Cliente
1201 - LBC - SUMARE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e DRE com superávit compatível com as receitas e despesas apresentadas. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) saldo negativo em contas de adiantamento de férias e 13º dentro de adiantamentos a empregados, o que indica possível classificação inadequada ou compensação já realizada sem evidência no próprio balancete; (ii) o passivo não circulante/transferências entre filiais tem movimentação expressiva, com saldos relevantes entre unidades, exigindo validação de conciliação intercompanhias/entre centros; (iii) o patrimônio líquido/resultado acumulado permanece com composição pouco transparente, com ‘superávit ou déficit acumulados’ devedor e ‘superávit no exercício’ credor, sem reconciliação explícita no documento; (iv) há indício de resultado atípico/recorrente de isenção de cota patronal reconhecida como receita, o que requer tratamento contábil consistente. Como há evidência suficiente para apontar inconsistências relevantes, o desfecho inicial sugerido é reprovado.
Observações do parecer humano
Cliente
1201 - LBC - SUMARE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
13/08/2026, 12:36
Última execução
13/08/2026, 11:32
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 - 31/05/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,50x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 46.937,14 / 93.487,40
Liquidez imediata
Alta confianca0,46x
Cobertura das obrigações de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante = 43.350,69 / 93.487,40
Liquidez geral
Alta confianca1,47x
Visão agregada de cobertura dos passivos com os ativos totais informados.
(AC + ANC) / (PC + PNC) = 452.485,19 / 296.448,24
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
13/08/2026, 11:31
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
13/08/2026, 11:31
O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e DRE com superávit compatível com as receitas e despesas apresentadas. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) saldo negativo em contas de adiantamento de férias e 13º dentro de adiantamentos a empregados, o que indica possível classificação inadequada ou compensação já realizada sem evidência no próprio balancete; (ii) o passivo não circulante/transferências entre filiais tem movimentação expressiva, com saldos relevantes entre unidades, exigindo validação de conciliação intercompanhias/entre centros; (iii) o patrimônio líquido/resultado acumulado permanece com composição pouco transparente, com ‘superávit ou déficit acumulados’ devedor e ‘superávit no exercício’ credor, sem reconciliação explícita no documento; (iv) há indício de resultado atípico/recorrente de isenção de cota patronal reconhecida como receita, o que requer tratamento contábil consistente. Como há evidência suficiente para apontar inconsistências relevantes, o desfecho inicial sugerido é reprovado.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/08/2026, 12:36 | 13/08/2026, 12:36 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva não há lançamentos de Depreciação do Ativo |
| 13/08/2026, 11:31 | 13/08/2026, 11:32 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e DRE com superávit compatível com as receitas e despesas apresentadas. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) saldo negativo em contas de adiantamento de férias e 13º dentro de adiantamentos a empregados, o que indica possível classificação inadequada ou compensação já realizada sem evidência no próprio balancete; (ii) o passivo não circulante/transferências entre filiais tem movimentação expressiva, com saldos relevantes entre unidades, exigindo validação de conciliação intercompanhias/entre centros; (iii) o patrimônio líquido/resultado acumulado permanece com composição pouco transparente, com ‘superávit ou déficit acumulados’ devedor e ‘superávit no exercício’ credor, sem reconciliação explícita no documento; (iv) há indício de resultado atípico/recorrente de isenção de cota patronal reconhecida como receita, o que requer tratamento contábil consistente. Como há evidência suficiente para apontar inconsistências relevantes, o desfecho inicial sugerido é reprovado. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
13/08/2026, 11:31
Resumo
O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e DRE com superávit compatível com as receitas e despesas apresentadas. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) saldo negativo em contas de adiantamento de férias e 13º dentro de adiantamentos a empregados, o que indica possível classificação inadequada ou compensação já realizada sem evidência no próprio balancete; (ii) o passivo não circulante/transferências entre filiais tem movimentação expressiva, com saldos relevantes entre unidades, exigindo validação de conciliação intercompanhias/entre centros; (iii) o patrimônio líquido/resultado acumulado permanece com composição pouco transparente, com ‘superávit ou déficit acumulados’ devedor e ‘superávit no exercício’ credor, sem reconciliação explícita no documento; (iv) há indício de resultado atípico/recorrente de isenção de cota patronal reconhecida como receita, o que requer tratamento contábil consistente. Como há evidência suficiente para apontar inconsistências relevantes, o desfecho inicial sugerido é reprovado.
Margem líquida (DRE 1)
Alta confianca30,78%
Participação do superávit sobre a receita da DRE principal.
Superávit / Receitas = 156.036,95 / 507.276,43
Margem líquida (DRE 2)
Alta confianca29,23%
Participação do superávit sobre a receita da DRE secundária recebida.
