Cliente
0089 - IGREJA BATISTA VIDA NOVA EM VILA PRUDENTE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados dois balancetes da mesma entidade: um balancete consolidado com período 01/01/2024 a 30/04/2026 e um balancete do período 01/01/2026 a 30/04/2026. Os demonstrativos apresentam estrutura contabilmente coerente em nível agregado, com ativo total igual ao passivo total em ambos os documentos e patrimônio líquido consistente na composição geral. Foram observadas, porém, inconsistências relevantes de classificação/fechamento no patrimônio social, com ajuste de avaliação patrimonial mantido em saldo devedor no PL, resultado do exercício em déficit e existência de ajuste de exercícios anteriores, além de pequena divergência de ISS a recolher (R$ 0,01). Há ainda indícios de necessidade de validação técnica da estrutura do patrimônio líquido e da reapresentação do resultado no fechamento, pois a composição do PL contém contas de natureza inversa ao esperado para apresentação convencional. Diante da presença de ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e da baixa materialidade de alguns itens, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Observações do parecer humano
Cliente
0089 - IGREJA BATISTA VIDA NOVA EM VILA PRUDENTE
Responsável
Karina Farolo dos Anjos Neves
Última atualização
15/05/2026, 14:39
Última execução
14/05/2026, 15:18
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 30/04/2026
Liquidez corrente
Alta confianca20,17x
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo.
Ativo circulante / Passivo circulante = 153.815,57 / 7.564,08
Liquidez seca
Confianca media20,17x
Liquidez de curto prazo sem necessidade de realização de estoques.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante; estoques não identificados no balancete
Liquidez imediata
Alta confianca19,90x
Cobertura do passivo circulante apenas com caixa, bancos e aplicações.
Disponibilidades / Passivo circulante = 150.382,74 / 7.564,08
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
13/05/2026, 09:29
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
13/05/2026, 09:29
Balancete de 01/01/2026 a 30/04/2026 apresenta soma ativa e passiva formalmente equilibrada em R$ 717.353,96, com patrimônio social e ajustes de exercícios anteriores refletidos na estrutura patrimonial. Não foram identificadas, no balancete isolado, contas com saldo negativo, divergências matemáticas evidentes entre débitos e créditos, nem inconsistência direta entre ativo e passivo. Há, contudo, pontos de atenção de natureza contábil e de apresentação: (i) a linha 'SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO' permanece com saldo devedor de R$ 21.325,98 enquanto a demonstração de receitas e despesas, no período, indica resultado operacional superavitário de R$ 5.968,97 (receitas R$ 130.952,70 menos despesas R$ 124.983,73), sugerindo estrutura de encerramento/agrupamento que não permite concluir, com segurança, a destinação contábil final do resultado; (ii) há 'AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL' classificado com saldo devedor de R$ 29.382,62, situação atípica para a natureza dessa conta e que merece validação técnica da composição e da origem; (iii) a conta 'ISS a recolher' permanece em R$ 0,01, indício de obrigação tributária residual mínima e necessidade de verificação de arredondamento/baixa; (iv) o relatório não evidencia demonstrações auxiliares (balanço/ DRE completas) nem notas explicativas, limitando a robustez da leitura. Assim, a conclusão técnica inicial é de necessidade de parecer humano para validação do encerramento do resultado e da classificação do ajuste patrimonial.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 15/05/2026, 14:39 | 15/05/2026, 14:39 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Está aprovado, mas teremos tem alguns pontos levantados para verificação. |
| 14/05/2026, 15:16 | 14/05/2026, 15:18 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados dois balancetes da mesma entidade: um balancete consolidado com período 01/01/2024 a 30/04/2026 e um balancete do período 01/01/2026 a 30/04/2026. Os demonstrativos apresentam estrutura contabilmente coerente em nível agregado, com ativo total igual ao passivo total em ambos os documentos e patrimônio líquido consistente na composição geral. Foram observadas, porém, inconsistências relevantes de classificação/fechamento no patrimônio social, com ajuste de avaliação patrimonial mantido em saldo devedor no PL, resultado do exercício em déficit e existência de ajuste de exercícios anteriores, além de pequena divergência de ISS a recolher (R$ 0,01). Há ainda indícios de necessidade de validação técnica da estrutura do patrimônio líquido e da reapresentação do resultado no fechamento, pois a composição do PL contém contas de natureza inversa ao esperado para apresentação convencional. Diante da presença de ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e da baixa materialidade de alguns itens, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
14/05/2026, 15:16
Resumo
Foram analisados dois balancetes da mesma entidade: um balancete consolidado com período 01/01/2024 a 30/04/2026 e um balancete do período 01/01/2026 a 30/04/2026. Os demonstrativos apresentam estrutura contabilmente coerente em nível agregado, com ativo total igual ao passivo total em ambos os documentos e patrimônio líquido consistente na composição geral. Foram observadas, porém, inconsistências relevantes de classificação/fechamento no patrimônio social, com ajuste de avaliação patrimonial mantido em saldo devedor no PL, resultado do exercício em déficit e existência de ajuste de exercícios anteriores, além de pequena divergência de ISS a recolher (R$ 0,01). Há ainda indícios de necessidade de validação técnica da estrutura do patrimônio líquido e da reapresentação do resultado no fechamento, pois a composição do PL contém contas de natureza inversa ao esperado para apresentação convencional. Diante da presença de ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e da baixa materialidade de alguns itens, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Liquidez geral
Confianca media20,17x
Capacidade global de pagamento no balanço apresentado.
