Cliente
0513 - LBC - APIAI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do período. Há consistência básica entre balancete e DRE no resultado do mês, com déficit de R$ 2.454,26, porém foi identificado ponto relevante de estrutura/classificação patrimonial: o balancete apresenta o grupo 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' integralmente composto por 'RESERVAS' e, dentro dele, 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' no mesmo montante do ativo correspondente (R$ 4.410.000,00), o que exige validação técnica da natureza e apresentação contábil. Também há saldo de 'SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO' devedor de R$ 384.450,76, indicando inconsciência de composição patrimonial ou reclassificação a revisar. Não há evidencia suficiente no material para confirmar conformidade total, mas o período é auditável em linhas gerais.
Cliente
0513 - LBC - APIAI
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
17/07/2026, 12:46
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 - 31/05/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 4.967.851,03
Total de recursos controlados pela entidade em 31/05/2026.
Total do ativo no balancete
Ativo Circulante
Alta confiancaR$ 27.352,76
Parcela de curto prazo do ativo.
Disponibilidades e demais circulantes
Ativo Não Circulante
Alta confiancaR$ 4.940.498,27
Predominância de ativos de longo prazo.
Investimentos + imobilizado
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
17/07/2026, 12:45
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/07/2026, 12:45
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do período. Há consistência básica entre balancete e DRE no resultado do mês, com déficit de R$ 2.454,26, porém foi identificado ponto relevante de estrutura/classificação patrimonial: o balancete apresenta o grupo 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' integralmente composto por 'RESERVAS' e, dentro dele, 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' no mesmo montante do ativo correspondente (R$ 4.410.000,00), o que exige validação técnica da natureza e apresentação contábil. Também há saldo de 'SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO' devedor de R$ 384.450,76, indicando inconsciência de composição patrimonial ou reclassificação a revisar. Não há evidencia suficiente no material para confirmar conformidade total, mas o período é auditável em linhas gerais.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17/07/2026, 15:47 | 17/07/2026, 15:47 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 17/07/2026, 12:45 | 17/07/2026, 12:46 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do período. Há consistência básica entre balancete e DRE no resultado do mês, com déficit de R$ 2.454,26, porém foi identificado ponto relevante de estrutura/classificação patrimonial: o balancete apresenta o grupo 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' integralmente composto por 'RESERVAS' e, dentro dele, 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' no mesmo montante do ativo correspondente (R$ 4.410.000,00), o que exige validação técnica da natureza e apresentação contábil. Também há saldo de 'SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO' devedor de R$ 384.450,76, indicando inconsciência de composição patrimonial ou reclassificação a revisar. Não há evidencia suficiente no material para confirmar conformidade total, mas o período é auditável em linhas gerais. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
17/07/2026, 12:45
Resumo
Foram analisados o balancete de maio/2026 e a DRE do período. Há consistência básica entre balancete e DRE no resultado do mês, com déficit de R$ 2.454,26, porém foi identificado ponto relevante de estrutura/classificação patrimonial: o balancete apresenta o grupo 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' integralmente composto por 'RESERVAS' e, dentro dele, 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' no mesmo montante do ativo correspondente (R$ 4.410.000,00), o que exige validação técnica da natureza e apresentação contábil. Também há saldo de 'SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO' devedor de R$ 384.450,76, indicando inconsciência de composição patrimonial ou reclassificação a revisar. Não há evidencia suficiente no material para confirmar conformidade total, mas o período é auditável em linhas gerais.
Título
Classificação patrimonial atípica em 'Passivo Não Circulante' com reservas e ajuste a valor justo
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 27.352,76
Caixa e equivalentes disponíveis no encerramento.
Bancos conta movimento + contas vinculadas
Passivo Não Circulante
Alta confiancaR$ 5.008.686,37
Saldo credor total informado no bloco patrimonial de longo prazo.
Passivo de longo prazo e reservas apresentadas no bloco
Receitas do mês
Alta confiancaR$ 4.144,11
Receitas reconhecidas em maio/2026.
Total de receitas na DRE
Despesas do mês
Alta confiancaR$ 6.598,37
Despesas reconhecidas em maio/2026.
Total de despesas na DRE
Déficit do mês
Alta confiancaR$ 2.454,26
Resultado líquido negativo do período.
Receitas - Despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
R$ 2.454,26 de déficit
Receitas de R$ 4.144,11 frente a despesas de R$ 6.598,37.
Ativo total
R$ 4.967.851,03
Ativo com predominância de ativo não circulante.
Passivo total
R$ 5.008.686,37
Passivo superior ao ativo em termos de saldo contábil apresentado.
