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1548 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL BAURU
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e em geral coerente, porém há pontos relevantes de classificação e suporte que impedem aprovação integral sem ressalvas. O principal alerta é a existência de saldo relevante em 'CONTAS TRANSITORIAS' no passivo de R$ 1.409.931,20, além de 'ADIANTAMENTO DE CLIENTES' de R$ 509.021,90 sem detalhamento analítico suficiente no próprio balancete. Também há provisões trabalhistas e tributárias relevantes, com variações no período, e patrimônio social significativamente apoiado por reserva de reavaliação de R$ 6.459.092,22. O resultado do exercício acumulado no resumo do balancete indica superávit de R$ 696.406,49, mas o documento não traz demonstração completa de conciliação entre resultado, patrimônio e contas transitórias. Assim, a conclusão mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de classificação e controle, sem evidência suficiente para afirmar conformidade plena ou reprovação absoluta.
Cliente
1548 - REDE BATISTA DE EDUCACAO DA CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO - FILIAL BAURU
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
16/09/2026, 10:22
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
16/09/2026, 15:24
Última execução
16/09/2026, 15:00
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 a 28/02/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca2,58
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 6.609.478,93 / 2.557.833,58
Liquidez Seca
Confianca media2,58
Indicador aproximado, pois não há estoque identificado no balancete.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante; estoques não evidenciados no balancete
Liquidez Imediata
Alta confianca0,00
Disponibilidade imediata muito baixa frente ao passivo de curto prazo.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
16/09/2026, 10:22
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
16/09/2026, 10:22
Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil globalmente coerente, com ativo total de R$ 15.382.455,44 e passivo + patrimônio social de R$ 18.819.222,26, porém o conjunto evidencia pontos relevantes de risco e inconsistência para QA: (i) desequilíbrio entre Ativo e Passivo/PL no recorte apresentado, (ii) presença de conta de 'contas transitórias' de elevado valor (R$ 1.409.931,20) sem detalhamento suficiente para validação, (iii) duplicidades/estrutura ambígua em contas de intangível e depreciação/amortização, e (iv) forte concentração de adiantamentos de clientes/mensalidades e depósitos não identificados, com impacto potencial tributário, de competência e de controle. Há também provisões trabalhistas e tributárias materialmente relevantes, bem como conta de resultado mensal não evidenciada no rodapé do PDF apesar de apuração de receitas e despesas. Recomenda-se reprovado para revisão técnica antes de conclusão final do fechamento.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 16/09/2026, 15:24 | 16/09/2026, 15:24 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 16/09/2026, 14:58 | 16/09/2026, 15:00 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e em geral coerente, porém há pontos relevantes de classificação e suporte que impedem aprovação integral sem ressalvas. O principal alerta é a existência de saldo relevante em 'CONTAS TRANSITORIAS' no passivo de R$ 1.409.931,20, além de 'ADIANTAMENTO DE CLIENTES' de R$ 509.021,90 sem detalhamento analítico suficiente no próprio balancete. Também há provisões trabalhistas e tributárias relevantes, com variações no período, e patrimônio social significativamente apoiado por reserva de reavaliação de R$ 6.459.092,22. O resultado do exercício acumulado no resumo do balancete indica superávit de R$ 696.406,49, mas o documento não traz demonstração completa de conciliação entre resultado, patrimônio e contas transitórias. Assim, a conclusão mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de classificação e controle, sem evidência suficiente para afirmar conformidade plena ou reprovação absoluta. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
16/09/2026, 14:58
Resumo
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e em geral coerente, porém há pontos relevantes de classificação e suporte que impedem aprovação integral sem ressalvas. O principal alerta é a existência de saldo relevante em 'CONTAS TRANSITORIAS' no passivo de R$ 1.409.931,20, além de 'ADIANTAMENTO DE CLIENTES' de R$ 509.021,90 sem detalhamento analítico suficiente no próprio balancete. Também há provisões trabalhistas e tributárias relevantes, com variações no período, e patrimônio social significativamente apoiado por reserva de reavaliação de R$ 6.459.092,22. O resultado do exercício acumulado no resumo do balancete indica superávit de R$ 696.406,49, mas o documento não traz demonstração completa de conciliação entre resultado, patrimônio e contas transitórias. Assim, a conclusão mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de classificação e controle, sem evidência suficiente para afirmar conformidade plena ou reprovação absoluta.
