Cliente
0509 - LBC - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total informado de R$ 9.162.241,69 e passivo + PL de R$ 9.019.999,87, porém há inconsistência relevante de encerramento entre as demonstrações: o patrimônio líquido apresentado no balancete não fecha com a posição patrimonial implícita pelo balanço (ativo menos passivo), e a DRE informada traz superávit de R$ 28.691,23, enquanto o bloco de patrimônio social/acumulados exibe saldos que não se reconciliam de forma clara com esse resultado. Também há indício de apresentação potencialmente inadequada de contas de transferência entre filiais/projetos em ativo e passivo, com saldo materialmente elevado, o que exige validação humana. Não foram identificados saldos negativos críticos nas principais linhas do período, nem evidência direta de tributo apurado incorretamente; contudo, a consistência patrimonial e a reconciliação entre balancete e DRE não estão suficientemente demonstradas.
Observações do parecer humano
Cliente
0509 - LBC - SEDE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
17/07/2026, 16:53
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 31/05/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca24,72x
Capacidade de cobertura do passivo circulante com ativos de curto prazo.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Seca
Baixa confianca24,72x
Não há estoque evidenciado no balancete recebido; aproxima-se da liquidez corrente.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca24,62x
Cobertura imediata do passivo circulante por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
17/07/2026, 11:50
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/07/2026, 11:50
Foram analisados balancete de maio/2026 e DRE correlata da LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0001-15). O conjunto documental apresenta coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao superávit do mês (R$ 28.691,23), porém há pontos técnicos que exigem atenção: o balancete exibe estrutura patrimonial pouco usual para entidade sem fins lucrativos, com 'patrimônio líquido' apresentado em duas camadas (patrimônio social e superávit/déficit acumulados) e conta de 'superávit no exercício' classificada dentro do PL, além de investimentos com 'ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' sem detalhamento suficiente da contraparte; também há apresentação de imobilizado líquido com depreciações acumuladas relevantes e linhas de 'transferência de verbas entre filiais' com peso material elevado no ativo e passivo, o que requer validação de classificação e amarração interna. Não foram identificados saldos negativos evidentes nem inconsistência aritmética direta entre balancete e DRE. Como a documentação apresentada não permite comprovar integralmente a origem/compensação de algumas contas de estrutura e de transferência interfiliais, o desfecho recomendado é parecer humano, com foco em validação técnica da estrutura patrimonial e das reclassificações internas.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 20/07/2026, 08:32 | 20/07/2026, 08:32 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com Ressalva, não há lançamentos de depreciação no mês. |
| 17/07/2026, 16:52 | 17/07/2026, 16:53 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total informado de R$ 9.162.241,69 e passivo + PL de R$ 9.019.999,87, porém há inconsistência relevante de encerramento entre as demonstrações: o patrimônio líquido apresentado no balancete não fecha com a posição patrimonial implícita pelo balanço (ativo menos passivo), e a DRE informada traz superávit de R$ 28.691,23, enquanto o bloco de patrimônio social/acumulados exibe saldos que não se reconciliam de forma clara com esse resultado. Também há indício de apresentação potencialmente inadequada de contas de transferência entre filiais/projetos em ativo e passivo, com saldo materialmente elevado, o que exige validação humana. Não foram identificados saldos negativos críticos nas principais linhas do período, nem evidência direta de tributo apurado incorretamente; contudo, a consistência patrimonial e a reconciliação entre balancete e DRE não estão suficientemente demonstradas. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
17/07/2026, 16:52
Resumo
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total informado de R$ 9.162.241,69 e passivo + PL de R$ 9.019.999,87, porém há inconsistência relevante de encerramento entre as demonstrações: o patrimônio líquido apresentado no balancete não fecha com a posição patrimonial implícita pelo balanço (ativo menos passivo), e a DRE informada traz superávit de R$ 28.691,23, enquanto o bloco de patrimônio social/acumulados exibe saldos que não se reconciliam de forma clara com esse resultado. Também há indício de apresentação potencialmente inadequada de contas de transferência entre filiais/projetos em ativo e passivo, com saldo materialmente elevado, o que exige validação humana. Não foram identificados saldos negativos críticos nas principais linhas do período, nem evidência direta de tributo apurado incorretamente; contudo, a consistência patrimonial e a reconciliação entre balancete e DRE não estão suficientemente demonstradas.