Patrimônio líquido / reservas relevantes
R$ 4.410.000,00
Reserva/ajuste a valor justo relevante e concentrada no grupo de passivo não circulante.
Disponibilidades
R$ 27.352,76
Caixa e bancos com liquidez imediata reduzida frente ao porte do ativo.
Estrutura patrimonial concentrada em ativos não circulantes
altaO ativo é majoritariamente formado por propriedade para investimento e imobilizado, com baixa participação de disponibilidades.
Passivo com composição atípica por reservas e ajuste a valor justo
altaHá reserva/ajuste a valor justo apresentada dentro do passivo não circulante, o que demanda validação técnica da classificação.
Resultado mensal negativo, porém com baixa materialidade absoluta
mediaO déficit de maio é pequeno em valor absoluto, mas relevante para monitoramento gerencial.
Propriedade para investimento
R$ 4.410.000,00
Principal conta do ativo e espelho do ajuste a valor justo apresentado no passivo.
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos
R$ 4.410.000,00
Conta espelhada no passivo/patrimônio social, exigindo validação de classificação.
Transferência de verba entre filiais
R$ 457.552,14
Componente relevante do passivo não circulante.
Superávit acumulado
R$ 141.134,23
Saldo credor acumulado informado no patrimônio.
Superávit / déficit acumulado
R$ 384.450,76D
Saldo devedor que merece conciliação pela natureza da conta.
Análise gráfica
Disponível
0.6%
R$ 27.352,76
Ativo Não Circulante
99.4%
R$ 4.940.498,27
Passivo Não Circulante
100.0%
R$ 5.008.686,37
Receitas
R$ 4.144,11
Despesas
R$ 6.598,37
Resultado
R$ (2.454,26)
Liquidez Corrente
Não calculável com segurança: passivo circulante não evidenciado separadamente no balancete.
Liquidez Seca
Não calculável com segurança: não há segregação de estoques e passivo circulante.
Liquidez Imediata
Não calculável com segurança: passivo circulante não evidenciado separadamente.
Liquidez Geral
Não calculável com segurança: estrutura do passivo e do patrimônio líquido não está segregada de forma suficiente para o cálculo.
Liquidez Corrente
0/100Evidência insuficiente para pontuar com confiabilidade.
Margem Líquida
0/100Déficit de R$ 2.454,26 sobre receitas de R$ 4.144,11.
ROE
0/100Estrutura patrimonial ambígua.
Capital de Giro
25/100Indicador qualitativo de pressão de curto prazo, com baixa confiança por falta de segregação do passivo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 4.967.851,03
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do circulante.
R$ 27.352,76
DISPONIBILIDADES
Subtotal de disponibilidades.
R$ 27.352,76
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Subtotal de bancos em conta corrente.
R$ 20.066,04
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Subtotal de contas correntes.
R$ 20.066,04
BRADESCO 64.446-3 - APIAÍ
Conta bancária principal.
R$ 19.781,94
BANCO DO BRASIL C/C 1032-4 - APIAÍ
Conta bancária secundária.
R$ 284,10
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Subtotal de contas vinculadas.
R$ 7.286,72
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Fundo vinculado a projetos futuros.
R$ 7.286,72
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO - APIAÍ
Aplicação/ativo vinculado informada no balancete.
R$ 7.286,72
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 4.940.498,27
INVESTIMENTOS
Subtotal de investimentos.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Subtotal da propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI
Conta principal de propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
IMOBILIZADO
Subtotal do imobilizado.
R$ 530.498,27
BENS IMÓVEIS
Subtotal de bens imóveis.
R$ 459.557,98
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 459.557,98
BENS MÓVEIS
Subtotal de bens móveis.
R$ 70.940,29
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta de móveis e utensílios.
R$ 4.123,00
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta de máquinas, equipamentos e instalações.
R$ 10.790,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta de equipamentos de escritório.
R$ 1.975,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta de informática e software.
R$ 2.519,09
VEÍCULOS
Conta de veículos.
R$ 49.181,20
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Conta de instrumentos musicais.
R$ 2.352,00
PASSIVO
Total do passivo apresentado.
R$ 5.008.686,37
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Único bloco patrimonial apresentado no passivo.
R$ 5.008.686,37
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo de longo prazo.
R$ 457.552,14
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Grupo de transferência entre filiais.
R$ 457.552,14
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo de verba entre filiais.
R$ 457.552,14
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de escritório central.
R$ 457.552,14
RESERVAS
Reservas informadas no balancete.
R$ 4.410.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Subtotal de reservas do patrimônio social.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta espelhada com o ativo de propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta analítica de ajuste a valor justo.
