Cliente
0516 - LBC - CBA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de maio/2026 apresentam estrutura contábil coerente em nível global, com ativo total de R$ 411.438,39 e passivo + PL em R$ 389.970,84, porém há sinal relevante de patrimônio líquido inconsistente/não estruturado no próprio balancete: o total do passivo (R$ 389.970,84 C) não se iguala ao total do ativo (R$ 411.438,39 D), gerando diferença de R$ 21.467,55, embora a DRE informe superávit do período de R$ 12.297,05. Há também apresentação de superávit acumulado/resultado sem fechamento aparente com o saldo patrimonial, o que limita a confiabilidade do encerramento patrimonial. Além disso, foi identificada conta de obrigações trabalhistas com provisões relevantes e movimentação mensal consistente, sem indício isolado de erro, e uma despesa de depreciação baixa frente ao imobilizado, mas sem elementos suficientes para afirmar inadequação. O desfecho inicial recomendado é parecer humano, por evidência insuficiente para concluir aprovação e por divergência patrimonial que exige validação técnica do fechamento.
Cliente
0516 - LBC - CBA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
10/07/2026, 13:41
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 - 31/05/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 411.438,39
Total do ativo ao encerramento de maio/2026
Somatório do ativo final do balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 389.970,84
Total do passivo ao encerramento de maio/2026
Somatório do passivo final do balancete
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 80.946,10
Caixa e bancos disponíveis no período
Saldo de bancos conta movimento
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
10/07/2026, 13:40
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/07/2026, 13:40
O balancete e a DRE de maio/2026 apresentam estrutura contábil coerente em nível global, com ativo total de R$ 411.438,39 e passivo + PL em R$ 389.970,84, porém há sinal relevante de patrimônio líquido inconsistente/não estruturado no próprio balancete: o total do passivo (R$ 389.970,84 C) não se iguala ao total do ativo (R$ 411.438,39 D), gerando diferença de R$ 21.467,55, embora a DRE informe superávit do período de R$ 12.297,05. Há também apresentação de superávit acumulado/resultado sem fechamento aparente com o saldo patrimonial, o que limita a confiabilidade do encerramento patrimonial. Além disso, foi identificada conta de obrigações trabalhistas com provisões relevantes e movimentação mensal consistente, sem indício isolado de erro, e uma despesa de depreciação baixa frente ao imobilizado, mas sem elementos suficientes para afirmar inadequação. O desfecho inicial recomendado é parecer humano, por evidência insuficiente para concluir aprovação e por divergência patrimonial que exige validação técnica do fechamento.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/07/2026, 15:11 | 13/07/2026, 15:11 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 10/07/2026, 13:40 | 10/07/2026, 13:41 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de maio/2026 apresentam estrutura contábil coerente em nível global, com ativo total de R$ 411.438,39 e passivo + PL em R$ 389.970,84, porém há sinal relevante de patrimônio líquido inconsistente/não estruturado no próprio balancete: o total do passivo (R$ 389.970,84 C) não se iguala ao total do ativo (R$ 411.438,39 D), gerando diferença de R$ 21.467,55, embora a DRE informe superávit do período de R$ 12.297,05. Há também apresentação de superávit acumulado/resultado sem fechamento aparente com o saldo patrimonial, o que limita a confiabilidade do encerramento patrimonial. Além disso, foi identificada conta de obrigações trabalhistas com provisões relevantes e movimentação mensal consistente, sem indício isolado de erro, e uma despesa de depreciação baixa frente ao imobilizado, mas sem elementos suficientes para afirmar inadequação. O desfecho inicial recomendado é parecer humano, por evidência insuficiente para concluir aprovação e por divergência patrimonial que exige validação técnica do fechamento. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/07/2026, 13:40
Resumo
O balancete e a DRE de maio/2026 apresentam estrutura contábil coerente em nível global, com ativo total de R$ 411.438,39 e passivo + PL em R$ 389.970,84, porém há sinal relevante de patrimônio líquido inconsistente/não estruturado no próprio balancete: o total do passivo (R$ 389.970,84 C) não se iguala ao total do ativo (R$ 411.438,39 D), gerando diferença de R$ 21.467,55, embora a DRE informe superávit do período de R$ 12.297,05. Há também apresentação de superávit acumulado/resultado sem fechamento aparente com o saldo patrimonial, o que limita a confiabilidade do encerramento patrimonial. Além disso, foi identificada conta de obrigações trabalhistas com provisões relevantes e movimentação mensal consistente, sem indício isolado de erro, e uma despesa de depreciação baixa frente ao imobilizado, mas sem elementos suficientes para afirmar inadequação. O desfecho inicial recomendado é parecer humano, por evidência insuficiente para concluir aprovação e por divergência patrimonial que exige validação técnica do fechamento.