Título
Disponível / Passivo Circulante = 1.309,38 / 2.557.833,58
Liquidez Geral
Alta confianca3,29
Capacidade global de cobertura das obrigações com ativos realizáveis.
(Ativo Circulante + Realizável LP) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) = 6.637.245,85 / 4.421.088,24
Capital Circulante Líquido
Alta confiancaR$ 4.051.645,35
Folga financeira de curto prazo.
Ativo Circulante - Passivo Circulante = 6.609.478,93 - 2.557.833,58
Resultado do Exercício (resumo do balancete)
Alta confiancaR$ 696.406,49
Resultado acumulado apresentado no fechamento do balancete.
Valor informado no resumo do balancete para superávit do exercício
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 15.382.455,44
Total do ativo informado no balancete ao final do período.
Passivo Total
R$ 11.625.655,25
Total do passivo informado no balancete ao final do período.
Patrimônio Social
R$ 7.204.567,01
Composição patrimonial informada no grupo 2.7.
Receita Líquida
R$ 4.198.088,40
Receita líquida acumulada no período, conforme resumo do balancete.
Custos e Despesas
R$ 1.868.879,50
Total de custos/despesas acumulados no período, conforme resumo do balancete.
Contas Transitórias
R$ 1.409.931,20
Saldo elevado em contas transitórias; requer conciliação e classificação.
Adiantamento de Clientes
R$ 509.021,90
Passivo operacional relevante e sensível a classificação/competência.
Clientes / Contas a Receber
R$ 6.556.771,12
Recebíveis elevados no circulante.
Liquidez sustentada por recebíveis
altaO ativo circulante é fortemente concentrado em clientes e recebíveis, com caixa baixo e contas transitórias relevantes no passivo.
Estrutura patrimonial com reserva de reavaliação
altaO patrimônio líquido/similar é fortemente suportado por reserva de reavaliação, o que demanda validação de origem e manutenção dos critérios contábeis.
Passivos trabalhistas e tributários expressivos
altaHá provisões e obrigações trabalhistas/tributárias relevantes, indicando atenção a folha, encargos e competência.
Resultado operacional positivo no período
mediaO resumo do balancete indica superávit do exercício de R$ 696.406,49, porém sem DRE completa para reconciliação detalhada.
Clientes
R$ 6.556.771,12D
Maior componente do ativo circulante.
Contas a Receber Educação
R$ 5.897.515,35D
Subconta principal de recebíveis educacionais.
Contas Transitórias
R$ 1.409.931,20C
Saldo expressivo e sensível para fechamento.
Adiantamento de Clientes
R$ 509.021,90C
Inclui mensalidades, matrículas e depósitos não identificados.
Reserva de Reavaliação
R$ 6.459.092,22C
Componente dominante do patrimônio.
Provisão de Férias
R$ 535.289,13C
Principal provisão trabalhista informada.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 1.309,38
Clientes / Recebíveis
42.6%
R$ 6.556.771,12
Outros Créditos, Despesas Antecipadas e Ativos de Curto Prazo
4.8%
R$ 737.097,43
Realizável a Longo Prazo
0.2%
R$ 27.766,92
Imobilizado Líquido
56.8%
R$ 8.745.209,59
Intangível Líquido
0.0%
R$ 0,00
Passivo Circulante
22.0%
R$ 2.557.833,58
Passivo Não Circulante
16.0%
R$ 1.863.254,66
Patrimônio Social
62.0%
R$ 7.204.567,01
Receita Bruta
R$ 5.053.335,58
Deduções
R$ 855.247,18
Receita Líquida
R$ 4.198.088,40
Custos
R$ 298.040,50
Despesas Operacionais
R$ 1.570.839,00
Resultado Financeiro
R$ 0,00
Outras Receitas Operacionais
R$ 22.673,17
Resultado
R$ 696.406,49
Liquidez Corrente
79/100Indicador acima de 2,5 sugere folga de curto prazo.
Margem Líquida
77/100Resultado positivo informado, mas sem DRE completa para detalhamento da margem.
ROE
69/100Superávit positivo, porém o patrimônio é fortemente suportado por reservas de reavaliação.
Capital de Giro
84/100Capital circulante líquido positivo de R$ 4.051.645,35.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 15.382.455,44D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 6.609.478,93D
DISPONIVEL
Caixa e equivalentes imediatos.
R$ 1.309,38D
CAIXA
Caixa.
