Cliente
1284 - EDUC 360° ATIVIDADE EDUCACIONAL EIRELI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil formalmente legível e coerente em linhas gerais, porém há achados relevantes de classificação e de apresentação patrimonial/resultado. O ponto mais sensível é o patrimônio líquido exibido como '3.017,68C', enquanto a composição detalhada informa lucros/prejuízos acumulados com saldo devedor de 96.982,32 e capital social credor de 100.000,00, além de ajustes de exercícios anteriores credores de 6.922,69; essa combinação requer validação técnica, pois a leitura do PL não está demonstrada de forma transparente no demonstrativo. Também há resultado atípico com forte peso de 'outras despesas operacionais' (18.000,00) e despesas administrativas relevantes, além de ativo não circulante com 'c/c sócio' de 112.454,61 sem movimentação no mês, o que eleva risco de classificação e análise societária. Não foram identificados saldos negativos em contas sintéticas evidentes, mas a suficiência da evidenciação para validação conclusiva do fechamento é parcial.
Observações do parecer humano
Cliente
1284 - EDUC 360° ATIVIDADE EDUCACIONAL EIRELI
Responsável
Thayná Carneiro Moreira
Última atualização
10/08/2026, 14:27
Última execução
10/08/2026, 09:10
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 a 31/05/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 120.711,84
Total do ativo no fechamento mensal.
Somatório do ativo
Passivo Total
Alta confiancaR$ 100.418,33
Total do passivo no fechamento mensal.
Somatório do passivo
Patrimônio Líquido
Alta confiancaR$ 3.017,68
Saldo sintético de PL, com necessidade de conciliação.
Patrimônio líquido sintético informado
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
27/07/2026, 17:36
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/07/2026, 17:36
Balancete mensal de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil legível e com indícios de conciliação básica entre ativo, passivo, receitas e despesas. Entretanto, há pontos relevantes de consistência patrimonial e de classificação: o Patrimônio Líquido está apresentado de forma devedora (3.905,01D), o que é inconsistente com a natureza usual do grupo; o capital social de R$ 100.000,00 não se mostra suportado por um PL credor no fechamento; há conta expressiva com sócio/administradores em ativo não circulante (R$ 112.454,61D) sem detalhamento adicional no próprio balancete, elevando risco de reclassificação, suporte documental e análise societária; e a estrutura do demonstrativo mostra rubricas com nomenclatura potencialmente atípica e classificação que merece revisão. O status sugerido é parecer_humano, pois a evidência disponível permite apontar inconsistências, mas não autoriza concluir conformidade integral nem gravidade fiscal definitiva sem validação complementar interna.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10/08/2026, 14:27 | 10/08/2026, 14:27 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalvas verificar e solucionar para a próxima entrega: 1) Conta número 90 C/C Sócios ativo, verificar do que se trata essa conta se necessário conversar com o cliente para angariar informações; 2) Imobilizado confirmar a existências do mesmo, quando da sua aquisição e registrar as depreciações; 3) Conta 522 PL Lucro do Exercicio em Curso saldo Devedor, Saldo devedor não é Lucro é Prejuizo, sugestão transferir esse valor para a linha de Lucros Acumulados; 4) Verificar o Grupo 4.2 no Resultado está estranho; 5) Do que se trata a conta 379 no resultado Fabio Serviços, se é uma prestação de serviço, deveria estar na conta de Prestacão de serviços de terceiros. |
| 10/08/2026, 09:09 | 10/08/2026, 09:10 |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/08/2026, 09:09
Resumo
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil formalmente legível e coerente em linhas gerais, porém há achados relevantes de classificação e de apresentação patrimonial/resultado. O ponto mais sensível é o patrimônio líquido exibido como '3.017,68C', enquanto a composição detalhada informa lucros/prejuízos acumulados com saldo devedor de 96.982,32 e capital social credor de 100.000,00, além de ajustes de exercícios anteriores credores de 6.922,69; essa combinação requer validação técnica, pois a leitura do PL não está demonstrada de forma transparente no demonstrativo. Também há resultado atípico com forte peso de 'outras despesas operacionais' (18.000,00) e despesas administrativas relevantes, além de ativo não circulante com 'c/c sócio' de 112.454,61 sem movimentação no mês, o que eleva risco de classificação e análise societária. Não foram identificados saldos negativos em contas sintéticas evidentes, mas a suficiência da evidenciação para validação conclusiva do fechamento é parcial.
