrimonial.
R$ 490.597,68 C
AJUSTES DE AVAL PATRIMONIAL DE ATIV
Conta analítica de ajustes patrimoniais.
R$ 490.597,68 C
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 21.528,32 C
RECEITAS GERAIS
Subtotal de receitas.
R$ 21.528,32 C
RECEITAS ADMINISTRAÇAO
Receitas administrativas.
R$ 4.858,32 C
DOAÇOES E OFERTAS
Doações e ofertas.
R$ 4.594,00 C
RECEITAS FINANCEIRAS
Juros recebidos.
R$ 264,32 C
RECEITAS COM OBREIROS
Receitas com obreiros.
R$ 7.225,00 C
OFERTASP/ SUSTENTO DE OBREIROS ( RE
Ofertas para sustento de obreiros.
R$ 7.225,00 C
RECEITAS COM CURSOS E TREINAMENTOS
Receitas com cursos e treinamentos.
R$ 9.445,00 C
INSCRIÇOES
Inscrições.
R$ 6.995,00 C
MENSALIDADES
Mensalidades.
R$ 2.450,00 C
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 37.281,71 D
DESPESAS GERAIS
Subtotal de despesas.
R$ 37.281,71 D
DESPESA ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas.
R$ 19.857,84 D
TRIBUTARIAS
Tributos e encargos tributários.
R$ 5.356,05 D
IPTU
Despesa tributária.
R$ 3.388,60 D
IPVA
Despesa tributária.
R$ 1.967,45 D
MANUTENÇAO
Manutenção.
R$ 3.214,00 D
MANUTENÇAO DE VEICULOS
Manutenção de veículos.
R$ 2.010,00 D
MANUTENÇAO DE INSTALAÇOES
Manutenção de instalações.
R$ 1.204,00 D
SERVIÇOS CONTRATADOS
Serviços contratados.
R$ 1.140,00 D
ASSISTENCIA CONTABIL
Assistência contábil.
R$ 90,00 D
SERVIÇOS DE TERCEIROS- P.F. (AUTÔNOMO)
Serviços de terceiros.
R$ 1.050,00 D
GERAIS
Despesas gerais.
R$ 9.146,59 D
ALUGUEL E CONDOMINIO
Aluguel e condomínio.
R$ 5.218,80 D
DEPRECIAÇAO E AMORTIZAÇAO
Depreciação do período.
R$ 420,51 D
DESPESA COM VEICULOS
Despesa com veículos.
R$ 1.500,00 D
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 438,44 D
SEGURO DE VEICULOS
Seguro de veículos.
R$ 893,99 D
SINDICATO PATRONAL/ ASSOC. DE CLASS
Despesa associativa.
R$ 85,00 D
TELEFONE INTERNET FAX
Comunicações.
R$ 589,85 D
FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 1.001,20 D
DESPESAS BANCARIAS
Tarifas bancárias.
R$ 318,90 D
IRRF S/ RENDIMENTO APLICACAO FINANC
IRRF sobre rendimento de aplicação.
R$ 682,30 D
DESPESAS COM OBREIROS
Despesas com obreiros.
R$ 15.000,00 D
PESSOAL
Pessoal.
R$ 15.000,00 D
PROVENTOS DE OBREIROS
Proventos de obreiros.
R$ 15.000,00 D
DESPESAS COM CURSOS E TREINAMENTOS
Cursos e treinamentos.
R$ 758,28 D
GERAIS
Despesas gerais com cursos.
R$ 758,28 D
LITERATURAS
Literaturas.
R$ 758,28 D
DESPESAS LITERATURAS
Despesas com literaturas/devolução campos.
R$ 1.665,59 D
GERAIS
Despesas literaturas.
R$ 1.665,59 D
LITERATURAS - DEVOLUÇAO CAMPOS
Devolução de literaturas.
