Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE apresentam consistência aritmética básica entre receitas, despesas e déficit do período, porém há pontos relevantes de classificação e de coerência patrimonial. O principal achado é a presença de PL/resultado acumulado em saldo devedor expressivo (superávit/déficit acumulado de 412.368,55D), em sentido inverso ao patrimônio líquido, enquanto o passivo exigível de longo prazo registra transferência entre filiais de 662.525,36C, sem contraparte clara no ativo apresentada no extrato recebido. Além disso, o documento mostra fechamentos de DRE com déficit de 33.181,34, mas o balancete evidencia saldo acumulado de despesas e resultado histórico que não permite validar integralmente a fotografia patrimonial apenas com os arquivos enviados. Há também dependências de contas interfiliais e provisões de folha que exigem cautela de classificação. Recomenda-se parecer humano para validação contábil final, por haver ambiguidade relevante na leitura do PL e das transferências entre filiais.
Observações do parecer humano
Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
13/08/2026, 12:26
Última execução
12/08/2026, 18:03
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 a 31/05/2026
Liquidez corrente
Alta confianca3,85
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos de curto prazo.
Ativo circulante / Passivo circulante = 222.828,29 / 57.841,82
Liquidez imediata
Alta confianca3,85
Cobertura imediata das obrigações circulantes por caixa e equivalentes.
Disponibilidades / Passivo circulante = 222.572,26 / 57.841,82
Liquidez seca
Alta confianca3,85
Cobertura de curto prazo sem considerar o valor a realizar de empregados.
(Ativo circulante - valores a realizar) / Passivo circulante = (222.828,29 - 256,03) / 57.841,82
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
12/08/2026, 18:02
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
12/08/2026, 18:02
O balancete e a DRE apresentam consistência aritmética básica entre receitas, despesas e déficit do período, porém há pontos relevantes de classificação e de coerência patrimonial. O principal achado é a presença de PL/resultado acumulado em saldo devedor expressivo (superávit/déficit acumulado de 412.368,55D), em sentido inverso ao patrimônio líquido, enquanto o passivo exigível de longo prazo registra transferência entre filiais de 662.525,36C, sem contraparte clara no ativo apresentada no extrato recebido. Além disso, o documento mostra fechamentos de DRE com déficit de 33.181,34, mas o balancete evidencia saldo acumulado de despesas e resultado histórico que não permite validar integralmente a fotografia patrimonial apenas com os arquivos enviados. Há também dependências de contas interfiliais e provisões de folha que exigem cautela de classificação. Recomenda-se parecer humano para validação contábil final, por haver ambiguidade relevante na leitura do PL e das transferências entre filiais.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/08/2026, 12:26 | 13/08/2026, 12:26 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Atenção Passivo maior que o ativo |
| 12/08/2026, 18:02 | 12/08/2026, 18:03 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE apresentam consistência aritmética básica entre receitas, despesas e déficit do período, porém há pontos relevantes de classificação e de coerência patrimonial. O principal achado é a presença de PL/resultado acumulado em saldo devedor expressivo (superávit/déficit acumulado de 412.368,55D), em sentido inverso ao patrimônio líquido, enquanto o passivo exigível de longo prazo registra transferência entre filiais de 662.525,36C, sem contraparte clara no ativo apresentada no extrato recebido. Além disso, o documento mostra fechamentos de DRE com déficit de 33.181,34, mas o balancete evidencia saldo acumulado de despesas e resultado histórico que não permite validar integralmente a fotografia patrimonial apenas com os arquivos enviados. Há também dependências de contas interfiliais e provisões de folha que exigem cautela de classificação. Recomenda-se parecer humano para validação contábil final, por haver ambiguidade relevante na leitura do PL e das transferências entre filiais. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
12/08/2026, 18:02
Resumo
O balancete e a DRE apresentam consistência aritmética básica entre receitas, despesas e déficit do período, porém há pontos relevantes de classificação e de coerência patrimonial. O principal achado é a presença de PL/resultado acumulado em saldo devedor expressivo (superávit/déficit acumulado de 412.368,55D), em sentido inverso ao patrimônio líquido, enquanto o passivo exigível de longo prazo registra transferência entre filiais de 662.525,36C, sem contraparte clara no ativo apresentada no extrato recebido. Além disso, o documento mostra fechamentos de DRE com déficit de 33.181,34, mas o balancete evidencia saldo acumulado de despesas e resultado histórico que não permite validar integralmente a fotografia patrimonial apenas com os arquivos enviados. Há também dependências de contas interfiliais e provisões de folha que exigem cautela de classificação. Recomenda-se parecer humano para validação contábil final, por haver ambiguidade relevante na leitura do PL e das transferências entre filiais.