Título
Liquidez Geral
Alta confianca0,55x
Cobertura global das obrigações com todos os ativos evidenciados.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Margem Líquida
Alta confianca18,75%
Resultado superavitário em relação à receita mensal.
Superávit / Receitas
Resultado do Período
Alta confiancaR$ 28.691,23
Superávit mensal informado na DRE.
Receitas - Despesas
Capital de Giro Líquido
Alta confiancaR$ 4.688.160,77
Folga de capital de giro de curto prazo.
Ativo Circulante - Passivo Circulante
Endividamento Total
Alta confianca98,45%
Forte concentração do passivo em relação aos ativos.
Passivo Total / Ativo Total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 9.162.241,69
Total do ativo informado no balancete.
Passivo Total
R$ 9.019.999,87
Total do passivo informado no balancete.
Ativo Circulante
R$ 4.885.702,28
Representa 53,3% do ativo total.
Ativo Não Circulante
R$ 4.276.539,41
Representa 46,7% do ativo total.
Passivo Circulante
R$ 197.541,51
Baixa participação no passivo total.
Passivo Não Circulante
R$ 8.822.458,36
Concentração elevada em longo prazo e transferências interfiliais.
Receita do mês
R$ 153.045,34
Receitas reconhecidas na DRE do período.
Superávit do mês
R$ 28.691,23
Resultado positivo mensal na DRE.
Estrutura patrimonial alavancada no longo prazo
altaO passivo não circulante concentra a maior parte das obrigações e transferências internas, superando amplamente o passivo circulante.
Disponibilidades elevadas no ativo circulante
altaCaixa, bancos e aplicações de curto prazo representam a maior parcela do ativo circulante.
Resultado mensal positivo
mediaA DRE encerra o mês com superávit de R$ 28.691,23.
Transferências entre filiais relevantes
altaHá volume material de verbas entre filiais no ativo e no passivo, exigindo conciliação específica.
Disponibilidades em Bancos C/P
R$ 4.594.848,47
Principal componente do disponível de curto prazo.
Propriedade para Investimentos
R$ 3.977.000,00
Principal conta do não circulante/investimentos.
Verbas entre Filiais (ativo)
R$ 2.476.616,62
Saldo material e estruturalmente relevante.
Verbas entre Filiais (passivo não circulante)
R$ 2.516.592,11
Contrapartida relevante no longo prazo.
Patrimônio Social
R$ 6.976.313,11
Linha patrimonial principal evidenciada no balancete.
Análise gráfica
Disponível
53.1%
R$ 4.863.123,96
Valores a Realizar no Curto Prazo
0.3%
R$ 22.578,32
Ativo Não Circulante
46.7%
R$ 4.276.539,41
Passivo Circulante
2.2%
R$ 197.541,51
Passivo Não Circulante
97.8%
R$ 8.822.458,36
Patrimônio Líquido
0.0%
Patrimônio líquido apresentado de forma não reconciliada no balancete; evidência insuficiente para consolidar valor único com segurança.
Receita Bruta / Receitas
R$ 153.045,34
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 153.045,34
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 124.354,11
Resultado Financeiro
R$ 28.035,59
Resultado do Período
R$ 28.691,23
Liquidez Corrente
98/100Índice muito forte no curto prazo.
Margem Líquida
75/100Resultado mensal positivo relevante.
ROE
1/100Indicador não é robusto devido à inconsistência do patrimônio líquido apresentado.
Capital de Giro
95/100Folga expressiva no curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 9.162.241,69
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 4.885.702,28
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
R$ 4.863.123,96
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 1.283,89
CAIXA GERAL
Conta detalhada de caixa.
R$ 1.283,89
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes bancárias.
R$ 266.991,60
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado em bancos conta movimento.
R$ 266.991,60
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros e aplicações correlatas.
R$ 4.594.848,47
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Principal saldo de curto prazo.