Receita Bruta
Alta confiancaR$ 217.238,70
Receita operacional bruta acumulada.
Receita bruta de vendas e serviços
Lucro/Prejuízo Operacional Estimado
Confianca mediaR$ -39.876,35
Resultado estimado com base nas linhas apresentadas no balancete.
Receita bruta - deduções - custos - despesas operacionais visíveis
Liquidez Corrente
Alta confianca0,03
Capacidade de cobertura de obrigações de curto prazo.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca0,03
Cobertura imediata apenas com caixa/bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Endividamento Total
Confianca media8,36
Indicador elevado de alavancagem relativa ao PL sintético informado.
Passivo total / PL sintético
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 120.711,84
Total do ativo ao final do período.
Passivo Total
R$ 100.418,33
Total do passivo ao final do período.
Patrimônio Líquido
R$ 3.017,68
Saldo sintético de PL informado no balancete; requer conciliação com a composição detalhada.
Receita Bruta Acumulada
R$ 217.238,70
Receita bruta acumulada no período exibido.
Deduções da Receita Bruta
R$ 21.790,79
Impostos sobre vendas/serviços acumulados no período.
Custo dos Serviços Prestados
R$ 64.001,95
Custo acumulado dos serviços prestados.
Despesas Operacionais e Administrativas
R$ 133.623,43
Soma das despesas operacionais visíveis no balancete, incluindo vendas, administrativas e financeiras.
Resultado Financeiro Líquido
R$ -4.387,94
Receitas financeiras de R$ 32,97 frente a despesas financeiras de R$ 4.420,91.
Estrutura patrimonial com ativo circulante inferior ao não circulante
altaO ativo não circulante (R$ 117.487,68) supera fortemente o circulante (R$ 3.224,16), com peso relevante de conta com sócio.
Passivo concentrado em empréstimos e obrigações correntes
altaO passivo circulante totaliza R$ 97.400,65, com destaque para empréstimos e financiamentos de R$ 88.079,20.
Receita operacional com tributação e custos relevantes
mediaA receita bruta é relevante, mas as deduções e custos absorvem parcela significativa da geração operacional.
Despesas administrativas e operacionais materialmente relevantes
altaHá concentração de despesas em serviços de terceiros, consultoria, marketing e outras despesas operacionais.
C/C SÓCIO
R$ 112.454,61D
Saldo material no ativo não circulante; exige validação de natureza e classificação.
EMPRÉSTIMO
R$ 88.079,20C
Principal obrigação financeira do passivo circulante.
SIMPLES NACIONAL A RECOLHER
R$ 4.606,77C
Obrigação tributária corrente relevante.
PRÓ-LABORE A PAGAR
R$ 4.287,42C
Obrigação com pessoal a pagar no encerramento do mês.
SERVIÇOS PRESTADOS
R$ 217.238,70C
Receita bruta acumulada do período.
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
R$ 64.001,95D
Custo operacional acumulado do período.
Análise gráfica
Disponível
2.7%
R$ 3.224,16
Ativo Não Circulante
97.3%
R$ 117.487,68
Clientes
0.0%
R$ 0,00
Passivo Circulante
97.0%
R$ 97.400,65
Patrimônio Líquido
3.0%
R$ 3.017,68
Passivo Não Circulante
0.0%
R$ 0,00
Receita Bruta
R$ 217.238,70
Deduções
R$ 21.790,79
Receita Líquida
R$ 195.447,91
Custos
R$ 64.001,95
Despesas Operacionais
R$ 133.623,43
Resultado Financeiro
R$ -4.387,94
Resultado
R$ -6.640,45
Liquidez Corrente
3.31/100Baixa liquidez de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Resultado estimado negativo no período.
