Cliente
0514 - LBC - ESPAÇO GENTE JOVEM
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil legível e DRE compatível em essência com o resultado do período. Foram identificadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação e de coerência entre demonstrativos: o passivo total informado no balancete não se reconcilia com a soma dos grupos apresentados, o documento indica patrimônio líquido/resultado acumulados com saldo devedor, e a DRE evidencia déficit de R$ 39.375,89, o que reforça a necessidade de validação técnica antes de concluir o fechamento. Há também rubricas com nomenclatura atípica ou classificação potencialmente ambígua, especialmente em transferências entre filiais e em receitas de capitalização/isenção. A evidência disponível é suficiente para apontar risco contábil relevante, mas não para afirmar a origem causal completa dessas diferenças.
Cliente
0514 - LBC - ESPAÇO GENTE JOVEM
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
21/07/2026, 10:55
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/05/2026 - 31/05/2026
Liquidez corrente
Alta confianca4,31
Mede a capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez seca
Confianca media4,31
Sem evidência de estoques no balancete; valor igual à liquidez corrente com a base disponível.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca4,27
Cobertura das dívidas de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
21/07/2026, 10:53
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
21/07/2026, 10:53
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil legível e DRE compatível em essência com o resultado do período. Foram identificadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação e de coerência entre demonstrativos: o passivo total informado no balancete não se reconcilia com a soma dos grupos apresentados, o documento indica patrimônio líquido/resultado acumulados com saldo devedor, e a DRE evidencia déficit de R$ 39.375,89, o que reforça a necessidade de validação técnica antes de concluir o fechamento. Há também rubricas com nomenclatura atípica ou classificação potencialmente ambígua, especialmente em transferências entre filiais e em receitas de capitalização/isenção. A evidência disponível é suficiente para apontar risco contábil relevante, mas não para afirmar a origem causal completa dessas diferenças.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/07/2026, 13:51 | 21/07/2026, 13:51 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 21/07/2026, 10:53 | 21/07/2026, 10:55 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil legível e DRE compatível em essência com o resultado do período. Foram identificadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação e de coerência entre demonstrativos: o passivo total informado no balancete não se reconcilia com a soma dos grupos apresentados, o documento indica patrimônio líquido/resultado acumulados com saldo devedor, e a DRE evidencia déficit de R$ 39.375,89, o que reforça a necessidade de validação técnica antes de concluir o fechamento. Há também rubricas com nomenclatura atípica ou classificação potencialmente ambígua, especialmente em transferências entre filiais e em receitas de capitalização/isenção. A evidência disponível é suficiente para apontar risco contábil relevante, mas não para afirmar a origem causal completa dessas diferenças. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
21/07/2026, 10:53
Resumo
O balancete de 31/05/2026 apresenta estrutura contábil legível e DRE compatível em essência com o resultado do período. Foram identificadas, contudo, inconsistências relevantes de apresentação e de coerência entre demonstrativos: o passivo total informado no balancete não se reconcilia com a soma dos grupos apresentados, o documento indica patrimônio líquido/resultado acumulados com saldo devedor, e a DRE evidencia déficit de R$ 39.375,89, o que reforça a necessidade de validação técnica antes de concluir o fechamento. Há também rubricas com nomenclatura atípica ou classificação potencialmente ambígua, especialmente em transferências entre filiais e em receitas de capitalização/isenção. A evidência disponível é suficiente para apontar risco contábil relevante, mas não para afirmar a origem causal completa dessas diferenças.
Título
Passivo total e soma dos grupos apresentados não se reconciliam no recorte exibido
Liquidez geral
Confianca media1,31
Visão global de solvência com base nos grupos exibidos.
(Ativo circulante + Ativo não circulante) / (Passivo circulante + Passivo não circulante)
Margem líquida
Alta confianca-24,68%
Percentual de déficit sobre a receita do mês.
Resultado líquido / Receitas
Participação das disponibilidades no ativo
Alta confianca35,34%
Peso do caixa e bancos na estrutura do ativo.
Disponibilidades / Ativo total
Peso do imobilizado líquido no ativo
Alta confianca61,12%
Representatividade do imobilizado líquido na estrutura patrimonial.