R$ 1.309,38D
CLIENTES
Clientes e recebíveis.
R$ 6.556.771,12D
CONTAS A RECEBER
Contas a receber.
R$ 6.007.692,56D
CONTAS A RECEBER EDUCACAO
Recebíveis educacionais.
R$ 5.897.515,35D
TITULOS RENEGOCIADOS
Títulos renegociados.
R$ 110.177,21D
OUTROS RECEBIVEIS DE CLIENTES
Outros recebíveis de clientes.
R$ 549.078,56D
CHEQUES A DEPOSITAR
Cheques a depositar.
R$ 498.705,82D
CARTAO DE CREDITO
Cartão de crédito a receber.
R$ 50.372,74D
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos diversos.
R$ 30.906,57D
CREDITOS DE EMPREGADOS
Créditos com empregados.
R$ 25.473,39D
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 11.975,53D
ADIANTAMENTO DE 13 SALARIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 7.710,86D
OUTROS CRÉDITOS COM EMPREGADOS
Outros créditos com empregados.
R$ 5.787,00D
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamentos a terceiros.
R$ 4.353,18D
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Adiantamento a fornecedores.
R$ 3.352,35D
ADIANTAMENTO PARA VIAGENS
Adiantamento para viagens.
R$ 1.000,00D
ADIANTAMENTO FACEBOOK SERVIÇOS
Saldo residual.
R$ 0,83D
OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS
Outros recebíveis de terceiros.
R$ 1.080,00D
OUTROS CRÉDITOS COM TERCEIROS
Outros créditos com terceiros.
R$ 1.080,00D
DESPESAS ANTECIPADAS
Despesas antecipadas.
R$ 20.491,86D
PREMIOS DE SEGUROS
Prêmios de seguros.
R$ 3.300,69D
SEGURO PREDIAL
Seguro predial.
R$ 3.300,69D
OUTRAS DESPESAS ANTECIPADAS
Outras despesas antecipadas.
R$ 17.191,17D
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos antecipados.
R$ 15.691,17D
DESPESAS ANTECIPADAS
Saldo adicional de despesa antecipada.
R$ 1.500,00D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 8.772.976,51D
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Realizável a longo prazo.
R$ 27.766,92D
DEPOSITOS JUDICIAIS
Depósitos judiciais.
R$ 27.766,92D
DEPÓSITOS JUDICIAIS
Depósitos judiciais.
R$ 27.766,92D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 8.745.209,59D
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Bruto sem restrição.
R$ 12.802.597,77D
TERRENOS
Terrenos.
R$ 4.360.000,00D
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 5.886.312,40D
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 608.665,05D
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 763.187,79D
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 935.723,54D
INSTALACOES
Instalações.
R$ 247.349,07D
BRINQUEDOS DIDATICOS
Brinquedos didáticos.
R$ 1.359,92D
DEPRECIACAO ACUMULADA
Depreciação acumulada.
R$ 4.057.388,18C
EDIFICIOS
Depreciação de edifícios.
R$ 1.980.137,15C
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Depreciação de informática.
R$ 609.874,83C
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Depreciação de máquinas.
R$ 549.908,64C
MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação de móveis.
R$ 678.548,36C
INSTALAÇÕES
Depreciação de instalações.
R$ 237.559,28C
BRINQUEDOS DIDATICOS
Depreciação de brinquedos didáticos.
R$ 1.359,92C
INTANGIVEL
Intangível líquido zerado no resumo apresentado.
R$ 0,00
INTANGIVEL
Intangível bruto.
R$ 60.666,59D
DIREITO USO DE SOFTWARE
Direito de uso de software.
R$ 1.141,00D
SOFTWARE
Software.
R$ 59.525,59D
AMORTIZACAO ACUMULADA
Amortização acumulada.
R$ 60.666,59C
DIREITO USO DE SOFTWARE
Amortização do direito de uso.
R$ 1.141,00C
SOFTWARE
Amortização de software.
R$ 59.525,59C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 11.625.655,25C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo circulante.
R$ 2.557.833,58C
FORNECEDORES
Fornecedores.
R$ 300.830,02C
FORNECEDORES DIVERSOS
Fornecedores diversos.
R$ 300.830,02C
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 1.050.349,17C
SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR
Salários e ordenados a pagar.
R$ 507.349,18C
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 506.245,40C
FERIAS A PAGAR
Férias a pagar sem saldo final.