R$ 1.665,59 D
05/08/2026, 15:27
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
05/08/2026, 15:27
Verificar a Linha de ajuste patrimonial, temos que realizar para transferir para o patrimonio social
05/08/2026, 16:39
| O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam coerência geral entre si para resultado do mês, mas há pontos relevantes de estrutura e classificação contábil que merecem atenção. O principal achado é a existência de Patrimônio Social com saldo devedor de R$ 19.051,29, compensado por Ajustes de Avaliação Patrimonial credor de R$ 490.597,68, resultando em PL credor total de R$ 471.546,39. Essa configuração não é usual e, sem nota explicativa ou memória de composição, gera risco de interpretação patrimonial incorreta. Há também estrutura de contas com reclassificações pouco claras em receitas e despesas, incluindo contas repetidas e níveis hierárquicos redundantes. Não foram identificados saldos negativos em contas de ativo circulante relevantes nem divergência entre o resultado da DRE e a variação patrimonial exibida no balancete para o período. Como a evidência é suficiente para apontar risco estrutural, mas não suficiente para concluir erro material definitivo no patrimônio líquido, o desfecho inicial recomendado é parecer humano. |
Título
Patrimônio social com saldo devedor e PL composto por ajuste de avaliação patrimonial muito superior ao capital social
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido e exigir validação de origem, natureza e suporte contábil das contas de PL, com risco de apresentação inadequada em demonstrações e relatórios gerenciais.
Evidencia
No balancete: 'PATRIMONIO SOCIAL' saldo atual 19.051,29D; 'AJUSTES DE AVALIAÇAO PATRIMONIAL' saldo atual 490.597,68C; 'PATRIMONIO LIQUIDO' saldo atual 471.546,39C. Em uma estrutura típica, patrimônio social com saldo devedor é atípico e requer validação documental.
Recomendacao
Validar a composição do PL, a origem do saldo devedor em Patrimônio Social e a natureza do Ajuste de Avaliação Patrimonial, bem como sua aderência à escrituração e às demonstrações apresentadas.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 00 (R2) - estrutura das demonstrações contábeis e representação fidedigna; ITG 2002 (Entidades sem Finalidade de Lucros) - evidenciação e estrutura patrimonial.
Título
Estrutura de contas com redundâncias e níveis repetidos em receitas e despesas
Severidade
S1
Impacto
Reduz a clareza analítica do balancete e pode gerar retrabalho na leitura gerencial, embora não indique por si só erro material nas contas principais.
Evidencia
Há múltiplas linhas repetidas em grupos como 'RECEITAS ADMINISTRAÇAO', 'RECEITAS GERAIS', 'DESPESA ADMINISTRATIVAS', 'DESPESAS LITERATURAS' e subgrupos com mesma nomenclatura em diferentes níveis.
Recomendacao
Revisar o plano de contas e a parametrização dos níveis hierárquicos para evitar duplicidades de exibição e melhorar rastreabilidade analítica.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - consistência e compreensibilidade da informação contábil; boas práticas de escrituração e apresentação contábil.
Título
Conta de imobilizado com depreciação acumulada integral de veículo, sem indicação de baixa do bem
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar ativo ainda registrado com valor líquido zero ou necessidade de baixa/classificação, afetando análise do imobilizado e depreciação.
Evidencia
O balancete mostra 'VEICULOS' em R$ 38.174,20 e 'DEPREC. VEICULOS' em R$ 38.174,20C, resultando em valor líquido nulo para o grupo do veículo, sem evidência de baixa patrimonial no período.
Recomendacao
Confirmar se o veículo permanece em uso e se a conta patrimonial e a depreciação acumulada estão adequadamente classificadas; se houver baixa, evidenciar a movimentação correspondente.
Base legal utilizada
CPC 27 - Ativo Imobilizado; CPC 00 (R2) - apresentação e consistência das informações contábeis.
Título
Resultado do período com déficit e receitas/despesas concentradas em despesas com obreiros e literaturas
Severidade
S2
Impacto
O déficit mensal pode pressionar caixa e patrimônio, exigindo monitoramento gerencial; não há, porém, indício isolado de inconsistência numérica na DRE apresentada.
Evidencia
DRE de março/2026 mostra receitas de R$ 21.528,32, despesas de R$ 37.281,71 e déficit de R$ 15.753,39. O balancete apresenta as mesmas ordens de grandeza para receitas e despesas do período.
Recomendacao
Acompanhar a recorrência do déficit e a aderência entre orçamento, receitas com obreiros/cursos e despesas fixas, especialmente custos de pessoal, manutenção e literaturas.
Base legal utilizada
CPC 26 - Apresentação das Demonstrações Contábeis; CPC 00 (R2) - utilidade da informação para avaliação de desempenho.
Liquidez Corrente
Não calculável com segurança: passivo circulante não evidenciado separadamente
Liquidez Seca
Não calculável com segurança: sem passivo circulante segregado e sem estoques
Liquidez Imediata
Não calculável com segurança: passivo circulante não evidenciado separadamente
Liquidez Geral
Não calculável com segurança: passivo circulante e não circulante não segregados
Baixo Endividamento
62/100Leitura apenas estrutural, sem garantia de ausência de obrigações.