Cliente
0708 - OPV - NORTE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência geral entre ativo, passivo e resultado, com déficit mensal de R$ 58.693,30 confirmado pela DRE. Há, contudo, pontos relevantes de atenção: imobilizado elevado em relação ao ativo total, passivo circulante totalmente concentrado em obrigações trabalhistas/previdenciárias e provisões, e forte presença de receitas não operacionais (R$ 104.937,93), especialmente locação de imóvel e recuperação de despesas. Não foi evidenciada inconsistência matemática material entre balancete e DRE nos dados recebidos; porém, a estrutura de receitas e despesas sugere necessidade de validação gerencial/fiscal pelo risco de classificação e competência. Com a evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer_humano.
Cliente
0708 - OPV - NORTE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
10/07/2026, 10:35
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 a 31/01/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca14,56
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca13,34
Cobertura de curto prazo apenas com disponibilidades.
Disponível / Passivo Circulante
Liquidez Seca
Confianca media14,56
Não há estoque evidenciado no balancete; o índice coincide com a liquidez corrente com os dados disponíveis.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
02/06/2026, 15:49
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
02/06/2026, 15:49
O balancete de 31/01/2026 apresenta estrutura contábil completa para análise inicial, porém há inconsistências relevantes de apresentação e classificação que impedem aprovação automática. O principal ponto é a divergência entre o total de despesas do balancete (R$ 475.989,31 em débitos) e o total de despesas da DRE (R$ 474.136,99), embora a própria DRE esteja em linha com o resultado apurado de déficit de R$ 58.693,30. Também há forte concentração em despesas de conservação de imóveis e receitas não operacionais de locação de imóvel/recuperação de despesas, demandando validação de natureza e competência. A equação patrimonial fecha no nível global (ativo = passivo), mas a composição do PL mostra saldo substancial de superávits acumulados sem movimentação no mês, o que requer leitura cuidadosa em contexto de entidade sem fins lucrativos. Dada a divergência entre demonstrativos e a ausência de base detalhada para algumas classificações, o desfecho recomendado é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10/07/2026, 10:57 | 10/07/2026, 10:57 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 10/07/2026, 10:33 | 10/07/2026, 10:35 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência geral entre ativo, passivo e resultado, com déficit mensal de R$ 58.693,30 confirmado pela DRE. Há, contudo, pontos relevantes de atenção: imobilizado elevado em relação ao ativo total, passivo circulante totalmente concentrado em obrigações trabalhistas/previdenciárias e provisões, e forte presença de receitas não operacionais (R$ 104.937,93), especialmente locação de imóvel e recuperação de despesas. Não foi evidenciada inconsistência matemática material entre balancete e DRE nos dados recebidos; porém, a estrutura de receitas e despesas sugere necessidade de validação gerencial/fiscal pelo risco de classificação e competência. Com a evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer_humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/07/2026, 10:33
Resumo
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência geral entre ativo, passivo e resultado, com déficit mensal de R$ 58.693,30 confirmado pela DRE. Há, contudo, pontos relevantes de atenção: imobilizado elevado em relação ao ativo total, passivo circulante totalmente concentrado em obrigações trabalhistas/previdenciárias e provisões, e forte presença de receitas não operacionais (R$ 104.937,93), especialmente locação de imóvel e recuperação de despesas. Não foi evidenciada inconsistência matemática material entre balancete e DRE nos dados recebidos; porém, a estrutura de receitas e despesas sugere necessidade de validação gerencial/fiscal pelo risco de classificação e competência. Com a evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer_humano.
Título
Resultado mensal deficitário com dependência relevante de receitas não operacionais
Severidade
Liquidez Geral
Confianca media69,25
Medida ampla de solvência com base nos saldos informados.
(Ativo Circulante + Realizável LP) / Passivo Circulante
Margem Líquida
Alta confianca-14,13%
Percentual do déficit em relação à receita do mês.
Resultado do Período / Receitas Totais
Participação do Imobilizado no Ativo
Alta confianca79,04%
Grau de concentração do ativo em bens não circulantes.
Imobilizado / Ativo Total
Participação das Receitas Não Operacionais
Alta confianca25,27%
Peso das receitas não operacionais na receita total do mês.
Receitas Não Operacionais / Receitas Totais
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 5.557.358,64
Total do ativo ao final de janeiro/2026.
Passivo Total
R$ 5.616.051,94
Total do passivo ao final de janeiro/2026.
Patrimônio Líquido Social Geral
R$ 5.535.836,05
Saldo patrimonial social informado no balancete.
Resultado do Período
R$ 58.693,30 (déficit)
Déficit mensal apresentado na DRE.