R$ 0,00
RESCISOES A PAGAR
Rescisões a pagar.
R$ 1.103,78C
PROVISOES TRABALHISTAS
Provisões trabalhistas.
R$ 542.999,99C
PROVISAO DE FERIAS
Provisão de férias.
R$ 535.289,13C
PROVISAO DE 13 SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 7.710,86C
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações tributárias.
R$ 632.698,28C
FEDERAL
Tributos federais.
R$ 159.968,86C
IRRF S/ SALARIOS
IRRF sobre salários.
R$ 159.621,99C
IRRF
IRRF residual.
R$ 40,08C
IRRF S/ SERVICOS P F
IRRF sobre serviços PF.
R$ 45,07C
IRF (PISCOFINSCSLL)
IRF/PIS/COFINS/CSLL informado.
R$ 261,72C
PREVIDENCIARIA
Encargos previdenciários.
R$ 221.976,32C
INSS EMPREGADOS
INSS empregados.
R$ 221.357,98C
INSS S/ SERVICOS TERCEIROS
INSS sobre serviços de terceiros.
R$ 618,34C
TRABALHISTA
Outros tributos trabalhistas.
R$ 248.359,40C
FGTS
FGTS.
R$ 169.003,29C
FGTS S/ PROVISAO DE FERIAS
FGTS sobre provisão de férias.
R$ 42.683,87C
FGTS S/ PROVISAO DE 13 SALARIO
FGTS sobre provisão de 13º.
R$ 36.672,24C
MUNICIPAL
Tributos municipais.
R$ 151,80C
ISS RETIDO
ISS retido.
R$ 51,30C
CRF RETIDO
CRF retido.
R$ 100,50C
SINDICATO/ASSOCIACOES
Sindicatos/associações.
R$ 2.241,90C
CONTRIBUICAO SINDICAL
Contribuição sindical.
R$ 248,00C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL
Contribuição assistencial.
R$ 1.993,90C
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Outras exigibilidades.
R$ 573.956,11C
OUTRAS OBRIGACOES
Outras obrigações.
R$ 64.934,21C
PENSAO ALIMENTICIA
Pensão alimentícia.
R$ 10.499,50C
EMPRESTIMO CONSIGNADO DE EMPREGADOS
Empréstimos consignados.
R$ 54.434,71C
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Adiantamentos de clientes.
R$ 509.021,90C
MENSALIDADES
Mensalidades antecipadas.
R$ 153.735,13C
MATRÍCULAS
Matrículas antecipadas.
R$ 292.325,39C
DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS
Depósitos não identificados.
R$ 74.611,56C
(-) DESCONTOS S/ MENSALIDADES
Descontos sobre mensalidades.
R$ 11.650,18D
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante.
R$ 1.863.254,66C
CONTINGENCIAS
Contingências.
R$ 133.728,58C
CONTINGENCIAS TRABALHISTAS
Contingências trabalhistas.
R$ 133.728,58C
PROCESSOS TRABALHISTAS
Processos trabalhistas.
R$ 97.000,00C
SALÁRIOS E ORDENADOS
Salários e ordenados contingenciados.
R$ 36.728,58C
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Operações inter-filiais.
R$ 1.729.526,08C
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Operações inter-filiais.
R$ 1.729.526,08C
CBB MATRIZ
Inter-filial CBB matriz.
R$ 642.962,55C
FILIAL CBB
Inter-filial filial CBB.
R$ 250,00C
FILIAL BAURU
Inter-filial Filial Bauru.
R$ 1.066.840,31C
PERDIZES II
Inter-filial Perdizes II.
R$ 11.876,30C
FACULDADE TEOLOGICA
Inter-filial Faculdade Teológica.
R$ 7.419,81C
FILIAL CAMPINAS
Inter-filial Campinas.
R$ 177,11C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 7.204.567,01C
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADO
Superávit/déficit acumulado.
R$ 696.406,49C
SUPERAVIT/DEFICIT DO EXERCICIO
Superávit do exercício.
R$ 696.406,49C
SUPERAVIT DO EXERCICIO
Superávit do exercício.
R$ 696.406,49C
OUTRAS RESERVAS
Outras reservas.
R$ 6.459.092,22C
RESERVAS DE REAVALIACAO
Reservas de reavaliação.
R$ 6.459.092,22C
REAVALIACAO DE ATIVOS PROPRIOS
Reavaliação de ativos próprios.
