Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstração de resultado com superávit mensal de R$ 68.698,11. Entretanto, foram identificadas duas inconsistências relevantes: (i) o subtítulo de passivo não circulante e suas contas analíticas aparecem com saldo devedor, o que é incompatível com a natureza usual dessa rubrica e sugere erro de classificação/saldo ou parametrização; (ii) a linha 'Obrigações Trabalhistas - Umuarama' contém repetição de subgrupo com saldos zerados e desdobramentos que dificultam a leitura e o controle, indicando fragilidade de estrutura. Há também divergência material entre o valor de superávit informado na DRE (R$ 68.698,11) e o resultado inferido diretamente do balancete pelo confronto receitas x despesas exibidas (R$ 69.138,11), diferença de R$ 440,00, cujo tratamento não está evidenciado no material recebido. Pela existência de inconsistência patrimonial/estrutural e divergência de resultado sem conciliação explícita, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
10/07/2026, 16:02
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 - 31/05/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 235.804,96
Total do ativo em 31/05/2026.
Saldo atual do grupo ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 66.132,80
Total do passivo em 31/05/2026.
Saldo atual do grupo PASSIVO
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 135.373,10
Saldo de caixa e bancos ao final do mês.
Caixa + bancos
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
10/07/2026, 16:01
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/07/2026, 16:01
O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstração de resultado com superávit mensal de R$ 68.698,11. Entretanto, foram identificadas duas inconsistências relevantes: (i) o subtítulo de passivo não circulante e suas contas analíticas aparecem com saldo devedor, o que é incompatível com a natureza usual dessa rubrica e sugere erro de classificação/saldo ou parametrização; (ii) a linha 'Obrigações Trabalhistas - Umuarama' contém repetição de subgrupo com saldos zerados e desdobramentos que dificultam a leitura e o controle, indicando fragilidade de estrutura. Há também divergência material entre o valor de superávit informado na DRE (R$ 68.698,11) e o resultado inferido diretamente do balancete pelo confronto receitas x despesas exibidas (R$ 69.138,11), diferença de R$ 440,00, cujo tratamento não está evidenciado no material recebido. Pela existência de inconsistência patrimonial/estrutural e divergência de resultado sem conciliação explícita, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/07/2026, 15:21 | 13/07/2026, 15:21 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 10/07/2026, 16:01 | 10/07/2026, 16:02 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstração de resultado com superávit mensal de R$ 68.698,11. Entretanto, foram identificadas duas inconsistências relevantes: (i) o subtítulo de passivo não circulante e suas contas analíticas aparecem com saldo devedor, o que é incompatível com a natureza usual dessa rubrica e sugere erro de classificação/saldo ou parametrização; (ii) a linha 'Obrigações Trabalhistas - Umuarama' contém repetição de subgrupo com saldos zerados e desdobramentos que dificultam a leitura e o controle, indicando fragilidade de estrutura. Há também divergência material entre o valor de superávit informado na DRE (R$ 68.698,11) e o resultado inferido diretamente do balancete pelo confronto receitas x despesas exibidas (R$ 69.138,11), diferença de R$ 440,00, cujo tratamento não está evidenciado no material recebido. Pela existência de inconsistência patrimonial/estrutural e divergência de resultado sem conciliação explícita, o desfecho inicial recomendado é parecer humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/07/2026, 16:01
Resumo
O balancete de maio/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstração de resultado com superávit mensal de R$ 68.698,11. Entretanto, foram identificadas duas inconsistências relevantes: (i) o subtítulo de passivo não circulante e suas contas analíticas aparecem com saldo devedor, o que é incompatível com a natureza usual dessa rubrica e sugere erro de classificação/saldo ou parametrização; (ii) a linha 'Obrigações Trabalhistas - Umuarama' contém repetição de subgrupo com saldos zerados e desdobramentos que dificultam a leitura e o controle, indicando fragilidade de estrutura. Há também divergência material entre o valor de superávit informado na DRE (R$ 68.698,11) e o resultado inferido diretamente do balancete pelo confronto receitas x despesas exibidas (R$ 69.138,11), diferença de R$ 440,00, cujo tratamento não está evidenciado no material recebido. Pela existência de inconsistência patrimonial/estrutural e divergência de resultado sem conciliação explícita, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 152.022,30
Obrigação de curto prazo no balancete.