Imobilizado líquido / Ativo total
Resultado do período
Alta confiancaR$ -39.375,89
Déficit apurado na DRE de maio/2026.
Receitas - despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 771.459,15
Total do ativo informado no balancete ao final de maio/2026.
Passivo total
R$ 589.932,29
Total do passivo informado no balancete ao final de maio/2026.
Ativo circulante
R$ 275.745,97
Predominância de disponibilidades e valores realizáveis no curto prazo.
Ativo não circulante
R$ 495.713,18
Formado majoritariamente por imobilizado líquido e transferências entre filiais.
Passivo circulante
R$ 63.903,79
Obrigações trabalhistas e previdenciárias concentradas no curto prazo.
Passivo não circulante
R$ 526.028,50
Grupo relevante no passivo, com estrutura de contas que requer reconciliação.
Receitas do período
R$ 159.651,62
Receita total reconhecida na DRE do mês.
Déficit do período
R$ 39.375,89
Resultado líquido negativo em maio/2026.
Liquidez aparente confortável, porém com necessidade de validação estrutural
altaO ativo circulante supera o passivo circulante no recorte apresentado, mas a consistência do passivo total exige conferência.
Resultado mensal deficitário
altaA DRE apresenta déficit de R$ 39.375,89 no mês, com despesas superiores às receitas.
Imobilizado relevante na estrutura do ativo
mediaO ativo não circulante é composto majoritariamente por imobilizado líquido e depreciação acumulada.
Passivo não circulante com saldos interfiliais relevantes
altaExistem contas de transferências entre filiais com saldos materialmente relevantes e nomenclatura pouco clara.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 269.077,56D
Principal componente do caixa bancário.
Ativo não circulante - imobilizado líquido
R$ 471.237,57D
Após depreciação acumulada de R$ 7.047,64C.
Obrigações trabalhistas
R$ 55.263,22C
Inclui provisões de férias, 13º salário e encargos.
Verba entre filiais
R$ 1.125.626,30C
Saldo relevante que requer conciliação e validação da natureza contábil.
Superávit ou déficit acumulados
R$ 599.597,80D
Saldo devedor relevante em conta de resultado acumulado/patrimônio líquido.
Análise gráfica
Disponível
35.3%
R$ 272.585,64
Ativo não circulante
64.2%
R$ 495.713,18
Outros ativos circulantes
0.4%
R$ 3.160,33
Passivo circulante
10.8%
R$ 63.903,79
Passivo não circulante
89.2%
R$ 526.028,50
Patrimônio líquido / resultados acumulados
-101.1%
R$ -599.597,80
Receita bruta
R$ 159.651,62
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 159.651,62
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 199.027,51
Resultado financeiro
R$ -108,37
Resultado
R$ -39.375,89
Liquidez corrente
86/100Boa cobertura de curto prazo com base no recorte exibido.
Margem líquida
25/100Déficit mensal reduz a nota de rentabilidade.
ROE
20/100Indicador prejudicado pela estrutura patrimonial apresentada.
Capital de giro
84/100Capital de giro positivo no recorte exibido.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 771.459,15D
ATIVO CIRCULANTE
Subgrupo do ativo circulante.
R$ 275.745,97D
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e fundos para projetos futuros.
R$ 272.585,64D
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 1.549,48D
CAIXA GERAL
Caixa da unidade Espaço Gente Jovem - CCA.
R$ 1.549,48D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos bancários em conta movimento.
R$ 269.077,56D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Subtotal de contas bancárias.
R$ 269.077,56D
BRADESCO 64419-6 - CCA
Conta bancária com maior saldo individual.
R$ 216.044,93D
BANCO DO BRASIL C/C 3325-1 - CCA
Conta bancária relevante.
R$ 52.955,99D
BANCO DO BRASIL C/C 4673-6 - CCA
Saldo residual em conta bancária.
R$ 76,64D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 1.958,60D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Título de capitalização vinculado à CCA.
R$ 1.958,60D
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 64419-6 - CCA
Aplicação/título de capitalização.