Superávit / Receitas = 29.731,21 / 101.850,17
Endividamento patrimonial
Alta confianca117,55%
Peso do passivo em relação ao ativo total informado.
Passivo total / Ativo total = 296.448,24 / 452.485,19
Capital de giro líquido
Alta confianca-46.550,26
Folga financeira operacional de curto prazo.
Ativo circulante - Passivo circulante = 46.937,14 - 93.487,40
Concentração em verbas entre filiais
Alta confianca86,86%
Peso do saldo de transferências interfiliais sobre o ativo total.
393.930,05 / 452.485,19
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
452.485,19D
Total do ativo informado no balancete em 31/05/2026.
Passivo total
296.448,24C
Total do passivo informado no balancete em 31/05/2026.
Resultado do período (balancete/DRE 1)
156.036,95
Superávit informado na DRE principal.
Resultado do período (DRE 2)
29.731,21
Superávit informado em outra DRE recebida para o mesmo período; existe conflito documental.
Disponibilidades
43.350,69D
Saldo consolidado de caixa/bancos/aplicações de curto prazo.
Ativo não circulante
405.548,05D
Composto majoritariamente por verbas entre filiais e imobilizado.
Passivo circulante
93.487,40C
Obrigações de curto prazo, com maior peso em obrigações trabalhistas.
Passivo não circulante
202.960,84C
Saldo relevante concentrado em transferências de verbas entre filiais.
Liquidez operacional restrita
altaA liquidez corrente é baixa para o porte do passivo circulante, sugerindo folga financeira limitada no curto prazo.
Estrutura patrimonial concentrada em contas interfiliais
altaHá forte concentração do ativo e do passivo em transferências de verbas entre filiais, o que exige conciliação detalhada.
Resultado do período com divergência documental
altaForam recebidas duas DREs para o mesmo período com superávits distintos, comprometendo a consistência da apuração final.
Folha e provisões com base compatível no balancete
mediaAs contas de salários, férias, 13º e encargos apresentam movimentação e saldos compatíveis entre si, sem indício isolado de erro material evidente no balancete.
Disponibilidades em bancos C/C
10.327,42D
Caixa/bancos de movimentação com concentração no Bradesco.
Fundos para projetos futuros
33.023,27D
Aplicação/caixa vinculado a projetos futuros.
Transferência de verbas entre filiais
393.930,05D
Principal conta do ativo não circulante, com alta relevância de conciliação.
Verba entre filiais
361.183,86C
Principal conta do passivo não circulante, espelho do relacionamento interunidades.
Obrigações trabalhistas
83.772,22C
Maior grupo do passivo circulante.
Superávit do exercício
33.890,15C
Resultado contábil no balancete, mas divergente de uma DRE recebida.
Análise gráfica
Disponível
9.6%
43.350,69D
Ativo não circulante
89.6%
405.548,05D
Outros ativos circulantes
0.3%
1.296,45D
Passivo circulante
31.5%
93.487,40C
Passivo não circulante
68.5%
202.960,84C
Patrimônio líquido
0.0%
Não mensurável com segurança a partir do balancete fornecido devido à estrutura de contas acumuladas com saldos de natureza divergente.
Receita bruta / receitas
507.276,43C
Deduções
0,00
Receita líquida
507.276,43C
Custos
0,00
Despesas operacionais
351.239,48D
Resultado financeiro
1.568,99D
Resultado do período
156.036,95C
Liquidez corrente
50.2/100Liquidez abaixo de 1,0x, indicando pressão de curto prazo.
Margem líquida
30.78/100Resultado positivo, porém a consistência documental do lucro precisa validação.
ROE
0/100Base de cálculo insuficiente.
Capital de giro
0/100Capital de giro líquido negativo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
452.485,19D
ATIVO CIRCULANTE
Ativo de curto prazo.
46.937,14D
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
43.350,69D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas bancárias de movimento.
10.327,42D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de bancos conta movimento.
10.327,42D
BANCO DO BRASIL C/C 24313-2 - SUMARE CASA 1
Sem saldo final.
0,00
BANCO BRADESCO C/C 65803-0 - SUMARE CASA 1
Saldo final em banco movimentação.
10.327,42D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos em curto prazo.
33.023,27D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicações vinculadas.
33.023,27D
BB RENDE FÁCIL 24313-2 - SUMARE CASA 1
Aplicação de curto prazo.
33.023,27D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos e valores a realizar.
3.586,45D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
3.586,45D
ADIANTAMENTO - SUMARÉ
Conta analítica do adiantamento.
3.586,45D
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Saldo atual reduzido frente ao saldo anterior, indicando compensação relevante.
186,00D
ADIANTAMENTO DE 13° SALÁRIOS
Saldo sem movimento no período.
3.400,45D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Predominância de verbas entre filiais.
405.548,05D
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Grupo de transferências interfiliais.