R$ 4.410.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado credor.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo de superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta analítica de superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo informado no balancete como superávit no exercício.
R$ 525.584,99
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo devedor apresentado na conta acumulada.
R$ (384.450,76)
RECEITAS
Total de receitas da DRE.
R$ 4.144,11
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Grupo operacional de receitas de capitalização.
R$ 4.144,11
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - APIAÍ
Centro operacional Apiaí.
R$ 4.144,11
OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 4.144,11
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Subgrupo de ofertas e contribuições.
R$ 404,39
OFERTAS DE PARTICULARES
Conta de ofertas de particulares.
R$ 350,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita de nota fiscal paulista.
R$ 54,39
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 5,65
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 5,65
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receita não operacional de capitalização.
R$ 3.734,07
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - APIAÍ
Centro não operacional Apiaí.
R$ 3.734,07
NÃO-OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
R$ 3.734,07
RECEITA DE ALUGUÉIS
Receita de aluguéis.
R$ 3.734,07
DESPESAS
Total de despesas.
R$ (6.598,37)
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional de despesas.
R$ (6.598,37)
DESPESAS OPERACIONAIS - APIAÍ
Centro operacional Apiaí.
R$ (6.598,37)
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - APIAÍ
Despesas administrativas.
R$ (6.598,37)
DESPESAS COM SERVIÇOS
Subtotal de serviços.
R$ (5.199,90)
INTERNET
Despesa de internet.
R$ (99,90)
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ (5.100,00)
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Subtotal de refeitório.
R$ (243,00)
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Despesa com gêneros alimentícios.
R$ (243,00)
DESPESAS COM IMÓVEIS
Subtotal de imóveis.
R$ (939,57)
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Despesa de manutenção e limpeza.
R$ (939,57)
DESPESAS FINANCEIRAS - APIAÍ
Despesas financeiras do centro Apiaí.
R$ (215,90)
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ (215,90)
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ (215,90)
DEFICIT
Resultado final do exercício no mês.
R$ (2.454,26)
17/07/2026, 12:46
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
17/07/2026, 12:46
Parecer humano final: aprovado.
17/07/2026, 15:47
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do passivo e do patrimônio líquido, afetando análise de solvência, composição patrimonial e comparabilidade dos demonstrativos.
Evidencia
O balancete traz 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' com saldo credor de R$ 5.008.686,37, sendo R$ 4.410.000,00 em 'RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL' / 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' e R$ 457.552,14 em 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI'.
Recomendacao
Revisar a classificação e apresentação das contas patrimoniais, confirmando se os valores pertencem ao passivo exigível ou ao patrimônio líquido e se a nomenclatura está aderente à estrutura contábil adotada pela entidade.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à representação fidedigna e classificação adequada; NBC TG 26 quanto à apresentação de demonstrações contábeis; CPC 28 quanto ao tratamento contábil de propriedades para investimento e ajustes a valor justo.
Título
Saldo de 'SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO' devedor em conta patrimonial de natureza normalmente credora
Severidade
S2
Impacto
Sinaliza possível inconsistência na formação do patrimônio líquido ou compensação de saldos acumulados, com risco de leitura incorreta do patrimônio social e do desempenho acumulado.
Evidencia
A conta '50003 SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' apresenta saldo atual de R$ 384.450,76D, após saldo anterior de R$ 384.450,76D, dentro do grupo de reservas/patrimônio social.
Recomendacao
Conciliar a composição do patrimônio líquido, verificando se há lançamentos de encerramento, reclassificações ou compensações históricas que justifiquem o saldo devedor e sua apresentação.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação das demonstrações contábeis) e CPC 00 (representação fidedigna e compreensão da posição patrimonial).
Título
Resultado mensal deficitário sem demonstração de causa estrutural adicional no balancete
Severidade
S3
Impacto
Embora o déficit de maio seja moderado em valor absoluto, ele reduz o superávit acumulado e pode impactar provisões internas, controles de orçamento e acompanhamento de sustentabilidade operacional, especialmente em entidade sem fins lucrativos.
Evidencia
A DRE do mês informa receitas de R$ 4.144,11, despesas de R$ 6.598,37 e déficit de R$ 2.454,26.
Recomendacao
Acompanhar a recorrência do déficit, confrontando com orçamento, receitas recorrentes e despesas fixas, para avaliar necessidade de ajustes de gestão e de provisões internas.
Base legal utilizada
NBC TG 26 para evidenciação do resultado do período; CPC 00 para mensuração e apresentação fidedigna do desempenho.
Baixo Endividamento
Endividamento aparente elevado ou ao menos mal apresentado.