(Ativo circulante + realizável a longo prazo) / (Passivo circulante + passivo não circulante); não foi identificado passivo não circulante
Margem do período
Alta confianca-16,30%
Percentual de déficit sobre as receitas do período.
Resultado do período / Receitas do período = -21.325,98 / 130.952,70
Participação do imobilizado
Alta confianca78,53%
Peso do imobilizado na estrutura do ativo.
Ativo não circulante / Ativo total = 563.538,39 / 717.353,96
Endividamento circulante
Alta confianca1,06%
Participação do passivo circulante na estrutura total.
Passivo circulante / Ativo total = 7.564,08 / 717.353,96
Caixa e equivalentes sobre ativo circulante
Alta confianca97,77%
Nível de concentração do circulante em disponibilidades.
Caixa e equivalentes / Ativo circulante = 150.382,74 / 153.815,57
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 717.353,96
Total do ativo ao fim do período corrente.
Passivo total
R$ 711.384,99
Total do passivo ao fim do período corrente.
Patrimônio líquido
R$ 703.820,91
Saldo apresentado na composição do patrimônio social/PL, com contas internas de natureza mista.
Receitas do período
R$ 130.952,70
Receitas operacionais líquidas contabilizadas no período.
Despesas do período
R$ 124.983,73
Despesas acumuladas no período corrente.
Resultado do período
R$ -21.325,98
Déficit evidenciado na conta de resultado do exercício.
Caixa e equivalentes
R$ 150.382,74
Disponibilidades em caixa, bancos e aplicações.
Obrigações circulantes
R$ 7.564,08
Passivo circulante baixo em relação ao ativo circulante.
Estrutura patrimonial equilibrada no agregado
altaAtivo total e passivo total se equivalem no balancete corrente, indicando fechamento aritmético global.
Disponibilidades relevantes no curto prazo
altaCaixa, bancos e aplicações compõem a maior parcela do ativo circulante.
Patrimônio líquido com composição atípica
altaHá contas de superávit/déficit, ajuste de exercícios anteriores e ajuste de avaliação patrimonial com natureza devedora, o que exige validação técnica.
Resultado do exercício negativo
mediaO período de janeiro a abril de 2026 encerra com déficit contábil.
Caixa e equivalentes de caixa
R$ 150.382,74
Principal componente do ativo circulante.
Ativo imobilizado
R$ 563.538,39
Representa a maior parcela do ativo não circulante.
Fornecedores de serviço
R$ 1.248,63C
Passivo operacional de baixa materialidade.
Obrigações com funcionários
R$ 6.315,44C
Inclui salários, serviços autônomos e encargos sociais.
Patrimônio social
R$ 753.269,51C
Conta principal do PL, com ajustes internos relevantes.
Déficit do exercício
R$ 21.325,98D
Resultado negativo acumulado no período corrente.
Análise gráfica
Disponível
21.0%
R$ 150.382,74
Créditos a receber
0.5%
R$ 3.432,83
Ativo não circulante
78.5%
R$ 563.538,39
Passivo circulante
1.1%
R$ 7.564,08
Passivo não circulante
0.0%
Não identificado no balancete
Patrimônio líquido
98.9%
R$ 703.820,91
Receita Bruta
R$ 130.952,70
Deduções
Não identificadas deduções explícitas no balancete
Receita Líquida
R$ 130.952,70
Custos
Não identificados custos segregados no balancete
Despesas Operacionais
R$ 124.983,73
Resultado Financeiro
R$ -2,00
Resultado
R$ -21.325,98
Liquidez Corrente
100/100Folga expressiva de curto prazo.