R$ 4.594.848,47
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 22.578,32
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Grupo de adiantamentos.
R$ 22.578,32
ADIANTAMENTOS - E.C.
Detalhamento do saldo a realizar.
R$ 22.578,32
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 4.276.539,41
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ESCRITÓRIO C
Base de controle do escritório central.
R$ 4.949.902,01
INVESTIMENTOS
Propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta principal de investimentos.
R$ 3.977.000,00
IMOBILIZADO
Bens do imobilizado.
R$ 901.372,41
BENS IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 200.256,00
IMÓVEIS
Conta detalhada de imóveis.
R$ 200.256,00
BENS MÓVEIS
Móveis, máquinas, informática e veículos.
R$ 769.607,59
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta detalhada de móveis e utensílios.
R$ 23.444,10
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta detalhada de máquinas e instalações.
R$ 86.902,22
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta detalhada de equipamentos de escritório.
R$ 1.860,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta detalhada de informática e software.
R$ 155.168,24
VEÍCULOS
Conta detalhada de veículos.
R$ 502.233,03
BENS INTANGÍVEIS
Direitos e marcas/patentes.
R$ 3.038,42
VALORES DE DIREITO
Direito contabilizado.
R$ 27,60
MARCAS E PATENTES
Marca e patentes.
R$ 3.010,82
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada de veículos.
R$ 71.529,60C
DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 71.529,60C
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Bens móveis com restrição.
R$ 71.529,60
BENS MÓVEIS
Veículos em restrição.
R$ 71.529,60
VEÍCULOS
Detalhe do imobilizado com restrição.
R$ 71.529,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE - FAZ. SAGRADA
Unidade Faz. Sagrada.
R$ 367.181,32
IMOBILIZADO
Imobilizado da unidade.
R$ 367.181,32
BENS IMÓVEIS
Terrenos.
R$ 367.181,32
TERRENOS
Conta de terrenos.
R$ 367.181,32
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 9.019.999,87
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 197.541,51
FORNECEDORES
Fornecedores escritório central.
R$ 5.526,56
FORNECEDORES - ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta consolidada de fornecedores.
R$ 5.526,56
FORNECEDORES
Conta detalhada de fornecedores.
R$ 5.526,56
OUTRAS CONTAS A PAGAR
Empréstimo consignado/FGTS e similares.
R$ 84.017,66
OUTRAS CONTAS A PAGAR - ESCRITÓRIO CENTRAL
Consolidação da conta a pagar.
R$ 84.017,66
EMPRESTIMO CONSIGNADO - FGTS
Conta detalhada de outras contas a pagar.
R$ 84.017,66
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Folha e provisões.
R$ 97.911,92
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - E.C.
Consolidação trabalhista.
R$ 97.911,92
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - E.C.
Salários a pagar e contas correlatas.
R$ 26.403,84
SALÁRIOS A PAGAR
Saldo de salários a pagar.
R$ 26.403,84
FÉRIAS A PAGAR
Sem saldo em 31/05/2026.
R$ 0,00
AUTÔNOMO
Sem saldo em 31/05/2026.
R$ 0,00
PROVISÕES E ENC. S/ SALÁRIOS - E.C.
Provisões trabalhistas.
R$ 71.508,08
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 51.958,88
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias.
R$ 4.156,66
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 14.252,38
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
FGTS sobre 13º salário.
R$ 1.140,16
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS, IRRF, CRF e FGTS a recolher.
R$ 9.095,07
INSS/IRRF/CRF A RECOLHER
Tributos previdenciários e retenções.
R$ 5.871,69
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 3.223,38
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 975,70
CONTRIBUIÇÕES COM SINDICATOS - E.C.
Contribuição assistencial e associativa.
R$ 975,70
IMPOSTOS E TAXAS
ISS a recolher.
R$ 14,60
ISS A RECOLHER
Imposto municipal a recolher.
R$ 14,60
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 8.822.458,36
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Transferências entre filiais.
R$ 2.516.592,11
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Grupo de verbas entre filiais no longo prazo.
R$ 2.516.592,11
VERBA ENTRE FILIAIS
Detalhamento por unidades.
