Cliente
1398 - LBC - M'BOI MIRIM
Carregando dados...
Carregando dados...
Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 31/05/2026 apresentam coerência geral entre ativos, passivos, receitas e despesas, com déficit mensal de R$ 69.858,75 evidenciado na DRE. Não foram identificadas inconsistências materiais de estrutura ou saldos negativos relevantes no conjunto analisado. Há, porém, pontos de atenção técnicos: a conta de verbas entre filiais no ativo não circulante possui saldo elevado e pouco explicativo no contexto do demonstrativo, e os grupos de receitas/despesas de isenção de encargos sociais exigem leitura prudente para evitar interpretação fiscal indevida. Como a evidencia disponível é suficiente para leitura contábil básica, mas limitada para validação aprofundada da substancia econômica de algumas rubricas, o desfecho sugerido é aprovacao com atenção técnica pontual ao memorial das contas interfiliais e às rubricas de isenção.
Cliente
1398 - LBC - M'BOI MIRIM
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
22/07/2026, 16:11
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 a 31/05/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,38
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 55.224,67 / 147.261,55
Liquidez Seca
Confianca media0,38
Sem evidência de estoques; aproxima-se da liquidez corrente com base no balancete apresentado.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante; estoques não evidenciados no balancete
Liquidez Imediata
Alta confianca0,33
Cobertura das dívidas de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
22/07/2026, 16:04
Pendência documental: sem balancete anexo
22/07/2026, 16:04
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22/07/2026, 16:22 | 22/07/2026, 16:22 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 22/07/2026, 16:04 | 22/07/2026, 16:11 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 31/05/2026 apresentam coerência geral entre ativos, passivos, receitas e despesas, com déficit mensal de R$ 69.858,75 evidenciado na DRE. Não foram identificadas inconsistências materiais de estrutura ou saldos negativos relevantes no conjunto analisado. Há, porém, pontos de atenção técnicos: a conta de verbas entre filiais no ativo não circulante possui saldo elevado e pouco explicativo no contexto do demonstrativo, e os grupos de receitas/despesas de isenção de encargos sociais exigem leitura prudente para evitar interpretação fiscal indevida. Como a evidencia disponível é suficiente para leitura contábil básica, mas limitada para validação aprofundada da substancia econômica de algumas rubricas, o desfecho sugerido é aprovacao com atenção técnica pontual ao memorial das contas interfiliais e às rubricas de isenção. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
22/07/2026, 16:04
Resumo
O balancete e a DRE de 31/05/2026 apresentam coerência geral entre ativos, passivos, receitas e despesas, com déficit mensal de R$ 69.858,75 evidenciado na DRE. Não foram identificadas inconsistências materiais de estrutura ou saldos negativos relevantes no conjunto analisado. Há, porém, pontos de atenção técnicos: a conta de verbas entre filiais no ativo não circulante possui saldo elevado e pouco explicativo no contexto do demonstrativo, e os grupos de receitas/despesas de isenção de encargos sociais exigem leitura prudente para evitar interpretação fiscal indevida. Como a evidencia disponível é suficiente para leitura contábil básica, mas limitada para validação aprofundada da substancia econômica de algumas rubricas, o desfecho sugerido é aprovacao com atenção técnica pontual ao memorial das contas interfiliais e às rubricas de isenção.
Título
Conta interfilial de ativo não circulante com saldo relevante e baixa explicatividade no balancete
Disponibilidades / Passivo Circulante = 49.113,31 / 147.261,55
Liquidez Geral
Alta confianca1,04
Capacidade global de cobertura do passivo com o ativo total.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) = 329.718,53 / 282.473,47
Margem Líquida
Alta confianca-51,16%
Percentual do déficit sobre a receita do mês.
Resultado do Período / Receitas = -69.858,75 / 136.693,27
Participação do Ativo Não Circulante
Alta confianca83,24%
Peso do ativo não circulante na estrutura patrimonial.
Ativo Não Circulante / Ativo Total = 274.493,86 / 329.718,53
Participação do Passivo Circulante
Alta confianca52,14%
Peso do passivo de curto prazo na estrutura de obrigações.
Passivo Circulante / Passivo Total = 147.261,55 / 282.473,47
Déficit do Período
Alta confiancaR$ -69.858,75
Resultado apurado na DRE de maio/2026.
Receitas - Despesas = 136.693,27 - 206.552,02
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 329.718,53
Total do ativo no encerramento do período.
Passivo Total
R$ 282.473,47
Total do passivo no encerramento do período.
Patrimônio Líquido
R$ 47.245,06
Diferença entre ativo total e passivo total, conforme balancete.
Resultado do Período
R$ -69.858,75
Déficit informado na DRE do período.