R$ 6.459.092,22C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 49.068,30C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 49.068,30C
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 49.068,30C
RECEITAS
Receitas totais informadas no balancete.
R$ 4.198.088,40C
RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Receita líquida sem restrição.
R$ 4.198.088,40C
RECEITA BRUTA DE SERVICOS - SEM RESTRICAO
Receita bruta de serviços.
R$ 5.053.335,58C
SERVICOS PRESTADOS EDUCACIONAIS - SEM RESTRICAO
Serviços educacionais.
R$ 5.053.335,58C
SERVIÇOS EDUCACIONAIS PRE-ESCOLAR - FUNDAMENTAL - MEDIO - SU
Linha truncada no PDF.
R$ 4.183.487,72C
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL INTEGRAL LEI 187/2021
Bolsas integral.
R$ 422.721,81C
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL PARCIAL LEI 187/2021
Bolsas parcial.
R$ 38.602,07C
BOLSAS DE ESTUDOS INTEGRAL FILHOS DE FUNCIONÁRIOS
Bolsa integral filhos de funcionários.
R$ 233.036,54C
BOLSAS PARCIAL - DIVERSOS ABATIMENTOS
Bolsas parcial diversos abatimentos.
R$ 157.263,18C
BENEFÍCIOS COMPLEMENTARES - BOLSA DE ESTUDO SOCIAL
Benefícios complementares.
R$ 18.224,26C
DEDUÇÕES DA RECEITA
Deduções da receita.
R$ 855.247,18D
DEVOLUÇÕES DE MENSALIDADE
Devoluções de mensalidade.
R$ 297,00D
DEVOLUCOES DE MENSALIDADE
Devoluções de mensalidade.
R$ 297,00D
SERVICOS CANCELADOS
Serviços cancelados.
R$ 3.326,58D
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL INTEGRAL LEI 187/2021
Bolsas integral como dedução.
R$ 422.721,81D
BOLSAS DE ESTUDOS SOCIAL PARCIAL LEI 187/2021
Bolsas parcial como dedução.
R$ 38.602,07D
BOLSAS DE ESTUDOS INTEGRAL FILHOS DE FUNCIONÁRIOS
Bolsa integral filhos de funcionários como dedução.
R$ 233.036,54D
BOLSAS PARCIAL - DIVERSOS ABATIMENTOS
Bolsa parcial diversos abatimentos como dedução.
R$ 157.263,18D
CUSTOS / DESPESAS
Custos e despesas totais.
R$ 1.868.879,50D
CUSTOS
Custos totais.
R$ 298.040,50D
CUSTOS TRABALHISTAS
Custos trabalhistas.
R$ 118.963,01D
FERIAS
Férias.
R$ 65.138,59D
13 SALARIO
13º salário.
R$ 47.878,02D
CUSTOS COM BENEFICIOS A EMPREGADOS
Benefícios a empregados.
R$ 5.946,40D
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
R$ 4.393,00D
CUSTO COM ALIMENTACAO
Custo com alimentação.
R$ 1.553,40D
CUSTOS COM SERVIÇOS PRESTADOS
Serviços prestados.
R$ 43.288,80D
REEMBOLSOS - SERVIÇOS PJ (CUSTO)
Reembolsos de serviços PJ.
R$ 3.013,13D
SERVIÇOS DE TRANSPORTE
Serviços de transporte.
R$ 1.836,00D
MANUTENÇÃO DE LICENCAS DE SOFTWARES
Manutenção de licenças de softwares.
R$ 3.402,05D
SERVIÇOS PJ - GERAL
Serviços PJ geral.
R$ 35.037,62D
16/09/2026, 10:23
Contas de Despesa saldos virados, transporte e material didatico
16/09/2026, 13:40
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
16/09/2026, 14:58
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil ampla e em geral coerente, porém há pontos relevantes de classificação e suporte que impedem aprovação integral sem ressalvas. O principal alerta é a existência de saldo relevante em 'CONTAS TRANSITORIAS' no passivo de R$ 1.409.931,20, além de 'ADIANTAMENTO DE CLIENTES' de R$ 509.021,90 sem detalhamento analítico suficiente no próprio balancete. Também há provisões trabalhistas e tributárias relevantes, com variações no período, e patrimônio social significativamente apoiado por reserva de reavaliação de R$ 6.459.092,22. O resultado do exercício acumulado no resumo do balancete indica superávit de R$ 696.406,49, mas o documento não traz demonstração completa de conciliação entre resultado, patrimônio e contas transitórias. Assim, a conclusão mais prudente é parecer humano, com severidade global S2 por risco de distorção de classificação e controle, sem evidência suficiente para afirmar conformidade plena ou reprovação absoluta.