R$ 2.516.592,11
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social evidenciado.
R$ 6.976.313,11
PATRIMONIO LIQUIDO
Grupo patrimonial principal.
R$ 6.976.313,11
RESERVAS
Reservas do patrimônio social.
R$ 3.977.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta vinculada às reservas.
R$ 3.977.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo devedor acumulado.
R$ 4.647.446,86D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta acumulada.
R$ 4.647.446,86D
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo devedor na estrutura apresentada.
R$ 5.897.076,89D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo credor acumulado.
R$ 1.249.630,03C
RECEITAS
Receitas totais da DRE.
R$ 153.045,34
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Cabeçalho de receita operacional.
Linha exibida sem valor numérico no texto extraído.
OPERACIONAIS
Subgrupo operacional.
Linha exibida sem valor numérico no texto extraído.
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Subgrupo de ofertas.
Linha exibida sem valor numérico no texto extraído.
DESPESAS
Despesas totais da DRE.
R$ 124.354,11D
DESPESAS OPERACIONAIS - ADMINISTRAÇ
Cabeçalho de despesas administrativas.
Linha exibida sem valor numérico no texto extraído.
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de pessoal da DRE.
Linha exibida sem valor numérico no texto extraído.
SALÁRIOS
Despesa de salários.
R$ 31.929,96D
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 5.113,85D
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 3.383,78D
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS.
R$ 3.234,19D
17/07/2026, 11:51
O DRE Anexado a tarefa, não fecha com o Balancete.
17/07/2026, 15:10
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/07/2026, 16:52
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total informado de R$ 9.162.241,69 e passivo + PL de R$ 9.019.999,87, porém há inconsistência relevante de encerramento entre as demonstrações: o patrimônio líquido apresentado no balancete não fecha com a posição patrimonial implícita pelo balanço (ativo menos passivo), e a DRE informada traz superávit de R$ 28.691,23, enquanto o bloco de patrimônio social/acumulados exibe saldos que não se reconciliam de forma clara com esse resultado. Também há indício de apresentação potencialmente inadequada de contas de transferência entre filiais/projetos em ativo e passivo, com saldo materialmente elevado, o que exige validação humana. Não foram identificados saldos negativos críticos nas principais linhas do período, nem evidência direta de tributo apurado incorretamente; contudo, a consistência patrimonial e a reconciliação entre balancete e DRE não estão suficientemente demonstradas.
17/07/2026, 16:53
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
17/07/2026, 16:53
Aprovado com Ressalva, não há lançamentos de depreciação no mês.
20/07/2026, 08:32
| 17/07/2026, 15:10 | 17/07/2026, 15:10 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | O DRE Anexado a tarefa, não fecha com o Balancete. |
| 17/07/2026, 11:50 | 17/07/2026, 11:51 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete de maio/2026 e DRE correlata da LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0001-15). O conjunto documental apresenta coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao superávit do mês (R$ 28.691,23), porém há pontos técnicos que exigem atenção: o balancete exibe estrutura patrimonial pouco usual para entidade sem fins lucrativos, com 'patrimônio líquido' apresentado em duas camadas (patrimônio social e superávit/déficit acumulados) e conta de 'superávit no exercício' classificada dentro do PL, além de investimentos com 'ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' sem detalhamento suficiente da contraparte; também há apresentação de imobilizado líquido com depreciações acumuladas relevantes e linhas de 'transferência de verbas entre filiais' com peso material elevado no ativo e passivo, o que requer validação de classificação e amarração interna. Não foram identificados saldos negativos evidentes nem inconsistência aritmética direta entre balancete e DRE. Como a documentação apresentada não permite comprovar integralmente a origem/compensação de algumas contas de estrutura e de transferência interfiliais, o desfecho recomendado é parecer humano, com foco em validação técnica da estrutura patrimonial e das reclassificações internas. |
Inconsistência na reconciliação patrimonial entre ativo, passivo e patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
O ativo total informado de R$ 9.162.241,69 e o passivo total de R$ 9.019.999,87 indicam patrimônio líquido implícito de R$ 142.241,82, porém o balancete apresenta patrimônio social e grupos correlatos com estrutura que não evidencia essa reconciliação de forma clara. Isso distorce a leitura de solvência e exige validação do encerramento contábil.