ROE
0/100PL sintético reduzido e resultado estimado negativo.
Capital de Giro
3/100Capital de giro negativo ou muito pressionado.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 120.711,84
ATIVO CIRCULANTE
Circulante do ativo.
R$ 3.224,16
DISPONÍVEL
Caixa e bancos.
R$ 3.224,16
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo em banco movimento.
R$ 3.224,16
BANCO ITAU AG: 3218 C/C: 59328-7
Conta bancária com saldo credor/débito apresentado como D.
R$ 3.224,16
CLIENTES
Sem saldo a receber no encerramento.
R$ 0,00
DUPLICATAS A RECEBER
Subgrupo de clientes sem saldo.
R$ 0,00
CLIENTES
Conta analítica sem saldo.
R$ 0,00
ATIVO NÃO-CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 117.487,68
OUTROS CRÉDITOS
Saldo relevante em créditos.
R$ 112.454,61
SÓCIOS, ADMINISTRADORES E PESSOAS LIGADA
Conta com sócio/ligadas.
R$ 112.454,61
C/C SÓCIO
Saldo sem movimentação no mês.
R$ 112.454,61
IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 5.033,07
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 1.500,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica de móveis e utensílios.
R$ 1.500,00
MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS
Máquinas e equipamentos.
R$ 3.533,07
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Conta analítica de máquinas e equipamentos.
R$ 3.533,07
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 100.418,33
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 97.400,65
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Principal obrigação financeira.
R$ 88.079,20
EMPRÉSTIMOS
Subgrupo de empréstimos.
R$ 88.079,20
EMPRÉSTIMO
Saldo credor de empréstimo.
R$ 88.079,20
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 253,60
FORNECEDORES
Conta sintética de fornecedores.
R$ 253,60
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 253,60
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Tributos a recolher.
R$ 4.606,77
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
Grupo de tributos correntes.
R$ 4.606,77
SIMPLES NACIONAL A RECOLHER
Obrigação tributária corrente.
R$ 4.606,77
OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
Obrigações trabalhistas e previdenciárias.
R$ 4.461,08
OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL
Pro labore a pagar.
R$ 4.287,42
PRÓ-LABORE A PAGAR
Obrigação com sócios/administradores.
R$ 4.287,42
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
Encargos sociais.
R$ 173,66
INSS A RECOLHER
Encargo social a recolher.
R$ 173,66
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Saldo sintético do PL.
R$ 3.017,68
CAPITAL SOCIAL
Capital social subscrito.
R$ 100.000,00
CAPITAL SUBSCRITO
Subgrupo de capital subscrito.
R$ 100.000,00
CAPITAL SOCIAL
Conta analítica de capital social.
R$ 100.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Saldo devedor informado no balancete.
R$ 96.982,32D
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Subgrupo acumulado.
R$ 96.982,32D
LUCROS ACUMULADOS
Lucros acumulados credores.
R$ 205.487,42C
(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS
Prejuízos acumulados devedores.
R$ 254.737,69D
LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO
Saldo devedor informado.
R$ 54.654,74D
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajustes de exercícios anteriores.
R$ 6.922,69C
CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS
Receitas totais exibidas.
R$ 73.610,64C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 73.610,64C
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
Receita bruta acumulada.
R$ 217.238,70C
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Prestação de serviços.
R$ 217.238,70C
SERVIÇOS PRESTADOS
Conta analítica de receita.
R$ 217.238,70C
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Custos acumulados.
R$ 64.001,95D
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Custos diretos de serviços.