16/09/2026, 15:00
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
16/09/2026, 15:00
Parecer humano final: aprovado.
16/09/2026, 15:24
| 16/09/2026, 13:40 | 16/09/2026, 13:40 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Alta | Contas de Despesa saldos virados, transporte e material didatico |
| 16/09/2026, 10:22 | 16/09/2026, 10:23 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil globalmente coerente, com ativo total de R$ 15.382.455,44 e passivo + patrimônio social de R$ 18.819.222,26, porém o conjunto evidencia pontos relevantes de risco e inconsistência para QA: (i) desequilíbrio entre Ativo e Passivo/PL no recorte apresentado, (ii) presença de conta de 'contas transitórias' de elevado valor (R$ 1.409.931,20) sem detalhamento suficiente para validação, (iii) duplicidades/estrutura ambígua em contas de intangível e depreciação/amortização, e (iv) forte concentração de adiantamentos de clientes/mensalidades e depósitos não identificados, com impacto potencial tributário, de competência e de controle. Há também provisões trabalhistas e tributárias materialmente relevantes, bem como conta de resultado mensal não evidenciada no rodapé do PDF apesar de apuração de receitas e despesas. Recomenda-se reprovado para revisão técnica antes de conclusão final do fechamento. |
Saldo relevante em contas transitórias no passivo
Severidade
S2
Impacto
A existência de R$ 1.409.931,20 em contas transitórias sugere pendências de classificação/baixa que podem distorcer o passivo e a leitura de liquidez, além de indicar necessidade de conciliação detalhada para fins de controle interno e fechamento mensal.
Evidencia
Na conta 8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS consta saldo atual de R$ 1.409.931,20C, com movimentação no mês de R$ 662.385,85 no crédito e saldo anterior de R$ 747.545,35C.
Recomendacao
Reclassificar e conciliar os valores transitórios, identificando a natureza econômica de cada saldo e segregando-os nas contas definitivas apropriadas antes do fechamento final.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à representação fidedigna, classificação apropriada e relevância das informações contábeis.
Título
Adiantamento de clientes expressivo sem detalhamento analítico no balancete
Severidade
S2
Impacto
O saldo de R$ 509.021,90 em adiantamento de clientes, composto por mensalidades, matrículas e depósitos não identificados, sem suporte analítico no balancete, pode ocultar classificação inadequada de receita, passivo operacional ou valores a identificar, afetando controles de competência e saldo a compensar.
Evidencia
Em 2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES há saldo atual de R$ 509.021,90C, segregado em MENSALIDADES R$ 153.735,13C, MATRÍCULAS R$ 292.325,39C e DEPÓSITOS NÃO IDENTIFICADOS R$ 74.611,56C, com '(-) DESCONTOS S/ MENSALIDADES' de R$ 11.650,18D.
Recomendacao
Segregar e revisar a natureza de cada saldo, especialmente depósitos não identificados e descontos, para assegurar classificação correta entre passivo, receita diferida e ajustes operacionais.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e CPC 00, quanto à competência, classificação e mensuração de passivos e receitas.
Título
Provisões trabalhistas e encargos com movimentação relevante no período
Severidade
S2
Impacto
As provisões e obrigações trabalhistas apresentam valores relevantes e movimentação no mês, o que aumenta o risco de divergência entre folha, provisões e passivos reconhecidos se não houver conciliação fina. O próprio balancete mostra provisões de férias e 13º em estrutura que demanda checagem de aderência aos eventos de folha.
Evidencia
Em 2.1.02.02 PROVISOES TRABALHISTAS há saldo atual de R$ 542.999,99C, com PROVISAO DE FERIAS em R$ 535.289,13C e PROVISAO DE 13 SALARIO em R$ 7.710,86C. Houve também movimentação em salários a pagar e rescisões a pagar no período.
Recomendacao
Conciliar provisões com a base de folha, eventos de férias, 13º e rescisões, verificando se os saldos refletem corretamente o período de competência.
Base legal utilizada
CPC 33 (Benefícios a Empregados) e CPC 26, pela necessidade de reconhecimento por competência e adequada apresentação das obrigações decorrentes da folha.