Evidencia
No balancete, ATIVO = R$ 9.162.241,69D e PASSIVO = R$ 9.019.999,87C. O grupo PATRIMONIO LIQUIDO mostra PATRIMONIO SOCIAL de R$ 6.976.313,11C, RESERVAS de R$ 3.977.000,00C e SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS de R$ 4.647.446,86D, além de SUPERAVIT NO EXERCÍCIO de R$ 5.897.076,89D e SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO de R$ 1.249.630,03C, sem reconciliação explícita.
Recomendacao
Validar a composição do patrimônio líquido e a contrapartida dos ajustes de superávit/déficit acumulado, verificando se os saldos negativos do bloco patrimonial estão corretamente classificados e compensados.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) - necessidade de apresentação clara e consistente; ITG 2002 (Entidade sem Finalidade de Lucros) - evidenciação adequada da composição patrimonial e do superávit acumulado.
Título
Classificação elevada e pouco elucidada de transferências entre filiais/projetos no ativo e passivo
Severidade
S2
Impacto
Os saldos de 'VERBAS ENTRE FILIAIS' são materialmente relevantes no ativo (R$ 2.476.616,62D) e no passivo não circulante (R$ 2.516.592,11C), mas a estrutura apresentada não esclarece a natureza econômica, a reciprocidade e a liquidação entre contas. Isso prejudica análise gerencial e risco de reclassificação.
Evidencia
No ativo, 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' soma R$ 2.476.616,62D. No passivo não circulante, 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' soma R$ 2.516.592,11C, com desdobramentos por unidades/projetos.
Recomendacao
Revisar a política de contabilização das transferências internas, assegurando espelhamento, conciliação por filial/projeto e evidenciação do saldo líquido e das contrapartidas.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação compreensível e comparabilidade; princípios de representação fidedigna e substância sobre a forma.
Título
Superávit da DRE não reconciliado de forma transparente com o bloco patrimonial
Severidade
S2
Impacto
A DRE indica superávit de R$ 28.691,23 no mês, enquanto o balancete exibe grupos de superávit acumulado e superávit no exercício com saldos que não demonstram de forma auditável a incorporação do resultado do período. Isso pode gerar divergência entre relatório gerencial e escrituração.
Evidencia
Na DRE, RECEITAS de R$ 153.045,34 menos DESPESAS de R$ 124.354,11 resulta em SUPERAVIT de R$ 28.691,23. No balancete, há 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' de R$ 5.897.076,89D, 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' de R$ 1.249.630,03C e outros saldos patrimoniais sem reconciliação explícita.
Recomendacao
Reconciliar o resultado mensal com o patrimônio líquido e verificar se os saldos de encerramento foram apresentados em nível acumulado, histórico ou por centro, evitando leitura conflitante.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) - representação fidedigna; CPC 26 - consistência entre demonstrações e notas internas de composição.
Status
Severidade
Início
17/07/2026, 11:50
Resumo
Foram analisados balancete de maio/2026 e DRE correlata da LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0001-15). O conjunto documental apresenta coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao superávit do mês (R$ 28.691,23), porém há pontos técnicos que exigem atenção: o balancete exibe estrutura patrimonial pouco usual para entidade sem fins lucrativos, com 'patrimônio líquido' apresentado em duas camadas (patrimônio social e superávit/déficit acumulados) e conta de 'superávit no exercício' classificada dentro do PL, além de investimentos com 'ajuste a valor justo de propriedade para investimentos' sem detalhamento suficiente da contraparte; também há apresentação de imobilizado líquido com depreciações acumuladas relevantes e linhas de 'transferência de verbas entre filiais' com peso material elevado no ativo e passivo, o que requer validação de classificação e amarração interna. Não foram identificados saldos negativos evidentes nem inconsistência aritmética direta entre balancete e DRE. Como a documentação apresentada não permite comprovar integralmente a origem/compensação de algumas contas de estrutura e de transferência interfiliais, o desfecho recomendado é parecer humano, com foco em validação técnica da estrutura patrimonial e das reclassificações internas.