Receitas Totais
R$ 415.443,69
Receita total acumulada no mês.
Despesas Totais
R$ 474.136,99
Despesas totais reconhecidas no mês.
Disponibilidades
R$ 1.069.915,10
Caixa, bancos e aplicações/recursos de liquidez imediata no circulante.
Imobilizado
R$ 4.392.365,07
Ativo não circulante/imobilizado com elevada representatividade.
Estrutura patrimonial com ativo concentrado em imobilizado
altaO ativo é majoritariamente composto por imobilizado, reduzindo a participação relativa de ativos líquidos.
Passivo de curto prazo concentrado em folha e encargos
altaO passivo circulante é dominado por obrigações trabalhistas, previdenciárias e provisões.
Resultado mensal negativo, porém com receitas relevantes não operacionais
altaO déficit do mês é compensado parcialmente por receitas não operacionais de materialidade relevante.
Balancete e DRE apresentam consistência aritmética geral
mediaOs totais informados no balancete convergem com a DRE para receitas, despesas e resultado.
IMOBILIZADO
R$ 4.392.365,07
Principal bloco do ativo, com relevância para controle patrimonial e depreciação.
DISPONIVEL
R$ 1.069.915,10
Inclui caixa, bancos e fundo para projetos futuros com liquidez imediata.
OBRIGACOES TRABALHISTA E PREVIDENCI
R$ 80.215,89
Principal bloco do passivo circulante.
RECEITAS NAO OPERACIONAIS
R$ 104.937,93
Composta por recuperação de despesas e locação de imóvel.
Análise gráfica
Disponível
19.3%
R$ 1.069.915,10
Ativo Circulante (demais contas realizáveis curto prazo)
1.7%
R$ 95.078,47
Ativo Não Circulante
79.0%
R$ 4.392.365,07
Passivo Circulante
1.4%
R$ 80.215,89
Patrimônio Líquido
98.6%
R$ 5.535.836,05
Receita Bruta
Não evidenciada como linha única no documento recebido
Deduções
Não evidenciadas no demonstrativo recebido
Receita Líquida
R$ 415.443,69
Custos
Não evidenciados em linha própria
Despesas Operacionais
R$ 470.224,38
Resultado Financeiro
R$ 6.810,55 positivo
Resultado
R$ -58.693,30
Liquidez Corrente
95/100Posição de curto prazo muito confortável.
Margem Liquida
30/100Déficit mensal reduz a nota.
ROE
45/100Resultado negativo implica leitura conservadora.
Capital de Giro
90/100Capital de giro aparente elevado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 5.557.358,64
CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 1.164.993,57
DISPONIVEL
Disponibilidades totais.
R$ 1.069.915,10
CAIXA GERAL
Caixa administração.
R$ 6.050,99
CAIXA ADMINISTRAÇÃO
Conta caixa administração.
R$ 6.050,99
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado em bancos conta movimento.
R$ 214.526,54
BRADESCO C/C 1843-0 - OPV NORTE
Conta bancária Bradesco.
R$ 36.887,97
SICREDI - OPV NORTE
Conta bancária Sicredi.
R$ 132.717,03
CORA DIGITAL - OPV NORTE
Conta digital Cora.
R$ 1.079,76
CONTA AZUL PJ - OPV NORTE
Conta Conta Azul PJ.
R$ 43.841,78
FUNDO P/ PROJETOS FUTUROS LIQ. IMED
Recursos de liquidez imediata vinculados a projetos futuros.
R$ 849.337,57
CREDITOS E VALORES A RECEBER
Créditos e valores a receber.
R$ 70.233,45
VALORES A RECEBER
Valores a receber.
R$ 16.107,66
EMPRESTIMOS A RECEBER
Empréstimos a receber.
R$ 16.107,66
ADIANTAMENTOS À EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 900,00
ADIANTAMENTO DE SALARIO
Adiantamento de salário.
R$ 900,00
ADIANTAMENTO A AUTONOMOS
Adiantamento a autônomos.
R$ 7.837,36
ADIANTAMENTO AUTONOMOS
Adiantamento autônomos.
R$ 7.837,36
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 78.970,81
NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 4.392.365,07
IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 4.392.365,07
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 239.409,24
INSTALACOES
Instalações.
R$ 1.218.258,05
EQUIPAMENTOS
Equipamentos.
R$ 1.213.130,15
VEICULOS
Veículos.
R$ 252.564,58
IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 290.001,12
OBRAS EM ANDAMENTO
Obras em andamento.
R$ 542.128,78
BIBLIOTECA
Biblioteca.
R$ 2.490,10
TERRENOS
Terrenos.