Margem Líquida
34/100Déficit de 16,30% sobre a receita.
ROE
40/100Resultado negativo reduz a atratividade patrimonial.
Capital de Giro
100/100Capital de giro líquido positivo e elevado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo em 30/04/2026.
R$ 717.353,96
CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 153.815,57
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Disponibilidades.
R$ 150.382,74
CAIXA GERAL
Saldo em caixa.
R$ 8.131,45
CAIXA
Conta analítica de caixa.
R$ 8.131,45
BANCO CONTAS MOVIMENTO
Saldos em contas correntes.
R$ 475,68
BRADESCO AG. 1451 C/C. 170614-4
Conta bancária Bradesco.
R$ 1,00
CEF AG. 0275 OP. 003 C/C.2776-7
Conta bancária Caixa Econômica Federal.
R$ 474,68
BANCO CONTAS APLICAÇÃO
Aplicações financeiras.
R$ 141.775,61
BRADESCO FIC DE FI RENDA FIXA MARTE
Aplicação financeira específica.
R$ 689,45
BRADESCO INVEST FACIL 170614-4
Aplicação financeira específica.
R$ 12.689,82
CEF AG 0275 OP 003 - SIGMA DI
Aplicação financeira específica.
R$ 128.396,34
CRÉDITOS A RECEBER
Adiantamentos e tributos.
R$ 3.432,83
ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS
Sem saldo final no período.
R$ 0,00
Proventos
Subconta sem saldo final.
R$ 0,00
Adiantamento de Autônomos
Subconta sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Adiantamento a fornecedor em aberto.
R$ 3.262,99
Adiantamento de Fornecedores
Saldo mantido no período.
R$ 3.262,99
DEPESAS ANTECIPADAS
Despesas antecipadas/taxas a restituir.
R$ 169,84
TAXAS A RESTITUIR
Saldo antecipado.
R$ 169,84
NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 563.538,39
ATIVO IMOBILIZADO
Imobilizado líquido apresentado.
R$ 563.538,39
IMOBILIZADO
Agrupamento analítico do imobilizado.
R$ 563.538,39
Equipamentos e Instalação
Bem imobilizado.
R$ 15.272,37
Benfeitoria em Imóveis
Benfeitorias capitalizadas.
R$ 40.367,53
Equipamentos de Informática
Bem imobilizado.
R$ 10.400,40
Móveis e Utensílios
Bem imobilizado.
R$ 42.501,20
EQUIPAMENTOS DE SONORIZACAO
Bem imobilizado.
R$ 21.766,28
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Bem imobilizado.
R$ 24.762,96
EDIFICIO
Principal item do imobilizado.
R$ 397.590,99
EQUIPAMENTOS DE IMAGEM
Bem imobilizado.
R$ 10.876,66
PASSIVO
Total do passivo e PL em 30/04/2026.
R$ 711.384,99
CIRCULANTE
Passivo circulante total.
R$ 7.564,08
FORNECEDORES NACIONAIS DE SERVIÇOS
Fornecedores de serviços.
R$ 1.248,63
Fornecedores de serviço
Saldo a pagar a serviços terceirizados.
R$ 1.248,63
OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS
Obrigações com pessoal e encargos.
R$ 6.315,44
OBRIGAÇÕES COM PESSOAL
Obrigações com pessoal.
R$ 2.940,00
Serviços Autônomos a pagar
Saldo a pagar de autônomos.
R$ 2.940,00
Honorários Ministeriais a Pagar
Subconta sem saldo final.
R$ 0,00
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais.
R$ 3.375,44
INSS s/ Folha de Pagamento a recolher
Encargo previdenciário a recolher.
R$ 1.024,04
IRRF s/ Honorários Ministeriais a Pagar
Retenção sobre honorários ministeriais.
R$ 2.351,40
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Retenção tributária residual.
R$ 0,01
ISS a recolher
Diferença residual de centavos.
R$ 0,01
PATRIMÔNIO
Patrimônio líquido apresentado.
R$ 703.820,91
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social total.
R$ 703.820,91
PATRIMONIO SOCIAL
Conta principal do PL.
R$ 753.269,51
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO
Ajustes acumulados.
R$ 1.260,00
Ajuste de Exercícios Anteriores
Ajuste retrospectivo no PL.
R$ 1.260,00
SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO
Déficit do exercício corrente.