Liquidez geral
Alta confianca0,89
Visão global da cobertura do passivo pelo ativo total apresentado.
Ativo total / Passivo total = 274.817,29 / 307.998,63
Margem líquida
Alta confianca-11,69%
Percentual de déficit sobre as receitas do período.
Resultado do período / Receitas = -33.181,34 / 283.907,27
Participação do passivo não circulante
Alta confianca81,20%
Peso do exigível de longo prazo na estrutura de passivos.
Passivo não circulante / Passivo total = 250.156,81 / 307.998,63
Participação das disponibilidades no ativo circulante
Alta confianca99,89%
Concentração do ativo circulante em caixa/aplicações.
Disponibilidades / Ativo circulante = 222.572,26 / 222.828,29
Endividamento total
Alta confianca112,07%
Passivo supera o ativo total no recorte apresentado.
Passivo total / Ativo total = 307.998,63 / 274.817,29
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
33.181,34D
Déficit do mês conforme DRE.
Receitas do período
283.907,27
Receita total informada na DRE.
Despesas do período
317.088,61
Despesas totais informadas na DRE.
Ativo total
274.817,29D
Total do ativo no balancete.
Passivo total
307.998,63C
Total do passivo no balancete.
Ativo circulante
222.828,29D
Principal parcela do ativo em curto prazo.
Passivo circulante
57.841,82C
Obrigações de curto prazo.
Passivo não circulante
250.156,81C
Exigibilidade de longo prazo relevante.
Estrutura patrimonial pressionada por passivo não circulante
altaO passivo não circulante supera o circulante e concentra verba entre filiais, indicando dependência de validação de classificação e reciprocidade entre unidades.
Caixa e aplicações concentrados em fundos para projetos
mediaDisponibilidades em bancos de aplicação/fundos somam a maior parte do ativo circulante.
Despesas com pessoal e materiais são os principais vetores de gasto
altaPessoal, materiais de expediente e cursos/treinamentos representam parcelas relevantes das despesas operacionais.
BB Rende Fácil 2884-3 - Sumaré Casa 4
222.572,26D
Principal item de disponibilidades em bancos/aplicações.
Verba entre filiais
662.525,36C
Principal saldo do passivo não circulante; requer validação de reciprocidade.
Superávit/déficit acumulado
412.368,55D
Saldo devedor em conta de resultado acumulado é ponto crítico de coerência.
Despesas com pessoal
171.775,14D
Maior grupo de despesas operacionais do período.
Análise gráfica
Disponível
81.0%
222.572,26D
Valores a realizar no curto prazo
0.1%
256,03D
Ativo não circulante
18.9%
51.989,00D
Passivo circulante
18.8%
57.841,82C
Passivo não circulante
81.2%
250.156,81C
Patrimônio líquido
0.0%
412.368,55D
Receita Bruta
283.907,27
Deduções
0,00
Receita Líquida
283.907,27
Custos
0,00
Despesas Operacionais
317.088,61
Resultado Financeiro
462,43
Resultado
33.181,34D
Liquidez Corrente
77/100Boa cobertura de curto prazo.
Margem Líquida
38/100Déficit de 11,69% sobre a receita.
ROE
20/100Não é possível sustentar retorno sobre PL com segurança devido ao saldo de PL devedor apresentado.
Capital de Giro
84/100Capital de giro aparente positivo, sujeito à validação das contas interfiliais.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
274.817,29D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
222.828,29D
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades totais.
222.572,26D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Sem saldo em conta movimento.
0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta zera no período.
0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2884-3 - SUMARÉ CASA 4
Conta bancária sem saldo ao final do mês.
0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos em bancos.
222.572,26D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Principal concentração do disponível.
222.572,26D
BB RENDE FÁCIL 2884-3 - SUMARE CASA 4
Aplicação/fundo com maior peso no ativo.
222.572,26D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
256,03D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Composto por adiantamento de férias.
256,03D
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Saldo final de adiantamento de férias.
256,03D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
51.989,00D
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Grupo interfilial no ativo não circulante.
30.218,63D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interfilial.
30.218,63D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Detalhamento interno por unidade.
30.218,63D
ACLIMAÇÃO
Saldo interfilial.
1.054,00D
EMBU DAS ARTES
Saldo interfilial.
100,00D
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo interfilial relevante.
29.064,63D
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 4
Ativo não circulante da unidade.
21.770,37D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
21.770,37D
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
21.788,31D
MOVEIS E UTENSILIOS
Bem móvel.
897,00D
MAQUIANAS/ EQUIP E INSTALACOES
Bem móvel.
13.693,10D
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Bem móvel.
7.198,21D
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
17,94C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada da unidade.
17,94C
PASSIVO
Total do passivo.
307.998,63C
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
57.841,82C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo de curto prazo.