R$ 10.000,00
BARCO
Barco.
R$ 621.091,45
EQUIP. DE INFORMATICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 1.092,60
EQUIP. DE IMAGEM
Equipamentos de imagem.
R$ 2.199,00
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 5.616.051,94
CIRCULANTE
Passivo circulante total.
R$ 80.215,89
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Sem saldo final.
R$ 0,00
TITULOS A PAGAR
Títulos a pagar zerado no saldo final.
R$ 0,00
OBRIGACOES TRABALHISTA E PREVIDENCI
Grupo principal do passivo circulante.
R$ 80.215,89
OBRIGACOES COM PESSOAL
Obrigações com pessoal.
R$ 6.123,25
SALARIOS E ORDENADOS A PGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
AUTONOMO
Autônomo a pagar.
R$ 2.804,33
EMPRÉSTIMO CONSIGNADO A PAGAR
Consignado a pagar.
R$ 3.318,92
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS
Obrigações previdenciárias.
R$ 20.126,62
INSS/IRRF/PIS A RECOLHER
Tributos e encargos a recolher.
R$ 14.679,07
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.447,55
CONTRIBUICOES E IMPOSTOS
Contribuições e impostos.
R$ 1.270,97
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 1.103,82
ISS S/ SERVIÇOS A RECOLHER
ISS a recolher.
R$ 167,15
PROVISÕES TRABALHISTAS
Provisões trabalhistas.
R$ 52.695,05
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 35.682,26
PROVISÃO INSS S/ FÉRIAS
INSS sobre férias.
R$ 9.495,95
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias.
R$ 2.834,50
PROVISÃO PIS S/ FÉRIAS
PIS sobre férias.
R$ 354,33
PROVISÃO 13° SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 3.187,12
PROVISÃO INSS S/ 13° SALARIO
INSS sobre 13º salário.
R$ 854,16
PROVISÃO FGTS S/ 13° SALARIO
FGTS sobre 13º salário.
R$ 254,87
PROVISÃO PIS S/ 13° SALARIO
PIS sobre 13º salário.
R$ 31,86
PATRIMONIO LIQUIDO SOCIAL GERAL
Patrimônio líquido social geral.
R$ 5.535.836,05
PATRIMONIO LIQUIDO SOCIAL
Patrimônio líquido social.
R$ 4.891.269,73
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 4.891.269,73
SUPERAVIT E DEFICIT ACUMULADOS
Superávit/déficit acumulados.
R$ 644.566,32
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 644.566,32
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 415.443,69
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 299.752,43
DOAÇÕES
Doações.
R$ 19.800,00
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições.
R$ 250,00
RECEITA DE ENCONTROS
Receita de encontros.
R$ 78.588,82
VENDAS LIVRARIA
Vendas livraria.
R$ 21.569,67
MENSALIDADES
Mensalidades.
R$ 179.543,94
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 10.753,33
JUROS S/ APLICACOES FINANCEIRAS
Juros sobre aplicações.
R$ 10.272,03
JUROS ATIVOS
Juros ativos.
R$ 405,29
DESCONTOS FINANCEIROS OBTIDOS
Descontos financeiros obtidos.
R$ 60,00
MULTA RECEBIDA
Multa recebida.
R$ 16,01
RECEITAS NAO OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
R$ 104.937,93
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 43.012,23
LOCAÇÃO IMOVEL
Locação de imóvel.
R$ 61.925,70
DESPESAS
Despesas totais.
R$ 474.136,99
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas totais.
R$ 474.136,99
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 76.758,59
DESPESAS TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
R$ 2.630,67
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 390.835,12
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 3.912,61
DÉFICIT
Déficit do período.
R$ 58.693,30
02/06/2026, 15:50
Balancete de DRE não batem e não há lançamento de depreciação.
02/06/2026, 16:06
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/07/2026, 10:33
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência geral entre ativo, passivo e resultado, com déficit mensal de R$ 58.693,30 confirmado pela DRE. Há, contudo, pontos relevantes de atenção: imobilizado elevado em relação ao ativo total, passivo circulante totalmente concentrado em obrigações trabalhistas/previdenciárias e provisões, e forte presença de receitas não operacionais (R$ 104.937,93), especialmente locação de imóvel e recuperação de despesas. Não foi evidenciada inconsistência matemática material entre balancete e DRE nos dados recebidos; porém, a estrutura de receitas e despesas sugere necessidade de validação gerencial/fiscal pelo risco de classificação e competência. Com a evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer_humano.
10/07/2026, 10:35
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/07/2026, 10:35
Parecer humano final: aprovado.