Imobilizado Líquido
Alta confiancaR$ 330.492,29
Valor líquido do ativo não circulante imobilizado
Imobilizado bruto menos depreciação acumulada
Receita do Período
Alta confiancaR$ 202.056,94
Receitas totais de maio/2026
Total de receitas da DRE
Despesa do Período
Alta confiancaR$ 189.759,89
Despesas totais de maio/2026
Total de despesas da DRE
Superávit do Período
Alta confiancaR$ 12.297,05
Resultado positivo do mês
Receitas menos despesas
Diferença Patrimonial Observada
Alta confiancaR$ 21.467,55
Diferença entre ativo e passivo+PL no material fornecido
Ativo total menos passivo total exibido
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 411.438,39
Total do ativo ao final do período.
Passivo Total
R$ 389.970,84
Total do passivo ao final do período.
Diferença Ativo x Passivo+PL
R$ 21.467,55
Diferença aritmética observável entre ativo e passivo+PL, sugerindo falta de amarração patrimonial no material fornecido.
Disponibilidades
R$ 80.946,10
Saldo em bancos conta movimento ao final do mês.
Imobilizado Líquido
R$ 330.492,29
Imobilizado bruto menos depreciação acumulada.
Receita do Período
R$ 202.056,94
Receitas totais apuradas na DRE.
Despesa do Período
R$ 189.759,89
Despesas totais apuradas na DRE.
Superávit do Período
R$ 12.297,05
Resultado positivo do mês informado na DRE.
Estrutura patrimonial com concentração relevante em imobilizado
altaO ativo é predominantemente composto por imobilizado, que representa a maior parte da base patrimonial exibida.
Caixa e bancos com incremento no mês
mediaAs disponibilidades encerraram em R$ 80.946,10, com aumento em relação ao saldo anterior informado no balancete.
Passivo com provisões trabalhistas relevantes
altaHá provisões para férias, 13º salário e encargos em montante relevante dentro do passivo circulante.
Resultado mensal superavitário
mediaA DRE apresenta superávit de R$ 12.297,05, indicando resultado positivo no período.
Bancos conta movimento
R$ 80.946,10
Única conta de disponibilidades evidenciada no balancete.
Imóveis
R$ 250.692,00
Principal componente do imobilizado.
Provisão para férias
R$ 45.733,16
Maior provisão trabalhista individual evidenciada.
Superávit acumulado
R$ 115.997,67 C
Conta patrimonial apresentada no passivo não circulante.
Análise gráfica
Disponível
19.7%
R$ 80.946,10
Ativo Não Circulante
80.3%
R$ 330.492,29
Passivo Circulante
42.5%
R$ 165.638,24
Passivo Não Circulante
57.5%
R$ 224.332,60
Patrimônio Líquido
0.0%
Não identificado de forma segregada com segurança no material fornecido
Receita Bruta / Receitas Totais
R$ 202.056,94
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 202.056,94
Custos
Não evidenciado no documento recebido
Despesas Operacionais
R$ 189.759,89
Resultado Financeiro
R$ 133,21
Resultado do Período
R$ 12.297,05
Liquidez Corrente
49/100Índice abaixo de 1,0.
Margem Líquida
6/100Margem positiva, porém baixa em relação à receita.
ROE
0/100PL não está demonstrado com segurança para cálculo confiável.
Capital de Giro
49/100Cobertura do curto prazo inferior ao ideal.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 411.438,39
ATIVO CIRCULANTE
Composto integralmente por disponibilidades evidenciadas.
R$ 80.946,10
DISPONIBILIDADES
Grupo de disponibilidades em bancos.
R$ 80.946,10
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Grupo de bancos conta movimento.
R$ 80.946,10
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo em conta bancária.
R$ 80.946,10
BANCO DO BRASIL - C/C 792-7 - CBA
Conta bancária individual evidenciada.
R$ 80.946,10
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Predominantemente imobilizado.
R$ 330.492,29
ATIVO NÃO CIRCULANTE - CASA BATISTA
Subgrupo do ativo não circulante.
R$ 330.492,29
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido do período.
R$ 330.492,29
BENS IMÓVEIS
Principal componente do imobilizado bruto.
R$ 250.692,00
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 250.692,00
BENS MÓVEIS
Conjunto de bens móveis evidenciado.