Título
Estrutura patrimonial com contas de resultado acumulado e superávit no exercício dentro do PL sem evidência de amarração completa
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido e a rastreabilidade entre resultado do período, superávits acumulados e reservas patrimoniais.
Evidencia
No balancete, o PL é apresentado com Patrimônio Social de R$ 6.976.313,11 C, Reserva/Ajuste a Valor Justo de Propriedade para Investimentos de R$ 3.977.000,00 C, 'Superávit ou Déficit Acumulados' de R$ 4.647.446,86 D, 'Superávit no Exercício' de R$ 5.897.076,89 D e contrapartida 'Superávit / Déficit Acumulado' de R$ 1.249.630,03 C. A forma de exposição não permite validar, apenas pelos arquivos, a lógica de encerramento e a composição líquida final do PL.
Recomendacao
Validar a conciliação interna do patrimônio líquido e a lógica de encerramento das contas de resultado para evitar dupla leitura do superávit e inconsistência de apresentação.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); ITG 2002 (Entidade sem Finalidade de Lucros); Lei 6.404/1976, arts. 176 e 178, por analogia de estrutura e evidenciação.
Título
Transferências entre filiais/material intercompanhia com peso relevante e sem evidência de conciliação externa
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar retrabalho relevante de conciliação, distorção de saldos por unidade e risco de classificação inadequada entre contas do ativo e passivo exigível a longo prazo.
Evidencia
O balancete traz 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo não circulante em R$ 2.476.616,62 D e no passivo não circulante em R$ 2.516.592,11 C, com diversas filiais/unidades na abertura analítica. Há diferenças entre as contas de mesma natureza/descrição no consolidado, sem nota explicativa ou memória de compensação no documento apresentado.
Recomendacao
Conferir se as contas interfiliais estão corretamente espelhadas e conciliadas por unidade, garantindo simetria entre ativo e passivo e correta segregação por curto e longo prazo.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à representação fidedigna; CPC 26 (evidenciação e comparabilidade); ITG 2002 (segregação e evidenciação compatível com a natureza das transações).
Título
Ajuste a valor justo em propriedade para investimentos sem detalhamento suficiente da contraparte e do suporte de mensuração
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar a mensuração do ativo não circulante e do patrimônio líquido, com potencial de distorção na leitura do balanço se a base de mensuração não estiver suportada.
Evidencia
Há no ativo investimento/propriedade para investimento de R$ 3.977.000,00 D e, no PL, 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' de R$ 3.977.000,00 C. O balancete não apresenta nota explicativa, critério de avaliação ou laudo de suporte, impossibilitando validar a consistência técnica da mensuração apenas com os arquivos recebidos.
Recomendacao
Validar o suporte técnico do valor justo e a correspondência integral entre ativo e reserva patrimonial, para assegurar rastreabilidade e consistência da mensuração.
Base legal utilizada
CPC 28 (Propriedade para Investimento); CPC 46 (Mensuração do Valor Justo); CPC 26 (divulgação suficiente para compreensão).
Título
Diferença entre receitas e despesas do balancete e superávit final da DRE sem explicação explícita no material
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar dúvida de amarração entre demonstrativos e retrabalho de conferência, ainda que não haja indicação de erro aritmético evidente.
Evidencia
Na DRE, receitas de R$ 153.045,34 e despesas de R$ 124.354,11 resultam em superávit de R$ 28.691,23, e o balancete mostra a mesma linha de superávit. Entretanto, o balancete também apresenta outras linhas de resultado/PL com saldo acumulado e superávit no exercício em valores distintos, sem memorial explicativo no documento recebido.
Recomendacao
Reconciliar formalmente a apuração do resultado mensal com as contas de encerramento e acumulação para deixar clara a origem de cada saldo de resultado.
Base legal utilizada
CPC 26; ITG 2002; princípio da consistência e evidenciação.
Liquidez Corrente
24,72x
Liquidez Seca
24,72x
Liquidez Imediata
24,62x
Liquidez Geral
0,55x
Baixo Endividamento
12/100Passivo muito elevado em relação ao ativo.