Ativo Circulante
R$ 55.224,67
Disponibilidades e valores realizáveis no curto prazo.
Ativo Não Circulante
R$ 274.493,86
Predomínio de verbas entre filiais e imobilizado líquido.
Passivo Circulante
R$ 147.261,55
Obrigacoes de curto prazo.
Passivo Não Circulante
R$ 135.211,92
Obrigacoes de longo prazo, predominantemente superávit acumulado classificado no grupo informado.
Estrutura patrimonial com forte peso do ativo não circulante
altaO ativo não circulante representa a maior parcela do ativo, puxado principalmente por verbas entre filiais.
Déficit mensal relevante
altaA DRE mostra resultado negativo de R$ 69.858,75 no mês.
Passivo circulante elevado frente ao ativo circulante
altaO curto prazo concentra obrigações trabalhistas, provisões e obrigações previdenciárias.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA / VERBAS ENTRE FILIAIS / ESCRITÓRIO CENTRAL
R$ 235.097,48D
Conta interfilial relevante e com baixa transparência analítica no balancete.
PROVISAO PARA FERIAS
R$ 81.062,44C
Principal provisão trabalhista do passivo circulante.
PROVISAO PARA 13º SALARIO
R$ 28.153,21C
Componente relevante de obrigações trabalhistas estimadas.
CONVENIO MUNICIPAL
R$ 755.402,57C
Principal receita operacional do período na DRE.
DESPESAS COM PESSOAL
R$ 479.020,41D
Maior grupo de despesa operacional.
Análise gráfica
Disponível
14.9%
R$ 49.113,31
Valores a realizar no curto prazo
1.9%
R$ 6.111,36
Ativo Não Circulante
83.2%
R$ 274.493,86
Passivo Circulante
52.1%
R$ 147.261,55
Passivo Não Circulante
47.9%
R$ 135.211,92
Patrimônio Líquido
16.7%
R$ 47.245,06
Receitas
R$ 136.693,27
Despesas
R$ 206.552,02
Resultado do Período
R$ -69.858,75
Receita Operacional
R$ 755.402,57
Receita de Capitalização
R$ 107.416,28
Resultado Financeiro
R$ -194,64
Liquidez Corrente
Liquidez Corrente
38/100Liquidez corrente abaixo de 1,0.
Margem Liquida
0/100Margem negativa no período.
ROE
0/100Resultado negativo no mês; indicador penalizado.
Capital de Giro
0/100Capital circulante líquido negativo no período (55.224,67 - 147.261,55).
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 329.718,53
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 55.224,67
DISPONIBILIDADES
Caixa e equivalentes.
R$ 49.113,31
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Sem saldo em conta corrente no fechamento.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Sem saldo em bancos conta movimento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2193-8 - M'BOI MIRIM
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2451-1 - M'BOI MIRIM
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
BRADESCO 6952-3 - M'BOI MIRIM I
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/contas com disponibilidade financeira.
R$ 49.113,31
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Grupo de fundos para projetos futuros.
R$ 49.113,31
BB RENDE FÁCIL 2193-8 - M'BOI MIRIM I
Aplicação financeira com saldo positivo.
R$ 14.358,46
BB RENDE FÁCIL 2451-1 - M'BOI MIRIM
Aplicação financeira com saldo positivo.
R$ 33.474,85
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 6952-3 - M'BOI MIRIM
Ativo financeiro de baixa liquidez imediata.
R$ 1.280,00
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 6.111,36
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Saldo de adiantamento de férias.
R$ 6.111,36
ADIANTAMENTOS - M'BOI MIRIM I
Subgrupo analítico de adiantamentos.
R$ 6.111,36
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Antecipação relacionada a férias.
R$ 6.111,36
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 274.493,86
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Saldo interfilial relevante.
R$ 235.097,48
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 235.097,48
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta intercompany com saldo expressivo.
R$ 235.097,48
ATIVO NAO CIRCULANTE - M'BOI MIRIM I
Parcela do ativo não circulante vinculada ao imobilizado local.
R$ 39.396,38
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 39.396,38
BENS MOVEIS
Valor bruto do imobilizado mobiliário/equipamentos.
R$ 39.787,53
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta do ativo imobilizado.
R$ 9.152,09
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta do ativo imobilizado.
R$ 8.028,55
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta do ativo imobilizado.
R$ 22.606,89
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada dedutiva.
R$ -391,15
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada do grupo.
R$ -22,35
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada do grupo.
R$ -368,80
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 282.473,47
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 147.261,55
FORNECEDORES
Obrigações com fornecedores.
R$ 7.310,97
FORNECEDORES - M'BOI MIRIM I
Saldo analítico do grupo fornecedores.