R$ 1.958,60D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 3.160,33D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamento de 13º salário.
R$ 3.160,33D
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO
Valor realizável no curto prazo.
R$ 3.160,33D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante consolidado.
R$ 495.713,18D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - CCA
Imobilizado líquido da unidade CCA.
R$ 471.237,57D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação.
R$ 471.237,57D
BENS MÓVEIS
Base bruta do imobilizado.
R$ 478.285,21D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Bem imobilizado.
R$ 75.114,37D
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Bem imobilizado.
R$ 392.211,16D
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Bem imobilizado.
R$ 2.069,09D
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Bem imobilizado.
R$ 8.124,18D
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Bem imobilizado.
R$ 766,41D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada total.
R$ 7.047,64C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada de móveis e utensílios.
R$ 4.452,48C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada de máquinas e instalações.
R$ 2.595,16C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de transferência entre filiais.
R$ 24.475,61D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo entre filiais.
R$ 24.475,61D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Detalhe do saldo entre filiais.
R$ 24.475,61D
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo interfilial.
R$ 4.000,00D
PARQUE IPÊ
Saldo interfilial.
R$ 398,68D
UMUARAMA
Saldo interfilial.
R$ 5,68D
UMARIZAL
Saldo interfilial.
R$ 58,86D
EMBU DAS ARTES
Saldo interfilial.
R$ 13.332,59D
ITAPECERICA
Saldo interfilial.
R$ 6.679,80D
PASSIVO
Total do passivo no balancete.
R$ 589.932,29C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 63.903,79C
FORNECEDORES
Sem saldo final apresentado.
R$ 0,00
FORNECEDORES - ESPAÇO GENTE JOVEM
Sem saldo final apresentado.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Sem saldo final apresentado.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Sem saldo final apresentado.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 55.263,22C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - CCA
Saldo consolidado trabalhista.
R$ 55.263,22C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - CCA
Movimentação zerada no fechamento.
R$ 0,00
SALÁRIOS A PAGAR
Saldo final zerado.
R$ 0,00
AUTÔNOMOS A PAGAR
Saldo final zerado.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - CCA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 55.263,22C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 31.847,59C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 2.547,71C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 19.322,23C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre provisão de 13º salário.
R$ 1.545,69C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e fiscais.
R$ 7.943,71C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos sobre folha a recolher.
R$ 4.149,20C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 3.794,51C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 696,86C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Saldo sindical a recolher.
R$ 42,79C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Saldo sindical a recolher.
R$ 654,07C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Grupo relevante de longo prazo.
R$ 526.028,50C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo apresentado no detalhamento do longo prazo.
R$ 1.125.626,30C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de verba entre filiais.
R$ 1.125.626,30C
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 1.125.626,30C
CAMPO LIMPO
Saldo interfilial principal.
R$ 1.028.321,64C
INÚBIA PAULISTA
Saldo interfilial.
R$ 77.086,05C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interfilial.
R$ 19.850,47C
TABOÃO DA SERRA
Saldo interfilial.
R$ 368,14C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo devedor em resultado acumulado.
R$ 599.597,80D
DESPESAS
Acumulado de despesas do balancete.
R$ 818.177,60D
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional.
R$ 818.177,60D
DESPESAS OPERACIONAIS - CCA
Subgrupo operacional.
R$ 818.177,60D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - CCA
Despesas administrativas.
R$ 728.895,70D
DESPESAS COM PESSOAL
Principal grupo de despesas.
R$ 291.666,21D
SALÁRIOS
Despesa com salários.
R$ 198.949,11D
FÉRIAS
Despesa com férias.
R$ 29.953,13D
13º SALÁRIO
Despesa com 13º salário.
R$ 20.644,53D
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Despesa de rescisão.
R$ 180,72D
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS.
R$ 22.797,06D
UNIFORMES E EPI'S
Despesa operacional.
R$ 1.403,38D
VALE TRANSPORTE
Despesa operacional.
R$ 8.529,69D
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Despesa operacional.
R$ 5.408,59D
SALÁRIO FAMÍLIA
Linha com movimentação zerada no saldo final.