R$ 64.001,95D
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Conta analítica de custos.
R$ 64.001,95D
DESPESAS COM VENDAS
Despesas comerciais.
R$ 79.626,11D
COMISSÕES SOBRE VENDAS
Comissões.
R$ 400,00D
COMISSÕES
Comissões sobre vendas.
R$ 400,00D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais de vendas.
R$ 1.414,16D
SEGUROS
Seguro apropriado ao período.
R$ 1.414,16D
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal.
R$ 8.105,00D
PRÓ-LABORE
Despesa de pró-labore.
R$ 8.105,00D
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Tributos e taxas.
R$ 76,84D
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 76,84D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais administrativas.
R$ 47.209,20D
ÁGUA E ESGOTO
Despesa de utilidade.
R$ 131,15D
TELEFONE
Despesa de telecomunicações.
R$ 1.315,20D
SERVIÇOS CONTABEIS
Serviços contábeis.
R$ 1.866,43D
MARKETING
Despesa relevante de marketing.
R$ 40.873,81D
MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 2.919,85D
BRINDES
Brindes.
R$ 102,76D
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 4.420,91D
JUROS PASSIVOS
Juros passivos.
R$ 3.419,63D
IOF
IOF sobre operações financeiras.
R$ 300,83D
TARIFA BANCÁRIA
Tarifas bancárias.
R$ 700,45D
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
Despesa operacional não detalhada além da conta 'FABIO SERVIÇOS'.
R$ 18.000,00D
FABIO SERVIÇOS
Despesa material e concentrada.
R$ 18.000,00D
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Deduções acumuladas.
R$ 21.790,79D
(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS
Impostos sobre vendas.
R$ 21.790,79D
(-) SIMPLES NACIONAL
Simples Nacional acumulado.
R$ 21.790,79D
RECEITAS FINANCEIRAS
Receita financeira pequena.
R$ 32,97C
JUROS E DESCONTOS
Juros de aplicações.
R$ 32,97C
JUROS DE APLICAÇÕES
Receita financeira.
R$ 32,97C
CONTAS DE RESULTADOS - CUSTOS E DESPESAS
Total do bloco de custos e despesas apresentado no balancete.
R$ 53.317,13D
DESPESAS OPERACIONAIS
Linha apresentada sem saldo.
R$ 0,00
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
Linha apresentada com saldo devedor na estrutura do balancete; classificação aparenta inconsistência nominal.
R$ 31.559,31D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas totalizadas neste bloco.
R$ 31.559,31D
SERVICOS TOMADOS DE PJ
Serviços tomados de pessoa jurídica.
R$ 31.559,31D
SERVS. DE ASSESSORIA E CONSULTORIA
Assessoria e consultoria.
R$ 6.644,96D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços prestados por terceiros.
R$ 24.914,35D
27/07/2026, 17:37
Thayná providenciará as correções.
28/07/2026, 09:21
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/08/2026, 09:09
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil formalmente legível e coerente em linhas gerais, porém há achados relevantes de classificação e de apresentação patrimonial/resultado. O ponto mais sensível é o patrimônio líquido exibido como '3.017,68C', enquanto a composição detalhada informa lucros/prejuízos acumulados com saldo devedor de 96.982,32 e capital social credor de 100.000,00, além de ajustes de exercícios anteriores credores de 6.922,69; essa combinação requer validação técnica, pois a leitura do PL não está demonstrada de forma transparente no demonstrativo. Também há resultado atípico com forte peso de 'outras despesas operacionais' (18.000,00) e despesas administrativas relevantes, além de ativo não circulante com 'c/c sócio' de 112.454,61 sem movimentação no mês, o que eleva risco de classificação e análise societária. Não foram identificados saldos negativos em contas sintéticas evidentes, mas a suficiência da evidenciação para validação conclusiva do fechamento é parcial.