R$ 21.325,98
DEFICIT DO EXERCICIO
Saldo devedor do resultado do exercício.
R$ 21.325,98
AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
Conta com natureza devedora, ponto de atenção técnico.
R$ 29.382,62
AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
Saldo devedor apresentado no PL.
R$ 29.382,62
RECEITAS
Total de receitas operacionais.
R$ 130.952,70
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 130.952,70
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 130.952,70
CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES VOLUNTÁRIAS
Principal linha de receita.
R$ 123.824,17
DOAÇÕES
Agrupamento de doações.
R$ 123.824,17
Dízimos
Principal receita individual.
R$ 109.307,47
Ofertas e Contribuições
Receita acessória.
R$ 3.947,00
Ofertas Designadas
Receita designada.
R$ 50,00
Ofertas Missionarias
Receita missionária.
R$ 705,00
Ofertas para Ação Social
Receita vinculada a ação social.
R$ 420,00
Ofertas para Ministerios
Receita vinculada a ministérios.
R$ 8.449,00
Ofertas para Projetos
Receita vinculada a projetos.
R$ 300,00
Ofertas do Ministerio Infantil
Receita vinculada ao ministério infantil.
R$ 535,70
Outras Ofertas
Outras receitas de oferta.
R$ 110,00
RENDIMENTOS FINANCEIROS
Rendimentos financeiros do período.
R$ 7.128,53
CONTA APLICAÇÃO
Rendimentos de aplicações.
R$ 7.128,53
Rendimentos de Aplicações Financeiras
Principal receita financeira.
R$ 7.128,53
DESPESAS
Total de despesas do período.
R$ 124.983,73
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 123.612,81
DESPESAS COM PESSOAL
Principal grupo de despesa.
R$ 71.956,77
Salarios e Ordenados
Conta sem saldo final no período.
R$ 0,00
Serviços Autônomos
Despesa com serviços autônomos.
R$ 9.032,35
Honorarios Ministeriais
Despesa relevante de pessoal/ministério.
R$ 51.924,42
BENEFÍCIO PASTORAL
Benefício pastoral do período.
R$ 11.000,00
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais.
R$ 2.453,92
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Serviços contratados.
R$ 14.602,83
COMUNICAÇÃO
Despesas de comunicação.
R$ 945,58
MANUTENÇÃO DO IMÓVEL
Despesas de manutenção do imóvel.
R$ 4.670,39
OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS
Despesas vinculadas a projetos e serviços.
R$ 27.670,01
IMPOSTOS TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Tributos e taxas.
R$ 113,23
AUXÍLIO INSTITUCIONAL
Auxílio institucional.
R$ 1.200,08
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais e financeiras residuais.
R$ 1.370,92
13/05/2026, 09:31
Falta Depreciação. Sugestão verificar os ativos com o cliente. Verificar a conta do pl ajuste patrimonial.
13/05/2026, 10:39
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
14/05/2026, 15:16
Foram analisados dois balancetes da mesma entidade: um balancete consolidado com período 01/01/2024 a 30/04/2026 e um balancete do período 01/01/2026 a 30/04/2026. Os demonstrativos apresentam estrutura contabilmente coerente em nível agregado, com ativo total igual ao passivo total em ambos os documentos e patrimônio líquido consistente na composição geral. Foram observadas, porém, inconsistências relevantes de classificação/fechamento no patrimônio social, com ajuste de avaliação patrimonial mantido em saldo devedor no PL, resultado do exercício em déficit e existência de ajuste de exercícios anteriores, além de pequena divergência de ISS a recolher (R$ 0,01). Há ainda indícios de necessidade de validação técnica da estrutura do patrimônio líquido e da reapresentação do resultado no fechamento, pois a composição do PL contém contas de natureza inversa ao esperado para apresentação convencional. Diante da presença de ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e da baixa materialidade de alguns itens, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
14/05/2026, 15:18
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
14/05/2026, 15:18
Está aprovado, mas teremos tem alguns pontos levantados para verificação.