Saldo atual do grupo PASSIVO CIRCULANTE
Receitas do período
Alta confiancaR$ 335.144,28
Receita total reconhecida no mês.
Total de receitas na DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 266.446,17
Despesa total reconhecida no mês.
Total de despesas na DRE
Superávit do período
Alta confiancaR$ 68.698,11
Resultado líquido mensal informado.
Receitas - Despesas
Imobilizado líquido
Alta confiancaR$ 100.431,86
Valor líquido do ativo não circulante.
Bens móveis - depreciações acumuladas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Superávit do período
R$ 68.698,11
Resultado mensal positivo informado na DRE.
Disponibilidades
R$ 135.373,10
Caixa e bancos com saldo positivo ao fim do período.
Ativo total
R$ 235.804,96
Total do ativo no balancete.
Passivo total
R$ 66.132,80
Total do passivo no balancete, com leitura estrutural prejudicada pelo passivo não circulante devedor.
Patrimônio líquido (saldo aparente residual)
R$ 169.672,16
Saldo residual entre ativo e passivo total apresentado; composição do PL não foi exibida de forma completa no trecho recebido.
Liquidez operacional positiva
altaO disponível supera o passivo circulante, sugerindo folga de caixa no curto prazo.
Estrutura patrimonial com passivo não circulante devedor
altaA natureza do saldo no passivo não circulante indica possível erro de classificação ou conta transitória.
Resultado mensal positivo com receitas concentradas em convênios
mediaA maior parte da receita decorre de convênio municipal, com baixa diversificação de entradas.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 135.359,01
Principal componente do ativo circulante.
Convênio municipal
R$ 1.171.512,18C
Principal receita acumulada exibida no balancete.
Obrigações trabalhistas
R$ 127.126,80C
Maior grupo do passivo circulante.
Passivo não circulante
R$ 85.889,50D
Saldo devedor incompatível com a natureza usual da rubrica.
Análise gráfica
Disponível
57.4%
R$ 135.373,10
Ativo não circulante
42.6%
R$ 100.431,86
Passivo circulante
89.2%
R$ 152.022,30
Passivo não circulante
-50.5%
R$ 85.889,50D
Patrimônio líquido
100.0%
R$ 169.672,16
Receita bruta
R$ 335.144,28
Deduções
Não evidenciado no material recebido
Receita líquida
R$ 335.144,28
Despesas operacionais
R$ 266.446,17
Resultado financeiro
R$ 1.522,50
Resultado do período
R$ 68.698,11
Liquidez corrente
0,89
Liquidez corrente
44/100Pressão de curto prazo moderada.
Margem líquida
21/100Margem positiva, porém moderada.
ROE
25/100Retorno positivo, com base em PL residual inferido.
Capital de giro
43/100Capital de giro negativo em termos de cobertura estrita do curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo total do ativo.
R$ 235.804,96
ATIVO CIRCULANTE
Subgrupo do ativo circulante.
R$ 135.373,10
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 135.373,10
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Saldo em caixa geral.
R$ 14,09
CAIXA GERAL
Conta analítica de caixa.
R$ 14,09
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em contas correntes bancárias.
R$ 135.359,01
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta analítica consolidada de bancos.
R$ 135.359,01
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo de longo prazo.
R$ 100.431,86
IMOBILIZADO
Grupo de imobilizado líquido.
R$ 100.431,86
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 110.872,92
MÓVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica.
R$ 13.166,27
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 28.394,59
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 51.312,06
VEÍCULOS
Conta analítica.
R$ 18.000,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada total.
R$ 10.441,06C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ. EQUIP. INSTA
Depreciação acumulada de máquinas/equipamentos.
R$ 1.919,68C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORM. E
Depreciação acumulada de informática/software.
R$ 8.521,38C
PASSIVO
Grupo total do passivo.
R$ 66.132,80C
PASSIVO CIRCULANTE
Curto prazo.
R$ 152.022,30C
FORNECEDORES
Obrigações com fornecedores.
R$ 1.384,55C
FORNECEDORES - UMUARAMA
Detalhamento de fornecedores.