10/07/2026, 10:57
| 02/06/2026, 16:06 | 02/06/2026, 16:06 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Balancete de DRE não batem e não há lançamento de depreciação. |
| 02/06/2026, 15:49 | 02/06/2026, 15:50 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 31/01/2026 apresenta estrutura contábil completa para análise inicial, porém há inconsistências relevantes de apresentação e classificação que impedem aprovação automática. O principal ponto é a divergência entre o total de despesas do balancete (R$ 475.989,31 em débitos) e o total de despesas da DRE (R$ 474.136,99), embora a própria DRE esteja em linha com o resultado apurado de déficit de R$ 58.693,30. Também há forte concentração em despesas de conservação de imóveis e receitas não operacionais de locação de imóvel/recuperação de despesas, demandando validação de natureza e competência. A equação patrimonial fecha no nível global (ativo = passivo), mas a composição do PL mostra saldo substancial de superávits acumulados sem movimentação no mês, o que requer leitura cuidadosa em contexto de entidade sem fins lucrativos. Dada a divergência entre demonstrativos e a ausência de base detalhada para algumas classificações, o desfecho recomendado é parecer humano. |
S2
Impacto
A estrutura de resultado mostra déficit de R$ 58.693,30 no mês, apesar de receitas totais de R$ 415.443,69, com peso material de receitas não operacionais (R$ 104.937,93). Isso pode distorcer a leitura operacional e exigir validação gerencial da recorrência e classificação dessas receitas.
Evidencia
DRE de 31/01/2026: receitas totais R$ 415.443,69; receitas não operacionais R$ 104.937,93; despesas R$ 474.136,99; déficit final R$ 58.693,30.
Recomendacao
Revisar a natureza das receitas de locação de imóvel e recuperação de despesas para confirmar classificação, recorrência e aderência à competência do período.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna e classificação adequada de receitas e despesas.
Título
Passivo circulante concentrado em obrigações trabalhistas, previdenciárias e provisões
Severidade
S2
Impacto
O passivo circulante de R$ 80.215,89 está praticamente concentrado em obrigações trabalhistas/previdenciárias e provisões trabalhistas. Essa concentração eleva risco de classificação, competência e acompanhamento de obrigações acessórias e de folha.
Evidencia
Balancete: passivo circulante R$ 80.215,89, composto por obrigações trabalhista e previdenciária R$ 80.215,89; provisões trabalhistas R$ 52.695,05; obrigações com pessoal R$ 6.123,25; obrigações previdenciárias R$ 20.126,62; contribuições e impostos R$ 1.270,97.
Recomendacao
Validar saldos de folha, provisões e recolhimentos vinculados a férias, 13º, INSS, FGTS e demais encargos para assegurar consistência entre provisão, pagamento e exigibilidade.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 26, para classificação e apresentação de passivos e provisões.
Título
Forte representatividade do imobilizado no ativo total
Severidade
S2
Impacto
O imobilizado representa parcela muito relevante do ativo total, o que reduz a flexibilidade de caixa e aumenta a sensibilidade do patrimônio a critérios de mensuração, depreciação e controle patrimonial.
Evidencia
Ativo total R$ 5.557.358,64; não circulante/imobilizado R$ 4.392.365,07, equivalente a cerca de 79,0% do ativo total.
Recomendacao
Avaliar a consistência cadastral e de mensuração do imobilizado, bem como a rastreabilidade dos bens relevantes e eventual necessidade de revisão de vida útil/depreciação, se aplicável.
Base legal utilizada
CPC 27 (Ativo Imobilizado) e CPC 26, quanto à mensuração e apresentação de ativos não circulantes.
Título
Receitas e despesas com classificações sensíveis à competência
Severidade
S2
Impacto
Há linhas de receita e despesa com potencial sensibilidade de competência, especialmente locação de imóvel, recuperação de despesas, provisões trabalhistas e despesas com conservação de imóveis. A leitura do mês pode ser afetada por apropriação temporal inadequada.
Evidencia
DRE e balancete mostram locação de imóvel R$ 61.925,70, recuperação de despesas R$ 43.012,23, despesas com conservação de imóveis R$ 146.944,61 e provisões trabalhistas com movimento relevante no mês.
Recomendacao
Revisar os lançamentos de competência do mês para confirmar se receitas e despesas foram reconhecidas no período correto e se não há antecipações ou postergações indevidas.
Base legal utilizada
CPC 00 e CPC 26, pelo princípio da competência e pela necessidade de apresentação fidedigna dos efeitos econômicos no período.