15/05/2026, 14:39
| 13/05/2026, 10:39 | 13/05/2026, 10:39 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta Depreciação. Sugestão verificar os ativos com o cliente. Verificar a conta do pl ajuste patrimonial. |
| 13/05/2026, 09:29 | 13/05/2026, 09:31 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete de 01/01/2026 a 30/04/2026 apresenta soma ativa e passiva formalmente equilibrada em R$ 717.353,96, com patrimônio social e ajustes de exercícios anteriores refletidos na estrutura patrimonial. Não foram identificadas, no balancete isolado, contas com saldo negativo, divergências matemáticas evidentes entre débitos e créditos, nem inconsistência direta entre ativo e passivo. Há, contudo, pontos de atenção de natureza contábil e de apresentação: (i) a linha 'SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO' permanece com saldo devedor de R$ 21.325,98 enquanto a demonstração de receitas e despesas, no período, indica resultado operacional superavitário de R$ 5.968,97 (receitas R$ 130.952,70 menos despesas R$ 124.983,73), sugerindo estrutura de encerramento/agrupamento que não permite concluir, com segurança, a destinação contábil final do resultado; (ii) há 'AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL' classificado com saldo devedor de R$ 29.382,62, situação atípica para a natureza dessa conta e que merece validação técnica da composição e da origem; (iii) a conta 'ISS a recolher' permanece em R$ 0,01, indício de obrigação tributária residual mínima e necessidade de verificação de arredondamento/baixa; (iv) o relatório não evidencia demonstrações auxiliares (balanço/ DRE completas) nem notas explicativas, limitando a robustez da leitura. Assim, a conclusão técnica inicial é de necessidade de parecer humano para validação do encerramento do resultado e da classificação do ajuste patrimonial. |
Título
Ajuste de avaliação patrimonial mantido com saldo devedor no patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
A apresentação do patrimônio líquido fica tecnicamente atípica, pois há conta de ajuste de avaliação patrimonial com natureza devedora em ambos os balancetes, reduzindo a clareza da posição patrimonial e exigindo validação do encerramento e da reclassificação contábil.
Evidencia
No balancete de 30/04/2026, a conta 2.3.99.01.004 AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL permanece em 29.382,62D. No balancete consolidado, a mesma conta também aparece em 29.382,62D. Isso compõe o patrimônio líquido com natureza inversa ao padrão usual de contas patrimoniais redutoras/ajuste.
Recomendacao
Validar a origem, a natureza contábil e a forma de apresentação do ajuste de avaliação patrimonial, verificando se há erro de classificação, encerramento ou compensação indevida no PL.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação fidedigna e classificação adequada; NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à representação fidedigna e consistência da informação contábil.
Título
Déficit do exercício apresentado no fechamento de abril/2026
Severidade
S2
Impacto
O período 01/01/2026 a 30/04/2026 encerra com déficit de R$ 21.325,98, o que reduz o patrimônio líquido e demanda monitoramento para evitar deterioração do resultado acumulado e da capacidade operacional.
Evidencia
No balancete de 30/04/2026, a conta 2.3.99.01.003 SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO está em 21.325,98D, com a subconta 7171 DEFICIT DO EXERCICIO também em 21.325,98D. As receitas líquidas do período são 130.952,70C e as despesas 124.983,73D, mas a estrutura de encerramento evidencia déficit acumulado no exercício por composição do PL.
Recomendacao
Revisar o encerramento do resultado do período, a destinação contábil do déficit e a coerência entre receitas, despesas e contas de encerramento antes da aprovação final do balancete.
Base legal utilizada
CPC 26, para adequada evidenciação do resultado e da posição patrimonial; CPC 00 (Estrutura Conceitual), para reconhecimento e mensuração consistentes do desempenho.
Título
Conta de ISS a recolher com diferença de R$ 0,01 entre débito e crédito
Severidade
S1
Impacto
A divergência é de baixa materialidade, mas indica necessidade de conferência de arredondamento/classificação em obrigação tributária.
Evidencia
No balancete de 30/04/2026, ISS a recolher (2.1.04.01.001.0003) encerra em 0,01C, decorrente de débito de 66,06 e crédito de 66,07.
Recomendacao
Reconciliar o lançamento de ISS a recolher para eliminar a diferença residual e manter o saldo da obrigação suportado por memória de cálculo.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à representação fidedigna; CPC 26, quanto à consistência e exatidão das rubricas apresentadas.
Título
Presença de conta de superávit/déficit acumulado com ajuste de exercícios anteriores no PL
Severidade
S2
Impacto
A coexistência de déficit do exercício, superávit/déficit acumulado e ajuste de exercícios anteriores em saldo credor/devedor misto pode indicar necessidade de validação do encerramento e da estrutura do patrimônio líquido.
Evidencia
No balancete de 30/04/2026, 2.3.99.01.002 SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO está em 1.260,00C, com a subconta Ajuste de Exercícios Anteriores em 1.260,00C. Ao mesmo tempo, 2.3.99.01.003 SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO está em 21.325,98D e 2.3.99.01.004 AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL em 29.382,62D.