Título
Estrutura patrimonial fortemente apoiada por reserva de reavaliação
Severidade
S2
Impacto
O patrimônio social de R$ 7.204.567,01C contém reserva de reavaliação de R$ 6.459.092,22C, o que torna a composição patrimonial altamente concentrada em reserva específica e pode demandar verificação de suporte, origem e aderência ao regime contábil aplicado.
Evidencia
Em 2.7.03 OUTRAS RESERVAS consta RESERVAS DE REAVALIACAO de R$ 6.459.092,22C; o patrimônio social total é R$ 7.204.567,01C.
Recomendacao
Validar a origem, documentação e permanência dos critérios de mensuração relacionados à reserva de reavaliação, bem como sua adequada apresentação e segregação patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 27 (Ativo Imobilizado), CPC 00 e CPC 26, quanto à mensuração, apresentação e consistência patrimonial.
Título
Contas a receber educacionais elevadas em relação ao período
Severidade
S2
Impacto
O saldo de contas a receber educacionais de R$ 5.897.515,35 e o total de clientes de R$ 6.556.771,12, frente à receita bruta acumulada do mês, indicam concentração elevada em recebíveis, com potencial risco de liquidez e de inadimplência se não houver aging e provisão para perdas devidamente demonstrados.
Evidencia
Em 1.1.03.02.01 CONTAS A RECEBER EDUCACAO o saldo atual é R$ 5.897.515,35D, e em 1.1.03 CLIENTES o saldo atual é R$ 6.556.771,12D.
Recomendacao
Avaliar aging dos recebíveis, políticas de cobrança e eventual necessidade de provisão para perdas, além de conciliação com a base de mensalidades e matrículas.
Base legal utilizada
CPC 48 (Instrumentos Financeiros), CPC 00 e CPC 26, no que se refere a mensuração de ativos financeiros e representação fidedigna dos recebíveis.
Status
Severidade
Início
16/09/2026, 10:22
Resumo
Balancete mensal de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil globalmente coerente, com ativo total de R$ 15.382.455,44 e passivo + patrimônio social de R$ 18.819.222,26, porém o conjunto evidencia pontos relevantes de risco e inconsistência para QA: (i) desequilíbrio entre Ativo e Passivo/PL no recorte apresentado, (ii) presença de conta de 'contas transitórias' de elevado valor (R$ 1.409.931,20) sem detalhamento suficiente para validação, (iii) duplicidades/estrutura ambígua em contas de intangível e depreciação/amortização, e (iv) forte concentração de adiantamentos de clientes/mensalidades e depósitos não identificados, com impacto potencial tributário, de competência e de controle. Há também provisões trabalhistas e tributárias materialmente relevantes, bem como conta de resultado mensal não evidenciada no rodapé do PDF apesar de apuração de receitas e despesas. Recomenda-se reprovado para revisão técnica antes de conclusão final do fechamento.
Título
Desequilíbrio aparente entre Ativo e Passivo + PL no balancete apresentado
Severidade
S3
Impacto
O relatório mostra Ativo total de R$ 15.382.455,44 e soma de Passivo (R$ 11.620.155,25) + Patrimônio Social (R$ 7.199.067,01) = R$ 18.819.222,26, diferença que impede validação de integridade do balancete como demonstrativo fechado no recorte exibido.
Evidencia
Rodapé do PDF indica ATIVO 15.382.455,44D; PASSIVO 11.620.155,25C; PATRIMÔNIO SOCIAL 7.199.067,01C. A soma de passivo + PL não se iguala ao ativo no texto recebido.
Recomendacao
Revisar a integridade do balancete, a abrangência do recorte e a existência de contas fora do bloco exibido; somente concluir após validação da igualdade contábil.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 (demonstrações contábeis devem refletir a posição patrimonial); CPC 00 (Estrutura Conceitual, representação fidedigna e completude).
Título
Conta transitória de valor elevado sem evidência suficiente de baixa/compensação
Severidade
S2
Impacto
A conta 'Contas Transitórias / Valores Transitórios' apresenta saldo credor de R$ 1.409.931,20, com movimentação no mês de R$ 662.385,85, sem detalhamento analítico que permita confirmar natureza, origem, compensação e permanência aceitável da rubrica.
Evidencia
Conta 8.1.01.01.02 VALORES TRANSITORIOS com saldo anterior R$ 747.545,35C, crédito no mês R$ 662.385,85 e saldo atual R$ 1.409.931,20C.