R$ 80.506,80
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta individual de móveis e utensílios.
R$ 30.839,60
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta individual de máquinas e equipamentos.
R$ 39.758,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta individual de informática e software.
R$ 9.909,20
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 706,51 C
DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada evidenciada.
R$ 706,51 C
PASSIVO
Total do passivo apresentado no balancete.
R$ 389.970,84
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 165.638,24
FORNECEDORES
Saldo com fornecedores.
R$ 5.145,71 C
FORNECEDORES - CASA BATISTA DE AMIZ
Subgrupo de fornecedores.
R$ 5.145,71 C
FORNECEDORES
Conta de fornecedores reiterada no balancete.
R$ 5.145,71 C
FORNECEDORES
Conta individual de fornecedores.
R$ 5.145,71 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 141.647,62 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.B.A.
Subgrupo trabalhista.
R$ 141.647,62 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.B.A.
Saldo separado de salários a pagar.
R$ 61.191,85 C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários pendentes de pagamento.
R$ 61.191,85 C
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - C.B.A
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 80.455,77 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 45.733,16 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargos de FGTS sobre férias.
R$ 3.658,55 C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 28.763,07 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargos de FGTS sobre 13º salário.
R$ 2.300,99 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS recolher.
R$ 15.295,73 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos previdenciários/tributários a recolher.
R$ 9.486,31 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.809,42 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 3.549,18 C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 2.319,23 C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical a recolher.
R$ 1.229,95 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo e saldos acumulados apresentados.
R$ 224.332,60 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 108.334,93 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferência de verba entre filiais.
R$ 108.334,93 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 108.334,93 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta com escritório central.
R$ 108.334,93 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado apresentado no balancete.
R$ 115.997,67 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta de superávit acumulado.
R$ 115.997,67 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta de superávit acumulado reiterada.
R$ 115.997,67 C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Conta apresentada como superávit no exercício.
R$ 328.804,22 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta redutora apresentada no balancete.
R$ 212.806,55 D
RECEITAS
Receitas totais da DRE.
R$ 202.056,94
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receita operacional acumulada evidenciada no balancete.
R$ 703.330,69
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal grupo de receita operacional.
R$ 703.330,69
CONVÊNIO MUNICIPAL
Convênio municipal evidenciado no balancete acumulado.
R$ 703.330,69
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização operacionais.
R$ 97.576,75
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - CBA
Subgrupo de capitalização.
R$ 97.576,75
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 515,45
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos de aplicação financeira.
R$ 515,45
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais, incluindo isenção da cota patronal.
R$ 97.061,30
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção da cota patronal.
R$ 97.061,30
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais de capitalização.
R$ 3.661,90
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - CBA
Subgrupo não operacional.
R$ 3.661,90
NÃO-OPERACIONAIS
Classificação não operacional.
R$ 3.661,90
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 3.661,90
DESPESAS
Despesas totais da DRE.
R$ 189.759,89
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Total de despesas operacionais.
R$ 189.759,89
DESPESAS OPERACIONAIS - C.B.A.
Subgrupo operacional.
R$ 189.759,89
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - C.B.A.
Acumulado das despesas administrativas evidenciadas no balancete.
R$ 682.316,05
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de pessoal.
R$ 393.094,66
SALÁRIOS
Despesa com salários.
R$ 286.518,22
FÉRIAS
Despesa com férias.
R$ 28.508,00
13º SALÁRIO
Despesa com 13º salário.
R$ 28.922,96
FGTS - GFIP
Despesa de FGTS.
R$ 28.968,73
VALE TRANSPORTE
Despesa de vale transporte.
R$ 2.961,16
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Benefícios de assistência médica e social.
R$ 14.921,63
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços contratados.
R$ 22.438,33
ÁGUA E ESGOTO
Conta de água e esgoto.
R$ 12.425,44
ENERGIA ELÉTRICA
Conta de energia elétrica.
R$ 3.448,84
TELEFONE
Conta de telefone.
R$ 1.121,00
GÁS
Conta de gás.
R$ 1.920,00
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Serviços de segurança e vigilância.
R$ 1.270,05
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Prestação de serviços por terceiros.
R$ 2.253,00
DESPESAS COM REFEITÓRIOS
Despesas de refeitório/alimentação.
R$ 86.533,92
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 85.102,14
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Materiais e utensílios de cozinha.
R$ 1.431,78
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 50.150,30
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Materiais de higiene e limpeza.