Recomendacao
Revisar a classificação e a composição do patrimônio líquido para assegurar que ajustes de exercícios anteriores, superávit acumulado e déficit do exercício estejam refletidos de forma tecnicamente consistente.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à apresentação das mutações e composição do patrimônio líquido; CPC 23/27, conforme aplicável a mudanças de política, estimativas e ajustes de períodos anteriores, para evidência adequada de ajustes retrospectivos.
Status
Severidade
Início
13/05/2026, 09:29
Resumo
Balancete de 01/01/2026 a 30/04/2026 apresenta soma ativa e passiva formalmente equilibrada em R$ 717.353,96, com patrimônio social e ajustes de exercícios anteriores refletidos na estrutura patrimonial. Não foram identificadas, no balancete isolado, contas com saldo negativo, divergências matemáticas evidentes entre débitos e créditos, nem inconsistência direta entre ativo e passivo. Há, contudo, pontos de atenção de natureza contábil e de apresentação: (i) a linha 'SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO' permanece com saldo devedor de R$ 21.325,98 enquanto a demonstração de receitas e despesas, no período, indica resultado operacional superavitário de R$ 5.968,97 (receitas R$ 130.952,70 menos despesas R$ 124.983,73), sugerindo estrutura de encerramento/agrupamento que não permite concluir, com segurança, a destinação contábil final do resultado; (ii) há 'AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL' classificado com saldo devedor de R$ 29.382,62, situação atípica para a natureza dessa conta e que merece validação técnica da composição e da origem; (iii) a conta 'ISS a recolher' permanece em R$ 0,01, indício de obrigação tributária residual mínima e necessidade de verificação de arredondamento/baixa; (iv) o relatório não evidencia demonstrações auxiliares (balanço/ DRE completas) nem notas explicativas, limitando a robustez da leitura. Assim, a conclusão técnica inicial é de necessidade de parecer humano para validação do encerramento do resultado e da classificação do ajuste patrimonial.
Título
Resultado do exercício apresentado com saldo devedor residual versus DRE superavitária no período
Severidade
S2
Impacto
A estrutura patrimonial não permite concluir com segurança a destinação final do resultado do exercício, podendo distorcer o fechamento contábil e a leitura gerencial do patrimônio líquido.
Evidencia
Na DRE/receitas e despesas do período, receitas de R$ 130.952,70 e despesas de R$ 124.983,73 indicam resultado positivo de R$ 5.968,97. Porém, na conta patrimonial 'SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO' consta saldo devedor de R$ 21.325,98, sem evidenciação de encerramento que permita reconciliar ambos os valores.
Recomendacao
Validar a composição do encerramento do resultado e a destinação contábil aplicada, verificando se houve lançamentos de transferências, compensações ou reclassificações não evidenciadas no balancete.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), pela necessidade de apresentação compreensível e coerente do resultado e da posição patrimonial.
Título
Ajuste de avaliação patrimonial com saldo devedor incomum
Severidade
S2
Impacto
Saldo devedor em conta de ajuste de avaliação patrimonial é atípico e pode indicar classificação inadequada, reclassificação indevida ou erro de origem, afetando o patrimônio líquido.
Evidencia
A conta 'AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL' aparece com saldo atual de R$ 29.382,62D, sem detalhamento no balancete que explique a natureza do ajuste ou sua contrapartida.
Recomendacao
Revisar a origem, a natureza e a contrapartida do ajuste, confirmando se a conta está corretamente classificada e se o saldo apresentado é compatível com sua finalidade contábil.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna e à classificação adequada das contas patrimoniais.
Título
Obrigação tributária residual de ISS em aberto
Severidade
S1
Impacto
Embora de valor muito baixo, a existência de saldo residual em tributo a recolher pode indicar pendência de baixa, arredondamento ou diferença de apuração.
Evidencia
A conta 'ISS a recolher' apresenta saldo de R$ 0,01C ao final do período.
Recomendacao
Confirmar se o saldo decorre de arredondamento e, se aplicável, proceder à baixa/ajuste conforme política contábil adotada.
Base legal utilizada
CTN, art. 113 e 156, por envolver obrigação tributária registrada e eventual extinção/regularização do passivo.
Corrente
20,17x
Seca
20,17x
Imediata
19,88x
Geral
94,89%
Baixo Endividamento
Passivo total é pequeno frente ao ativo.