Recomendacao
Classificar e detalhar a natureza das contas transitórias, verificar se há itens pendentes de conciliação e evitar permanência prolongada em rubrica transitória.
Base legal utilizada
CPC 00 (qualidade da informação e representação fidedigna); CPC 26 (apresentação adequada e classificação das contas).
Título
Estrutura ambígua/duplicada em intangível e amortização acumulada
Severidade
S2
Impacto
A seção de intangível exibe totalização zero em uma linha e, abaixo, saldo de R$ 60.666,59D no grupo 1.2.04.01, espelhado por amortização acumulada de R$ 60.666,59C, o que sugere apresentação confusa e potencial duplicidade de estrutura/ordenação no demonstrativo.
Evidencia
Linhas 218 a 229 mostram 'INTANGIVEL 0,00' e, em seguida, '1.2.04.01 INTANGIVEL 60.666,59D' com direito de uso de software e software; depois '1.2.04.02 AMORTIZACAO ACUMULADA 60.666,59C'.
Recomendacao
Padronizar a estrutura do intangível, eliminar ambiguidade na hierarquia e garantir que totalizações e subtotais reflitam corretamente os saldos líquidos e brutos.
Base legal utilizada
CPC 04 (Ativo Intangível); CPC 26 (classificação e apresentação).
Título
Receita de adiantamentos de clientes/mensalidades com componente relevante e possível risco de competência
Severidade
S3
Impacto
Há saldo expressivo em 'Adiantamento de Clientes' de R$ 509.021,90, incluindo mensalidades, matrículas e depósitos não identificados, o que exige aderência estrita à competência e risco de receita não apropriada ou classificada incorretamente.
Evidencia
2.1.06.02 ADIANTAMENTO DE CLIENTES R$ 509.021,90C, composto por Mensalidades R$ 153.735,13C, Matrículas R$ 292.325,39C e Depósitos não identificados R$ 74.611,56C, além de descontos s/ mensalidades em contrapartida devedora.
Recomendacao
Verificar competência de reconhecimento de receita, conciliações dos adiantamentos e identificação dos depósitos; manter valores em passivo até a efetiva prestação do serviço ou identificação documental.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente); CPC 00 (regime de competência).
Título
Provisões trabalhistas e saldos de obrigações com materialidade relevante e movimentação parcial
Severidade
S2
Impacto
As provisões e obrigações trabalhistas somam valores relevantes (salários a pagar, férias, 13º, FGTS e rescisões), com movimentações do mês que indicam necessidade de conciliação fina entre folha, provisão e passivo reconhecido, sob risco de distorção de resultado e passivo.
Evidencia
2.1.02 OBRIGACOES TRABALHISTAS R$ 1.050.349,17C; 2.1.02.02 PROVISOES TRABALHISTAS R$ 542.999,99C; 2.1.02.01 SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR R$ 507.349,18C; 2.1.02.01.04 RESCISOES A PAGAR R$ 1.103,78C.
Recomendacao
Reconciliar provisões versus folha e eventos trabalhistas do mês, garantindo aderência entre competência, baixa e constituição dos passivos.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes); CPC 33 (Benefícios a Empregados).
Título
Tributos retidos e obrigações fiscais com saldo relevante, exigindo conferência de recolhimento e competência
Severidade
S3
Impacto
O passivo tributário totaliza R$ 632.698,28, incluindo IRRF sobre salários, INSS, FGTS, ISS e retenções diversas. A materialidade requer validação dos recolhimentos e da classificação, pois eventual divergência pode gerar multa, juros e obrigação acessória incorreta.
Evidencia
2.1.03 OBRIGACOES TRIBUTARIAS R$ 632.698,28C, com destaque para IRRF s/ salários R$ 159.621,99C, INSS empregados R$ 221.357,98C e FGTS R$ 169.003,29C.
Recomendacao
Conferir bases, recolhimentos e conciliações das rubricas tributárias e de folha; validar se os saldos representam competência corrente ou passivos em atraso.
Base legal utilizada
CTN (obrigações tributárias e responsabilidade pelo recolhimento); CPC 26 (classificação adequada de passivos).
Liquidez Corrente
2,58
Liquidez Seca
2,58
Liquidez Imediata
0,00
Liquidez Geral
3,29
Baixo Endividamento
58/100Passivo relevante e contas transitórias expressivas reduzem a nota.