R$ 26.742,18
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos.
R$ 21.718,12
ROUPAS E CALÇADOS
Roupas e calçados.
R$ 1.690,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Manutenção e limpeza de imóveis.
R$ 124.181,29
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 124.181,29
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Despesas com bens duráveis.
R$ 5.216,00
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Manutenção de máquinas e equipamentos.
R$ 4.416,00
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de informática e software.
R$ 800,00
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesas com veículos.
R$ 677,55
SEGUROS
Seguro de veículo.
R$ 677,55
DESPESAS TRIBUTÁVEIS
Despesa tributável evidenciada.
R$ 24,00
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
ISS sobre serviços de terceiros.
R$ 24,00
DESPESAS GERAIS - C.B.A.
Despesas gerais.
R$ 3.724,44
DESPESAS GERAIS
Grupo geral de despesas.
R$ 3.724,44
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 3.572,14
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação acumulada do período.
R$ 152,30
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAL - C.B.A.
Isenção das contribuições sociais.
R$ 97.061,30
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção da cota patronal.
R$ 97.061,30
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção da cota patronal.
R$ 69.828,28
RAT (2%)
Componente da isenção da cota patronal.
R$ 6.982,83
TERCEIROS (5,80%)
Componente da isenção da cota patronal.
R$ 20.250,19
SUPERAVIT
Resultado final do exercício no mês.
R$ 12.297,05
10/07/2026, 13:41
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/07/2026, 13:41
Parecer humano final: aprovado.
13/07/2026, 15:11
Título
Divergência entre Ativo e Passivo + PL no balancete
Severidade
S2
Impacto
O balancete não evidencia igualdade entre ativo e passivo+PL. A diferença apurada entre Ativo (R$ 411.438,39) e Passivo + PL (R$ 389.970,84) é de R$ 21.467,55, o que compromete a consistência do fechamento patrimonial e pode distorcer a leitura do saldo contábil do período.
Evidencia
Ativo final: R$ 411.438,39 D. Passivo final: R$ 389.970,84 C. Diferença aritmética observável: R$ 21.467,55.
Recomendacao
Validar a composição do patrimônio líquido e a existência de contas transitórias/ajustes não exibidos no extrato fornecido; revisar a amarração do fechamento patrimonial antes da liberação do QA.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 (demonstrações contábeis devem evidenciar a situação patrimonial); NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna e comparabilidade das informações contábeis).
Título
Resultado do exercício apresentado na DRE sem evidência suficiente de fechamento patrimonial correspondente
Severidade
S2
Impacto
A DRE evidencia superávit de R$ 12.297,05 no mês, porém o balancete não demonstra, de forma suficientemente explícita, a contrapartida desse resultado na conta patrimonial total, o que dificulta a rastreabilidade do encerramento e aumenta risco de inconsistência de fechamento.
Evidencia
DRE com superávit de R$ 12.297,05; balancete mostra contas de superávit acumulado e superávit no exercício, mas sem amarração clara do resultado mensal ao PL no demonstrativo fornecido.
Recomendacao
Conferir a destinação do resultado do período e a integração entre DRE e patrimônio líquido no fechamento mensal.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176; NBC TG 26 (apresentação das demonstrações contábeis e consistência entre demonstrações).
Título
Depreciação acumulada e despesa de depreciação com baixa materialidade frente ao imobilizado
Severidade
S3
Impacto
O imobilizado bruto totaliza R$ 331.198,80, enquanto a depreciação acumulada final é de R$ 706,51 e a despesa de depreciação do mês é de R$ 30,46, o que aparenta baixa materialidade para a base imobilizada apresentada. Não é possível concluir erro, mas há risco de subavaliação de despesa e ativo líquido se a política de depreciação não estiver adequadamente aplicada.
Evidencia
Imóveis R$ 250.692,00; móveis e utensílios R$ 30.839,60; máquinas/equip. R$ 39.758,00; informática/software R$ 9.909,20; depreciação acumulada final R$ 706,51 C; despesa de depreciação no mês R$ 30,46.
Recomendacao
Revisar a política de depreciação e a aderência dos lançamentos mensais à vida útil dos bens do imobilizado.
Base legal utilizada
NBC TG 27 (ativo imobilizado) e NBC TG 01 (redução ao valor recuperável e mensuração apropriada dos ativos, em caráter geral).
Liquidez Corrente
0,49
Liquidez Seca
0,49
Liquidez Imediata
0,49
Liquidez Geral
0,97
Baixo Endividamento
Passivo relevante frente ao ativo total.