R$ 1.384,55C
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 1.384,55C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 127.126,80C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMUARAMA
Detalhamento trabalhista.
R$ 127.126,80C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMUARAMA
Conta zerada no detalhamento.
R$ 0,00
SALÁRIOS A PAGAR
Conta zerada no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - UMUAR
Composição de provisões e encargos.
R$ 127.126,80C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS, IRRF e FGTS.
R$ 21.156,64C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos previdenciários e retenções.
R$ 10.896,06C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 10.260,58C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição sindical a recolher.
R$ 2.343,32C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Conta analítica sindical.
R$ 2.343,32C
IMPOSTOS E TAXAS
Tributos a recolher.
R$ 10,99C
ISS A RECOLHER
ISS a recolher.
R$ 10,99C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Saldo devedor; alerta estrutural.
R$ 85.889,50D
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo com saldo devedor.
R$ 374.917,76D
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS
Conta interfilial com saldo devedor.
R$ 374.917,76D
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta analítica interfilial.
R$ 374.917,76D
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta interfilial com saldo credor.
R$ 5,68C
PARQUE IPÊ
Conta interfilial credora.
R$ 15.074,84C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta interfilial devedora.
R$ 389.998,28D
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 289.028,26C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 289.028,26C
SUPERAVIT ACUMULADO
Resultado acumulado.
R$ 289.028,26C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado informado no balancete.
R$ 144.628,40C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Resultado acumulado complementar.
R$ 144.399,86C
RECEITAS
Receitas acumuladas no balancete.
R$ 1.358.128,63C
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Principal grupo de receitas operacionais.
R$ 1.171.512,18C
CONVÊNIO E SUBVENÇÕES
Grupo de convênios e subvenções.
R$ 1.171.512,18C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal conta de receita operacional.
R$ 1.171.512,18C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 185.182,13C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - UMUARAM
Subgrupo apresentado no trecho.
R$ 1.291,76C
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 1.117,68C
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Receita financeira analítica.
R$ 1.117,68C
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal do INSS.
R$ 183.890,37C
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção reconhecida.
R$ 183.890,37C
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - UMUARAM
Receitas não operacionais.
R$ 1.434,32C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 1.434,32C
DESPESAS
Despesas acumuladas no balancete.
R$ 1.188.456,47D
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Total de despesas operacionais.
R$ 1.188.456,47D
DESPESAS OPERACIONAIS - UMUARAMA
Detalhamento operacional.
R$ 1.188.456,47D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - UMUARAMA
Principal grupo de despesas.
R$ 994.496,41D
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal e encargos.
R$ 702.683,36D
SALÁRIOS
Principal despesa de pessoal.
R$ 502.070,68D
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 77.274,93D
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 52.888,33D
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Verba rescisória.
R$ 2.494,21D
FGTS - GFIP
Encargo de FGTS.
R$ 54.299,31D
UNIFORMES E EPI'S
Benefícios/insumos de pessoal.
R$ 10.110,00D
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
R$ 3.545,90D
SALÁRIO FAMÍLIA
Conta zerada.
R$ 0,00
SALÁRIO MATERNIDADE
Conta zerada.
R$ 0,00
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços essenciais.
R$ 33.100,42D
ÁGUA E ESGOTO
Serviço público.
R$ 19.981,18D
ENERGIA ELÉTRICA
Serviço público.
R$ 5.879,33D
TELEFONE
Comunicações.
R$ 921,59D
GÁS
Utilidades.
R$ 2.670,00D
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Segurança.
R$ 1.398,32D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
R$ 2.250,00D
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Alimentação/refeitório.
R$ 56.987,52D
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentos.
R$ 50.507,71D
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Cozinha.
R$ 6.479,81D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 108.302,47D
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Expediente.
R$ 3.149,20D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 19.833,33D
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos.
R$ 85.319,94D
DESPESAS COM IMÓVEIS
Manutenção e limpeza de imóveis.
R$ 84.938,26D
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 84.938,26D
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 5.738,55D
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Manutenção de TI.
R$ 5.738,55D
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 2.703,13D
SEGUROS
Seguros de veículos.
R$ 2.529,05D
LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATÓRIO
Licenciamento.
R$ 174,08D
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos sobre serviços.