R$ 0,00
CURSOS E TREINAMENTOS
Despesa de capacitação.
R$ 800,00D
AUTONOMOS
Despesa com autônomos.
R$ 3.000,00D
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 92.028,08D
ÁGUA E ESGOTO
Despesa com utilidades.
R$ 13.848,49D
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa com utilidades.
R$ 12.563,69D
TELEFONE
Despesa com utilidades.
R$ 2.277,66D
GÁS
Despesa com utilidades.
R$ 5.280,00D
GRÁFICAS E IMPRESSOS
Despesa de apoio administrativo.
R$ 3.127,00D
CARTÓRIOS, LEGAIS E JURÍDICAS
Despesa jurídica/administrativa.
R$ 26.636,16D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 28.295,08D
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesas com alimentação.
R$ 236.776,58D
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Principal subconta do refeitório.
R$ 228.645,71D
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Complemento do refeitório.
R$ 8.130,87D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 55.886,73D
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Materiais administrativos.
R$ 1.971,76D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Materiais de consumo.
R$ 29.482,67D
MATERIAIS DIDÁTICOS
Materiais didáticos.
R$ 23.601,88D
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Itens farmacêuticos.
R$ 374,67D
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Itens de decoração.
R$ 455,75D
DESPESAS COM IMÓVEIS
Manutenção e limpeza de imóveis.
R$ 21.124,52D
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção predial.
R$ 21.124,52D
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Manutenção de bens duráveis.
R$ 24.641,33D
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Manutenção de mobiliário.
R$ 7.411,50D
MANUTENÇÃO DE MÁQ.EQUIP. INSTALAÇÕE
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 14.309,28D
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de TI.
R$ 2.920,55D
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesas veiculares.
R$ 6.772,25D
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção veicular.
R$ 4.348,00D
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 1.291,07D
SEGUROS
Seguros.
R$ 1.116,18D
ESTACIONAMENTOS
Despesas acessórias.
R$ 17,00D
DESPESAS GERAIS - CCA
Despesas gerais.
R$ 15.449,36D
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 6.568,93D
FRETES E TRANSPORTES
Fretes.
R$ 5.000,00D
BRINDES, PRESENTES E BRINQUEDOS
Itens diversos.
R$ 1.101,94D
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação reconhecida no período.
R$ 2.778,49D
DESPESAS FINANCEIRAS - CCA
Encargos financeiros.
R$ 496,60D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 496,60D
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS - CCA
Linha de isenção/compensação social no balancete.
R$ 73.335,94D
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Reconhecimento de isenção da cota patronal.
R$ 73.335,94D
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção.
R$ 52.759,67D
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 5.275,96D
TERCEIROS (5,80%)
Componente da isenção.
R$ 15.300,31D
RECEITAS
Total de receitas acumuladas no balancete.
R$ 999.704,46C
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 772.394,14C
RECEITAS OPERACIONAIS - CCA
Receitas operacionais da CCA.
R$ 772.394,14C
OPERACIONAIS
Operacionais.
R$ 772.394,14C
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal origem de receita.
R$ 772.394,14C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal receita operacional.
R$ 722.394,14C
VERBA PARLAMENTAR
Receita não recorrente/convênio específico.
R$ 50.000,00C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 189.967,79C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - CCA
Receitas de capitalização da CCA.
R$ 189.967,79C
OPERACIONAIS
Operacionais de capitalização.
R$ 116.631,85C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 113.474,89C
OFERTAS DE PARTICULARES
Oferta de particulares.
R$ 101.854,83C
OFERTAS CAMPANHAS
Campanhas.
R$ 2.620,00C
NOTA FISCAL PAULISTA
Programa de incentivo fiscal/receita acessória.
R$ 9.000,06C
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos e descontos obtidos.
R$ 3.156,96C
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos financeiros.
R$ 294,92C
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos.
R$ 2.862,04C
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Receita de isenção reconhecida.
R$ 73.335,94C
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção correlata às contribuições sociais.
R$ 73.335,94C
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 37.342,53C
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - CCA
Receitas não operacionais da CCA.