10/08/2026, 09:10
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/08/2026, 09:10
Ressalvas verificar e solucionar para a próxima entrega: 1) Conta número 90 C/C Sócios ativo, verificar do que se trata essa conta se necessário conversar com o cliente para angariar informações; 2) Imobilizado confirmar a existências do mesmo, quando da sua aquisição e registrar as depreciações; 3) Conta 522 PL Lucro do Exercicio em Curso saldo Devedor, Saldo devedor não é Lucro é Prejuizo, sugestão transferir esse valor para a linha de Lucros Acumulados; 4) Verificar o Grupo 4.2 no Resultado está estranho; 5) Do que se trata a conta 379 no resultado Fabio Serviços, se é uma prestação de serviço, deveria estar na conta de Prestacão de serviços de terceiros.
10/08/2026, 14:27
| openai |
| gpt-5.4-mini |
| balancete-qa-v3-structured |
| Aguardando parecer humano |
| Média |
| O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil formalmente legível e coerente em linhas gerais, porém há achados relevantes de classificação e de apresentação patrimonial/resultado. O ponto mais sensível é o patrimônio líquido exibido como '3.017,68C', enquanto a composição detalhada informa lucros/prejuízos acumulados com saldo devedor de 96.982,32 e capital social credor de 100.000,00, além de ajustes de exercícios anteriores credores de 6.922,69; essa combinação requer validação técnica, pois a leitura do PL não está demonstrada de forma transparente no demonstrativo. Também há resultado atípico com forte peso de 'outras despesas operacionais' (18.000,00) e despesas administrativas relevantes, além de ativo não circulante com 'c/c sócio' de 112.454,61 sem movimentação no mês, o que eleva risco de classificação e análise societária. Não foram identificados saldos negativos em contas sintéticas evidentes, mas a suficiência da evidenciação para validação conclusiva do fechamento é parcial. |
| 28/07/2026, 09:21 | 28/07/2026, 09:21 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Thayná providenciará as correções. |
| 27/07/2026, 17:36 | 27/07/2026, 17:37 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete mensal de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil legível e com indícios de conciliação básica entre ativo, passivo, receitas e despesas. Entretanto, há pontos relevantes de consistência patrimonial e de classificação: o Patrimônio Líquido está apresentado de forma devedora (3.905,01D), o que é inconsistente com a natureza usual do grupo; o capital social de R$ 100.000,00 não se mostra suportado por um PL credor no fechamento; há conta expressiva com sócio/administradores em ativo não circulante (R$ 112.454,61D) sem detalhamento adicional no próprio balancete, elevando risco de reclassificação, suporte documental e análise societária; e a estrutura do demonstrativo mostra rubricas com nomenclatura potencialmente atípica e classificação que merece revisão. O status sugerido é parecer_humano, pois a evidência disponível permite apontar inconsistências, mas não autoriza concluir conformidade integral nem gravidade fiscal definitiva sem validação complementar interna. |
Título
Patrimônio líquido com composição interna inconsistente/insuficientemente evidenciada
Severidade
S2
Impacto
A leitura do PL final fica pouco transparente, com risco de distorção patrimonial e de apresentação inadequada no fechamento mensal. A conta sintética mostra PL credor de 3.017,68, mas a composição detalhada traz capital social credor de 100.000,00, prejuízos acumulados de 254.737,69, lucros acumulados de 205.487,42, lucro do exercício em curso de 54.654,74 e ajustes de exercícios anteriores de 6.922,69, sem evidência suficiente de conciliação formal entre esses saldos.
Evidencia
No balancete: 2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO = 3.017,68C. Na composição: CAPITAL SOCIAL = 100.000,00C; LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS = 96.982,32D, com subcontas de LUCROS ACUMULADOS 205.487,42C, (-) PREJUÍZOS ACUMULADOS 254.737,69D, LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO 54.654,74D e AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 6.922,69C.