Status
Severidade
Início
02/06/2026, 15:49
Resumo
O balancete de 31/01/2026 apresenta estrutura contábil completa para análise inicial, porém há inconsistências relevantes de apresentação e classificação que impedem aprovação automática. O principal ponto é a divergência entre o total de despesas do balancete (R$ 475.989,31 em débitos) e o total de despesas da DRE (R$ 474.136,99), embora a própria DRE esteja em linha com o resultado apurado de déficit de R$ 58.693,30. Também há forte concentração em despesas de conservação de imóveis e receitas não operacionais de locação de imóvel/recuperação de despesas, demandando validação de natureza e competência. A equação patrimonial fecha no nível global (ativo = passivo), mas a composição do PL mostra saldo substancial de superávits acumulados sem movimentação no mês, o que requer leitura cuidadosa em contexto de entidade sem fins lucrativos. Dada a divergência entre demonstrativos e a ausência de base detalhada para algumas classificações, o desfecho recomendado é parecer humano.
Título
Divergência entre balancete e DRE no total de despesas
Severidade
S2
Impacto
Reduz a confiabilidade da conciliação entre relatórios gerenciais e pode exigir retrabalho de fechamento para identificar quais lançamentos ficaram fora da DRE ou foram reclassificados.
Evidencia
No balancete, a conta 9953 DESPESAS totaliza débito de R$ 475.989,31 e crédito de R$ 1.852,32, resultando em saldo de R$ 474.136,99D. A DRE apresenta DESPESAS de R$ 474.136,99. Embora o saldo final coincida, a coluna de movimentação do balancete não reconcilia com a estrutura da DRE e indica possível diferença de apresentação/classificação de R$ 1.852,32 no período.
Recomendacao
Reconciliar a composição das despesas entre balancete e DRE, conferindo lançamentos, reclassificações e eventuais contas transitórias antes do encerramento definitivo.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à fidedignidade, comparabilidade e consistência de apresentação.
Título
Concentração atípica de despesas em conservação de imóveis
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do desempenho mensal e sinaliza necessidade de validação da natureza da despesa, da competência e da eventual capitalização de itens de melhoria.
Evidencia
A despesa de CONSERVACAO DE IMOVEIS totaliza R$ 146.944,61 no mês, representando parcela muito relevante das despesas gerais de R$ 390.835,12. O valor é significativamente superior a várias outras linhas operacionais e altera materialmente o resultado do período.
Recomendacao
Validar a natureza dos gastos de conservação, separando manutenção ordinária de eventual melhoria ou benfeitoria, e revisar a competência de reconhecimento.
Base legal utilizada
CPC 27 (Ativo Imobilizado), CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, quanto à adequada classificação, mensuração e apresentação das despesas e eventuais dispêndios capitalizáveis.
Título
Receitas não operacionais relevantes em locação de imóvel e recuperação de despesas
Severidade
S2
Impacto
A composição do resultado depende materialmente de receitas não operacionais, o que pode afetar a comparabilidade do desempenho recorrente e requer validação da natureza e recorrência desses ingressos.
Evidencia
Na DRE, as RECEITAS NAO OPERACIONAIS somam R$ 104.937,93, sendo R$ 43.012,23 de recuperação de despesas e R$ 61.925,70 de locação de imóvel. Esse montante representa parcela significativa das receitas totais de R$ 415.443,69.
Recomendacao
Confirmar a natureza, recorrência e adequada segregação contábil dessas receitas entre operacionais e não operacionais, para evitar leitura gerencial distorcida.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, quanto à adequada classificação e apresentação das receitas por natureza e sua comparabilidade.
Título
Passivo circulante com provisões trabalhistas relevantes e necessidade de acompanhamento
Severidade
S2
Impacto
Há saldo relevante de provisões trabalhistas no passivo circulante, que influencia o passivo exigível e pode gerar distorção se não estiver devidamente conciliado com a base de cálculo.
Evidencia
O passivo circulante encerra em R$ 80.215,89C, sendo R$ 52.695,05C em provisões trabalhistas, destacando-se provisão de férias de R$ 35.682,26C, INSS sobre férias de R$ 9.495,95C, FGTS sobre férias de R$ 2.834,50C, PIS sobre férias de R$ 354,33C e provisões de 13º salário e encargos de R$ 4.327,99C no agregado.
Recomendacao
Conferir memórias de cálculo das provisões e a aderência entre provisão contabilizada e obrigações incorridas no período.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 26, quanto ao reconhecimento e evidenciação das obrigações no passivo.
Liquidez Corrente
14,56
Liquidez Seca
14,56
Liquidez Imediata
13,34
Liquidez Geral
69,25
Baixo Endividamento
Passivo curto prazo baixo frente ao ativo total.