393.930,05D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta consolidada do grupo interfiliais.
393.930,05D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Repetição estrutural no plano exibido.
393.930,05D
SUMARÉ - CASA 2
Principal composição da verba entre filiais no ativo.
238.167,32D
SUMARÉ - CASA 4
Composição relevante da verba entre filiais no ativo.
155.709,12D
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo residual.
53,61D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARÉ
Subtotal do não circulante em imobilizado.
11.618,00D
IMOBILIZADO
Imobilizado bruto informado.
11.618,00D
BENS MÓVEIS
Composição do imobilizado.
11.618,00D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica.
1.778,00D
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
7.670,00D
EQUIP. INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
2.170,00D
PASSIVO
Total do passivo.
296.448,24C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
93.487,40C
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar.
3.084,00C
FORNECEDORES - SUMARÉ CASA 1
Saldo sem variação líquida no período.
3.084,00C
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações com aluguel.
3.084,00C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
83.772,22C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Subtotal de obrigações trabalhistas.
83.772,22C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Salários e férias a pagar.
19.949,15C
SALÁRIOS A PAGAR
Saldo de salários a pagar.
19.949,15C
FÉRIAS A PAGAR
Sem saldo final.
0,00
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - SUMARÉ
Provisões de férias, 13º e encargos.
63.823,07C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão principal de férias.
46.238,29C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo provisionado.
3.698,98C
PROVISÃO PARA 13° SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
12.857,26C
PROVISÃO FGTS S/ 13° SALÁRIO
Encargo provisionado.
1.028,54C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS GFIP a recolher.
6.393,17C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos previdenciários e retidos.
3.753,06C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
2.640,11C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
238,01C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Saldo residual.
238,01C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
202.960,84C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo de verbas entre filiais no passivo.
361.183,86C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta principal do passivo não circulante.
361.183,86C
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação da verba interfiliais.
361.183,86C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo do grupo.
244.399,83C
MANDAQUI
Saldo residual interunidade.
2.500,00C
SUMARÉ - CASA 2
Sem saldo final no passivo.
0,00
SUMARÉ - CASA 3
Saldo relevante interunidade.
114.284,03C
SUMARÉ - CASA 4
Sem saldo final no passivo.
0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Conta acumulada com saldo devedor.
158.223,02D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado devedor.
158.223,02D
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado devedor.
158.223,02D
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado no balancete.
33.890,15C
RECEITAS
Receitas totais da DRE principal.
507.276,43C
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal grupo de receitas.
440.436,00C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Maior receita individual.
410.436,00C
CONVÊNIO FEDERAL
Receita federal.
30.000,00C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Receitas de doações/ofertas.
22.045,88C
OFERTAS DE PARTICULARES
Principal item do grupo.
21.349,88C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANÔNIMAS
Receita residual.
696,00C
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRAS
Receita financeira.
107,98C
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita/benefício de isenção da cota patronal.
44.686,57C
COTA PATRONAL (20%)
Componente da isenção apresentada.
32.146,46C
RAT (2%)
Componente da isenção apresentada.
3.217,64C
TERCEIROS (5/80%)
Componente da isenção apresentada.
9.322,47C
DESPESAS
Despesas totais da DRE principal.
351.239,48D
DESPESAS COM PESSOAL
Maior grupo de despesas.
219.296,16D
SALÁRIOS
Maior despesa individual.
144.864,67D
FÉRIAS
Despesa de férias.
16.862,37D
13° SALÁRIO
Despesa de 13º.
12.857,26D
FGTS - GFIP
Encargos sobre salários.
15.074,69D
VALE REFEIÇÃO
Benefício a empregados.
15.735,00D
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
11.393,29D
AUTÔNOMOS
Prestadores autônomos.
1.387,49D
SEGUROS
Seguro.
1.121,39D
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
10.168,01D
ÁGUA E ESGOTO
Conta de utilidade.
2.065,39D
ENERGIA ELÉTRICA
Conta de utilidade.
4.294,91D
TELEFONE
Despesa de comunicação.
270,08D
GÁS
Despesa de utilidade.
1.410,00D
INTERNET
Despesa de comunicação.
1.757,63D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços terceirizados.
370,00D
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesas alimentares.
12.549,12D
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios.
12.549,12D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
6.061,42D
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Expediente.
1.596,53D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
2.167,89D
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos.
1.217,93D
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Medicamentos e insumos.
1.079,07D
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas com imóveis.
27.448,10D
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
10.142,55D
IPTU
IPTU.
994,44D
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguéis de imóveis.
16.311,11D
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
3.576,76D
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UNTENSÍLIOS
Manutenção de móveis.
1.254,00D
MANUTENÇÃO MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕES
Máquinas e instalações.
973,06D
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Informática e software.