Recomendacao
Reconciliar a conta de PL com a composição analítica, demonstrando a memória de cálculo do saldo final e a origem do saldo de lucros/prejuízos acumulados e do lucro em curso.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176, III (demonstrações com evidenciação do patrimônio líquido); CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), item 15 e correlatos sobre apresentação fiel e agrupamento coerente; ITG 1000, quanto à apresentação clara e consistente das contas patrimoniais.
Título
Conta de partes relacionadas/sócio relevante no ativo não circulante sem movimentação no mês
Severidade
S2
Impacto
O saldo de 112.454,61 em 'C/C SÓCIO' no ativo não circulante representa valor material e sensível, podendo demandar análise societária, de substância econômica e de classificação. A ausência de movimentação no mês impede concluir se o saldo está conciliado, reclassificado corretamente ou se deveria compor outra rubrica.
Evidencia
1.2.2.04.00001 C/C SÓCIO = 112.454,61D, com débito e crédito de 0,00 no mês e saldo atual idêntico ao saldo anterior.
Recomendacao
Validar a natureza contábil e societária do saldo com sócio, sua origem, prazo de realização e adequada classificação no ativo não circulante.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 179 (classificação do ativo); CPC 26 (apresentação por natureza e consistência de classificação); CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna e substância econômica.
Título
Resultado atípico com concentração relevante em outras despesas operacionais
Severidade
S2
Impacto
Há despesa operacional expressiva e pouco detalhada em 'FABIO SERVIÇOS' (18.000,00) dentro de outras despesas operacionais, além de despesa administrativa de serviços tomados por PJ de 24.914,35 no acumulado do período. Isso pode distorcer a leitura gerencial do desempenho e exige validação da natureza e competência dos lançamentos.
Evidencia
3.2.2.06 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS = 18.000,00D, com subconta 'FABIO SERVIÇOS' = 18.000,00D. Em 4.2.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS, 'SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS' = 24.914,35D e 'SERVS. DE ASSESSORIA E CONSULTORIA' = 6.644,96D.
Recomendacao
Revisar a classificação e a documentação suporte dessas despesas para confirmar natureza, competência e aderência ao plano de contas.
Base legal utilizada
CPC 26 (classificação e apresentação consistente das despesas); CPC 00 (representação fidedigna); Lei 6.404/1976, art. 176, II (demonstração do resultado).
Título
Apresentação de resultado e deduções exige validação de consistência entre contas de receita e de imposto sobre vendas
Severidade
S2
Impacto
O balancete mostra receita bruta de 217.238,70 acumulada e deduções de Simples Nacional de 21.790,79, o que é compatível em forma, mas a movimentação mensal de deduções (4.823,33) deve ser reconciliada com a base de apuração. A evidenciação isolada não permite concluir integral aderência fiscal do período.
Evidencia
Receita Bruta de Vendas e Serviços = 217.238,70C; (-) SIMPLES NACIONAL = 21.790,79D; no mês, crédito de 4.823,33 em deduções da receita bruta.
Recomendacao
Conferir a conciliação entre receita tributável, base de cálculo e provisão/lançamento de Simples Nacional no período.
Base legal utilizada
LC 123/2006, regime do Simples Nacional; CPC 26 e CPC 00, quanto à consistência da apresentação; não é possível afirmar conformidade fiscal plena apenas pelo balancete.
Status
Severidade
Início
27/07/2026, 17:36
Resumo
Balancete mensal de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil legível e com indícios de conciliação básica entre ativo, passivo, receitas e despesas. Entretanto, há pontos relevantes de consistência patrimonial e de classificação: o Patrimônio Líquido está apresentado de forma devedora (3.905,01D), o que é inconsistente com a natureza usual do grupo; o capital social de R$ 100.000,00 não se mostra suportado por um PL credor no fechamento; há conta expressiva com sócio/administradores em ativo não circulante (R$ 112.454,61D) sem detalhamento adicional no próprio balancete, elevando risco de reclassificação, suporte documental e análise societária; e a estrutura do demonstrativo mostra rubricas com nomenclatura potencialmente atípica e classificação que merece revisão. O status sugerido é parecer_humano, pois a evidência disponível permite apontar inconsistências, mas não autoriza concluir conformidade integral nem gravidade fiscal definitiva sem validação complementar interna.