R$ 7.310,97
FORNECEDORES
Saldo repetido no detalhamento analítico.
R$ 7.310,97
FORNECEDORES
Subconta sem saldo final.
R$ 0,00
ALUGUEL A PAGAR
Passivo a pagar.
R$ 7.310,97
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal bloco do passivo circulante.
R$ 117.611,59
OBRIGACOES TRABALHISTAS - M'BOI MIRIM I
Saldo consolidado do grupo trabalhista.
R$ 117.611,59
OBRIGACOES TRABALHISTAS - M'BOI MIRIM I
Subgrupo sem saldo final.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - M'BOI MIRIM
Grupo de provisões trabalhistas.
R$ 117.611,59
PROVISAO PARA FERIAS
Maior provisão do grupo.
R$ 81.062,44
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 6.143,80
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 28.153,21
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário provisionado.
R$ 2.252,14
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias e fiscais.
R$ 14.340,00
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos retidos/recolher.
R$ 8.874,93
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.465,07
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 7.486,89
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 6.598,23
CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical a recolher.
R$ 888,66
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Cheque especial a pagar.
R$ 512,10
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 135.211,92
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo de longo prazo informado no balancete.
R$ 335,68
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Saldo interfilial de longo prazo.
R$ 335,68
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado.
R$ 335,68
CAMPO LIMPO
Conta de origem/destino interfilial.
R$ 335,68
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta sem saldo final no grupo de longo prazo.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado informado no balancete.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado final.
R$ 134.876,24
RECEITAS
Total de receitas da DRE.
R$ 136.693,27
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais do bloco assistencial.
R$ 755.402,57
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênios e subvenções.
R$ 755.402,57
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita operacional.
R$ 755.402,57
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 107.416,28
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - M'BOI MIRIM
Bloco de capitalização.
R$ 107.416,28
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições.
R$ 968,94
OFERTAS DE PARTICULARES
Receitas de particulares.
R$ 600,04
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória.
R$ 368,90
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 1.103,33
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimentos de aplicações.
R$ 1.103,33
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal.
R$ 105.344,01
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Rubrica de isenção/contrapartida.
R$ 105.344,01
COTA PATRONAL (20%)
Componente demonstrado da isenção.
R$ 75.787,06
RAT (2%)
Componente demonstrado da isenção.
R$ 7.578,71
TERCEIROS (5,80%)
Componente demonstrado da isenção.
R$ 21.978,24
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receita não operacional.
R$ 82,19
RECEITAS NAO OPERACIONAIS - M'BOI MIRIM
Bloco não operacional.
R$ 82,19
NAO OPERACIONAIS
Não operacionais.
R$ 82,19
RECUPERACAO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 82,19
DESPESAS
Total de despesas da DRE.
R$ 206.552,02
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 206.552,02
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - M'BOI MIRIM I
Despesas administrativas acumuladas no balancete; não corresponde ao valor mensal da DRE.
R$ 703.440,62
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de pessoal.
R$ 479.020,41
SALARIOS
Despesa com salários acumulada no balancete.
R$ 332.916,74
FERIAS
Despesa com férias acumulada no balancete.
R$ 47.598,58
13° SALARIO
Despesa com 13º salário acumulada no balancete.
R$ 32.137,22
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Despesa com indenizações e aviso prévio.
R$ 4.378,81
FGTS - GFIP
Despesa com FGTS.
R$ 40.668,81
VALE TRANSPORTE
Despesa com vale transporte.
R$ 10.435,71
ASSISTENCIA MEDICA
Despesa com assistência médica.
R$ 1.330,23
CURSOS E TREINAMENTOS
Despesa com capacitação.
R$ 6.783,00
SEGUROS
Despesa com seguros.
R$ 2.088,00
DESPESAS COM SERVICOS
Grupo de serviços.
R$ 36.795,48
AGUA E ESGOTO
Despesa de utilidade.
R$ 13.466,79
ENERGIA ELETRICA
Despesa de energia elétrica.
R$ 1.096,51
TELEFONE
Despesa de telecomunicações.
R$ 1.277,62
GAS
Despesa com gás.
R$ 2.475,00
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização de serviços.
R$ 17.975,06
CONSULTAS MEDICAS
Despesa médica.
R$ 280,00
TV POR ASSINATURA
Despesa de assinatura.
R$ 224,50
DESPESAS COM REFEITORIO
Grupo de refeitório.
R$ 56.994,14
GENEROS ALIMENTICIOS
Principal despesa do refeitório.
R$ 56.790,72
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Despesa acessória de cozinha.