R$ 42,70D
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
ISS sobre serviços de terceiros.
R$ 42,70D
DESPESAS GERAIS - UMUARAMA
Despesas gerais.
R$ 9.171,34D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 9.171,34D
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 7.177,18D
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Depreciação reconhecida.
R$ 1.963,25D
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Baixo valor informado.
R$ 30,91D
DESPESAS FINANCEIRAS - UMUARAMA
Encargos financeiros.
R$ 898,35D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 898,35D
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS - UMUARA
Compensação da isenção patronal.
R$ 183.890,37D
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Grupo de compensação/isentado.
R$ 183.890,37D
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela patronal.
R$ 132.295,23D
RAT (2%)
RAT.
R$ 13.229,53D
TERCEIROS (5,80%)
Terceiros.
R$ 38.365,61D
10/07/2026, 16:02
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/07/2026, 16:02
Parecer humano final: aprovado.
13/07/2026, 15:21
Título
Passivo não circulante com saldo devedor em natureza incompatível
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura patrimonial e pode indicar classificação inadequada de contas interfiliais ou saldo invertido em grupo de passivo, afetando análises de solvência e relatórios gerenciais.
Evidencia
No balancete, 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' está com saldo atual 85.889,50D; 'PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO' 374.917,76D; 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS' 374.917,76D; e contas analíticas como 'ESCRITÓRIO CENTRAL' 389.998,28D e 'PARQUE IPÊ' 15.074,84C. A natureza devedor em passivo exige conferência de classificação e compensação.
Recomendacao
Revisar a parametrização e a essência econômica das contas interfiliais e do grupo de passivo não circulante, validando se a conta deve permanecer em passivo, ativo ou conta transitória, e se há saldo invertido.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis): apresentação fidedigna e classificação adequada; Lei 6.404/1976, art. 176: demonstrações devem retratar adequadamente a posição patrimonial; NBC TG Estrutura Conceitual: representação fidedigna e características qualitativas da informação contábil.
Título
Divergência entre superávit da DRE e resultado inferido do balancete
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar lançamento não refletido, item de ajuste omitido ou diferença de apresentação entre relatórios, com risco de retrabalho e inconsistência entre demonstrativos.
Evidencia
A DRE informa superávit de R$ 68.698,11. Pelos totais apresentados no próprio material, receitas de R$ 335.144,28 e despesas de R$ 266.446,17 resultariam em R$ 68.698,11, porém no balancete as receitas aparecem com saldo atual de R$ 1.358.128,63C e despesas com R$ 1.188.456,47D; a diferença entre esses saldos acumulados é R$ 169.672,16, mas a leitura do resultado mensal deve ser conciliada com a estrutura do relatório. Além disso, a folha do balancete mostra valores de créditos e débitos acumulados que não são explicitamente reconciliados ao superávit final, deixando ambiguidade na rastreabilidade do resultado.
Recomendacao
Conferir a conciliação entre o balancete e a DRE, validando se todos os grupos de receitas/despesas estão incluídos e se não há lançamentos de encerramento ou compensações não demonstrados no trecho recebido.
Base legal utilizada
CPC 26: consistência e comparabilidade entre demonstrativos; NBC TG 1000/estrutura de apresentação aplicável por analogia à evidenciação consistente; princípio da evidenciação suficiente para suportar o resultado.
Título
Estrutura analítica redundante em obrigações trabalhistas
Severidade
S1
Impacto
Dificulta leitura, auditoria e controle interno, com risco de retrabalho na conciliação de folhas e provisões.
Evidencia
Em 'OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMUARAMA' há sublinhas repetidas ('OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMUARAMA' com 0,00; 'SALÁRIOS A PAGAR' 0,00; 'PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - UMUAR' com composição).
Recomendacao
Padronizar a hierarquia e eliminar repetições de títulos de subgrupo sem perda de rastreabilidade analítica.
Base legal utilizada
CPC 26: classificação e apresentação clara; boas práticas de controladoria e plano de contas estruturado.
Liquidez seca
0,89
Liquidez imediata
0,89
Liquidez geral
0,87
Baixo endividamento
62/100Estrutura global sem passivo excessivo, mas com ressalva estrutural no não circulante.