Título
Patrimônio líquido apresentado com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
O grupo de Patrimônio Líquido aparece com saldo final de 3.905,01D, o que é incompatível com a apresentação usual do PL e sinaliza possível desequilíbrio patrimonial, erro de classificação ou necessidade de ajuste/compensação contábil.
Evidencia
Linha 242: PATRIMÔNIO LÍQUIDO 3.905,01D. Estrutura interna: capital social 100.000,00C e lucros/prejuízos acumulados 103.905,01D, resultando em saldo devedor no grupo.
Recomendacao
Revisar a composição do PL, verificar lançamentos de encerramento e eventual reclassificação de prejuízos, para assegurar apresentação patrimonial coerente no fechamento.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) quanto à adequada classificação e apresentação patrimonial.
Título
Conta de sócio/administradores relevante no ativo não circulante
Severidade
S2
Impacto
A conta 'C/C SÓCIO' concentra R$ 112.454,61D no ativo não circulante, montante material e sem detalhamento adicional no documento. Isso pode indicar mútuo, adiantamento, retirada, aporte ou outra operação com reflexo societário e patrimonial relevante.
Evidencia
Linha 76/90: OUTROS CRÉDITOS no ativo não circulante 112.454,61D; subconta 'C/C SÓCIO' 112.454,61D.
Recomendacao
Verificar a natureza da conta, sua origem e suportes de movimentação, bem como a adequação de classificação no ativo não circulante e possíveis reflexos societários.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 179 (classificação do ativo) e art. 182 (estrutura do passivo e PL); CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à representação fidedigna.
Título
Estrutura de resultado com rubricas potencialmente atípicas e nomenclatura inconsistente
Severidade
S1
Impacto
Há rubricas como 'RECEITAS NÃO OPERACIONAIS' dentro do bloco de despesas administrativas e outras classificações que podem gerar leitura contábil confusa, embora a evidência seja mais de padronização do que de erro material comprovado.
Evidencia
Linha 449/329: 'RECEITAS NÃO OPERACIONAIS' classificada sob 'DESPESAS ADMINISTRATIVAS'; além disso, existem grupos repetidos de receitas/despesas em níveis distintos.
Recomendacao
Revisar plano de contas e mapeamento das rubricas para garantir nomenclatura e hierarquia consistentes com a natureza econômica das contas.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação e consistência); CPC 00 (representação fidedigna e classificação apropriada).
Título
Resultado do exercício com indício de prejuízo acumulado/absorvido sem conciliação explícita
Severidade
S2
Impacto
O grupo de lucros/prejuízos acumulados exibe composição com lucro acumulado, prejuízos acumulados e lucro do exercício em curso, resultando em saldo devedor relevante. Isso sugere necessidade de conciliação entre resultado do mês e encerramento no PL.
Evidencia
Linha 264 a 522: 'LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS' 103.905,01D, com 'LUCROS ACUMULADOS' 205.487,42C, '(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS' 254.737,69D e 'LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO' 54.654,74D.
Recomendacao
Conferir a lógica de encerramento das contas de resultado e a forma como prejuízos/lucros acumulados estão sendo carregados no PL.
Base legal utilizada
CPC 26; Lei 6.404/1976, art. 186 e art. 189 (resultado e destinação/absorção de prejuízos), em aplicação conceitual.
Liquidez Corrente
0,03
Liquidez Seca
0,03
Liquidez Imediata
0,03
Liquidez Geral
1,17
Endividamento elevado em relação ao PL sintético informado.