52.816,47C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Obrigações trabalhistas da unidade.
52.816,47C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Subtotal interno de salários e férias.
21.546,80C
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar ao final do período.
21.546,80C
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final.
0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CASA 4
Provisões e encargos sobre salários.
31.269,67C
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão para férias.
18.671,87C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
1.493,70C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão para 13º salário.
10.281,62C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º salário provisionado.
822,48C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
5.025,35C
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Encargos previdenciários da unidade.
5.025,35C
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Subtotal interno previdenciário.
5.025,35C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos sobre folha a recolher.
2.663,55C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
2.361,80C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do exigível de longo prazo.
250.156,81C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
662.525,36C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
662.525,36C
VERBA ENTRE FILIAIS
Detalhamento da verba entre filiais.
662.525,36C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interfilial credor.
67.707,78C
SUMARÉ - CASA 1
Saldo interfilial credor.
163.459,37C
SUMARÉ - CASA 2
Saldo interfilial credor.
172.820,72C
SUMARÉ - CASA 3
Saldo interfilial credor.
257.148,29C
SUMARÉ - CASA 4
Saldo interfilial credor.
1.389,20C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo apresentado em natureza devedora.
412.368,55D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta acumulada de resultado.
412.368,55D
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado de resultado.
412.368,55D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final de resultado acumulado.
412.368,55D
DESPESAS
Total de despesas no período.
317.088,61D
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal operacional.
317.088,61D
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 4
Despesa da unidade.
317.088,61D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA 4
Principal bloco de despesas administrativas.
259.251,69D
12/08/2026, 18:03
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
12/08/2026, 18:03
Atenção Passivo maior que o ativo
13/08/2026, 12:26
Título
Superávit/déficit acumulado com natureza devedora expressiva
Severidade
S2
Impacto
Indica possível inversão de sinal no patrimônio líquido ou reclassificação inadequada de resultado acumulado, com distorção relevante da posição patrimonial.
Evidencia
Conta 99475/99476/99477/50003 com saldo atual de 412.368,55D, apesar de tratar-se de conta de superávit/déficit acumulado.
Recomendacao
Validar a natureza da conta, a composição do saldo acumulado e a eventual necessidade de reclassificação para patrimônio líquido credor ou conta redutora corretamente apresentada.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação fiel e classificação adequada do patrimônio líquido.
Título
Passivo não circulante por transferências entre filiais sem contrapartida clara no recorte recebido
Severidade
S2
Impacto
Pode ocultar reciprocidade entre contas intercompany/interfiliais e comprometer a leitura da exigibilidade e da posição consolidada da unidade analisada.
Evidencia
Grupo 99460/99461/99462 'Verba entre filiais' com saldo de 662.525,36C, detalhado em Escritório Central, Sumaré Casa 1, 2, 3 e 4, sem o ativo correspondente visível nos arquivos enviados.
Recomendacao
Conferir a natureza das transferências entre filiais, a existência de contas espelho no ativo e a segregação correta entre exigível e contas internas de compensação.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna e à classificação adequada dos saldos.
Título
Provisões trabalhistas e encargos com composição dependente de conferência de competência
Severidade
S2
Impacto
As provisões de férias, 13º e encargos foram movimentadas no mês e podem exigir validação de competência e correspondência com a folha e obrigações previdenciárias.
Evidencia
Saldo em 31/05/2026 em 14215 Provisão para férias 18.671,87C; 14217 FGTS s/ férias 1.493,70C; 14218 Provisão para 13º salário 10.281,62C; 14220 FGTS s/ 13º salário 822,48C; além de INSS/IRRF a recolher 2.663,55C e FGTS/GFIP a recolher 2.361,80C.
Recomendacao
Reconciliar provisões com folha, férias vencidas/proporcionais e encargos incidentes, verificando se a competência de maio foi apropriadamente apropriada.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 00 (regime de competência).
Título
Balancete/DRE com recorte parcial do patrimônio e sem demonstração completa de equivalência contábil
Severidade
S1
Impacto
Limita a validação integral da equação patrimonial e da reconciliação entre demonstrativos, embora não comprometa isoladamente o diagnóstico principal.
Evidencia
Os arquivos recebidos trazem balancete e DRE, mas não apresentam balanço patrimonial completo nem demais notas/saldos auxiliares no recorte analisado.
Recomendacao
Tratar como limitação de escopo do QA e validar a consistência com o conjunto completo do fechamento antes da conclusão final.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à completude e comparabilidade das demonstrações.
Liquidez Corrente
3,85
Liquidez Seca
3,85
Liquidez Imediata
3,85
Liquidez Geral
0,89
Baixo Endividamento
18/100Endividamento total acima de 100% no recorte apresentado.