R$ 203,42
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 13.604,20
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Material de expediente.
R$ 6.946,04
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Material de higiene e limpeza.
R$ 1.990,91
MATERIAIS DIDATICOS
Material didático.
R$ 364,00
ROUPAS E CALCADOS
Roupas e calçados.
R$ 40,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos farmacêuticos.
R$ 3.008,50
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTAC
Materiais de decoração.
R$ 1.254,75
DESPESAS COM IMOVEIS
Grupo imobiliário.
R$ 99.001,85
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 52.529,00
IPTU
IPTU.
R$ 2.319,50
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 44.153,35
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Grupo de bens duráveis.
R$ 16.947,28
MANUTENCAO DE MOVEIS E UTENSILIOS
Manutenção de móveis e utensílios.
R$ 6.211,06
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 4.666,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de informática e software.
R$ 6.070,22
DESPESAS COM VEICULOS
Despesas com veículos.
R$ 1.077,26
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 1.077,26
DESPESAS GERAIS - M'BOI MIRIM I
Despesas gerais.
R$ 5.908,51
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 5.908,51
CONDUCAO
Condução.
R$ 1.570,90
DESPEDA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 241,45
DESPESAS FINANCEIRAS - M'BOI MIRIM I
Despesas financeiras.
R$ 962,84
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 962,84
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 962,73
IOF
IOF lançado no período.
R$ 0,11
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - M'BOI MIRIM
Isenção das contribuições sociais.
R$ 105.344,01
ISENCAO DA COTA PATRONAL - M'BOI MIRIM I
Isenção da cota patronal.
R$ 105.344,01
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção.
R$ 75.787,06
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 7.578,71
TERCEIROS (5 80%)
Componente da isenção.
R$ 21.978,24
22/07/2026, 16:04
O balancete e a DRE de 31/05/2026 apresentam coerência geral entre ativos, passivos, receitas e despesas, com déficit mensal de R$ 69.858,75 evidenciado na DRE. Não foram identificadas inconsistências materiais de estrutura ou saldos negativos relevantes no conjunto analisado. Há, porém, pontos de atenção técnicos: a conta de verbas entre filiais no ativo não circulante possui saldo elevado e pouco explicativo no contexto do demonstrativo, e os grupos de receitas/despesas de isenção de encargos sociais exigem leitura prudente para evitar interpretação fiscal indevida. Como a evidencia disponível é suficiente para leitura contábil básica, mas limitada para validação aprofundada da substancia econômica de algumas rubricas, o desfecho sugerido é aprovacao com atenção técnica pontual ao memorial das contas interfiliais e às rubricas de isenção.
22/07/2026, 16:11
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
22/07/2026, 16:11
Parecer humano final: aprovado.
22/07/2026, 16:22
| 22/07/2026, 16:04 | 22/07/2026, 16:04 | system | - | - | Pendência - sem balancete | Sem severidade | Pendencia documental: sem balancete anexo em PDF. |
Severidade
S2
Impacto
Pode dificultar a leitura patrimonial e a rastreabilidade do saldo, com risco de retrabalho na conciliação entre filiais e escritório central.
Evidencia
No ativo não circulante, a conta 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' / 'ESCRITÓRIO CENTRAL' apresenta saldo atual de R$ 235.097,48D, representando parcela muito relevante do ativo total (R$ 329.718,53D).
Recomendacao
Manter a conta com memória de cálculo e conciliação por filial para assegurar rastreabilidade e leitura adequada do saldo intercompany.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), itens de representação fidedigna e compreensibilidade; Lei 6.404/76, art. 176, quanto à estruturação adequada das demonstrações contábeis.
Título
Rubricas de isenção de encargos sociais exigem cautela de classificação e leitura
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar interpretação inadequada sobre economia de encargos, afetando análise gerencial e eventual rastreio fiscal se não houver segregação clara entre despesa, isenção e contrapartida.
Evidencia
A DRE evidencia receitas em 'ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS' de R$ 20.086,31, com decomposição em Cota Patronal (20%) R$ 14.450,58, RAT (2%) R$ 1.445,06 e Terceiros (5,80%) R$ 4.190,67, e o balancete também apresenta grupo 'ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS'.
Recomendacao
Preservar segregação analítica e documentação de suporte dessas rubricas para demonstrar a natureza contábil da isenção e evitar dupla leitura como receita operacional comum.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação adequada e classificação; CPC 07 (subvenção e assistência governamentais), quando aplicável à natureza de incentivo/benefício; prudência contábil para evidenciação de rubricas de natureza especial.
0,38
Liquidez Seca
0,38
Liquidez Imediata
0,33
Liquidez Geral
1,04
Passivo total próximo de 85,64% do ativo total.