1.349,70D
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
18.876,72D
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção.
2.140,00D
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
16.714,72D
ESTACIONAMENTOS
Estacionamento.
22,00D
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos e taxas.
553,06D
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
553,06D
DESPESAS GERAIS - SUMARÉ
Despesas gerais.
6.346,59D
ASSITÊNCIA CONTÁBIL - AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
5.937,44D
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens.
57,00D
FRETES E TRANSPORTES
Fretes.
204,99D
PROPAGANDA E DIVULGAÇÃO
Publicidade.
147,16D
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARÉ
Despesas financeiras.
1.676,97D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
1.676,97D
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS - SUMARÉ
Isenção da cota patronal reconhecida no resultado.
44.686,57C
13/08/2026, 11:32
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
13/08/2026, 11:32
Ressalva não há lançamentos de Depreciação do Ativo
13/08/2026, 12:36
Título
Adiantamentos a empregados com subcontas negativas/compensadas no encerramento
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar falha de classificação, baixa/compensação não evidenciada ou controle auxiliar inconsistente sobre adiantamentos, afetando a leitura do ativo circulante.
Evidencia
Na conta 99110/99098 ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS, o saldo atual é 3.586,45D, porém as subcontas mostram ADIANTAMENTO DE FÉRIAS com saldo atual 186,00D (antes 3.534,67D) e ADIANTAMENTO DE 13° SALÁRIOS com 3.400,45D sem movimento. A estrutura sugere compensações relevantes sem detalhamento suficiente de origem e baixa.
Recomendacao
Reconciliar as subcontas de adiantamentos com a folha/folha de férias e demonstrar a memória de cálculo das compensações e baixas contábeis.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à representação fidedigna e classificação adequada das contas.
Título
Movimentação relevante em transferências de verbas entre filiais no passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a posição financeira e exigir conciliação entre unidades, com risco de duplicidade, classificações indevidas ou saldos recíprocos não conciliados.
Evidencia
O passivo não circulante apresenta saldo atual de 202.960,84C em 99459, com grupo 99461/99462 ‘TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS’ de 361.183,86C e contas internas como ESCRITÓRIO CENTRAL 244.399,83C, MANDAQUI 2.500,00C, SUMARÉ - CASA 3 114.284,03C. No ativo não circulante também há grupo ‘TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA’ com 393.930,05D, evidenciando relações internas relevantes sem conciliação explícita no documento.
Recomendacao
Conferir a conciliação das verbas entre filiais/unidades, verificando reciprocidade dos lançamentos e aderência da classificação contábil.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação e compensação de saldos) e CPC 00 (representação fidedigna e verificabilidade).
Título
Patrimônio líquido/resultado acumulado com composição pouco transparente
Severidade
S2
Impacto
Reduz a rastreabilidade da composição do patrimônio líquido e pode ocultar inconsistências de encerramento entre superávit acumulado, déficit acumulado e resultado do exercício.
Evidencia
O balancete evidencia 99475/99476/99477 ‘SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS / SUPERAVIT ACUMULADO / SUPERAVIT ACUMULADO’ com saldo de 158.223,02D e 2200 ‘SUPERAVIT NO EXERCÍCIO’ com 33.890,15C, além de 50003 ‘SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO’ com 192.113,17D. A estrutura apresentada não explicita a reconciliação entre esses saldos e a natureza líquida final do PL.
Recomendacao
Reconciliar a conta de resultado acumulado com o superávit do exercício e demonstrar a composição do patrimônio líquido em memória auxiliar ou balancete de encerramento.
Base legal utilizada
CPC 26 e ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros), quanto à evidenciação do patrimônio líquido e do resultado acumulado.
Título
Reconhecimento de isenção da cota patronal como receita com alta relevância no resultado
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar significativamente o resultado e a análise gerencial se a classificação da isenção não estiver consistente com a política contábil adotada e com a evidenciação requerida.
Evidencia
A DRE mostra ‘ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS’ totalizando 44.686,57C em maio/2026 no balancete, compondo o resultado com COTA PATRONAL (20%) 32.146,46, RAT (2%) 3.217,64 e TERCEIROS (5/80%) 9.322,47. O mesmo bloco aparece como receita operacional/“outras receitas operacionais”, com impacto material sobre o superávit.
Recomendacao
Validar o critério de contabilização e evidenciação da isenção da cota patronal, garantindo consistência entre receita, despesa e notas/controles internos.
Base legal utilizada
CPC 07 (Subvenção e Assistência Governamentais), CPC 26 e ITG 2002, para tratamento e evidenciação de benefícios/isenções relacionados a contribuições.
Liquidez corrente
0,50x
Liquidez seca
0,50x
Liquidez imediata
0,46x
Liquidez geral
1,47x
Baixo endividamento
Passivo representa parcela relevante do ativo.