R$ 37.342,53C
NÃO-OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
R$ 37.342,53C
RECEITA DE ENCONTROS
Receitas de encontros.
R$ 27.410,08C
RECEITA DE ALUGUÉIS
Receita de locação.
R$ 7.491,40C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 2.441,05C
21/07/2026, 10:55
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
21/07/2026, 10:55
Parecer humano final: aprovado.
21/07/2026, 13:51
Severidade
S2
Impacto
Compromete a consistência do balancete e a confiabilidade dos saldos consolidados do passivo e do patrimônio líquido, exigindo revisão manual do fechamento.
Evidencia
O balancete mostra PASSIVO com saldo atual de R$ 589.932,29C, PASSIVO CIRCULANTE de R$ 63.903,79C, PASSIVO NÃO CIRCULANTE de R$ 526.028,50C e, dentro dele, PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO de R$ 1.125.626,30C, o que não fecha de forma lógica com os grupos exibidos no recorte.
Recomendacao
Reconciliar a composição do passivo por nível e validar se há duplicidade de apresentação, corte parcial do relatório ou erro de somatório/classificação no balancete.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (coerência e fidedignidade da informação contábil); CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); prática contábil de consistência e reconciliação de saldos.
Título
Patrimônio líquido/resultados acumulados com saldo devedor e déficit do exercício
Severidade
S2
Impacto
A estrutura patrimonial fica pouco intuitiva e pode distorcer a leitura de solvência e acumulação de resultados, exigindo validação sobre a natureza do saldo devedor acumulado.
Evidencia
Constam SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADOS de R$ 599.597,80D, SUPERÁVIT ACUMULADO de R$ 599.597,80D, SUPERÁVIT NO EXERCÍCIO de R$ 49.857,13C e, na DRE, DÉFICIT de R$ 39.375,89 no mês de 05/2026.
Recomendacao
Verificar a composição histórica do patrimônio líquido/resultado acumulado e a origem do saldo devedor, para confirmar se a nomenclatura e a classificação estão adequadas ao modelo da entidade.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação adequada do patrimônio líquido e resultado); NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna); princípios de consistência e comparabilidade.
Título
Transferências entre filiais e verbas entre filiais com estrutura de contas pouco clara
Severidade
S2
Impacto
Pode mascarar saldos interunidades e dificultar a rastreabilidade do passivo/ativo intercompany, com risco de classificação inconsistente no fechamento.
Evidencia
Há rubricas como TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS, VERBAS ENTRE FILIAIS, CAMPO LIMPO, INÚBIA PAULISTA, ESCRITÓRIO CENTRAL e TABOÃO DA SERRA, com saldos relevantes no passivo não circulante.
Recomendacao
Revisar a natureza dessas contas, segregando adequadamente saldo a pagar, saldo a receber e movimentações transitórias entre unidades, com memória de reconciliação.
Base legal utilizada
CPC 26 (classificação e apresentação); NBC TG Estrutura Conceitual (conteúdo e representação fidedigna); boas práticas de controle gerencial e conciliação intercompany.
Título
Receitas e despesas classificadas em rubricas não usuais, com possível ambiguidade de natureza
Severidade
S1
Impacto
Afeta a clareza gerencial e a padronização do plano de contas, mas não altera isoladamente a conclusão principal do fechamento.
Evidencia
O balancete contém rubricas como RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO, ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS, RECEITA DE ENCONTROS, BAZAR E FESTAS, NOTA FISCAL PAULISTA e DESPESA COM DEPRECIAÇÃO em estrutura de entidade assistencial.
Recomendacao
Padronizar a nomenclatura e mapear essas rubricas para o plano de contas oficial da entidade, preservando a rastreabilidade entre origem e classificação contábil.
Base legal utilizada
CPC 26 (clareza e comparabilidade); NBC TG Estrutura Conceitual; boas práticas de plano de contas e evidenciação.
Liquidez corrente
4,31
Liquidez seca
4,31
Liquidez imediata
4,27
Liquidez geral
4,31
Baixo endividamento
42/100Endividamento estrutural relevante e dependente de validação do passivo.